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Sonia RuizCopyright:
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DESCRIPCIÓN DEL MÓDULO
AUDITORÍA OPERATIVA
AUTOR: Wilder Alejandro Romero
AUDITORÍA OPERATIVA 1
• CARTA
DE
BIENVENIDA
Una cordial bienvenida a esta actividad tan importante de su formación profesional.
Esperamos que compartamos con entusiasmo y alegría, durante las próximas ocho
semanas, a través del módulo Auditoria operativa.
En
la
actividad
académica
es
importante
considerar
el
concepto
de
formación
permanente,
como
modus
vivendi
de
cada
profesión:
estar
en
el
trabajo
con
una
actitud
abierta,
de
preparación
continua
y
constante
para
dar
respuestas
comprometidas
y
actualizadas
a
los
hechos
de
la
vida
profesional
y
personal.
Hoy,
cada
profesión
se
alimenta
de
otras
para
mejorar
sus
procesos;
es
por
esto
por
lo
que,
en
especial
para
el
desarrollo
de
la
educación
virtual
y
de
la
profesión
del
contador
público,
se
unen
para
ampliar
los
conceptos
de
enseñanza-‐
aprendizaje.
No proponemos intercambiar ideas y compartir estrategias de apoyo en la planeación
curricular, a través de la exploración y producción de materiales requeridos en los nuevos
escenarios de la denominada sociedad de la información y del conocimiento, que se
constituye en un espacio para la reflexión, comunicación y cooperación.
Asumimos
la
tutoría
de
este
curso
con
el
compromiso
de
acompañarlos
y
alentarlos
en
todo
momento.
Tal
vez,
encontremos
dificultades
en
nuestro
camino,
pero
nunca
aprenderemos
a
resolverlas
si
no
nos
aventuramos
a
dar
los
primeros
pasos.
¡Adelante!
Estamos
convencidos
de
que
este
módulo
va
a
ser
muy
importante
para
su
vida
profesional.
Esperamos
sea
acogido
por
ustedes
con
responsabilidad,
entusiasmo
y
seriedad,
para
que
dé
los
frutos
que
la
Institución
se
ha
propuesto.
Los
frutos
del
trabajo
de
ustedes
se
verán
en
el
desarrollo
de
su
vida
profesional.
Los
saludamos
con
afecto
y
mucho
cariño.
Sean
ustedes
bienvenidos
a
este
módulo.
Muchos
éxitos.
Equipo de Tutores.
2 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
• FICHA TÉCNICA
Nombre del módulo: Auditoría Operativa
Autor: Wilder Alejandro Romero
Facultad: Ciencias Económicas Administrativas y Contables
Departamento: Contaduría
COMPETENCIAS PARA EL MÓDULO
Explicar
correctamente
la
naturaleza,
finalidad
y
el
alcance
de
una
auditoría
operacional.
Desarrollar
una
actitud
analítica
y
crítica
frente
al
desarrollo
de
las
operaciones
de
las
organizaciones.
Examinar
la
naturaleza
de
los
controles
internos
y
los
procedimientos
necesarios
para
elaborar
el
cuestionario
de
evaluación
del
sistema
de
control
interno.
Redactar
un
informe
de
auditoría
operacional
donde
aplique
su
opinión
como
auditor,
identificando
las
observaciones
o
hallazgos
de
auditoría,
y
dando
propuestas
o
alternativas
de
solución
para
mejorar
los
procesos
de
la
organización.
Explicar los métodos para reunir y evaluar sobre los procesos.
Evaluar
los
procesos
de
la
organización
y
la
utilización
de
pruebas
de
control,
para
redactar
el
informe
de
la
auditoría
operacional.
Evaluar los riesgos de la organización.
AUDITORÍA OPERATIVA 3
NÚCLEOS
TEMÁTICOS
UNIDAD 1 UNIDAD 2 UNIDAD 3 UNIDAD 4
Características
y
análisis
Teoría
de
sistemas,
Características
de
la
Papeles
de
trabajo
en
la
de
una
organización
procesos
y
auditoría
operacional
auditoría
operacional
y
procedimientos
de
la
auditoría
de
las
Proceso
de
la
auditoría
áreas
funcionales
de
la
Estudio
y
aplicación
de
operacional
empresa-‐
casos
prácticos
procesos
-‐
metodologías
4 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
• REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL MÓDULO
AUDITORÍA OPERATIVA 5
• ESQUEMA
DEL
MÓDULO
Nombre del módulo Auditoría Operativa
Nombre de la unidad 1 Aspectos Generales, Características y análisis de una organización
1. Aspectos generales, Evolución y definición de una Auditoría
operacional
Temas de la unidad 1 2.Caracteristicas y análisis de una organización
3.Concepto, función y desarrollo organizacional
Describir históricamente la evolución de la auditoría.
Diferenciar y comparar la auditoría operacional con las demás
auditorias.
Distinguir los objetivos de una auditoria operacional, su alcance y
utilidad de la misma para las organizaciones
Para qué le va a servir al Identificar las características que tienen las organizaciones, y sus
estudiante la unidad 1 actividades.
Identificar como debemos analizar una organización.
Nombre de la unidad 2 Teoría de Sistemas, procesos y procedimientos -‐ metodologías
1.Definición, concepto y clasificación de los sistemas
2.Procesos y procedimientos organizacionales
Temas de la unidad 2
3. Procesos y procedimientos organizacionales
Identificar las organizaciones como un sistema y su aplicación en
las organizaciones.
•Comprender el campo de los sistemas y procedimientos e
identificar su función, a través del conocimiento de los procesos y
procedimientos.
6 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
Para
qué
le
va
a
servir
•Comprender
una
organización
a
través
de
los
mapas
de
al
estudiante
la
unidad
procesos.
2
•Identificar
una
metodología
para
hacer
evaluación
de
los
procesos
en
una
organización.
•Identificar
la
teoría
de
la
función
de
la
cadena
de
valor
en
las
organizaciones.
•Identificar
las
diferencias
entre
ciclo
operación
y
ciclo
transaccional.
•Desarrollar
en
el
estudiante
una
actitud
analítica
y
crítica
frente
al
desarrollo
de
las
operaciones
de
las
organizaciones.
Nombre de la unidad 3 Características y proceso de la Auditoría Operacional
1. Importancia y metodología de la auditoría operacional
2. Proceso de la auditoría operacional
Temas de la unidad 3
3. Hallazgos e informe de la auditoría operacional
•Identificar una metodología para hacer evaluación de los
procesos en una organización.
•Identificar la teoría de la función de la cadena de valor en las
organizaciones.
•Identificar las diferencias entre ciclo operación y ciclo
transaccional.
Para qué le va a servir •Desarrollar en el estudiante una actitud analítica y crítica frente
al estudiante la unidad al desarrollo de las operaciones de las organizaciones.
3 •Identificar la importancia de la planeación de la auditoria
operacional.
•Identificar las diversas fases de la auditoria que la conforman:
Planeación, Ejecución y el informe.
•Identificará las características del proceso de una auditoría
operacional.
Nombre de la unidad 4 Papeles de Trabajo y Auditoría de Áreas Funcionales
1. Papeles de trabajo
2. Diagramación, manuales.
Temas de la unidad 4
3. Ejercicio práctico
AUDITORÍA OPERATIVA 7
•Indicar
la
importancia
de
los
papeles
de
trabajo
en
una
auditoría
operacional.
•Identificar
los
documentos
de
trabajo
de
la
auditoría
operacional.
Para
qué
le
va
a
servir
al
estudiante
la
unidad
4
•Relacionar
e
identificar
de
las
herramientas
que
puede
utilizar
el
auditor
en
el
desarrollo
de
su
trabajo.
Desarrollar
habilidades
y
destrezas
que
le
permiten
establecer
un
plan
de
acción,
acorde
con
la
magnitud
de
la
empresa
y
el
tiempo
disponible
para
realizar
la
auditoria
operacional.
8 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
• CRITERIOS DE EVALUACIÓN
ACTIVIDAD EVALUATIVA: EVALUACIÓN DIAGNÓSTICA – SEMANAS 1 Y 2
Criterio
de
evaluación
Resultado
de
Indicador
de
Indicador
de
lo
Indicador
%
Valor
aprendizaje
lo
que
el
que
el
de
lo
que
el
en
estudiante
estudiante
estudiante
nota
debe
saber
debe
hacer
debe
ser
final
Capacidad
para
Conocer
las
Revisar
las
bases
Conocimiento
Distinguir
entre
No
tiene
bases
necesarias
para
el
y
conceptos
claro
sobre
cada
cada
una
de
las
evaluación
mejor
aprendizaje
del
sobre
las
clases
una
de
las
diferentes
clases
sumativa
0%
0%
nuevo
módulo
de
Auditoria.
diferentes
clases
de
auditoria
de
Auditoria
y
sus
enfoques.
Capacidad
para
reconocer
los
principios
de
la
Leer
conceptos
Conocimiento
Desarrollar
No
tiene
0%
administración
las
de
de
claro
sobre
conceptos
claros
evaluación
0%
empresas,
se
ven
administración.
fundamentos
de
sobre
sumativa
0%
fortalecidas
con
la
administración.
administración.
asimilación
de
la
calidad
total,
excelencia
gerencial,
sistemas
de
información,
procesos
administrativos,
procesos
tecnológicos..
Capacidad Conocimiento Revisar los Conocimiento Debe saber No tiene 0%
de las teorías conceptos sobre claro los distinguir el estilo evaluación
Administrativas. las las teorías enfoques, y los de cada una de las sumativa 0%
administrativas. principios de las teorías
teorías administrativas
administrativas
Capacidad
para
desarrollar
Conocer
las
Conocer
las
Debe
conocer
No
tiene
modelos
de
organización
diferentes
diferentes
desarrollo
evaluación
empresarial
estructuras
empresas
de
organizacional
sumativa
0%
organizativas
de
acuerdo
con
su
las
diferentes
constitución
clases
de
jurídica.
empresas
AUDITORÍA OPERATIVA 9
Actividd
Evaluativa:
Quiz
-‐
semana
3
Criterio
de
Resultado
de
Indicador
de
Indicador
Indicador
de
%
Valor
evaluación
aprendizaje
lo
que
el
de
lo
que
el
lo
que
el
en
estudiante
estudiante
estudiante
nota
debe
saber
debe
hacer
debe
ser
final
Identificar
las
Teoría
de
sistemas
organizaciones
El
estudiante
Distinguir
los
Debe
identificar
Cada
criterio
proceso
y
como
un
sistema,
estará
en
tipos
de
las
características
tiene
el
procedimientos
haciendo
capacidad
de
procesos
de
un
33.33%
de
la
15%
ó
aplicación
de
la
entender
y
como
el
procedimiento.
nota
75
teoría
de
los
explicar
como
se
contable
o
el
equivalente
a
puntos
sistemas
funcionan
las
de
auditoria.
.
25
puntos
organizaciones
ACTIVIDAD EVALUATIVA: PARCIAL -‐ SEMANA 4
Criterio
de
Resultado
de
Indicador
de
lo
Indicador
de
Indicador
de
%
Valor
en
evaluación
aprendizaje
que
el
lo
que
el
lo
que
el
nota
final
estudiante
estudiante
estudiante
debe
saber
debe
hacer
debe
ser
Capacidad
El
estudiante
debe
El
logro
es
Si
se
desconoce
Cada
uno
de
los
33.33%
de
la
Diseñar
tener
claro
el
diseño
incompleto
si
se
las
metodologías
criterios
tiene
nota
final
de
procesos
y
de
nuevos
procesos
desconocen
los
de
implantación
un
porcentaje
la
evaluación,
metodologías
para
mejoramiento
aspectos
de
nuevos
igual
al
33.33%
equivalente
a
aplicadas
y
la
implantación
de
necesarios
para
la
proceso
el
logro
dentro
de
la
33
puntos
metodologías.
implantación
de
será
deficiente
evaluación.
20%
ó
100
mejoramiento
de
puntos
procesos
Capacidad
La
ventaja
Es
posible
calcular
Las
cadena
de
Cada
uno
de
los
33.33%
de
la
para
definir
competitiva
no
es
el
l
valor
agregado
valor
difieren
de
criterios
tiene
nota
final
de
que
es
una
ver
la
empresa
que
puede
dar
una
la
actividad
a
la
un
porcentaje
la
evaluación,
cadena
de
como
un
todo
buena
que
se
dedique
igual
al
33.33%
equivalente
a
valor.
y
Radica
en
las
administración
la
empresa.
dentro
de
la
33
puntos
ventajas
muchas
actividades
que
saque
ventaja
evaluación.
competitiva.
discretas
que
realiza
de
su
una
empresa
en
su
competitividad-‐
diseño.
10 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
ACTIVIDAD EVALUATIVA: FORO -‐ SEMANA 5 Y 6
Criterio
de
Resultado
de
Indicador
de
Indicador
de
lo
Indicador
%
Valor
evaluación
aprendizaje
lo
que
el
que
el
de
lo
que
en
estudiante
estudiante
el
nota
debe
saber
debe
hacer
estudiante
final
debe
ser
Capacidad
para
Identificar
el
objetivo
Cuando
se
Cuando
sin
Cada
uno
de
33.33%
de
la
explicar
las
de
la
Auditoría
presentan
presentar
los
criterios
nota
final
de
características
de
operacional
y
el
argumentos
sin
argumentos
se
tiene
un
la
evaluación,
20%
ó
la
auditoria
proceso
de
la
misma,
tomar
una
toma
una
decisión,
porcentaje
equivalente
a
operacional
conocer
y
aplicar
las
decisión
el
logro
el
logro
es
igual
dentro
33
puntos
100
normas
que
regulan
es
incompleto.
deficiente.
de
la
puntos
la
profesión
de
evaluación
auditoria
y
su
33%
obligatoriedad
en
la
Auditoria
Operacional,
Capacidad
para
Conocer
y
medir
el
la
Cuando
se
Si
se
desconoce
el
Cada
uno
de
33.33%
de
la
describir
la
importancia
de
Las
selecciona
una
funcionamiento
los
criterios
nota
final
de
normatividad
que
normas
legales
alternativa,
un
del
mercado
y
el
tiene
un
la
evaluación,
está
relacionada
nacionales
y
las
cliente,
sin
cliente
no
es
porcentaje
equivalente
a
con
la
auditoria
internacionales
que
tener
en
cuenta
evaluado,
se
igual
dentro
33
puntos
operacional
aplican
para
la
la
normatividad
considera
de
la
auditoria
legal
correcta
deficiente
evaluación
operacional.
efecto
que
se
33%
presenta
el
logro
es
incompleto.
Capacidad
para
Tener
claro
el
La
falta
de
Si
la
decisión
Cada
uno
de
33.33%
de
la
Aplicar
las
normas
concepto
normas
de
calidad
en
los
consiste
en
que
el
los
criterios
nota
final
de
de
calidad
para
la
calidad
y
adoptar
las
trabajos
precio
mínimo
es
tiene
un
la
evaluación,
presentación
de
recomendaciones
realizados
se
el
costo,
se
está
porcentaje
equivalente
a
trabajos
internacionales
de
considera
un
confundiendo
con
igual
dentro
34
puntos
profesionales
alta
calidad
logro
el
punto
de
de
la
incompleto.
equilibrio,
el
logro
evaluación
es
deficiente.
33%
AUDITORÍA OPERATIVA 11
ACTIVIDAD
EVALUATIVA:
QUIZ
-‐
SEMANA
7
Criterio
de
Resultado
de
Indicador
de
Indicador
de
Indicador
%
Valor
evaluación
aprendizaje
lo
que
el
lo
que
el
de
lo
que
en
estudiante
estudiante
el
nota
debe
saber
debe
hacer
estudiante
final
debe
ser
Capacidad
Es
Es
importante
Si
no
es
posible
Cada
uno
de
Cada
criterio
para
elaborar
indispensable
la
elaborar
con
elaborar
un
los
criterios
tiene
el
papeles
de
claridad
en
el
diligencia
los
trabajo
con
los
tiene
un
33.33%
de
la
trabajo
y
proceso
de
papeles
de
documentos
porcentaje
nota
aplicar
elaboración
de
trabajo
y
la
soportes
igual
al
equivalente
15%
ó
herramientas
papeles
de
evidencia
adecuados
el
33.33%
a
25
puntos
75
de
la
auditoria
trabajo
ya
que
suficiente
y
logro
es
dentro
de
puntos
operativas
son
estos
la
competente
deficiente.
esta
evidencia
lograr
el
diseño
evaluación.
soporte
de
los
de
estos
pero
si
informes
se
falla
en
el
presentados
soporteel
logro
es
incompleto
Diseño
y
El
estudiante
Cuando
se
Cuando
no
se
Cada
uno
de
Cada
criterio
evaluación
del
debe
conocer
el
diseñan
los
está
en
los
criterios
tiene
el
memorando
procedimiento
modelos
de
Los
capacidad
de
el
tiene
un
33.33%
de
la
de
planeación
para
trabajar
el
memorandos
de
no
cumplir
con
porcentaje
nota
modelo
de
planeación
deben
no
cumplir
con
igual
al
equivalente
memorandos
ser
claro
y
con
un
los
objetivos
33.33%
a
25
puntos
de
planeación
derrotero
trazados
dentro
dentro
de
definido
si
no
se
de
memorando
esta
logra
este
de
planeación
evaluación.
objetivo
el
para
lograr
lo
alcance
del
logro
planeado
es
será
incompleto.
deficiente.
Mejora
El
estudiante
Cuando
en
el
Cuando
se
Cada
uno
de
Cada
criterio
continúo
debe
consolidar
diseño
de
los
desconoce
el
los
criterios
tiene
el
basado
en
el
las
mapas
de
mejoramiento
tiene
un
33.33%
de
la
estudio
de
herramientas
y
procesos
no
de
los
procesos
porcentaje
nota
procesos
con
los
diagramas
concuerdan
con
y
la
estructura
igual
al
equivalente
esquemas
de
flujo
para
el
mejoramiento
de
estos,
el
33.33%
a
25
puntos
como
representar
los
de
los
resultados
logro
es
dentro
de
herramientas
hechos
en
eficiencia
y
deficiente.
esta
de
análisis.
situaciones
y
eficacia
el
logro
evaluación.
movimientos
es
incompleto..
relacionados
con
los
procesos.
12 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
Actividad Evaluativa: Examen Final -‐ semana 8
Criterio
de
Resultado
de
Indicador
Indicador
de
lo
Indicador
%
Valor
evaluación
aprendizaje
de
lo
que
que
el
de
lo
que
en
el
estudiante
el
nota
estudiante
debe
hacer
estudiante
final
debe
saber
debe
ser
Capacidad
para
Conocer
el
El
estudiante
El
logro
es
deficiente
Cada
uno
de
Cada
criterio
tiene
comprender
la
procedimiento
Reconoce
los
cuando
la
s
los
criterios
el
33.33%
de
la
Auditoria
en
las
para
elaborar
un
proceso
recomendaciones
tiene
un
nota
áreas
funcionales
auditoria
dentro
de
realizadas
no
se
porcentaje
correspondiente
a
de
la
empresa
operativa
en
cada
cada
área
implantan
y
no
igual
al
esta
evaluación,
uno
de
los
evidencia
y
mejoran
los
33.33%
equivalente
a
50
30%
ó
departamentos
o
recomienda
resultados
para
dentro
de
la
puntos
150
áreas
de
una
las
mejoras
si
incrementar
la
evaluación
puntos
organización
para
esto
no
se
rentabilidad,
entender
los
cumple
el
eficacia
y
eficiencia
procesos
logro
es
para
cada
area.
aplicados
incompleto.
validarlos,
corregirlos,
o
mejorarlos
Capacidad
para
administrar
Se
debe
tener
el
Es
posible
que
La
capacitación
y
el
Cada
uno
de
Cada
criterio
tiene
adecuadamente
conocimiento
no
se
cuente
desarrollo
del
los
criterios
el
33.33%
de
la
recursos
humanos.
necesario
para
con
el
recurso
talento
y
capital
tiene
un
nota
de
esta
reconocer
la
la
humano
humano
debe
ser
porcentaje
evaluación,
importancia
de
la
adecuado
sin
parte
de
la
igual
al
equivalente
a
50
Administración
de
capacitación
planeación
de
la
33.33%
puntos
Recursos
sin
un
organización
dentro
de
la
Humanos
como
programa
cuando
estos
fallan,
evaluación
una
de
las
adecuado
el
logro
es
deficiente
actividades
sobre
gestión
administrativas
del
talento
básicas.
está
humano
en
señalada
por
la
este
caso
el
necesidad
de
logro
es
contar
con
el
incompleto.
número
de
personas
adecuadamente
calificadas
para
lograr
eficientemente
las
metas
de
una
empresa.
AUDITORÍA OPERATIVA 13
• GLOSARIO
SIGNIFICADO
PALABRA,
TÉRMINO
O
ABREVIATURA
Disciplina
que
se
encarga
de
la
planeación,
organización
y
dirección
de
la
Administración
organización.
Acumulación y evaluación de evidencia, con el fin de establecer
Auditoría
correspondencia entre la información y los parámetros establecidos.
Auditoría
Examen
del
proceso
administrativo
y
de
las
operaciones
de
una
Operacional
organización.
Archivo Corriente Soportes de la labor del auditor y el proceso de auditoría.
Correspondencia interna recibida y enviada durante el proceso de
Archivo General
auditoría.
Archivo
Documentos
de
utilización
continua
del
cliente,
susceptibles
de
cambio
Permanente
frecuentes.
Organización
de
documentos
físicos
y
digitales
en
el
proceso
de
la
Archivo
auditoría.
Auditoría
Examen
constructivo
de
una
empresa
o
de
una
parte
de
la
gerencia.
Administrativa
Auditoría
de
Examen
de
las
operaciones
financieras
administrativas
y
económicas
de
Cumplimiento
una
empresa,
para
establecer
el
cumplimiento
de
las
normas
y
leyes.
Proceso
para
evaluar
productos,
servicios
y
procesos
de
trabajo
en
las
Benchmarking
organizaciones.
Modelo
que
permite
detallar
las
actividades
de
una
organización
que
Cadena
de
Valor
genera
valor
al
cliente.
Cadena Productiva Grupo de operaciones necesaria para producir un bien y servicio.
Cédula Analítica Procedimiento de auditoría que se aplica sobre partidas seleccionadas.
Contiene datos generales de cifras, procedimientos, conclusiones y
Cédula Sumaria
observaciones.
14 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
Cédulas
de
Se
registra
los
procedimientos
de
auditoría
y
los
resultados
obtenidos.
auditoría
Ciclo Operacional Intervalo de tiempo en el que una organización realiza sus operaciones.
Manual de conducta profesional para satisfacer requerimientos de los
Código de Ética
usuarios.
Conclusión Juicios de carácter profesional.
Control de Calidad Método para garantizar la calidad del trabajo de auditoría.
Cuadro
de
Mando
Metodología
que
mide
las
actividades
de
una
organización.
Integral
Dictamen Informe del contador público sobre un trabajo de auditoría.
Desarrollo Desarrollo de las organizaciones humanas.
organizacional
Diagrama de flujo Símbolos gráficos que representan etapas de un proceso.
Documentación de Registro de los procedimientos de auditoría desarrollados.
Auditoría
Documentación Documentos generados por las áreas administrativas.
soporte
Economía Administración de la riqueza para la satisfacción de la sociedad.
Logro
de
los
objetivos
o
metas
planteados
con
los
mejores
resultados
Eficacia
posibles
Eficiencia Logro de objetivos y metas con el mínimo de recursos disponibles.
Organización o institución dedicada a actividades que perciben un
Empresa
beneficio económico.
Entropía Pérdida de eficacia de los sistemas.
ERP Sistemas de información de la Gerencia.
Escuelas
de
Grupos
de
autores
que
comparten
principios
y
teorías
similares.
administración
Estructura Híbrida Reúne características de diversos tipos e estructuras.
Estructura Lineal Forma organizacional simple utilizada por pequeñas empresas.
AUDITORÍA OPERATIVA 15
Equipo
integrado
por
varias
áreas
de
la
organización
para
cumplir
un
Estructura
matricial
determinado
proyecto.
Estructura
La
forma
en
que
las
áreas
están
organizadas
al
interior
de
una
entidad
Organizacional
con
el
fin
de
alcanzar
los
recursos.
Cualquier
tipo
de
dato
o
información
que
utiliza
el
auditor
para
sustentar
Evidencia
su
opinión.
Diagnóstico
del
auditor
soportado
en
la
evidencia
recopilada
durante
el
Informe
trabajo
de
auditoría.
Manual
de
Documento
que
describe
las
funciones
cada
unidad
administrativa.
procedimientos
Mapa de Procesos Gráfico de los procesos de una organización.
Marcas de Auditoría Símbolos que explican el trabajo del auditor.
Memorando
de
Medio
de
comunicación
y
evidencia
de
la
planeación
de
la
auditoría.
Planeación
Normas
de
Lineamientos
que
dirección
la
manera
de
realizar
un
trabajo
de
auditoría
Auditoría
Organización Persona jurídica creada para la consecución de objetivos.
Documentos y planillas diseñadas y utilizadas durante el trabajo de
Papeles de trabajo
auditoría.
Plan de auditoría Resumen de la auditoría elaborado en la etapa de planeación.
Procedimiento La forma organizada en la que se realiza un trabajo.
Procedimientos
Comparación
de
tipo
financiero,
de
la
organización
con
ella
misma
y
con
analíticos
otras
organizaciones.
Procedimientos Pruebas realizadas para obtener evidencia.
sustantivos
Proceso Eventos que se realizan con un fin determinado.
Procesos Procesos realizados por la administración que proporcionan directrices a
estratégicos los demás procesos.
Programa
de
Es
el
listado
completo
de
los
procedimientos
de
auditoría.
Auditoría
16 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
Pruebas diseñadas para conocer el diseño y el funcionamiento del
Pruebas de control
sistema de control interno.
Pruebas sustantivas Pruebas sobre saldos y transacciones para detectar errores materiales.
Referenciación Asignación alfa – numérica para la organización de los documentos.
Referenciación Interrelación entre varios tipos e documentos.
cruzada
Riesgo de Auditoría Es el riesgo de que el auditor no detecte errores existentes.
Es
el
riesgo
de
que
un
error
no
sea
detectado
por
el
sistema
de
control
Riesgo
de
Control
interno.
Riesgo Inherente Riesgo de error material en una aseveración.
Sistema Conjunto de elementos relacionados entre sí.
AUDITORÍA OPERATIVA 17
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las
organizaciones
del
siglo
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18 POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO
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