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CASO CONCRETO Determinado governador do Estado do Acre

está em a) Quais seriam estes argumentos?

O principal estaria respaldado na Constituição em seu

artigo 62, §1º, “d”, que veda, expressamente, a edição
de Medida Provisória de Lei Orçamentária.
b) Pode o governador editar medida provisória? Sim, não há
expressamente uma proibição. Mesmo sendo a medida
provisória, atribuída ao Presidente da República,
utilizamos o princípio da simetria, podendo também o
Governador.

c) Cabe medida provisória em Direito Financeiro.

Não cabe, pois, o artigo 62, §1º, “d”, veda a edição de

medida provisória para aprovação de Lei Orçamentária.
Salvo nas situações que dispõe o artigo 61, caput da
Constituição Federal, nas situações de catástrofes.

web 2

Caso Concreto Em meio a uma crise política e econômica em

2015,

1-A questão que se levantou é se estaria o poder executivo

autorizado a

Não será possível tal propor projeto de lei com tamanho

desequilíbrio, uma vez que isso iria ferir o princípio do
equilíbrio orçamentário além de ser contrária ao artigo
167, inciso, III da CF/88, que diz que é vedada a
realização de despesas que excedam os créditos.

2) Como ficaria com base na legislação atual?

Essa questão trata do princípio da exclusividade,

previsto no artigo 165, s 8º da CF, onde a lei não pode
conter dispositivos estranhos à previsão da receita à
fiscalização de despesa. Entretanto, há uma exceção
que não se inclui na proibição a autorização para
abertura de crédito suplementares.

Questão objetiva Julgue os seguintes itens relativos à receita

pública e marque a opção correta.

d) Receita originária é aquela em que o Estado atua como

particular e receita derivada é aquela em que o Estado atua
através do seu poder de império.

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Caso Concreto O Tribunal de Contas do Estado de Minas

Gerais, 1) A aplicação de multas do Tribunal de Contas é ato
regular?

O tribunal de contas é um órgão gerador e fiscalizador

da gestão pública. Entretanto, pode ser órgão aplicador
de multa, conforme o artigo 71, §3º da Constituição
Federal.

2) Estas multas podem ser questionadas perante o Poder

Judiciário, ou já se encontram alcançadas pela coisa julgada?

Suas decisões não fazem coisa julgada, podendo ser

apreciado pelo judiciário.

3) Independente da solução aplicada pelo Tribunal de Contas,

qual é o princípio contido na Lei de Responsabilidade Fiscal
relacionado com os relatórios exigidos?
Princípio da Transparência. O princípio da
transparência, quando promovido, possibilita que o
indivíduo cidadão tenha acesso aos atos praticados pela
Administração Pública.

Questão objetiva O Tribunal de Contas

( ) e. tem a titularidade do exercício do controle externo e

suas decisões de que resultem multa ou imputação de débito
tem a natureza de título executivo.

Web 4

Caso Concreto Ao dispor sobre o plano de custeio da

Seguridade Social,

Toda legislação ordinária anterior a CF que trata de tem

as de matéria tributária poderia continuar sendo aplicada
se fosse recepcionada, é o caso do próprio CTN que é
lei ordinária na sua for a, mas foi recebida com a lei
complementar pela constituição.
A partir da CF/ 8 8 está claro que as contribuições
sociais são tributos, portanto tem natureza jurídica
tributaria, e se as contribuições tributarias são tributos,
se sujeitam ao regime jurídico tributário e as mesmas
limitações da constituição de matéria tributária, um
dessas exigências diz respeito à lei complementar para
alguns temas. art 14 6 , II, “b ”.
Dessa forma, não teria cabimento que essa lei criada
pela união estabeleces se por exemplo um prazo para
cobrança de 10 anos se o prazo para cobrança de
tributo é de 5 a nos, e precisa ser estabelecido em uma
lei complementar que é o CTN.

Questão objetiva (CETREDE – 2016) Como se chama o tributo

que

D ( ) Imposto.

Web 5

A União através de lei ordinária isenta tributo do Estado sob o

É expresso no art. 151, III, CRFB, o impedimento da

união em isentar tributos da competência dos Estados,
do Distrito Federal ou dos Municípios. Pois tal
interferência na competência tributária dos entes violaria
o principio da vedação de isenções heterônomas.
Entretanto, é de salientar que, a isenção heterônoma
existe ressalvas, assim como a ISS, ICMS, quando a
União exerce atividade em prol de toda a federação.

Questão objetiva Relativamente à competência tributária,

assinale a alternativa incorreta.

c) Os Municípios não têm competência para instituir

contribuições previdenciárias, pois esta competência é
exclusiva da União Federal.

Web 6

Caso Concreto Servidor estadual ingressa com ação de

repetição

Resposta: Não procede a alegação do Estado, visto que

no art. 157, I, e 159,§1º CF c/c art 45, paragrafo único
do CTN, deixa expresso que ainda que a instituição do
IR é da União , a responsabilidade pertencem aos entes
que arrecada e retêm na fonte o IR. Súmula 447, STJ
principio da simetria// interpretação extensiva.
Súmula 447: "Os Estados e o Distrito Federal são partes
legítimas na ação de restituição de imposto de renda
retido na fonte proposta por seus servidores".
MARQUE as da União para os Estados/DF (1),

Na relação abaixo, de transferências

intergovernamentais de receitas tributárias, MARQUE as
da União para os Estados/DF (1), as da União para os
Municípios (2) e as dos Estados/DF para os Municípios
(3):
(3) 50% do IPVA; (art. 158, III, CF)
(1) 20% dos impostos de competência residual; (Art.
157, II, CF)
(2) 50% do ITR; (Art. 158, II, CF)
(1) 21,5% do IPI e do IR para Fundo de Participação;
(Art. 159, I, a, CF)
(3) 25% do ICMS; (art. 158, IV, CF)
(2) 22,5% do IPI e do IR para Fundo de Participação;
(Art. 159, I, b, CF)
(2) 70%do IOF sobre o ouro ativo financeiro ou
instrumento cambial. (Art. 153, §5º, II, CF)
Web 7

Caso Concreto Governador de um Estado da Federação

propõe

O Governador pode propor a ADI sobre a Emenda

Constitucional, uma vez que a Emenda a Constituição
não pode instituir tributo, apenas pode delimitar a
Competência Tributaria pelos Entes tributáveis
realizarem a criação ou majoração dos tributos
Questão objetiva: (FGV-2015) O Presidente, representando a
RepúblicaB ( ) constitucional, pois a vedação constitucional se
volta à União, nada impedindo que a República Federativa do
Brasil, na qualidade de pessoa jurídica de direito público
externo, celebre tratados e acordos internacionais de Direito
Tributário;

Web 8

Caso Concreto O Município de Angra dos Reis promulga lei

em 30.05.2006, Usaremos para responder esta questão
os métodos interpretativos, (interpretações literais,
históricas, teleológicas, entre outras) para entendermos
que não se pode tributar as embarcações que não são
verdadeiros imóveis em sua essência e que seu alcance
estaria apenas servindo ao interesse de ampliar o
alcance da competência do Municipio.

Questão objetiva (FAURGS-2015) No que se refere à

legislação tributária, assinale a alternativa que contém
afirmativa correta.

A ( )Leis expressamente interpretativas não podem ser

aplicadas a atos ou fatos pretéritos se contrariarem
orientação favorável aos contribuintes já firmada pelos
Tribunais Superiores.

Web 9

Caso Concreto Lei federal, publicada no ano passado, majora

alíquotas

RESPOSTA: De acordo com a sumula 584 do STF não

há nenhum impedimento a que se altere a legislação
aplicável a declaração de imposto de r enda no mesmo
exercício em que a mesma será entregue. Não obstante,
é inconstitucional que uma lei nova atinja fatos
geradores já ocorridos, para onerar-se a tributação.

Questão objetiva (FUNDATEC-2015) Quanto aos princípios da

legalidade e da

C ( ) Estão corretas apenas as assertivas I e III.

Web 10
Caso Concreto O Estado do Rio de Janeiro decide alterar a sua

RESPOSTA: Ver súmula 656 STF e Recurso

Extraordinario 562045 que alterou o entendimento de
que deve haver expressa autorização na CF para
alíquotas progressivas em tributos reais. O STF hoje
entende que todos os impostos devem se submeter na
medida em que possível ao principio da capacidade
contributiva.

Questão objetiva O Decreto nº 3.000/99, conhecido na

prática por RIR/99, E ( ) universalidade.

Web 11

O Supermercado Vende Bem propõe uma ação para anular

uma cobrança

Partindo do pressuposto que o caso concreto se refere

ao ano de 1994, ficou definido judicialmente que não
poderia se pautar na norma geral de ICMS introduzida
por Lei Complementar em 1996. Alem disso a
Legislação já foi alterada por outras Leis
Complementares que não permitem tal compensação
desta energia elétrica consumida nas áreas comerciais
do estabelecimento. Tal a sua relevância esse tema teve
repercussão geral e todos os processos que versam
sobre o assunto deverão ser tratados e decididos da
mesma maneira.

Questão objetiva O princípio da não cumulatividade é

B ( ) princípio de tributação por meio do qual se pretende

evitar a assim chamada “tributação em cascata” que onera as
sucessivas operações e prestações com bens e serviços
sujeitos a determinado tributo.

Web12

Caso Concreto O Estado de Pernambuco, de forma a

incrementar sua

A Constituição Federal veda expressamente a diferença

tributária em razão da origem ou destino dos bens e
serviços, prestigiando o princípio da uniformidade
geográfica. Sendo assim, o Estado de Pernambuco não pode
estabelecer alíquotas com percentuais diferentes para
carros nacionais e importados.

Questão objetiva Sobre as limitações ao poder de tributar,

assinale a alternativa correta:

D ( ) É vedado ao Município de Vila Velha instituir tributo

diferenciado sobre serviços prestados por estabelecimentos
domiciliados no Município de Vitória.

Web 13

Caso Concreto A prefeitura do município de Rio Branco

enviou carnê deO caso concreto ainda encontra-se em
análise no STF e ganhou repercussão geral. Na visão do
fisco deveria incidir IPTU sobre imóvel Publico quando
cedido para explorá-lo comercialmente. Na visão do
contribuinte, aparentemente abraçada pelo ministro
relator não caberia a cobrança com o argumento de que
a empresa teria imprópria a “titulo precário” a titulo de
cessão. Esta posse não possui “animus de
definitividade”, o que impediria seu alcance pelo IPTU.

Questão objetiva Na hipótese da União, mediante tratado

D ( ) se insere a medida na competência privativa do
Presidente da República, sujeita a referendo do Congresso
Nacional, com prevalência dos tratados em relação à
legislação tributária interna.

Web 14

Caso Concreto A legislação do Imposto de Renda da Pessoa

A) Lei 7.713/1988 Art. 3º O imposto incidirá sobre.
RESPOSTA) Nesta lei nota-se a Obrigação tributária
principalque é a obrigação de pagar o tributo
propriamente dito (portanto, obrigação de dar),
eventualmente acrescido de juros e multas. Alem da
obrigação acessória que são as prestações de fazer ou
não fazer determinados atos em cumprimento do
interesse do exercício fiscalizatório do Estado. Tratam-
se de deveres instrumentais, que auxiliam o Fisco nas
suas atividades

B) Lei 7.713/1988 Art. 53. Os juros e as multas serão

calculados sobre o

: Obrigação tributária principal de prestação de tributo.

Deve ser instituída por Lei Ordinária. Submete-se às
regras do Direito Tributario.

C) Instrução Normativa 1613/2016 Art. 2º Está obrigada a

apresentar: Obrigacao Tributaria acessória ou dever
jurídico instrumental. Comportamento do contribuinte de
prestar declarações

Questão objetiva (FUNDATEC-2014) É correto afirmar que:

B ( ) O objeto da obrigação tributária é a prestação, variando

essa apenas em relação ao seu objeto

Web 15

Caso Concreto Em processo administrativo discute-se a base

de cálculo O elemento do fato gerador em discussão é o
quantitativo, uma vez que é a base de calculo que gera
dúvida entre os sujeitos ativos e passivo. Segundo o STJ a
base de cálculo do ISSQN incidente sobre a prestação de
serviço de transporte de coletivo de passageiro é o preço
efetivamente pago pelo usuário no ato da compra e venda
dos bilhetes e não o vigente no momento posterior em que
se dá a efetiva prestação.

Questão objetiva Tendo como referência o disposto no CTN,

assinale a opção correta.

A ( ) A capacidade tributária passiva é plena e independe da

capacidade civil.

Web 16

Caso Concreto Filipe sócio da sociedade FILIPE & FERNANDA

LTDA

: Filipe não tem legitimidade para figurar no polo passivo

da execução, visto que para tanto deveria estar

enquadrado no art. 135, CTN, o que no presente caso não

ocorreu, pois o mero inadimplemento do tributo não gera

a responsabilidade automática para sócio, vejamos:

AGRAVO DE INSTRUMENTO Nº 1.170.359 - SP

(2009/0055477-5) RELATOR : MINISTRO

ARNALDO ESTEVES LIMA

AGRAVANTE : FAZENDA NACIONAL

PROCURADOR : PROCURADORIA-GERAL DA

FAZENDA NACIONAL AGRAVADO :

ESPIRATEC EQUIPAMENTOS E ACESSÓRIOS

PARA ENCADERNAÇÃO LTDA AGRAVO DE

INSTRUMENTO – EXECUÇÃO FISCAL –

INCLUSÃO DO SÓCIO NO PÓLO PASSIVO DA

AÇÃO – CONTRIBUIÇÃO SOCIAL –

RESPONSABILIDADE SOLIDÁRIA – ART. 13 DA

LEI Nº 8.620/93 – INAPLICABILIDADE.

1. O sócio, o diretor, o gerente ou o representante

são órgãos de que se vale a pessoa jurídica para

a realização do seu objeto social. A atribuição de

responsabilidade tributária, por substituição, nos

termos do artigo 135, III, do CTN, somente é

cabível nos casos de gestão com excesso de

poderes ou infração à lei ou ao contrato, assim

consideradas a gestão fraudulenta com intuito de

lesar o credor tributário deliberadamente, ou a

dissolução irregular da sociedade, desde que

comprovada a conduta irregular.

2. O inadimplemento não configura infração à

lei, e o fato de não haver bens bastantes para

garantir a execução não autoriza o seu

redirecionamento automático, o qual somente

se admite se comprovada alguma das

hipóteses previstas no art. 135, III, do CTN, ou

a dissolução irregular da sociedade.

Questão objetiva A responsabilidade tributária por sucessão

A ( ) é pessoal do espólio pelos tributos devidos pelo de cujus,

desde a data da abertura da sucessão até a data da partilha
ou adjudicação; também é pessoal a responsabilidade do
cônjuge meeiro e sucessores a qualquer título, nos limites da
meação, do quinhão ou legado, pelos tributos devidos pelo de
cujus até a data da partilha ou adjudicação.