IVA, SII Y TGR

Análisis, cuadro comparativo y principales características

 2

ÍNDICE

INTRODUCCIÓN 3

ANÁLISIS DEL SERVICIO DE IMPUESTO INTERNO 4

ANÁLISIS DE LA TESORERIA GENERAL DE LA

REPÚBLICA 6

SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS ENTRE EL SII Y LA TGR 7

PRINCIPALES CARACTERISTICAS DEL IVA 8

EXPLICACIÓN DE LAS CARACTERÍSTICAS

MÁS IMPORTANTES DEL IVA 9

CONCLUSIÓN 10
 3

INTRODUCCIÓN

Hoy, en el siglo XXI, un siglo donde toda clase de información fluye y cuenta para el día a
día, es evidente lo importante y eficiente que es saber sobre las leyes propias del país.
Incluso es permitido decir que estos saberes y conocimientos sobre leyes y semejantes,
será útil para cualquier eventualidad que amerite conocerlos como es debido.

En esta oportunidad, y en el presente, se hará un énfasis en dos entidades estatales y un

impuesto conocido por todos, pero del que quizá no se sabe mucho a profundidad.

Estas entidades, siendo una principalmente fiscalizadora y la otra recaudadora son, el

Servicio de Impuestos Internos y la Tesorería General de la República respectivamente.
Ambas son entidades gubernamentales y muy importantes para el estado chileno, debido
a que sus roles y funciones son fundamentales para el desarrollo del país.
Por esto mismo es debido conocerlas más a profundidad, analizándolas y además
comparándolas, en sus semejanzas y diferencias, siendo así esta, una de las formas más
prácticas y efectivas para poder comprender y entender sus respectivos cargos en el país.

El impuesto antes mencionado es uno de los más importantes para el estado chileno y su
prosperidad, puesto que sin el Chile no sería ahora lo que es.
El IVA, o el Impuesto de Valor Agregado al precio de las ventas y servicios, no es solo un
impuesto más de los 34 impuestos que tiene el estado, sino que es el impuesto que da
más financiamiento al gobierno y esto sucede precisamente por los múltiples hechos,
procesos, entidades e instituciones que grava el IVA.

Es por esto y más, que en el presente se hace énfasis a las veinte características más
importantes del IVA de las cuales las tres más esenciales son explicadas, facilitando así
el conocimiento primordial de este impuesto tan básico para el país.

Es preciso mencionar que para todo lo que se encuentra en este informe se hizo una
investigación, análisis y desarrollo previo; como también se tomaron en cuenta lo dicho y
la información dada en clase.
 4

ANÁLISIS DEL SERVICIO DE IMPUESTO INTERNO

El Servicio de Impuestos Internos o más conocido como SII, es el servicio que tiene a
cargo fiscalizar y de proveer de servicios orientados a la correcta aplicación de los
impuestos internos; de manera eficiente, equitativa y transparente en Chile, quedan
excluidos los impuestos externos, como por ejemplo típicamente los aranceles fiscales, o
de otro carácter en que tenga interés el Fisco y cuyo control no esté especialmente
encomendado a un organismo distinto. Su competencia delimita, a su vez, el ámbito de
aplicación de la normativa tributaria chilena.

Este servicio depende del Ministerio de Hacienda y posee una dirección regional en
cada región del país y cinco en la Región Metropolitana de Santiago, una Dirección de
Grandes Contribuyentes y la respectiva Dirección Nacional. Posee 51 Unidades
dependientes de las Dirección Regionales. Actualmente cuenta con dos asociaciones
Gremiales: ANEIICH (Asociación Nacional de Funcionarios de Impuestos Internos de
Chile) y AFIICH (Asociación de Fiscalizadores de Impuestos Internos de Chile) y
actualmente cuenta con 4.880 funcionarios.

La finalidad que persigue el Servicio de Impuestos Internos (SII) es conseguir disminuir la

evasión y proveer a los contribuyentes de servicios de excelencia, para maximizar y
facilitar el cumplimiento tributario voluntario. Para dar respuesta a estos desafíos
estratégicos, el SII tiene 3 puntos:

1) Fiscalización: El proceso de Fiscalización es un conjunto de tareas que tienen por

finalidad instar a los contribuyentes a cumplir su obligación tributaria; cautelando
el correcto, íntegro y oportuno pago de los impuestos.
2) Servicios: Provisión de servicios que faciliten el cumplimiento tributario de los
contribuyentes.
3) Apoyo Institucional: Desarrollo de recursos humanos y tecnológicos, para
potenciar las líneas de apoyo al servicio.
 5

Función del Servicio de Impuestos Internos (SII)

El Servicio de Impuestos Internos (SII) es una de las instituciones fiscalizadoras del

Estado. Su función es aplicar y fiscalizar todos los impuestos internos actualmente
establecidos o que se establecieren, fiscales o de otro carácter en que tenga interés el
Fisco y cuyo control no esté especialmente encomendado por la ley a una autoridad
diferente.

Al Servicio de Impuestos Internos (SII) le corresponde:

 Interpretar administrativamente las disposiciones tributarias, fijar normas, impartir

instrucciones y dictar órdenes a fin de asegurar su aplicación y fiscalización.

 Vigilar el cumplimiento de las leyes tributarias: conocer y fallar como tribunal de primera
instancia los reclamos que presenten los contribuyentes y asumir la defensa del Fisco
ante los Tribunales de Justicia en los juicios sobre aplicación e interpretación de leyes
tributarias.

 Crear conciencia tributaria en los contribuyentes: informarlos sobre el destino de los

impuestos y las sanciones a que se exponen por el no cumplimiento de sus deberes.
 6

ANÁLISIS DE LA TESORERIA GENERAL DE LA REPÚBLICA

La Tesorería General de la República de Chile o TGR es el servicio público encargado de

recaudar, custodiar y distribuir los fondos y valores fiscales, y los de todos los servicios
públicos. También debe efectuar el pago de las obligaciones del Fisco, y otros que le
encomienden las leyes.

Este servicio es de utilidad pública, es un servicio que ayuda a tener una organización
económica estable dentro del país.

El Servicio de Tesorerías se compone de una Tesorería General, cuya sede está en

Santiago (Región Metropolitana), existen 13 tesorerías Regionales y 21 provinciales que
le permiten llevar un registro óptimo dentro de todo el país.

Funciones de La Tesorería General De La República (TGR):

 Recaudar los tributos y demás entradas fiscales, y las de otros servicios públicos,
como asimismo, conservar y custodiar los fondos recaudados, las especies
valoradas y demás valores a su cargo.
 Efectuar la cobranza coactiva sea judicial, extrajudicial o administrativa de los
impuestos fiscales en mora, con sus intereses y sanciones; las multas aplicadas
por autoridades administrativas; los créditos fiscales a los que la ley dé el carácter
de impuesto para los efectos de su recaudación; y los demás créditos de
cualquiera naturaleza que tengan por causa o motivo el cumplimiento de
obligaciones tributarias cuya cobranza se encomiende al Servicio de Tesorerías.
 Efectuar el pago de las obligaciones fiscales y, en general, las de las entidades
del Sector Público que las leyes le encomienden.
 Centralizar y administrar los fondos de los servicios e instituciones públicas, en la
Cuenta Única Fiscal, en el Banco del Estado de Chile.
 Distribuir los fondos fiscales de acuerdo con las necesidades de los distintos
organismos públicos y en conformidad a las disposiciones legales y
reglamentarias.
 Efectuar las emisiones de bonos u otras obligaciones que las leyes dispongan;
aceptarlos o endosarlos; ordenar su colocación y distribuir los valores que se
obtengan de dichas emisiones, según corresponda.
 Mantener bajo su custodia las especies valoradas fiscales para su venta al
público por intermedio de las Tesorerías Regionales y Provinciales, y proceder a
su entrega a otras reparticiones legalmente autorizadas.
 Recibir y conservar toda clase de instrumentos de garantía extendidos a favor del
Fisco.
 7

SEMEJANZAS Y DIFERENCIAS ENTRE EL SII Y LA TGR

 8

VEINTE PRINCIPALES CARACTERISTICAS DEL IVA

En la introducción se explicó brevemente su importancia para el estado, el país en general

e incluso porqué todos deberían saber sobre el IVA.
Ahora, en este segmento, se escogerán veinte de las muchas características que tiene el
IVA para destacar su importancia y relevancia en comparación de otros impuestos.

Estas 20 características son:

1- EL Impuesto al Valor Agregado (IVA) está contemplado en el Decreto Ley Nº 825.

2- Este impuesto se creó en 1974
3- En el año 1976 fue totalmente actualizado.
4- La tasa del IVA es del 19% sobre el valor a las ventas y servicios.
5- Es un impuesto que se paga y declara mensualmente.
6- El IVA es un impuesto desfasado.
7- Lo pagan personas naturales y personas jurídicas.
8- Es un impuesto que tiene dos hechos gravados básicos, siendo estos, las ventas y
servicios.
9- El IVA además grava otras operaciones que están en el artículo 8° del D.L. N° 825.
10- El valor mínimo en las ventas gravadas por el IVA es de $180 pesos chilenos.
11- El IVA es un impuesto que existe en prácticamente todo el mundo.
12- Existe el Beneficio Tributario, el cual consiste en que el empresario puede pedir la
devolución del IVA.
13- Gracias a la tecnología, el SII da la posibilidad de poder declarar el IVA vía internet,
siento esto llamado Boleta y facturación electrónica.
14- Se estima que, el IVA junto al Impuesto a la Renta recaudan el 80% en impuestos
para el país.
15- El IVA pretende ser fiscalizado en este nuevo gobierno, puesto que, por tener un
valor mínimo muy bajo gravado en ventas, suele ser evadido.
16- Este impuesto se originó en Europa.
17- El IVA es pagado por el comprador/consumidor y es declarado por el
vendedor/prestador de servicios.
18- Este impuesto afecta también al Fisco, instituciones semifiscales, organismos de
administración autónoma del Estado, municipalidades y a las empresas que
pertenezcan a ellos o en los cuales estos participen.
19- Este impuesto es regresivo.
20- El IVA tiene exenciones, las cuales están comprendidas en los artículos 12 y 13
del D.L. N° 825.
 9

EXPLICACIÓN DE LAS CARACTERÍSTICAS MÁS IMPORTANTES DEL IVA

1- El IVA además grava otras operaciones que están comprendidas en el artículo

8° DEL D.L. N° 825.
Debido a que las siguientes operaciones no son ventas ni servicios serán
consideradas así solo por efectos del IVA, esto solo con el motivo de generar más
ingresos al estado.
Algunas de estas son:
 Las importaciones serán consideradas como ventas, sean habituales o no.
 Se considerarán ventas los aportes de capital a sociedades cuando estas
sociedades se modifiquen.
 Pagan IVA todas las adjudicaciones de bienes muebles cuando una
sociedad civil o comercial termine.
 Todos los contratos de construcción y los de confección e instalación de
especialidades en la construcción serán considerados servicios.
 La venta de establecimientos comerciales paga IVA.
 El arrendamiento de bienes muebles e inmuebles amoblados será
considerado venta.
 El estacionamiento de autos en lugares habilitados paga IVA.
 La venta de bienes muebles o inmuebles que formen parte del activo
inmovilizado de la empresa paga IVA.

2- Este impuesto se originó en Europa.

Fue en la época colonial, donde la “alcabala”, impuesto al consumo de origen
español establecido en América en 1558 y en Chile mediante la Real Cédula de
1591, gravaba la venta y permuta de bienes raíces y muebles, venta de minas y
fragmentos de buques y que se mantuvo vigente en nuestro país, hasta mediados
del siglo XIX. Con el tiempo, sus ventajas en términos de menores costos de
administración y fiscalización hicieron que se adoptara masivamente y hoy existe
en más de 140 países1.

3- La tasa del IVA es del 19% sobre el valor a las ventas y servicios.
La tasa del IVA ha ido cambiando con el tiempo en nuestro país, ya que en 1974 el
D.L. 825, que creó el IVA lo creó con una tasa de 20%, la que bajó a 18% en 1998
y subió a 19% en 2003. Se prevé que la tasa de este impuesto puede cambiar en
los próximos 5 años.
 10

CONCLUSIÓN

Con lo investigado de la Tesorería General de la República y el Servicio de Impuestos

Internos se puede decir que son servicios públicos que tienen la responsabilidad de recibir
y cobrar los impuestos y créditos, también pagar las obligaciones fiscales y administrar los
recursos financieros para el Estado y el desarrollo del mismo.

El IVA o el Impuesto de Valor Agregado al precio de las ventas y servicios, es un impuesto

que tiene mucho alcance en el país, por ende y sin dar cuenta de ello, todos los que viven
en Chile son los principales contribuyentes (como personas naturales), con el solo hecho
de comprar y recibir una boleta a cambio, se está pagando este impuesto.

El Servicio de Impuestos Internos, la Tesorería General de la República y el IVA son muy

importantes para el país, ya que gracias a ellos se puede tener una economía estable, y
además sus servicios son de gran utilidad, pues muchas de las funciones que existen en
Chile no podrían llevarse a cabo con la ausencia de estos.

Con la información entregada se espera dar a conocer procesos que son parte del país
en que se vive y como estos mismos funcionan y contribuyen en el desarrollo de todos.
El conocimiento de lo investigado y analizado en este informe será de gran utilidad tanto
como para cultura general como para material de estudios y además aplicación en
circunstancias que lo puedan ameritar.