1.1.

Diferencias Temporarias Deducibles

2. Marco Conceptual
2.1. Provisiones contables
La provisión busca prever una cosa para cuando haga falta,
que llevado al tema contable, esa cosa no es otra que los
recursos, de modo que la provisión tiene por objetivo prever
unos recursos para cuando hagan falta, para cuando se
necesiten para cumplir una obligación o compromiso.
La empresa se enfrenta a una serie de erogaciones futuras, y
como el futuro es incierto, es preciso prever los recursos para
cubrir esas erogaciones.
La empresa, así como genera dinero así mismo lo gasta, y es
muy probable que al llegar el momento de cumplir con una
obligación, la empresa no disponga del dinero necesario.
Es por eso que en el pasivo se crean las provisiones para las
diferentes obligaciones futuras de la empresa, como son
obligaciones laborales, fiscales o demandas judiciales.

2.2. Contabilidad
Llevar contabilidad es importante porque nos permite medir y
conocer a través de los Estados Financieros, la liquidez y la
situación real de la empresa. La contabilidad es la ciencia y/o
técnica que enseña a clasificar y registrar todas las
transacciones financieras de un negocio o empresa para
proporcionar informes que sirven para la toma de decisiones.

2.3. Activo Contingente

El activo contingente, es aquel cuyo valor y existencia
depende de que suceda o no un acontecimiento futuro.
Por ejemplo, una indemnización que puede ser obtenida o no
según el resultado de un juicio.

2.4. Pasivo Contingente

Es una obligación surgida a raíz de sucesos pasados, cuya
existencia puede ser consecuencia, con cierto grado de
incertidumbre, de un suceso futuro o que no está recogida en
los libros por no obligar a la empresa a desprenderse de
recursos o no ser susceptible de cuantificación en ese
momento.

2.5. Contratos Pendientes de Ejecución

Contrato bajo el cual sigue habiendo algo por hacer por uno o
más de las Partes.

1
2.6. Renta Neta Imponible
Es el monto sobre el que se aplica las tasas del impuesto
según la escala que establece la ley.

2.7. Incertidumbre
Falta de conocimiento seguro o fiable sobre una cosa,
especialmente cuando crea inquietud en alguien: no sabía si
había aprobado o no y esa incertidumbre lo angustiaba.

2.8. Estados Financieros

Los Estados Financieros son cuadros sistemáticos que
presentan en forma razonable, diversos aspectos de la
situación financiera de la gestión de una empresa, de acuerdo
con principios de contabilidad generalmente aceptados. Es el
informe final que al terminar el periodo contable cabe
presentar la administración de la empresa. Los Estados
Financieros son el objetivo terminal de los registros contables.
Son un conjunto de resúmenes que incluyen recibos, cifras y
clasificaciones en los que se reflejan la historia de los
negocios desde que se inició hasta el último día de
funcionamiento.

2.9. Resultado Contable

Es la ganancia neta o la pérdida neta del ejercicio antes de
deducir el gasto por impuesto a las ganancias.

2.10. Gasto (ingreso) por el impuesto sobre las ganancias

Es el importe total que, por este concepto, se incluye al
determinar la ganancia o pérdida neta del ejercicio,
conteniendo tanto el impuesto corriente como el diferido

2.11. Impuesto Corriente

Es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto sobre las
ganancias relativa a la ganancia (perdida) fiscal del ejercicio.

2.12. Diferencias Temporarias

Son las divergencias que existen entre el importe en libros de
un activo o un pasivo y el valor constituye la base fiscal de los
mismos.

2.13. Diferencias temporales imponibles

Son aquellas diferencias temporarias que dan lugar a
cantidades imponibles al determinar la ganancia (perdida)
fiscal correspondiente a ejercicios futuros, cuando el importe

2
 en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea
liquidado.

2.14. Diferencias temporales deducibles

Son aquellas diferencias temporarias que dan a lugar a
cantidades que son deducibles al determinar la ganancia
(perdida) fiscal correspondiente a ejercicios futuros, cuando el
importe en libros del activo sea recuperado o el del pasivo sea
liquidado.