CONTABILIDAD Y FINANZAS

“El Año de la Promoción de la

Industria Responsable y del
Compromiso Climático”

AUTORES:

2014
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INDICE

I. VISION
II. MISION
III. INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA
IV. INICIO DE ACTIVIDADES
V. POLITICAS CONTABLES
VI. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
VII. LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES CON SALDOS DEL PERIODO
ANTERIOR
VIII. LIBRO DIARIO DE DOS MESES CONSECUTIVOS
IX. LIBRO MAYOR AL 30 DE FEBRERO DEL 2014
X. LIBRO CAJA BANCO
XI. KARDEX
XII. PLANILLA
XIII. BALANCE DE COMPROBACION
XIV. RESULTADOS
XV. CONCLUSIONES
XVI. RECOMENDACIONES
XVII. BIBLIOGRAFÍA
XVIII. ANEXOS

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I. VISION:

Ser reconocidos como la empresa en la línea de lubricantes de más calidad y mejor

servicio en la región en el área automotriz. Tener un equipo de trabajo de excelencia
con una alta integración con nuestros productos y clientes. Ofreciendo, tecnología e
investigación que perfeccione la eficacia de nuestro servicio; logrando una mejor
rentabilidad y estabilidad y estabilidad comercial

II. MISION:

LUBRICENTRO ANDERSON. Busca satisfacer las necesidades de los clientes

brindando gran variedad de marcas en productos de lubricantes y aditivos,
construyendo relaciones sólidas. Alcanzando los objetivos de una empresa rentable
para un futuro.

III. INFORMACION BASICA DE LA EMPRESA:

NOMBRE: Lubricentro Anderson

RAZON SOCIAL: Jacqueline Zúñiga Miranda
RUC: 10412525693
REGIMENDE RENTA: Régimen General
TIPO DE EMPRESA: Empresa Comercial
ACTIVIDAD QUE REALIZA: Venta de lubricantes
MERCADO OBJETIVO: Estamos proyectados a vender lubricantes de calidad a
personas que les guste mantener y conservar su vehículo automotriz con productos de
calidad y garantía reconocida.

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IV. INICIO DE ACTIVIDADES:

OPERACIONES DEL MES DE ENERO:

1. Con fecha 01 / 01 Se compra una computadora a HIRAOKA SAC con RUC

20004899914 al valor de s/. 850 incluido IGV, esta operación se acordó pagar en 6
letras, (se paga la primera cuota por 141.67) con una letra n°002-0004.

2. Con fecha 03/01 se compra 150 unidades de aceite Shell HX 5 20W – 50 de litro a
S/16 c/u en total s/2400 incluido IGV , con factura 001-5641 a MANOLITO
SAC,con RUC 20011436927.la operación se realiza al 20% contado

3. Con fecha 03/01 se compra 180 unidades de aceite Shell HX3 20W -50 de litro a S/
12 c/ u en total S/ 2160 incluido IGV, con factura 001-5642 a MANOLITO SAC, con
RUC 20011436927.la operación se realiza 45% al contado

4. Con fecha 03/01 se compra 100 unidades de aceite Shell HX3 25W -60 de galón a
S/ 52 c/u a un total de S/ 5200 incluido IGV, con factura 001-4512 a LUBRI SAC, con
RUC 20381777540 .La operación se cancela el 25% al contado.

5. Con fecha 03/01 se compra 100 unidades de aceite Shell HX5 20W -50 de galón a
S/68 c/u en total S/6800 incluido IGV , con factura 001-4513 a LUBRI SAC , con RUC
20381777540 .La operación se cancela el 30%al contado .

6. Con fecha 05/01 se vende 75 unidades de aceite Shell HX 5 20W – 50 de litro a S/

25 c/u en total S/1875 más IGV, con factura 001-1451 BARRIOS SAA con RUC
20021448075. La operación se realiza al contado.

7. Con fecha 06/01 se vende 30 unidad de aceite Shell HX 5 20W – 50 de litro a S/ 25

c/u en total S/750 más IGV, con factura 001-1452 a MANTARO SAC con RUC
20258945564. La operación se realiza al contado.

8. Con fecha 06/01 se vende 80 unidades de aceite Shell HX5 20W -50 de galón a S/ 85
c/u a un total de S/6800 más IGV, con factura 001-1453 a Hnos. SAC con RUC
20478945369. La operación fue al 70% al contado.

9. Con fecha 07/01 se vende 60 unidad de aceite Shell HX3 25 W -60 de galón a S/
65 c/u en total S/3900 incluido IGV, con factura 001-1454 a KAMETSA SAC con
RUC 20888772333. La operación fue cancelada en su totalidad.

10. Con fecha 08/01 se vende 20 unidad de aceite Shell HX5 20W -50 de galón a S/85
c/u en total S/1700 mas IGV, con factura 001-1555 a MODRAGON SAC con RUC
20245555596 .la operación fue al 75% al contado.

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11. Con fecha 13/01 se vende 140 unidades de aceite Shell HX3 20W -50 de litro a S/18
c/u a un total de S/2520 incluido IGV, con factura 001-1456 a MARAÑON SAC con
RUC 20569967778 .la operación fue al contado

12. EL 14/01 nos emiten una nota de crédito N°001-00014 EL proveedor MANOLITO
SAC con RUC 20011436927.por la devolución de 5 unidades de aceite Shell HX3 20W
-50 de litro a S/ 12 c/ u, referencia: factura N°001-5642 por un total de S/60 incluido
IGV.

13. Con fecha 15/01 se compra 100 unidades de aceite Shell HX3 20W -50 de litro a S/
12.5c/ u en total S/ 1250 incluido IGV, con factura 001-5650 a MANOLITO SAC, con
RUC 20011436927.la operación se realiza 50% al contado

14. Con fecha 16/01 se compra 30 unidades de aceite Shell HX5 20W -50 de galón a
S/69c/u en total S/2070 incluido IGV , con factura 001-4524 a LUBRI SAC , con RUC
20381777540 .La operación se cancela al 40%

15. Con fecha 17/01 se compra 90 unidades de aceite Shell HX 5 20W – 50 de litro a
S/16.5 c/u en total s/1485 incluido IGV , con factura 001-5653 a MANOLITO
SAC,con RUC 20011436927.la operación se realiza al 50% al contado

16. Con fecha 18/01 se compra 70 unidades de aceite Shell HX3 25W -60 de galón a
S/ 50 c/u a un total de S/ 3500incluido IGV, con factura 001-4527 a LUBRI SAC, con
RUC 20381777540 .La operación se cancela el 30%al contado.

17. Con fecha 19/01 se vende 90 unidades de aceite Shell HX5 20W -50 de litro a S/25
c/u en total S/2250 mas IGV, con factura 001-1457 a GERMANI SAC con RUC
20050006666. La operación fue al contado.

18. Con fecha 19/01 se vende70 unidades de aceite Shell HX3 25W -60 de galón a
S/63 c/u a un total de S/4410 incluido IGV, Con factura 001-1458 a Pérez SAC con
RUC 20258963452 .La operación fue 80% al contado.

19. El 21/01se emite una nota de débito N°001-00006 a MODRAGON SAC con RUC
20245555596 por equivocación de precio unitario de la factura N°001-1555, la cual fue
de S/87 c/u 20 unidades de aceite Shell HX5 20W -50 de galón por un total de S/1740
mas IGV, cobrándole solo la diferencia que es de S/ 40 más IGV.

20. Con fecha 25/01 se vende 115 unidades de aceite Shell HX3 20W -50 de litro a
S/18c/u a un total de S/2070 incluido IGV con factura N° 001-1459 a ACJ SAC con
RUC 20475827002. La operación fue al 80% al contado.

21. Con fecha 29/01 El señor Raúl prado con RUC 10083216143 nos hace llegar el
recibo de arrendamiento por el alquiler del local por un total de S/70 se cancela de
inmediato.

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22. Con fecha 30/01 Se paga los servicios básicos de luz y agua a SERVIS SAC con
RUC 20888884759 por S/30 y S/25 respectivamente incluido IGV, con Ch/00200.

23. Con fecha 30/01 Pagamos la factura N° 001-4512 de LUBRI SAC por un total de
S/2600 incluido IGV con CH/00201. (50%)

24. Con fecha 31/01 se deposita en cuenta bancaria S/ 960incluido IGV por concepto
de pago de la factura 001-5641 al proveedor manolito SAC por un anticipo a
proveedores. (40%) ch/ 00203

25. Con fecha 31/01 pagamos planilla por un total de S/7152.67

OPERACIONES DEL MES DE FEBRERO:

1. Con fecha 02/ 02 paga la segunda letra n°002-0004 por la compra de una
computadora a HIRAOKA SAC con RUC 20004899914 por un valor de S/141.67
incluido IGV

2. Con fecha 03/02 se compra 125 unidades de aceite Shell HX 5 20W – 50 de litro a
S/16 c/u en total S/2000 incluido IGV , con factura 001-5670 a MANOLITO SAC,con
RUC 20011436927.la operación se realiza al 40% contado

3. Con fecha 03/02 se compra 160 unidades de aceite Shell HX3 20W -50 de litro a S/
11 c/ u en total S/ 1760 incluido IGV , , con factura 001-5671 a MANOLITO SAC
,con RUC 20011436927.la operación se realiza 45% al contado

4. Con fecha 04/02 se compra 70 unidades de aceite Shell HX3 25W -60 de galón a S/
50 c/u a un total de S/3500 incluido IGV , con factura 001-4535 a LUBRI SAC , con
RUC 20381777540 .La operación se cancela el 25% al contado .

5. Con fecha 04/02 se compra 90 unidades de aceite Shell HX5 20W -50 de galón a
S/67 c/u en total S/6030 incluido IGV , con factura 001-4536 a LUBRI SAC , con RUC
20381777540 .La operación se cancela el 30%al contado .

6. Con fecha 05/02 se vende 140 unidades de aceite Shell HX 5 20W – 50 de litro a S/
25 c/u en total S/3500 más IGV, con factura 001-1460 PETROSQUI SAC con RUC
2004565432. la operación se realiza al contado.

7. Con fecha 06/02 se vende 25 unidad de aceite Shell HX 5 20W – 50 de litro a S/ 25

c/u en total S/625 más IGV, con factura 001-1461 a PATRICIO SAC con RUC
23456892023. la operación se realiza al contado.

8. Con fecha 06/02 se vende 100 unidades de aceite Shell HX5 20W -50 de galón a S/
85 c/u a un total de S/8500 más IGV, con factura 001-1462 a Hnos. SAC con RUC
20478945369. La operación fue al 80% al contado

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9. Con fecha 08/02 se vende 80 unidad de aceite Shell HX3 25 W -60 de galón a S/
65 c/u en total S/5200 incluido IGV, con factura 001-1463 a LUSER SAC con RUC
20555229999. la operación fue cancelada en su totalidad.

10. Con fecha 10/02 se vende 25 unidad de aceite Shell HX5 20W -50 de galón a S/85
c/u en total S/2125 más IGV, con factura 001-1464 a CIELO SAC con RUC
22290364862 .la operación fue al 75% al contado.

11. Con fecha 13/02 se vende 140 unidades de aceite Shell HX3 20W -50 de litro a
S/19c/u a un total de S/2660 incluido IGV , con factura 001-1465 a GUTY SAC con
RUC 28888641100.la operación fue al contado

12. Con fecha 14/02 se compra 80 unidades de aceite Shell HX3 20W -50 de litro a S/
12.5c/ u en total S/ 1000 incluido IGV , , con factura 001-5680 a MANOLITO SAC
,con RUC 20011436927.la operación se realiza al contado

13. Con fecha 15/02 se compra 30 unidades de aceite Shell HX5 20W -50 de galón a
S/69c/u en total S/2070 incluido IGV , con factura 001-4545 a LUBRI SAC , con RUC
20381777540 .La operación se cancela al 50%

14. Con fecha 15/02 se compra 100 unidades de aceite Shell HX 5 20W – 50 de litro a
S/16 c/u en total s/1600 incluido IGV , con factura 001-56 82 a MANOLITO SAC,con
RUC 20011436927.la operación se realiza al 50% al contado

15. Con fecha 17/02 se compra 60 unidades de aceite Shell HX3 25W -60 de galón a
S/ 50 c/u a un total de S/3000 incluido IGV , con factura 001-4547 a LUBRI SAC , con
RUC 20381777540 .La operación se cancela el 45%al contado .

16. Con fecha 18/02 se vende 90 unidades de aceite Shell HX5 20W -50 de litro a S/25
c/u en total S/2250 más IGV, con factura 001-1466 a ADAHYS SAC con RUC
24444477777. la operación fue al contado.

17. Con fecha 19/02 se vende 85 unidades de aceite Shell HX3 25W -60 de galón a
S/64 c/u a un total de S/5440 incluido IGV, Con factura 001-1467 a RUBIII SAC con
RUC 20000002311.La operación fue 80% al contado.

18. Con fecha 25/02 se vende 115 unidades de aceite Shell HX3 20W -50 de litro a
S/18c/u a un total de S/2070 incluido IGV con factura 001-1468 a MNL SAC con RUC
20475827002. La operación fue al 80% al contado.

19. Con fecha 27/02 El señor Raúl prado con RUC 10083216143 nos hace llegar el
recibo de arrendamiento por el alquiler del local por un total de S/70 se cancela de
inmediato.

20. Con fecha 28/02 Se paga los servicios básicos de luz y agua a SERVIS SAC por
S/35 y S/25 incluido IGV, respectivamente con Ch/00204.

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21. Con fecha 28/02 cancelamos la factura N° 001-4512 de LUBRI SAC por S/1300
incluido IGV con Ch/00205. Pagando la totalidad de la deuda

22. Con fecha 28/02 nos depositan a nuestra cuenta bancaria el 30% de la factura 001-
1453 siendo en total S/2040 más IGV. por concepto de anticipo de cliente a los Hnos.
SAC. La deuda fue cancelada.Ch/00206

23. Con fecha 28/02 pagamos planilla por un total de S/7470.89.

V. POLÍTICAS CONTABLES

VI. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD ACEPTADOS.GENERALMENTE

DEVENGADO:
Las variaciones patrimoniales que se deben considerar para establecer el resultado
económico, son los que corresponden a un ejercicio sin entrar a distinguir si se han
cobrado o pagado.
NEGOCIO EN MARCHA:
La empresa se presume en existencia permanente salvo especificación en contrario,
por lo que las cifras de sus estados financieros representarán valores históricos o
modificaciones de ellos, sistemáticamente obtenidos. Todo negocio o todo ente se
crea con el fin que dure el negocio, que voy a generar ingresos, que voy a controlar
trabajadores y que la empresa siempre va a estar en funcionamiento.
RELEVANCIA:
La información tiene importancia relativa cuando si se comité o se presenta de manera
errónea, puede influir en las decisiones económicas de los usuarios.
DUALIDAD ECONÓMICA:

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Principio fundamental en que se basa la

contabilidad, el cual nos dice, que la contabilidad descansa sobre la partida doble y
que está constituida por los recursos disponibles y la fuente de esos recursos, ambos
constituyen la igualdad del inventario, es decir que por cada ingreso hay un progreso.
UNIFORMIDAD:

Tanto los principios generales como las normas particulares —principios de

valuación— que se utilizan para la formulación de los estados contables deben ser
aplicados uniformemente de un periodo a otro. Esto permitirá una mejor comparación
de los estados contables en los diversos periodos de una empresa en marcha. En caso de
cualquier cambio relevante en la aplicación de los principios generales y normas
particulares, que afecte la presentación de los estados contables, se debe señalar por
medio de una nota aclaratoria.

Este principio señala que las empresas, al hacer uso de un método para la presentación
de los estados contables, deberán ser consecuentes con el mismo, logrando uniformidad

en la presentación de la información expuesta en los registros contables de un periodo a

otro hecho.

Si una empresa realiza cambios constantes en el método que utiliza en cada periodo
corto, dificultará la interpretación y comparación de los estados contables; así como
también, mostrará variaciones notables en los resultados presentados. También se debe
registrar las perdidas cuando se conocen. Ejemplo: mercaderías rotas que no se pueden
vender.

FIABILIDAD:

Para ser útil, la información también debe ser fiable. La información posee la cualidad
de fiabilidad cuando está libre de error significativo y de sesgo o prejuicio, y los
usuarios pueden confiar en que es la imagen fiel de lo que pretende representar, o de lo
que puede esperarse razonablemente que represente.

COMPRENSIBILIDAD:
La información debe ser fácilmente comprensible para los usuarios, quienes se suponen que
tienen un conocimiento suficiente de las actividades económicas, del mundo de los negocios,
así como de contabilidad y que tienen la intención y la voluntad de analizar la información en
forma razonablemente cuidadosa. La información que reviste complejidad, y que sea necesaria
para la toma de decisiones, no debe ser excluida solo porque ésta sea de muy difícil
comprensión por algunos usuarios.