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MEMO DE PLANIFICACIÓN MP

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1. OBJETIVOS DEL EXAMEN

Emitir un dictamen de los estados financieros e informaciones complementarias relativas


a la empresa URBANO EXPRESS S.A RAPIEXX por el año 2015, de acuerdo a las
normas de auditoría generalmente aceptadas, normas internacionales de auditoría y
Reglamentos sobre la materia; y, emitir opinión sobre la razonabilidad de los saldos de la
misma.

2. ALCANCE

La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y termina el 31 de


diciembre del 2015. Para llevar a cabo dicho la auditoría se adjuntan los programas de
auditoría de los diferentes rubros de los estados financieros. En el marco de la ejecución
de la auditoría se aplicarán procedimientos, técnicas y prácticas de auditoría que permitan
obtener la evidencia suficiente, competente y relevante.

3. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

La empresa URBANO EXPRESS S.A RAPIEXX fue creada como tal en el año 1996. La
empresa cuenta con la siguiente estructura orgánica: Junta General de Accionista,
Gerencia General, Departamento de Gerencia Financiera, Departamento de Bussines
Intelligence, Jefatura SAC, Jefatura del SAC Logística Liviana, Jefatura Logística
Externa, Jefatura de Sistemas, Jefatura de Recursos Humanos, Dirección de Operaciones,
Gerencia Data Document Management. La empresa dispone de un sistema contable
computarizado, lleva contabilidad completa. Emite sus comprobantes de pago mediante
sistema computarizado.
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4. NORMATIVA APLICABLE

La empresa se rige por la Ley de Compañías, LORTI, Ley de Seguridad Social, Ley
Orgánica de Aduanas, Código de Trabajo, y otras normas internas.

5. INFORMES A EMITIR

Memorando de planeación, Dictamen de los estados financieros, dictamen de la


información complementaria e Informe de control interno.

Áreas críticas Riesgo

Entrega/ Envió de paquetes

Áreas Significativas Riesgo

Efectivo y equivalentes de efectivo

Cuentas y documentos por cobrar

Propiedad planta y equipo

6. IDENTIFICACIÓN DE AREAS CRÍTICAS Y SIGNIFICATIVAS

Las áreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en


la revisión analítica, materialidad o áreas de mayor riesgo y el criterio profesional del
auditor.
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7. PUNTOS DE ATENCIÓN
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Los puntos de atención a considerar en la auditoría de estados financieros son:

 Arqueo de documentos por cobrar


 Conciliaciones bancarias
 Inspección de carga.

8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

Los funcionarios que laboran en la empresa URBANO EXPRESS S.A RAPIEXX se


presentan en anexo adjunto.

PERSONAL CARGO HORAS DIARIAS

JUAN PABLO SERRANO PRESIDENTE 8

FERNANDO VASCONEZ GERENTE GENERAL 8

GABRIELA BARREZUETA JEFATURAS 8

ROCIO MORENO ING. SISTEMAS 8

9. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Las actividades que se han programado se realizan según el siguiente orden:

ACTIVIDADES FECHAS

Visita a la empresa 01 – 03 – 2016

Entrevistas con funcionarios 25 – 03 – 2016

Ejecución 01 – 04 – 2016

Evaluación del control interno 25 – 05 – 2016


INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA MP

Los presentes informes se emitirán en las fechas siguientes: 4/7

Informe preliminar 19 – 05 – 2016

Informe final 5 – 06 – 2016

10. PERSONAL INVOLUCRADO

PERSONAL DE AUDITORIA

CARGO APELLIDOS Y NOMBRES


Socia Ing. Díaz Muenala Joselin Cristina
Gerente de auditoría Ing. Montalvo Morales Andrea Liseth
Supervisor Ing. Loja Naula Miriam Mercedes
Ing. Alarcón Pinta Carla Johana
Auditor Asistentes Ing. Izurieta Emily Margarita
Ing. Calero Romero Jenny Maricela

11. PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

El Plan ha sido preparado de 01 de Marzo al 31 de Mayo del 2016 y se basó en el


conocimiento de las actividades desarrolladas por la empresa de servicios URBANO
EXPRESS S.A RAPIEXX entrevista con la alta dirección y con los demás funcionarios
y personal, así como en la evaluación global de los controles internos. Este plan podrá ser
modificado cuando las circunstancias lo ameriten de acuerdo con el resultado de nuestro
trabajo y otros hechos que lo afecten para lo cual emitiremos un memorándum sobre
cambios posteriores a la planificación.
12. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA. MP
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A. Funciones del Directorio.

El Directorio tiene facultades plenas de representación legal y gestión, necesarias


para la administración de la sociedad con excepción de asuntos que la ley o el estatuto no
atribuyen.

El Directorio está facultado para lo siguiente:

➢ Elegir dentro de sus miembros al Presidente del Directorio.

➢ Aceptar la renuncia de sus miembros y convocar a Junta General para aprobar


las vacantes en caso necesario.

➢ Nombrar a los funcionarios determinando sus obligaciones y representaciones.

➢ Encomendar uno o más asuntos a uno o más directores.

➢ Determinar solo las obligaciones del Gerente y Administradores de Sucursales.

El Directorio convocará a Junta General Extraordinaria y para informar a los socios


sobre la marcha de los negocios y la situación legal.

B. Gerencia General.

La empresa cuenta con un Gerente que tiene a su cargo la administración directa,


con las facultades generales del trabajo y de las atribuciones correspondientes.

Tiene las facultades de representación legal y de gestión necesaria para la


administración de la sociedad.

Son fines del Gerente:

➢ Representar jurídicamente a la empresa.

➢ Dirigir directamente la administración de la sociedad.

➢ Organizar la contabilidad y el trabajo en las oficinas.


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➢ Nombrar y remover a los empleados y obreros, como fijar sus sueldos y salarios.

➢ Hacer que la contabilidad se encuentre siempre al día.

➢ Informar al Directorio de todos los asuntos y negocios.

➢ El empleo de los recursos sociales en negocios distintos del objeto de la sociedad.

➢ Abrir y cerrar cuentas corrientes y bancarias.

➢ Girar, endosar, aceptar, pagar, negociar y avalar, en general, hacer toda clase de
operaciones sobre letras de cambio, cheques y otros.

➢ El Gerente responde ante la sociedad, los accionistas y terceros por los daños y
perjuicios que ocasione por el incumplimiento de sus obligaciones.

➢ Llevar y firmar toda correspondencia de la sociedad.

Dpto. De Gerencia Financiera.

➢ Tiene como función registrar y clasificar en forma sistemática y en términos


monetarios las operaciones desarrolladas por la empresa, presentar balances mensuales y
anuales a Gerencia General para posible toma de decisiones que ayuden a mejorar el
futuro de la empresa.

➢ Efectuar la liquidación de impuestos.

➢ Efectuar la codificación contable de los documentos a registrarse.

➢ Presentar los estados financieros.

➢ Practica los análisis patrimoniales, económicos y financieros que requiera la


Dirección de la empresa.
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Quito, 01 de Marzo del 2016

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ING. ANDREA LISETH MONTALVO

GERENTE DE CEDEL AUDITORES S.A

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DR. JUAN PABLO SERRANO

PRESIDENTE URBANO EXPRESS S.A RAPIEXX

Elaborado por: Revisado por:


A.M. J.D.
Fecha: Fecha:
18/03/2016 23/03/2016

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