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1-6-2018

Planificación y control presupuestario como


herramienta de gestión empresarial.
Informe final

Guadalupe Covarrubias Solano


Aspirante a la Licenciatura de
Contabilidad y Finanzas Publicas

Curso propedéutico
División de Ciencias
Administrativas (DCA)
PROPE_2018_2_CA_032
Monitor académico:
Julia Lizzete Villa Tun
Junio 2018.
Lupytaa.amaury.26@gmail.com
http://lupytacovarrubiascyfp.blogspot.c
om
Índice

Introducción _____________________________________________________________________________ 3
Planificación y control presupuestario como herramienta de gestión empresarial. ___________________________ 3
Metodología _____________________________________________________________________________ 4
Investigación documental _________________________________________________________________________ 4
Investigación de campo___________________________________________________________________________ 4
Resultados ______________________________________________________________________________ 5
Investigación documental _________________________________________________________________________ 5
El proceso de planificación ________________________________________________________________________ 5
La planificación estratégica ________________________________________________________________________________ 5
Diferencias entre la planificación estratégica a corto y medio plazo ________________________________________________ 5
Relación entre la planificación estratégica y el presupuesto ______________________________________________________ 5

La utilidad de los presupuestos ____________________________________________________________________ 5


Definición de presupuesto _________________________________________________________________________________ 5
Las principales características funcionales de un presupuesto _____________________________________________________ 5
Los diferentes tipos de presupuestos ________________________________________________________________________ 5
Presupuesto rígido o estático _______________________________________________________________________________ 5
Presupuesto flexible ______________________________________________________________________________________ 5
Presupuesto por programas ________________________________________________________________________________ 6
Presupuesto base cero ____________________________________________________________________________________ 6
Presupuesto de supervivencia ______________________________________________________________________________ 6
Presupuesto garantizado __________________________________________________________________________________ 6
Presupuesto optimo ______________________________________________________________________________________ 6

Importancia de los presupuestos ___________________________________________________________________ 6


Objetivos de los presupuestos _____________________________________________________________________ 6
Control de presupuesto___________________________________________________________________________ 6
Control _________________________________________________________________________________________________ 6
Seguimiento y control del presupuesto _______________________________________________________________________ 6
Objetivos del Seguimiento _________________________________________________________________________________ 6

Finalidad del presupuesto _________________________________________________________________________ 6


Gestión empresarial _____________________________________________________________________________ 6
Conclusiones y recomendaciones ____________________________________________________________ 7
Referencias y fuentes de consulta ____________________________________________________________ 7
Bibliografía_____________________________________________________________________________________ 7
Fuentes Primarias _______________________________________________________________________________ 7
Fuentes secundarias _____________________________________________________________________________ 8
Anexos _________________________________________________________________________________ 8

pág. 1
Delimitación del tema ____________________________________________________________________________ 8
Objetivos Generales y Específicos __________________________________________________________________ 8
Plan de trabajo _________________________________________________________________________________ 8
Selección y recopilación de información _____________________________________________________________ 9
Marco teórico __________________________________________________________________________________ 9
Bitácora de investigación (trabajo de campo) _________________________________________________________ 9
Transcripción de la entrevista _____________________________________________________________________ 10
Aplicación de encuesta y análisis de resultados ______________________________________________________ 11
Graficas ______________________________________________________________________________________ 12

pág. 2
Introducción

Planificación y control presupuestario como herramienta de gestión empresarial.


En el plan presupuestario se deben fijar los objetivos económicos en el aspecto de los ingresos, gastos e inversiones, y
vigilar que las acciones diseñadas para su continuidad sean las adecuadas para lograrlo.
El presupuesto: una herramienta de gestión
El presupuesto de una organización expresa la forma en que se van a aplicar los recursos disponibles en el futuro para
conseguir los objetivos fijados en la estrategia.
Por tanto, el presupuesto posee unas características esenciales que lo convierten en una herramienta esencial para
la gestión de cualquier organización, tal como se explica a continuación:
 La participación de los diferentes directivos y responsables hace que esta herramienta sea un sistema
de participación para la consecución de los objetivos.
 Debe transmitir de una forma concreta en que aspectos se deberá poner más énfasis, las prioridades y los
resultados a conseguir.
 Debe proporcionar toda la información concreta en recursos: monetarios, materiales, humanos, tecnológicos,
instalaciones, previsiones y todo aquello que de soporte a su cálculo.
 Se trata de representar los planes previstos para un periodo futuro, normalmente un año, y explica la forma en
que la dirección va a conseguir los objetivos previstos.
 El objetivo principal será conseguir un rendimiento o resultado que sea real y asumible, y coherente con la
estrategia.
 El presupuesto, aparte de ser una herramienta de participación, deberá dotar a todos los implicados de los
recursos necesarios para cumplir con los objetivos previstos.
 El proceso de realización de presupuesto deberá fomentar un mecanismo que promueva la mejora continua en la
organización.
 Si nos centramos en lo que debe ser la herramienta, un aspecto básico es que se puedan obtener datos
e información que ayuden en el análisis y en la toma de decisiones para mejorar la gestión.
 El presupuesto es un instrumento de planificación que permite coordinar e integrar áreas de responsabilidad, y
constituye una herramienta de comunicación y de control de la actividad. Su implantación, realización y control deben
ser los adecuados, de lo contrario pierde toda su efectividad como herramienta de gestión y planificación.
El entorno del presupuesto:
Es conocido por todos que en el momento de comenzar el proceso de realización del presupuesto y a lo largo de las
diferentes etapas posteriores de seguimiento y control, existen problemas inevitables y obstáculos. El presupuesto es
una herramienta que aborda el incierto futuro, y son muchos los factores externos que se escapan al control y que,
en definitiva, determinan el éxito o fracaso final de la planificación. Pero tampoco hay que olvidar que existen
diversos sucesos que, de forma inherente y artificial, pueden afectar negativamente a la elaboración de un
presupuesto y lo pueden convertir en un verdadero sufrimiento para los encargados de realizarlo, ya que no les
aporta ningún tipo de satisfacción.
Si la metodología para confeccionar el presupuesto es la adecuada y ante todo es útil, sencilla y práctica, el
sistema será siempre actualizado, mejorado y motivador, y suscitará la participación de toda la organización. No
olvidemos que la finalidad última de un buen sistema presupuestario no es otra que mejorar los resultados de su
organización, facilitar su crecimiento y su supervivencia en el tiempo.
El presupuesto es una de las herramientas de planificación y gestión más útiles de las que dispone una organización,
y si no se aprovecha al máximo las prestaciones de dicha herramienta en una determinada organización, se
convierte en una carga más que en una herramienta de gestión.

Metodología

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Metodología
La metodología que se utilizó en este proyecto sobre la "Planificación y control presupuestario como herramienta
de gestión empresarial" dado por la institución en línea Universidad abierta y a distancia UnADM fue el método deductivo de
Sherlock Holmes del libro "Estudio en Escarlata", que consiste en:
1- Observación: En dicha fase de descubrimiento comienza con la presencia de una duda o un problema.
2- Formulación de hipótesis generales que expliquen los hechos observados.
3- Verificación o contrastación de la hipótesis.
4- Conclusiones.
El proceso de esta investigación se realizó de la siguiente forma:
El primer paso que seguir fue hacer la delimitación del tema elegido, el cual se diferiría entre las sesiones 4 a 8 que tuvieron
un lapso de duración de 5 semanas en las cuales se debería desarrollar el proyecto mediante los métodos "Documental y
Trabajo de Campo".
El segundo paso que seguir fue realizar un plan de trabajo, en el cual se establecieron las actividades que deberían realizarse
cada semana hasta concluir con el proyecto. cada actividad está diseñada para realizarse en un máximo de una semana que
es el tiempo que dura cada sesión del curso propedéutico de la UnADM.

Investigación documental

El paso número uno para la realización de la investigación documental fue la delimitación del problema, obtener los objetivos
generales y específicos, la selección y recopilación de información de fuentes de investigación primarias y secundarias en
sitios confiables de internet en los buscadores (Google Académico, Redalyc, Academia. Edu).
El paso numero dos fue la elaboración del marco teórico de esta investigación, en el cual se han recabado un conjunto de
ideas, procedimientos y teorías que servirán en esta investigación para llevar a término esta actividad.
Entonces se concluye que la investigación documental como parte esencial de un proceso de investigación científica, puede
definirse como una estrategia en la que se observa y reflexiona sistemáticamente sobre realidades teóricas y empíricas
usando para ello diferentes tipos de documentos donde se indaga, interpreta, presenta datos e información sobre un tema
determinado de cualquier ciencia, utilizando para ello, métodos e instrumentos que tiene como finalidad obtener resultados
que pueden ser base para el desarrollo de la creación científica.
Basándose en la delimitación del tema de la investigación se estudió "el presupuesto como una herramienta de gestión" ya
que en él se basa el éxito o el fracaso de una empresa.

Investigación de campo

El paso número 3 fue realizar una bitácora de información, dentro de la cual se realizó una investigación de campo, que es
aquella que se aplica extrayendo datos e informaciones directamente de la realidad a través del uso de técnicas de
recolección (como entrevistas o encuestas) con el fin de dar respuesta a alguna situación o problema planteado
previamente.
En este paso se realizó una entrevista a un Contador Público de nombre Oscar Vélez, para saber su opinión
profesional acerca de la "Planificación y control presupuestario como herramienta de gestión empresarial".
La entrevista fue realizada por medio de correo electrónico ya que él vive en la Cuidad de Tepic Nayarit y el entrevistador en
la Cuidad de Salamanca Guanajuato y sus múltiples ocupaciones no le permitieron realizar la entrevista por otro medio.
Fue realizada una cita para entrevistar al gerente del Hotel El Monte, la cual fue cancelada debido a las ocupaciones de este
y no hubo segunda cita ya que no tenía tiempo de atender a la entrevista en una fecha pronta.
En la entrevista se planteó todo lo referente a la planificación y gestión del presupuesto en una empresa.
Seguidamente se realizó el borrador de la encuesta alusiva al tema planteado, en esta se nos habrán de despejar algunas
dudas sobre lo que es el presupuesto y para qué sirve, y para extender más el tema se ha de realizar una encuesta
y análisis de resultados la cual arrojara lo que la gente sabe acerca del presupuesto.
Resultados

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Resultados
Los resultados obtenidos de la investigación realizada con el método deductivo e inductivo se enlistarán a continuación:

Investigación documental
En este apartado tenemos que el presupuesto es una herramienta de planificación que integra y coordina toda la
organización, y que expresa en términos monetarios los ingresos, gastos y recursos que se generan para cumplir los
objetivos de un periodo, en términos de resultados.
El proceso de planificación:
La planificación estratégica
Es el conjunto de elementos que permiten alcanzar los objetivos previstos, este documento,
llamado también estrategia, debería incluir objetivos, normas, medidas de actuación, planes de acción, indicadores y
responsables. La planificación es una forma de actuar a partir del estudio de las diferentes opciones previamente
analizadas y valoradas.
La planificación estratégica normalmente permite marcar las directrices, objetivos y medidas de actuación para un
periodo de tiempo de dos a tres años, es decir un medio plazo, ya que ir más allá de estos plazos les resta credibilidad a
los datos.
Diferencias entre la planificación estratégica a corto y medio plazo
La planificación a medio plazo se recoge en el informe de planificación estratégica y abarca siempre un periodo suprior a
un año (lo ideal es entre 2 y 3 años, pero pueden ser más, lo único es que los plazos largos siempre poseen un
grado de incertidumbre superior), donde principalmente se plasman y explican los objetivos a alcanzar de la empresa en
varios periodos, mientras que la planificación a corto plazo parte de la anterior pero abarca solo un año y contiene
muchos más detalles a nivel de objetivos, planes de acción, indicadores, responsables y valoración económica.
Relación entre la planificación estratégica y el presupuesto
El presupuesto es a un año y está marcado por la planificación estratégica, es detallado para su ejecución y con recursos
totalmente determinados, con un control de la realidad a través de las desviaciones.
La utilidad de los presupuestos
Definición de presupuesto
El presupuesto es una herramienta de planificación que, de una forma determinada, integra y coordina las áreas,
actividades, departamentos y responsables de una organización, y que expresa en términos monetarios los ingresos,
gastos y recursos que se generan en un periodo determinado para cumplir con los objetivos fijados en la estrategia.
Las principales características funcionales de un presupuesto
El presupuesto nos indica cuantos recursos monetarios se necesitan para llevar a cabo las diferentes actividades.
El presupuesto obliga a pensar rigurosamente sobre las consecuencias de la planificación de las diferentes actividades.
Hay momentos en los que las circunstancias del proceso presupuestario obligan a replantearse los planes de acción y los
objetivos fijados,
Si se utiliza de manera correcta, el presupuesto nos indica cuando y cuantos recursos se necesitarán para llevar a cabo
las diferentes actividades.
El presupuesto permite controlar los ingresos, gastos e inversiones, y poder identificar así los diferentes tipos de
problemas con una determinada antelación.
Los diferentes tipos de presupuestos
El modelo de formulación de presupuestos está íntimamente ligado al sistema de cálculo de costes por el que haya
optado la empresa (costes directos, costes completos o por actividades), pero además depende de si se sigue la
estructura de presupuestos rígidos o flexibles, de si se implanta una filosofía de presupuestos en base cero o de si se
trabaja por programas o proyectos. La elaboración del presupuesto puede realizarse a través de las
diferentes técnicas presupuestarias:
Presupuesto rígido o estático
Se confecciona cuando se utiliza para su cálculo un único nivel de actividad tanto de ingresos como de gastos previstos
que no se ajustara con posterioridad.
Presupuesto flexible
Permite confeccionar diferentes tipos de presupuestos en función de los diferentes niveles de actividad, está muy
relacionado con los costes fijos y variables.

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Presupuesto por programas
Es el que se calcula y desglosa en subactividades, de tal manera que cada una constituya un programa o paquete
completo. Ayuda en la administración pública, pues obliga a planificar con mayor grado de análisis las inversiones y
gasto público.
Presupuesto base cero
No considera experiencias anteriores para planificar acontecimientos futuros: es una metodología de planificación y
de confección del presupuesto que trata de reevaluar cada año todos los programas y los gastos de una entidad. Se
emplea el termino de planificación porque se fijan objetivos y metas, y se toman decisiones relativas a
las políticas básicas de la organización; por otra parte, se analizan en detalle las distintas actividades que generan
ingresos y costes para que permitan la obtención de los resultados deseados.
Presupuesto de supervivencia
El mínimo necesario para que la organización o proyecto sobreviva y tenga un funcionamiento útil.
Presupuesto garantizado
Se basa en los ingresos, que están en su mayor parte garantizados en el momento en el que se planifica el presupuesto.
Sin embargo, las situaciones inesperadas pueden obligar a que se convierta en un presupuesto de supervivencia.
Presupuesto optimo
Cubre los ingresos normales y extraordinarios, una vez que se consigue este ingreso extra, pasa a ser parte del
presupuesto de trabajo habitual.
Importancia de los presupuestos:
Los presupuestos son importantes porque ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la organización. Por medio
de los presupuestos se mantiene el plan de operaciones de la empresa en unos límites razonables. Sirven como
mecanismo para la revisión de políticas y estrategias de la empresa y direccionarlas hacia lo que verdaderamente se
busca.
Objetivos de los presupuestos:
Planear integral y sistemáticamente todas las actividades que la empresa debe desarrollar en un periodo
determinado. Controlar y medir los resultados cuantitativos, cualitativos y, fijar responsabilidades en las diferentes
dependencias de la empresa para logar el cumplimiento de las metas previstas. Coordinar los diferentes centros de costo
para que se asegure la marcha de la empresa en forma integral.
Control de presupuesto
Control
El control realiza las tareas de control interno, anteriores al trabajo de la auditoria.
El control lleva a cabo un trabajo continuo de análisis de riesgos dentro de la organización, como parte de la propia
operativa de la misma.
El control supervisa las tareas que forman parte de la propia operativa de la organización, en base a los procesos
y procedimientos establecidos, para asegurar la consecución de los objetivos empresariales.
Seguimiento y control del presupuesto
Proceso continuo de recolección y análisis de información de desempeño sobre en qué medida una intervención pública
está logrando sus objetivos y cómo se está ejecutando.
Objetivos del Seguimiento
 Verificar el logro de metas de resultados a favor de la población beneficiaria y la ejecución de los bienes y servicios
previstos en las intervenciones públicas.
 Verificar la eficiencia en el uso de los recursos.
 Identificar a tiempo los problemas de ejecución que dificulten los logros de los objetivos de una intervención
pública.
 Mejorar la transparencia frente a los agentes internos y externos.
Finalidad del presupuesto:
Planear los resultados de la organización en dinero y volúmenes. Controlar el manejo de ingresos y egresos de la
empresa. Coordinar y relacionar las actividades de la organización. Lograr los resultados de las operaciones periódicas.
Gestión empresarial:
La gestión empresarial es considerada por Daniela Ramírez (2015), como la más importante actividad humana a nivel
empresarial que permite la planificación, organización, dirección y control de una organización, tomando en
cuenta que siempre será en grupos de personas (directores,
gerentes, empleados, y demás personas partícipes dentro de la organización) que tengan la capacidad de mejorar la
producción y competencia de la organización, con el uso de técnicas y metodologías
científicas usadas por la ingeniería. En la actualidad todas las empresas deben tener presente que la gestión empresarial

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es lo que obliga a toda organización a estar siempre a la vanguardia de las innovaciones para
poder permanecer dentro de la competencia con él objetivo de llegar a ser los mejores y tener las herramientas para un
buen desenvolvimiento en el entorno organizacional que cada día es más complejo. La gestión empresarial hace
referencia a las medidas y estrategias llevadas a cabo con la finalidad de que la empresa sea viable económicamente. La
misma tiene en cuanta infinidad de factores, desde lo financiero, pasando por lo productivo hasta lo logístico. La gestión
empresarial es una de las principales virtudes de un hombre de negocios. Engloba a las distintas competencias que
se deben tener para cubrir distintos flancos de una determinada actividad comercial en el contexto de una economía de
mercado. Es por ello que existen diversas carreras y programas de formación que hacen de este tema el objeto prioritario
de estudio.
Definición corta de contabilidad Sistema de control y registro de los gastos e ingresos y demás operaciones económicas
que realiza una empresa o entidad.

Conclusiones y recomendaciones
Conclusiones y recomendaciones

Concluimos en este apartado que la "Planificación y control presupuestario como herramienta de gestión empresarial", es
una herramienta vital en el manejo de una empresa, el mal manejo de esta llevaría al caos a cualquier empresa.
Luis Muñiz (2009), concluye que el control presupuestario es una herramienta imprescindible para controlar la gestión de
la empresa y anticiparse a los problemas que se pueden producir.
El presupuesto es una herramienta esencial para planificar como se determinan y gestionan los recursos que son
necesarios para lograr los mejores resultados posibles.
Es una herramienta que integra los esfuerzos de toda la organización.
Se debe mantener un enfoque simplista cuando su negocio ya no lo es y el entorno y la competencia son cada
vez más hostiles pueden perjudicar a la organización a medio plazo. Es fundamental, por tanto, que el sistema
presupuestario desarrollado en su organización este plenamente adaptado a sus necesidades. Esto supone haber
analizado el negocio y su fututo, concretar los requerimientos de información y establecer una metodología clara sobre la
forma de implantar, confeccionar y analiza el sistema presupuestario.
Si la metodología para confeccionar el presupuesto es la adecuada y ante todo es útil, sencilla y práctica, el sistema
siempre será actualizado, mejorado, motivador y que suscitará la participación de toda la organización. No olvidemos que
la finalidad última de un buen sistema presupuestario no es otra cosa que mejorar los resultados de su organización y
facilitar el crecimiento de esta y su supervivencia en el tiempo.
Referencias y fuentes de consulta

Referencias y fuentes de consulta


Para realizar las referencias se hizo la selección y recopilación de información de fuentes de investigación primarias y
secundarias en sitios confiables de internet en los buscadores (Google Académico, Redalyc, Academia. Edu).
Bibliografía:
Buscador. Google Académico https://scholar.google.com.mx
Carlos Enrique Pacheco Coello. (2015). Presupuestos: un enfoque gerencial. mayo 18, 2018, de
Instituto Mexicano de Contadores Sitio web: https://scholar.google.com.mx.
Lizbeth Soto Zenteno. (2016). Presupuesto privado. Mayo 20,2018, de Escuela profesional de administración Sitio
web: www.academia.edu/28733685/PRESUPUESTO-PRIVADO.
Marcial Córdoba Padilla. (2017). Gestión financiera. Mayo 18, 2018, de Ecoe Edicioines Sitio
web: https://scholar.google.com.mx
Carolina de León. (2016). Presupuestos. Mayo 18, 2018, de Instituto Universitario de Gerencia y Tecnología Sitio
web: https://www.academia.edu/8872238/PRESUPUESTOS.-1
Maricela Rendón Ríos. (2015). Diferencia entre control y auditoria. Mayo 18, 2018, de Contabilidad Sitio
web: https://www.academia.edu/27541309/diferenciaentrecontrolyauditoria
Daniela Ramírez. (2015). Definición de gestión empresarial. Mayo 18, 2018, de Contabilidad Sitio
web: https://www.academia.edu/17327848/Definicióndegestiónempresarial.
La planificación y el control presupuestario como herramienta de gestión empresarial Gedesco. (2013, 12 junio).
Recuperado 13 mayo, 2018, de gedesco.
Luis Muñiz. (2009). CONTROL PRESUPUESTARIO Planificación, elaboración y seguimiento del presupuesto. Barcelona,
España: PROFIT.
Fuentes Primarias
Buscador. Google Académico https://scholar.google.com.mx
pág. 7
Presupuestos: planificación y control.
Gleen A. Welsch. (2005). Presupuestos: planificación y control. Mayo 18, 2018, de Pearson Educación Sitio
web: https://scholar.google.com.mx
Marcial Córdoba Padilla. (2017). Gestión financiera. Mayo 18, 2018, de Ecoe Edicioines Sitio
web: https://scholar.google.com.mx
Fuentes secundarias:
Buscador. Google Académico https://scholar.google.com.mx
Armando González. (2016). Naturaleza de la planificación. Mayo 18, 2018, de El Salvador Sitio
web: https://www.academia.edu/17325007/naturalezadelaplanificación
Maricela Rendón Ríos. (2015). Diferencia entre control y auditoria. Mayo 18, 2018, de Contabilidad Sitio
web: https://www.academia.edu/27541309/diferenciaentrecontrolyauditoria
Daniela Ramírez. (2015). Definición de gestión empresarial. Mayo 18, 2018, de Contabilidad Sitio
web: https://www.academia.edu/17327848/Definicióndegestiónempresarial.Anexos

Anexos

Delimitación del tema

"Planificación y control presupuestario como herramienta de gestión empresarial".

Objetivos Generales y Específicos

Objetivos generales:
Fijar los objetivos económicos, en el aspecto de los ingresos, gastos e inversiones, y vigilar que las acciones diseñadas
para su continuidad sean las adecuadas para lograrlo.
Objetivos específicos:
-Asignar recursos
-Controlar las actividades clave
-Lograr las metas propuestas
-Detectar desviaciones de recursos a tiempo.

Plan de trabajo

pág. 8
Selección y recopilación de información

Marco teórico

Planificación y control presupuestario como herramienta de gestión empresarial.


Carlos Muñiz (2009), dice que el presupuesto es una herramienta de planificación que integra y coordina toda la
organización, y que expresa en términos monetarios los ingresos, gastos y recursos que se generan para cumplir los
objetivos de un periodo, en términos de resultados.
Es una herramienta que integra los esfuerzos de toda la organización.
El proceso de planificación: Definir el concepto de planificación estratégica, las diferencias entre
la planificación estratégica a corto plazo y medio plazo y la relación entre la planificación estratégica y el presupuesto.
La utilidad de los presupuestos: entender el contenido y significado de la definición de presupuesto, sus ventajas, sus
limitaciones y analizar la influencia de la estructura organizativa en su diseño.
Importancia del presupuesto: Cuan importante es para una empresa el presupuesto.
Objetivos de los presupuestos: Saber hacia dónde nos dirigimos al planificar el presupuesto.
Conocer los diferentes tipos de presupuestos que existen, el control de gastos como oportunidad al confeccionar los
presupuestos, y conocer los aspectos clave en la confección y control del presupuesto.
Control de presupuesto: Definición.
Seguimiento y control del presupuesto: definición de seguimiento y objetivos del seguimiento.
Finalidad del presupuesto: Lograr los objetivos planteados en la planificación.
Gestión empresarial: Definición.
Contabilidad: Definición.
Palabras clave: Planificación, presupuesto, control, gestión empresarial, contabilidad.

Bitácora de investigación (trabajo de campo)

Bitácora de investigación.
Diario de campo:
1
23 de mayo de 2018.
2
Llamar por teléfono al Hotel el Monte para concertar cita con la Sra. Natalia N. para realizar una entrevista.
Contactar por correo (Gmail) al Contador Oscar Vélez para concertar hora en la que puedo entrevistarla por dicho
medio.
A las 9:00 a.m. llamé a la recepción del Hotel el Monte me respondió la recepcionista Thaliza Hernández y concerté cita
para entrevistar a la Sra. Natalia N. para el jueves 24 de mayo de 2018 a las 12:00 p.m.
A las 11:00 a.m. contacte por correo (Gmail) con el contador Oscar V. y me dio cita para atender mi entrevista por el
mismo medio ya que no tiene tiempo de responder llamadas para el 24 de mayo de 2018 a las 8:00 p.m.
Esto con la finalidad de realizar una entrevista a cada una de estas personas para saber sus opiniones
sobre el tema "planificación y control presupuestario como herramienta de gestión empresarial".
Diario de campo:
24 de mayo de 2018.
pág. 9
12:00 p.m. Realizar visita al Hotel el Monte (dirección: calle Juárez No.101, colonia Centro, C.P. 36700 de Salamanca
Guanajuato) para realizar entrevista a la Sra. Natalia N.
8:00 p.m. realizar entrevista al contador Oscar V. vía correo electrónico
Realizare mi entrevista a 2 personas de diferentes áreas una persona de área empresarial y a un Contador con la
finalidad de saber su punto de vista con relación a la planificación y control presupuestario como herramienta
de gestión empresarial.
No se realizó reunión con la gerente del hotel el Monte quien me cancelo la cita porque tenía una reunión muy importante
y no podía atender a mi entrevista y me daba una cita hasta el domingo de la próxima semana, pero yo debo entregar mi
entrevista el sábado 26 de mayo de 2018.
A las 8:00 p.m. contacte por correo electrónico con el contador Oscar V. para realizar mi entrevista quien muy
amable atendió a mi petición y me proporciono la información que yo necesitaba de una forma muy sencilla y entendible.
Planificación y aplicación de entrevista

Transcripción de la entrevista.

Jueves 24 de mayo, entrevista al contador Oscar Vélez. 8 p.m.


Entrevistador primera pregunta ¿Cuál considera que es el papel de la planificación y control presupuestario como
herramienta de gestión empresarial?
Contador: Juegan un papel muy importante, es decir un buen manejo del presupuesto es lo que hace rentable a una
empresa, facilitan el equilibrio entre los ingresos y gastos, y define a través del empleo de los recursos la posibilidad
de obtención de objetivos concretos.
Entrevistador segunda pregunta ¿Que sabe a cerca de la planificación y control de presupuesto?
Contador: Que La ejecución y administración del presupuesto se inicia con la revisión de los recursos a emplearse, se
debe establecer la respetabilidad y compromiso de cada miembro del equipo de gerencia respecto a la
contribución que se espera de la gestión, se revisarán criterios básicos de administración en general,
resaltando el papel de la planificación en la consecución de los objetivos, se verá el proceso de
planeamiento estratégico como base del negocio para llegar al propósito del mismo en mediano y corto
plazo.
Los aspectos que deben manejarse por quienes tienen la responsabilidad de planificar en las
instituciones tanto públicas como privadas en general pueden ser:
1- La mecánica de la presupuestación
2- Las técnicas de la presupuestación
3- Fundamentos de la presupuestación
Entrevistador tercera pregunta ¿Considera usted que la planificación y control del presupuesto es una
herramienta útil en la gestión empresarial? ¿De qué forma?
Contador: Por supuesto que sí, de diferentes formas algunas de las que yo considero importantes serian:
1- Presionar a que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos básicos de la empresa.
2. Propiciar que se defina una estructura organizacional adecuada
3- Motivar a los participantes para incrementar la participación de los diferentes niveles de la
organización.
4- Obligar a mantener un archivo de datos históricos controlables.
5- Facilitar a la administración la utilización óptima de los diferentes insumos
6- Facilitar la coparticipación e integración de las diferentes áreas de la compañía
7- Obligar a realizar un autoanálisis periódico
8- Facilitar el control administrativo
9- Yo como contador ayudar a lograr mayor eficiencia en las operaciones
Entrevistador cuarta pregunta ¿Cuál considera que es la importancia que se le atribuye a la planificación y control del
presupuesto? ¿cómo cree que se evidencia?
Contador: La planificación y control del
presupuesto son aspectos administrativos indispensables para una óptima ejecución de un sistema presupuestario.
Se evidencia en la participación y el compromiso que permiten la viabilidad de las estrategias y acciones que acercarán
a los
Objetivos.
1- En el compromiso de la administración
2- Sistema de comunicación efectiva
3- Sistema participativo
4- Estructura organizacional definida
5- Expectativas realistas (objetivos y metas)
6-Asignación de recursos

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7- Horizontes de los presupuestos
Entrevistador quinta pregunta ¿Cómo cree que se debe planificar y controlar el presupuesto?
De ejemplos.
Contador: Mediante las técnicas de la presupuestación
Que son aquellos métodos de desarrollo de la información para uso administrativo en el proceso de toma de
decisiones, relacionados con las estimaciones, y que nos sirve para validar y respaldar las
proyecciones. Entre estos tenemos:
•Métodos para pronosticar ventas
•Análisis de punto de equilibrio
•Determinación de costos estándar
•Presupuestación variable
•Investigación de operaciones (ventas, producción, inventarios)
•Determinación de la capacidad de producción
•Presupuesto base cero
Entrevistador sexta pregunta ¿Cuáles cree que son las ventajas del presupuesto?
Contador: Como ventajas de los presupuestos pueden mencionar las siguientes:
1- Presiona a que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos básicos de la empresa.
2- Propicia que se defina una estructura organizacional adecuada
3- Cuando existe motivación adecuada incrementa la participación de los diferentes niveles de la
organización.
4- Obliga a mantener un archivo de datos históricos controlables.
5- Facilita a la administración la utilización óptima de los diferentes insumos
6- Facilita la coparticipación e integración de las diferentes áreas de la compañía
7- Obliga a realizar un autoanálisis periódico
8- Facilita el control administrativo
9- Es un reto que constantemente se presenta a los ejecutivos de una organización para ejercitar
su creatividad y criterio profesional a fin de mejorar la empresa.
10- Ayuda a lograr mayor eficiencia en las operaciones
Entrevistador séptima pregunta ¿Cree usted que la planificación y control de presupuesto contribuye al buen
funcionamiento de cualquier empresa? ¿Como?
Contador: Si por supuesto, cualquier empresa con una buena gestión del presupuesto tiene un buen funcionamiento.
La manera más sencilla de lograr el buen funcionamiento es a través de un presupuesto, ya que sin éste la organización
es como un barco a la deriva en la cual se tendría que estar improvisando ante las distintas circunstancias que se
presentarán. La idea principal de esta práctica es ser más que un conjunto de partidas numéricas, es decir, un plan que
incluya estrategias, políticas y acciones a seguir.
Entrevistador octava pregunta ¿Cuáles cree que son las dificultades que impiden el buen manejo del presupuesto?
Contador: Los gastos inesperados.
Desvió de recursos hacia actividades donde no planificadas.
Mala gestión del presupuesto.
Entrevistador novena pregunta ¿De quién considera usted que es la responsabilidad de gestionar y controlar
el presupuesto en una empresa?
Contador: De la Dirección de la impresa y de todos sus integrantes mayormente del director General, quien cumple con
distintas funciones: coordinar los recursos internos, representar a la compañía frente a terceros y controlar las metas y
objetivos. Se supone que la gerencia es responsable del exito o el fracaso de un negocio. Para eso la gerencia debe
aportar su liderazgo, conducción y capacidad de coordinación.
Entrevistador decima pregunta ¿Cree usted que con una buena planificación y control de presupuesto una
empresa es rentable? ¿sí o no? ¿Por qué?
Contador: Si, porque será una empresa en la que se pueden invertir tiempo proyectos y efectivo y sabremos
que serían muy pocas las posibilidades de fracaso.

Aplicación de encuesta y análisis de resultados


Estructura de mi encuesta acerca del presupuesto.

1- ¿Tiene conocimiento de lo que es el presupuesto?


Si
No
Vagamente
2- ¿Considera que es importante el buen manejo del presupuesto en una empresa?
Si

pág. 11
No
Tal vez
3- ¿Considera que la empresa para la que labora hace una buena gestión de su presupuesto?
Si
No
Tal vez
4- ¿Con que frecuencia la dirección de la empresa hace de conocimiento en que invierten su presupuesto?
Cada 3 meses
Cada 6 meses
Cada 12 meses
Nunca
5- ¿La empresa para la que labora expone las metas a las que quiere llegar con su presupuesto?
Si
No
Tal vez
6- ¿Someten a votación las posibles compras que se harán con el presupuesto?
Si
No
Tal vez
7- ¿Son aceptadas las ideas dadas acerca de en qué invertir el presupuesto de la empresa en la que labora?
Si
No
A veces
8- ¿Tienen estrategias para evitar el desvió de recursos?
Si
No
Tal vez
9- ¿Cree usted que el presupuesto se invierte en beneficio de la empresa y sus empleados?
Si
No
A veces
10- ¿Considera usted que la empresa para la que usted labora asigna poco presupuesto a su departamento y
mayor presupuesto a otros departamentos?
Si
No
Tal vez

Graficas

1- ¿Tiene conocimiento El 81,8% de los encuestados tiene


de lo que es el conocimiento de lo que es el
presupuesto? presupuesto, mientras que el
18,2% dice que vagamente tienen
Si 2 idea de lo que es.

No 9

Vagamente 0

pág. 12
2- ¿Considera que es El 90,9% de los encuestados
importante el buen considera que, si es importante el
manejo buen manejo del presupuesto en
del presupuesto en una una empresa, mientras que el
empresa? 9,1% considera que no.

Si 10

No 1

Tal vez 0

3- ¿Considera que la El 63,6% de los encuestados


empresa para la que considera que la empresa para la
labora hace una que labora tal vez hace una
buena gestión de su buena gestión de su presupuesto,
presupuesto? mientras que un 18,2% considera
que no, y el otro 18,2% considera
Si 2 que sí.

No 2

Tal vez 7

4- ¿Con que frecuencia El 45,5% de los encuestados dice


la dirección de que nunca hacen de su
la empresa hace de conocimiento en que se invierte
conocimiento en que el presupuesto de la empresa,
invierten su mientras que el 36,4% dice que la
presupuesto? empresa lo hace cada 3 meses y
el 18,2% dice que cada 12 meses.
Cada 3 meses 4

Cada 6 meses 0

Cada 12 meses 2

Nunca 5

5- ¿La empresa para la El 54,5 de los encuestados dice


que labora expone las que la empresa para la que
metas a las que quiere laboran expone las metas a las
llegar con su que quiere llegar, mientras que el
presupuesto? 45,5 dice que no.

Si 6

No 5

Tal vez 0

pág. 13
6- ¿Someten El 63,6% de los encuestados dice
a votación las posibles que la empresa no somete
compras que a votación las compras que
se harán con el se harán con el presupuesto,
presupuesto? mientras que el 18,2% dice que tal
vez lo hace y el otro 18,2%
Si 2 restante dice que si somete
a votación.
No 7

Tal vez 2

7- ¿Son aceptadas las El 45,5% dice que la empresa para


ideas dadas acerca de la que laboran acepta sus ideas
en qué invertir el sobre en que invertir el
presupuesto de la presupuesto de la misma,
empresa en la que mientras que el 36,4% dice que no
labora? son aceptadas sus ideas y el otro
18,2% dice que sí.
Si 2

No 4

A veces 5
8- ¿Tienen estrategias El 54,5% de los encuestados dice
para evitar el desvió de que la empresa para la que
recursos? laboran no tiene estrategias para
evitar el desvió de recursos,
Si 2 mientras que el 27, 3% dice que
tal vez las tengan y el otro 18,2%
dice que sí.
No 6

Tal vez 3

9- ¿Cree usted que el El 45,5% de los encuestados dice


presupuesto se invierte que el presupuesto si se invierte
en beneficio de la en beneficio de la empresa y los
empresa y sus empleados, mientras que el 36,4%
empleados? dice que a veces y el otro 18,2%
dice que sí.
Si 5

No 2

A veces 4

pág. 14
10- ¿Considera usted El 45,5 de los encuestados
que la empresa para la consideran que la empresa para
que usted labora asigna la que labora tal vez asigna poco
poco presupuesto a su presupuesto a su departamento
departamento y mayor y más a otros departamentos,
presupuesto a otros mientras que un 27,3%
departamentos? consideran que no y el otro 27,3%
considera que sí.
Si 3

No 3

Tal vez 5

pág. 15