Cía. El Caminante Ltda.

PLANILLA ANALÍTICA DE CUENTAS POR COBRAR

Cliente
EL CAMINANTE LTDA.
Preparado por: Fecha
Jenny Leguizamón 31 de Marzo de 2010

OBJETIVO:
Llevar control del proceso de circularización a diciembre 31 de 2009 y referenciar a las pruebas sustantivas.

Procedimiento.

1. Determinar los saldos de cuenta a circularizar.

2. Elaborar las cartas de confirmación.
3. Envíar las cartas de confirmación a los terceros correspondientes y hacer seguimiento para la obtención de la
respuesta.
6. Documentar el control llevado al proceso de circularización y referenciar a las pruebas de auditoría asociadas

Fuente. Los contactos fueron suministrados por quien se indica a continuación:

1. Bancos, Deuda e Inversiones, Sandra Vásquez - Profesional división de tesorería.

2. Vinculados económicos, Ramon Rojas- Profesional división de contabilidad.
3. Cuentas por cobrar, Lina Silva - Profesional división de operaciones comerciales.
4. Abogados, Olga Lucía Blanco - Abogada. ¿Respuesta Fecha de
Tipo Tercero Fecha 1er Envío Recibida?a la descripción
5. Envio de las Cartas de confirmación elaboradas por DTT de acuerdo del tercero y confirmada
respuesta
Sandra Gonzalez y las áreas anteriormente descritas. Lo anteriorSia /No
la fecha de corte de nuestra revisión. Ver en A
1 ref.: 3500.
Cuentas por Cobrar Distribuidora Col 3/30/2010 Si 4/1/2010
2 Cuentas por Cobrar Calzado Rapido 3/30/2010 Si 4/1/2010
3 Cuentas por Cobrar El colegial 3/30/2010 Si 4/1/2010
4 Cuentas por Cobrar El Diplomatico 3/30/2010 Si 4/1/2010
5 Cuentas por Cobrar Cien Pies 3/30/2010 Si 4/1/2010
6 Cuentas por Cobrar El Duradero 3/30/2010 Si 4/1/2010
7 Cuentas por Cobrar Bisonte 3/30/2010 Si 4/1/2010

CONCLUSION:
De acuerdo a la solicitud de los saldos por confirmar de cada uno de las áreas, se concluye que fueron recibidas
los clientes el total de las respuestas.
Preparo: Jenny Leguizamón
Superviso: Sandra Cortés
Caminante Ltda. C3
TICA DE CUENTAS POR COBRAR

CUENTAS POR COBRAR

Período Terminado
A 31 de Diciembre 2009
Referencia P/T

nciar a las pruebas sustantivas.

eguimiento para la obtención de la

as pruebas de auditoría asociadas.

n:

rería.

ales.
Respuesta Saldo según
Saldo según
Original
scripción del tercero / Ref. por
y confirmada PT carta de Diferencia
contabilidad
Fax u Otro
corte de nuestra revisión. Ver en AS/2 circularización
Original C2 1,395,000 1,395,000 -
Original C2 1,600,000 1,600,000 -
Original C2 1,200,000 1,200,000 -
Original C2 1,970,000 1,970,000 -
Original C2 2,500,000 2,300,000 200,000
Original C2 700,000 600,000 100,000
Original C2 1,135,000 1,000,000 135,000

, se concluye que fueron recibidas por

Fecha: 3/31/2010
Fecha: 4/1/2010
 CÍA. EL CAMINANTE LTDA.
Relación cartera

CLIENTES 30 DIAS 31-60 DIAS 61-90 DIAS

Distribuidora Col 1,395,000 605,000
Calzado Rapido 1,600,000
La Elegancia 450,000 350,000
El Proveedor 150,000
El colegial 1,200,000
El Trabajador 350,000
El Profesional 380,000
El diplomatico 1,970,000
Cien Pies 2,500,000
El Duradero 700,000
El sol 200,000
Media Noche 150,000
La Comodidad 300,000
El Guante 75,000
Bufalo 80,000
Bisonte 1,135,000 215,000
Total 12,635,000 605,000 565,000

14,605,000
24,605,550
A. C1

MAS DE 90 DIAS

800,000

800,000
 A4
CIRCULARIZACION BANCOS

ENERO 05 DE 2010

SEÑORES
BANCO BBVA
Ciudad

Estimados Señores

En esta epoca nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria anual de sus estados
financieros a Diciembre 31 de 2009, la cual es realizada por la firma de auditores NARIÑO &
ASOCIADOS LTDA Av 26-1-01.

Por esta razon, nos permitimos solicitarles , se sirvan enviar con la mayor brevedad posible, el
volante agjunto en el cual se requiere una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta
cortado a Dic 31 de 2009, utilizando el sobre porteado que tambien se anexa.

Su pronta respuesta nos permitira mantener una relaciones comerciales beneficiosas para ambas
partes.

Sin otro particular

EL CAMINANTE LTDA
CIRCULARIZACION BANCOS

ENERO 05 DE 2010

SEÑORES
BANCO POPULAR
Ciudad

Estimados Señores

En esta epoca nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria anual de sus estados
financieros a Diciembre 31 de 2009, la cual es realizada por la firma de auditores NARIÑO &
ASOCIADOS LTDA Av 26-1-01.

Por esta razon, nos permitimos solicitarles , se sirvan enviar con la mayor brevedad posible, el
volante agjunto en el cual se requiere una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta
cortado a Dic 31 de 2009, utilizando el sobre porteado que tambien se anexa.

Su pronta respuesta nos permitira mantener una relaciones comerciales beneficiosas para ambas
partes.

Sin otro particular

EL CAMINANTE LTDA
CIRCULARIZACION BANCOS

ENERO 05 DE 2010

SEÑORES
BANCO OCCIDENTE
Ciudad

Estimados Señores

En esta epoca nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria anual de sus estados
financieros a Diciembre 31 de 2009, la cual es realizada por la firma de auditores NARIÑO &
ASOCIADOS LTDA Av 26-1-01.

Por esta razon, nos permitimos solicitarles , se sirvan enviar con la mayor brevedad posible, el
volante agjunto en el cual se requiere una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta
cortado a Dic 31 de 2009, utilizando el sobre porteado que tambien se anexa.

Su pronta respuesta nos permitira mantener una relaciones comerciales beneficiosas para ambas
partes.

Sin otro particular

EL CAMINANTE LTDA
 Cía. El Caminante Ltda. A3
CONCILIACIACION BANCARIA
BANCO BBVA CTA 23-6659887
DICIEMBRE DE 2009

BENEFICIARI LIBROS EXTRACTO

FECHA CHEQUE
O DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS
SALDO A 31/12/09 3,000,000.00 4,700,000.00

CHEQUES PENDIENTES DE COBRO

7/1/2009 400,000.00
9/25/2009 222222 300,000.00
10/8/2009 222201 250,000.00
11/27/2009 222308 150,000.00
12/28/2009 222310 300,000.00
12/30/2009 222450 100,000.00
12/30/2009 222460 100,000.00
12/31/2009 222470 100,000.00

NOTAS DEBITO POR CONTABILIZAR

NOTAS CREDITO POR CONTABILIZAR

CONSIGNACIONES EN TRANSITO

SUMAS 3,000,000.00 0.00 4,700,000.00 1,700,000.00

SALDO DISPONIBLE -3,000,000.00 -3,000,000.00
SUMAS IGUALES 0.00 0.00 1,700,000.00 1,700,000.00
0.00

ELABORO REVISO APROBO

Reconciliación bancaria

ND NC
Saldo s/ Consignacion Saldo libros
Bancos extracto Cheques girados y no cobrados No reclasificadas es transitorias 31-12-09
BBVA 4,700,000 1,700,000 3,000,000
Popular 4,000,000 4,000,000
Occidente 5,029,320 5,029,320
Total Bancos 12,029,320
 Cía. ABC
Arqueo de caja menor

Lugar y fecha:____________________________ Hora inicio:__________ Hora finalización:________

Responsable:____________________________ Póliza:______________________________________

Monto póliza:____________________ Vigencia:_______________________________

Valor fondo:_____________________

Efectuado por: ___________________

Denominaciones
Cantidad Denominación Total

Valores provisionales
Fecha Concepto Beneficiario Valor

Valores definitivos
Fecha Concepto Beneficiario Valor

Diferencia

Hago constar que recibí de conformidad los documentos y valores expuestos para el
arqueo a los: ___________________________________________________

____________________________________________
Responsable
 CÍA. EL CAMINANTE LTDA. A1
ARQUEO DE CAJA MENOR

Lugar y fecha: Diciembre 30 de 2009 - Oficina Tesorería Hora inicio: 10:00 am Hora finalización: 12:00 pm
Responsable: Pedro Paso Póliza: No existe
Monto póliza: -------- Vigencia: ----------
Valor fondo: $200.000
Límites de pago: $20.000
Aprobaciones: Auditora, Contador.
Último reembolso: Diciembre 24 de 2009

Efectudo por: Auditor Luisa Marcela Pineda

Monedas
Cantidad Denominación Total
9 $ 500.00 $ 4,500.00

Billetes
Cantidad Denominación Total
5 $ 1,000.00 $ 5,000.00
8 $ 5,000.00 $ 40,000.00
3 $ 10,000.00 $ 30,000.00
3 $ 20,000.00 $ 60,000.00

Vales Provisionales
Fecha Nombre Aprobación Valor
Dic. 6/2009 Pedro Paso Sin Aprobación $ 3,500.00
Dic. 13/2009 Fotocopiadora Sin Aprobación $ 10,000.00
$ 25,000.00
Vales Definitivos
Fecha Nombre Aprobación Valor
Dic. 26/2008 Papelería Contador $ 10,000.00
Dic. 26/2008 Papelería Auditoría Interna $ 28,000.00
Dic. 26/2008 Lubricantes Sin Aprobación $ 9,000.00

Total arqueo $ 200,000.00

Monto fondo $ 200,000.00
Diferencia $ -

Hago constar que recibí de conformidad los documentos y valores expuestos para el arqueo a las 12:00 pm del 30 de diciembre de
2009.
Preparó:_____________________ Cía. El Caminante Ltda. A
Fecha:_______________________ Sumaria de Disponible
Supervisó:___________________
Fecha:_______________________

Refer. Saldo según informe Saldo según libros Saldo auditado 31-
Concepto Ajustes - Reclasificaciones
P/Trb. audit. 2008 31-dic-09 dic-09

Caja Menor A1 $ 200,000.00 $ 200,000.00 $ - $ 200,000.00

Caja General A2 $ 300,000.00 $ 3,275,000.00 $ 3,275,000.00
Bancos A3 $ 11,787,830.00 $ 12,029,320.00 $ 400,000.00 $ 12,429,320.00
Total disponible $ 12,287,830.00 $ 15,504,320.00 $ 400,000.00 $ - $ 15,904,320.00

Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, y
una vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente la
sitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimos
informados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores.
Firma:

Preparó:_____________________ Cía. El Caminante Ltda. B

Fecha:_______________________ Sumaria de Inversiones
Supervisó:___________________
Fecha:_______________________

Refer. Saldo según informe Saldo según libros Saldo auditado 31-
Concepto Ajustes - Reclasificaciones
P/Trb. audit. 2008 31-dic-09 dic-09
 Inversiones B1 $ - $ 16,000,000.00 $ - $ 5,000,000.00 $ 11,000,000.00
Total Inversiones $ - $ 16,000,000.00 $ - $ 5,000,000.00 $ 11,000,000.00

Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, y
una vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente la
sitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimos
informados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores.
Firma:

Preparó:_____________________ Cía. El Caminante Ltda. C

Fecha:_______________________ Sumaria de Cuentas por cobrar
Supervisó:___________________
Fecha:_______________________

Refer. Saldo según informe Saldo según libros Saldo auditado 31-
Concepto Ajustes - Reclasificaciones
P/Trb. audit. 2008 31-dic-09 dic-09

Cuentas por cobrar C1 $ 18,962,090.00 $ 24,605,550.00 $ - $ 800,000.00 $ 23,805,550.00

Total Cuentas por cobrar $ 18,962,090.00 $ 24,605,550.00 $ - $ 800,000.00 $ 23,805,550.00

Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, y
una vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente la
sitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimos
informados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores.
Firma:

Preparó:_____________________ Cía. El Caminante Ltda. D

 D
Fecha:_______________________ Sumaria de Inventarios
Supervisó:___________________
Fecha:_______________________

Concepto Refer. Saldo según informe Saldo según libros Ajustes - Reclasificaciones Saldo auditado 31-
P/Trb. audit. 2008 31-dic-09 dic-09
Inventarios D1 $ 30,761,190.00 $ 35,354,200.00 $ - $ 1,390,000.00 $ 33,964,200.00
Total Cuentas por cobrar $ 30,761,190.00 $ 35,354,200.00 $ - $ 1,390,000.00 $ 33,964,200.00

Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, y
una vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente la
sitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimos
informados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores.
Firma:
 Cía. El Caminante Ltda. A2
Arqueo de cheques en caja general
Fecha:_______________________
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________

Banco Beneficiario Cheque No Valor

Cafetero El Caminante Ltda. 30001 $ 100,000.00

Banco de Colombia El Caminante Ltda. 30050 $ 300,000.00

Colmena El Caminante Ltda. 22222 $ 200,000.00

Davivienda El Caminante Ltda. 44444 $ 400,000.00

Cafetero El Caminante Ltda. 55555 $ 200,000.00

City Bank El Caminante Ltda. 66666 $ 2,075,000.00

TOTAL $ 3,275,000.00
 Cía. El Caminante Ltda. P/H
Fecha:_______________________ Planilla de hallazgos de auditoría (Deficiendias)
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________

Impacto Incluido en carta C.I.

Ref. P/Trab. Descripción Discutido con Exposición del cliente Recomendaciones
Mayor Menor Si No

A1 Póliza de manejo de fondos vencida

X Gerente Financiero Tomar correctivos
inmediatos
Se sugiere adquirir una
póliza de manejo de fondos
por el monto total del fondo
X
de la caja menor la mayor
brevedad

A1 El funcionario encargado realiza recibos

provisionales X Gerente Financiero Tomar correctivos
inmediatos Se sugiere realizar continuo
control y seguimiento a los
X
recibos provisionales de caja
menor.

A1
X Gerente Financiero Tomar correctivos
inmediatos Se sugiere dar capacitación
adecuada al personal que
X
El funcionario encargado realiza vales a maneja dineros de la
su nombre, sin autorización compañía

A1
El funcionario encargado entrega
X Gerente Financiero Tomar correctivos
inmediatos
Se sugiere recordar las
X
dineros para la compra de materiales políticas de manejo de caja
no autorizados menor.
A1
X Gerente Financiero Tomar correctivos
inmediatos
Revisión periódica de los
vales definitivos y los
provisionales X
Se generan vales que superan el límite
de pago autorizado por caja menor

A1
X Gerente Financiero Tomar correctivos
inmediatos
Revisión periódica de los
vales definitivos y los
provisionales X
Fecha de legalización de recibos
provisionales

Se sugiere consignar los

X X
cheques que lleguen a la
Tomar medidas necesarias entidad y se encuentren a
A2 Gerente Financiero nombre de la misma, en el
menor tiempo posible, con
el fin de evitar pérdidas.
Cheques en caja

Se sugiere anular el cheque,

A3
X Gerente Financiero Correctivos inmediatos
puesto que luego de seis
meses no es cobrable y
expedir un nuevo cheque al
beneficiario.
X
Cheque girado hace más de cinco meses

Se sugiere realizar
recordatorios a los

X X
beneficiarios de los cheques
girados por la entidad, con
A3 Gerente Financiero Correctivos inmediatos el fin de obtener en
cualquier momento la
realidad de los saldos
Excesiva antigüedad en los cheques bancarios.
girados no cobrados
 Se sugiere utilizar las
cuentas bancarias, que
representan más solidez

X X
para la entidad y mas
seguridad, al depositar los
A3 Gerente Financiero Correctivos inmediatos dineros en las cuentas,
además con la tencología se
pueden realizar
transacciones con mayor
facilidad
Cuentas sin moviento desde hace tres
meses

B1
X Gerente Financiero y Proceder a cambiar el titular Se sugiere que la persona
Gerente General del CDT encargada de realizar los
registros contables, observe
X
de manera especial la
titularidad de los títulos
CDT a nombre del gerente valores.

B1
X Gerente Financiero y Proceder a redimir el CDT de Revisión periódica de los
Gerente General manera inmediata títulos valores que posee la
entidad, con el fin de que se
X
rediman en las fechas
Fecha redención CDT vencida correspondientes.

C1
X Gerente Financiero Correctivos inmediatos
Se sugiere agotar las
instancias con el fin de
conseguir el pago de las
X
Cartera con vencimiento de más de 90 cuentas por parte de los
días clientes

C1
X Gerente Financiero Correctivos inmediatos
Se sugiere crear la provisión
de cartera con el fin de
cubrir posibles pérdidas por
X
falta de pago de las cuentas
Falta provisión cartera de más de 90 días.
 X X
Se sugiere establecer
políticas claras para el
C1 Gerente Financiero Correctivos inmediatos manejo de provisión de
cartera, su creación,
Inexistencia políticas manejo provisión incremento, disminución y
cartera utilización.

C1
Cuentas por cobrar a empleados sin
X Gerente Financiero Correctivos inmediatos
Se sugiere llegar a acuerdos
de pago con los funcionarios
para evitar las pérdidas que
aprobación y con más de 90 días de se pueden presentar por
registradas este caso.

X X
Se sugiere realizar revisión
de los inventarios con el fin
D1 Gerente Financiero Correctivos inmediatos de identificar los elementos
obsoletos y darles de baja
Existencia en el inventario de para mostrar la realidad en
elementos obsoletos la contabilidad.

Se sugiere capacitar al

X X
personal encargado de
D1 registrar valores en el
kardex, con el fin de que
esté en condiciones de
realizar los cálculos
respectivos de manera
correcta y evitar diferencias
Errores cálculo precios unitarios entre los valores del kardex
productos terminados - kardex Gerente Financiero Correctivos inmediatos y la contabilidad
D1
X Recordar o establecer las
políticas adecuadas para
X
que la persona encargada
Baja de elementos con acta sin proceda a dar de baja
aprobación Gerente Financiero Correctivos inmediatos elementos del inventario.

Se sugiere aumentar el valor

D1
X de la provisión de
inventarios, teniendo en
cuenta los productos o
elementos obsoletos que no
X
deben seguir formando
Productos obsoletos que se encuentran parte del rubro de
contabilizados dentro del inventario Gerente Financiero Correctivos inmediatos inventarios.
 Cía. El Caminante Ltda. PROG/1
Programa Auditoría efectivo
Fecha:_______________________
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________

Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera de los rubros de caja y bancos, conforme a principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Objetivos específicos: A través de arqueos, reconciliaciones, circularizaciones, observación, inspección, determinar
la existencia y propiedad y establecer si existen garantías o restricciones.
Alcance del exámen: Se examinarán los ingresos y movimientos bancarios del primer mes del año auditado y de los
últimos tres meses.

Procedimientos de auditoría P/Trab. Elaborado por Fecha

1. Pruebas de cumplimiento:
Evalúe la adopción de correctivos de la auditoría anterior C/I1 Alejandra Calderón 1/12/2010
Efectúe evaluación de la efectividad del sistema de control
interno vigente para los rubros auditados C/I1 Alejandra Calderón 1/12/2010
2. Pruebas sustantivas y analíticas:
Solicite y obtenga relación de fondos fijos y cuentas bancarias
con corte a 31 de diciembre de 2009 A1 - A 3 Alejandra Calderón 1/13/2010
Elabore cédula sumaria del efectivo disponible A Alejandra Calderón 1/13/2010
Realice arqueo de fondos para caja menor y caja general A1 Alejandra Calderón 1/13/2010
Realice reconciliación bancaria A3 Alejandra Calderón 1/13/2010
Efectúe circularización de saldos bancarios con corte a
31/dic/2009 A4 Alejandra Calderón 1/13/2010
 Cía. El Caminante Ltda. PROG/2
Programa Auditoría inversiones
Fecha:_______________________
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________

Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera del rubro de inversiones, conforme a principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Objetivos específicos: A través circularizaciones, observación, inspección, determinar la existencia y propiedad y
establecer si existen garantías o restricciones.
Alcance del exámen: Se examinarán las inversiones que posea la entidad con fecha de corte 31/12/2009

Procedimientos de auditoría P/Trab. Elaborado por Fecha

1. Pruebas de cumplimiento:
Evalúe la adopción de correctivos de la auditoría anterior C/I2 Ana María Vega 1/12/2010
Efectúe evaluación de la efectividad del sistema de control
interno vigente para los rubros auditados C/I2 Ana María Vega 1/12/2010
Verifique la existencia y aplicación de una política de acceso a
inversiones C/I2 Ana María Vega 1/12/2010

Verifique que los soportes de las cuentas registradas como

inversiones, se encuentren en orden y de acuerdo a las
disposiciones legales. C/I2 Ana María Vega 1/12/2010
Observe si los abonos en cuenta de las inversiones se registran
adecuadamente. C/I2 Ana María Vega 1/12/2010
2. Pruebas sustantivas y analíticas:
Compruebe la existencia física de los títulos que acrediten la
propiedad de las inversiones. B Ana María Vega 1/12/2010
Elabore cédula sumaria de inversiones B Ana María Vega 1/13/2010
Cerciorese de la correcta contabilización y valuación de las
inversiones de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados, aplicados sobre a bases uniformes en
relación con el periodo anterior. B Ana María Vega 1/13/2010

Verifique la adecuada presentación en los estados financieros y

revelar cualquier gravamen que exista sobre dichas inversiones. B Ana María Vega 1/13/2010

Efectúe circularización de inversiones con corte a 31/dic/2009 B1 Ana María Vega 1/13/2010
 Cía. El Caminante Ltda. PROG/3
Programa Auditoría Cuentas por pagar
Fecha:_______________________
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________

Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera del rubro de cuentas por pagar, conforme a principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Objetivos específicos: A través circularizaciones, observación, inspección, determinar la existencia y propiedad y
establecer si existen garantías o restricciones.
Alcance del exámen: Se examinarán las cuentas por cobrar que existan en la entidad en los últimos cuatro meses
del año auditado.
Procedimientos de auditoría P/Trab. Elaborado por Fecha
1. Pruebas de cumplimiento:
Evalúe la adopción de correctivos de la auditoría anterior C/I3 Jenny Leguizamon 1/12/2010
Efectúe evaluación de la efectividad del sistema de control
interno vigente para los rubros auditados C/I3 Jenny Leguizamon 1/12/2010
Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el
Dpto de contabilidad C/I3 Jenny Leguizamon 1/12/2010
Verifique si se efectuan los despachos unicamente con ordenes
debidamente aprobadas C/I3 Jenny Leguizamon 1/12/2010
Verifique que el dpto de ventas envie copias de las facturas
directamente al dpto de contabilidad C/I3 Jenny Leguizamon 1/12/2010
Revise algunas facturas en cuanto a su exactitud en cantidad y
precios C/I3 Jenny Leguizamon 1/12/2010

Verifique que los soportes de las cuentas cuentas por cobrar, se

encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales y
normas tributarias. C/I3 Jenny Leguizamon 1/12/2010
2. Pruebas sustantivas y analíticas:
Solicite copias de las cuentas por cobrar que presentan fecha
de vencimiento superior a 30 días C Jenny Leguizamon 1/12/2010
Para los saldos de clientes y empleados circularizar en forma
positiva los saldos mayores de $500.000, incluya tres
circularizaciones negativas C2 Jenny Leguizamon 1/13/2010
Elabore control de circularización C2 Jenny Leguizamon 1/13/2010

Determie que los saldos circularizados coinciden con los de

registros contables y que el total de estos son los mostrados en
el libro mayor C2 Jenny Leguizamon 1/13/2010

Verifique las sumas y compare el total con el saldo de control

en el mayor C2 Jenny Leguizamon 1/13/2010

Estudie la provisión para cuentas de difícil cobro y discuta con

la gerencia la cobrabilidad de las cuentas por cobrar y la
suficiencia de la provisión C2 Jenny Leguizamon 1/13/2010

Observe que los cargos hechos a la provisión por concepto de

cuentas castigadas sean debidamente aprobados por la
gerencia C2 Jenny Leguizamon 1/13/2010
 Cía. El Caminante Ltda. PROG/4
Programa Auditoría inventarios
Fecha:_______________________
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________

Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera del rubro de inventarios, conforme a principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Objetivos específicos: A través de observación, inspección, determinar la existencia y propiedad y establecer si
existen garantías de los inventarios.
Alcance del exámen: Se examinarán los saldos de la cuenta inventarios que posea la entidad con fecha de corte
31/12/2009

Procedimientos de auditoría P/Trab. Elaborado por Fecha

1. Pruebas de cumplimiento:
Evalúe la adopción de correctivos de la auditoría anterior C/I4 Ginna Paola Ortiz 1/12/2010
Efectúe evaluación de la efectividad del sistema de control
interno vigente para los rubros auditados C/I4 Ginna Paola Ortiz 1/12/2010
2. Pruebas sustantivas y analíticas:
Solicite una relación de los materiales de los inventarios que
posee la entidad a fecha de corte 31/12/09 D1 Ginna Paola Ortiz 1/12/2010

Compruebe la existencia física de las facturas o documentos

que acrediten la propiedad de los inventarios. D1 Ginna Paola Ortiz 1/12/2010
Elabore cédula sumaria de inventarios D1 Ginna Paola Ortiz 1/13/2010
Realice pruebas aritméticas a los cálculos realizados para
alimentar los kardex D1 Ginna Paola Ortiz 1/13/2010

Verifique la existencia de la provisión de inventarios. D1 Ginna Paola Ortiz 1/13/2010

Realice sugerencias sobre ajustes que considere D1 Ginna Paola Ortiz 1/13/2010
 Cía. El Caminante Ltda. H/A
Hoja de ajustes
Fecha:_______________________
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________

Ref. Detalle Débito Crédito

P/Trab.
A3 Poveedores $ 400,000.00
A3 Bancos $ 400,000.00

Para reomendar anular y reclasificar cheque girado hace más de cinco meses y volverlo a expedir.

________________________________________________________________________________________________
Ref. Detalle Débito Crédito
P/Trab.
B1 Cuentas por cobrar a socios $ 5,000,000.00
B1 Inversiones $ 5,000,000.00

Para reomendar reclasificar inversión (CDT), que se encuentra a nombre del Gerente de la Compañía.

________________________________________________________________________________________________

Ref. Detalle Débito Crédito

P/Trab.
B1 Ingresos por rendimientos financieros $ 450,000.00

B1 Pasivo - Ingresos recibidos para terceros $ 450,000.00

Para recomendar reclasificar intereses ganados por CDT que no pertenece a la Compañía.

________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________

Ref. Detalle Débito Crédito

P/Trab.
D1 Gasto provisiones - Inventarios $ 1,390,000.00

D1 Activo - Provisión inventarios $ 1,390,000.00

Para recomendar aumentar el valor de la provisión de inventarios, fin cubrir valor elementos obsoletos.

________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________

Ref. Detalle Débito Crédito

P/Trab.
C1 Gasto provisiones - Cuentas por cobrar $ 800,000.00

C1 Activo - Provisión cuentas por cobrar $ 800,000.00

Para recomendar crear la provisión de cuentas por cobrar, fin cubrir valor cuentas difícil cobro.

________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________
 Cía. El Caminante Ltda. B1
CIRULARIZACION DE INVERSIONES
Formato No 1

BOGOTA 31/12/09
Señores:
BANCO BBVA.

Nuestros audirores externos AASS, estan efectuando una revision a nuestros estados financieros con corte al
31/12/09 y requieren de ustedes informacion sobre los siguientes datos ala fecha indicada, sobre nuestra
inversión, en esa entidad. Por tal razón solicitamos se sirvan responder directamente a ellos a la direccion
indicada y en el sobre porteado que se anjunta.

1. Clase de inversion.
2. Valor nominal
3. Valor cotizado en la bolsa
4. Valor de la Inversion
5. vencimiento
6. Pago de Intereses o participacion.

Cordialmente

GERENTE FINANCIERO

Señores:
AUDITORES

De conormidad con lo solicitado por la compañía el caminante Ltda. Nos permitimos

confirmar los siguientes datos:

1. CDT
2. 6,000,000
3. No se cotiza en la bolsa
4. 6,000,000
5. febrero de 2010
6. Se pagan vencidos

FECHA DE RESPUESTA Banco BBVA

Nombre y firma del responsable
 CIRULARIZACION DE INVERSIONES
Formato No 2

BOGOTA 31/12/09
Señores:
BANCO DAVIVIENDA

Nuestros audirores externos AASS, estan efectuando una revision a nuestros estados financieros con corte al
31/12/09 y requieren de ustedes informacion sobre los siguientes datos ala fecha indicada, sobre nuestra
inversión, en esa entidad. Por tal razón solicitamos se sirvan responder directamente a ellos a la direccion
indicada y en el sobre porteado que se anjunta.

1. Clase de inversion.
2. Valor nominal
3. Valor cotizado en la bolsa
4. Valor de la Inversion
5. vencimiento
6. Pago de Intereses o participacion.

Cordialmente

GERENTE FINANCIERO

Señores:
AUDITORES

De conormidad con lo solicitado por la compañía el caminante Ltda. Nos permitimos

confirmar los siguientes datos:

1. CDT
2. 5,000,000
3. No se cotiza en la bolsa
4. 5,000,000
5. febrero de 2010
6. Se pagan vencidos

FECHA DE RESPUESTA Banco DAVIVIENDA

Nombre y firma del responsable
 CIRULARIZACION DE INVERSIONES
Formato No 3

BOGOTA 31/12/09
Señores:
BANCAFÉ

Nuestros audirores externos AASS, estan efectuando una revision a nuestros estados financieros con corte al
31/12/09 y requieren de ustedes informacion sobre los siguientes datos ala fecha indicada, sobre nuestra
inversión, en esa entidad. Por tal razón solicitamos se sirvan responder directamente a ellos a la direccion
indicada y en el sobre porteado que se anjunta.

1. Clase de inversion.
2. Valor nominal
3. Valor cotizado en la bolsa
4. Valor de la Inversion
5. vencimiento
6. Pago de Intereses o participacion.

Cordialmente

GERENTE FINANCIERO

Señores:
AUDITORES

De conormidad con lo solicitado por la compañía el caminante Ltda. Nos permitimos

confirmar que la Comapañia El Caminante Ltda., no posee inversiones en nuestra entidad, por
ningún concepto.

FECHA DE RESPUESTA Banco BANCAFÉ

Nombre y firma del responsable
 Cía. El Caminante Ltda. D1
PLANILLA ANALÍTICA DE INVENTARIOS
Fecha:_______________________
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________

Para la auditoría del rubro de inventarios de la Compañía El Caminante Ltda., los siguientes son los datos en los registros del
cliente, al 31 de diciembre año auditado:

Concepto Saldos año auditado Saldos año anterior

Materias primas $ 8,473,360 $ 6,854,280
Productos en proceso $ 5,228,990 $ 6,353,290
Productos terminados $ 18,447,350 $ 14,353,280
Materias primas y suministros $ 4,204,500 $ 3,900,340
Provisión inventarios $ (1,000,000) $ (700,000)
Total Inventarios $ 35,354,200 $ 30,761,190

Materias primas
Confirmación
Cantidad Concepto Vlr. Unitario Total valores
600 Piezas de cuero para suelas $ 2,500 $ 1,500,000 $ 1,500,000 $ -
850 Piezas de cuero negro $ 3,550 $ 3,017,500 $ 3,017,500 $ -
530 Piezas de cuero rojo $ 3,570 $ 1,892,100 $ 1,892,100 $ -
418 Piezas de cuero café $ 3,570 $ 1,492,260 $ 1,492,260 $ -
100 Cajas tacón aluminio (50 pares c/caja) $ 2,980 $ 298,000 $ 298,000 $ -
115 Cajas tacón plástico (25 pares c/caja) $ 2,260 $ 259,900 $ 259,900 $ -
340 Cajas de clavos espiga (50 clavos c/caja) $ 40 $ 13,600 $ 13,600 $ -
Total materias primas $ 8,473,360
Productos en proceso
Confirmación
Cantidad Concepto Vlr. Unitario Total valores Diferencias
8112 Plantillas $ 142.99 $ 1,160,000 $ 1,159,935 $ 65
21429 Tacones (pares) $ 55.99 $ 1,200,000 $ 1,199,810 $ 190
91 Refacciones $ 12,967.03 $ 1,180,000 $ 1,180,000 $ 0
5000 Cepilldados $ 233.60 $ 1,168,000 $ 1,168,000 $ -
23155 Lengüetas $ 22.50 $ 520,990 $ 520,990 $ 0
Total productos en proceso $ 5,228,734 $ 256
En este inventario existen elementos de lento movimiento aproximadamente de $590.000

Productos terminados
Vlr. Unitario s/ Confirmación
Cantidad Concepto Kardex Total valores Diferencias
324 Pares zapatos Tipo juvenil 19,500 6,325,000 $ 6,318,000 (7,000)
259 Pares zapatos Tipo cónsul 17,500 4,537,500 $ 4,532,500 (5,000)
202 Pares zapatos capri mujer 13,500 2,730,000 $ 2,727,000 (3,000)
273 Pares zapatos Caroli Mujer 13,500 3,685,500 $ 3,685,500 -
60 Pares zapatos Mafalda niño 11,000 662,500 $ 660,000 (2,500)
46 Pares zapatos tyko niño 11,000 506,850 $ 506,000 (850)
Total productos terminados $ 18,429,000 (18,350)

Vlr. Unitario Confirmación

Cantidad Concepto real Total valores Diferencias
324 Pares zapatos Tipo juvenil 19,450 6,325,000 $ 6,301,800 (23,200)
259 Pares zapatos Tipo cónsul 17,450 4,537,500 $ 4,519,550 (17,950)
202 Pares zapatos capri mujer 13,450 2,730,000 $ 2,716,900 (13,100)
273 Pares zapatos Caroli Mujer 13,450 3,685,500 $ 3,671,850 (13,650)
60 Pares zapatos Mafalda niño 10,950 662,500 $ 657,000 (5,500)
46 Pares zapatos tyko niño 10,950 506,850 $ 503,700 (3,150)
Total productos terminados $ 18,370,800 (76,550)
En este rubro se encontraron elementos obsoletos aproximadamente por $480.000

Materiales y suministros
Confirmación
Cantidad Concepto Vlr. Unitario Total valores Diferencias
1000 Bombillos Electric 100 W 155 155,000 $ 155,000 -
1350 Bombillos Electric 150 W 225 303,750 $ 303,750 -
10 Canecas detergentes 27700 277,000 $ 277,000 -
3 Canecas 55 Gls aceite 16100 48,300 $ 48,300 -
5 Canecas lubricante 25700 128,500 $ 128,500 -
 1150 Metros tubos 12" 2434 2,800,000 $ 2,799,100 (900)
Varios Repuestos y papelería varios 491,950 491,950 -
Total materiales y suministros $ 4,203,600 (900)
En este renglón se estableció que existen elementos obsoletos de papelería, repuestos y otros elementos por valor aproximado
de $320.000

Se comprobó que la empresa utiliza el sistema de costo estándar, las variaciones en los cálculos no se consideraron de
importancia relativa, fueron revisadas las diferencias y variaciones y su aplicación por piezas, considerada adecuada la
valorización.

Verificación Provisión inventarios

Saldo año anterior $ 700,000
Incremento año $ 618,000
Cargo contra provisión $ (38,000)
Baja de elementos $ (280,000) El acta no fue sometida a la aprobación respectiva
Saldo según libros $ 1,000,000

Elementos obsoletos
Productos en proceso $ 590,000
Productos terminados $ 480,000
Materiales y suministros $ 320,000
Total $ 1,390,000
 Cía. El Caminante Ltda. C/I1
Cuestionario control interno efectivo
Fecha:_______________________
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________

No PROCEDIMIENTO RESPUESTA
1 Riesgos de independencia SI NO
Existe total independencia entre los empleados de Tesorería y la
alta gerencia y personal directivo x
El giro de cheques de las cuentas de la entidad se encuentra
delegado al funcionario de tesorería x
2 Riesgos de fraude y error
Son adecuadamente capacitados y entrenados los funcionarios de
Tesorería x
Las firmas giradoras estan debidamente autorizadas por la junta
directiva x
Se encuentran debidamente protegidos los cheques girados no
cobrados x
Son guardadas en caja de seguridad las chequeras en blanco x
Los cheques se giran en orden secuencial x
Se realiza verificación de los cheques girados, valores (cifras y
númerso), conceptos y soportes, por parte de las personas con
x
firmas registradas para tal fin
3 Riesgos de procedimientos
Se efectúan arqueos periódicos y depuración de saldos por parte
de la auditoría interna x
Son estudiados los servicios prestados por cada uno de los bancos,
antes de la apertura de una cuenta x
Es verificado el numero de cheques, al momento de entregadas las
chequeras por el banco x
4 Riesgos de administración y control
Existen políticas y procedimientos claros y definidos para el
manejo, registro y control de las transacciones financieras x
Son autorizadas por la junta directiva cada una de las cuentas
corrientes que se abren en la entidad x
85% 15%

Conclusión: Evaluada la efectividad del sistema de control interno del rubro concluimos que no obstante de
existir un 15% de la deficiencia en el cumplimiento de los procedimientos, el sistema permite confiabilidad.
 Cía. El Caminante Ltda. C/I2
Cuestionario control interno inversiones
Fecha:_______________________
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________

No PROCEDIMIENTO RESPUESTA
1 Riesgos de independencia SI NO

Existe total independencia entre las inversiones de la entidad y las

de los propietarios de la misma
x
2 Riesgos de fraude y error

La capacitación del personal que contabiliza las transacciones es la

adecuada
x
El registro contable de las inversiones de la entidad figura de
manera adecuada
x
El ingreso proveniente de las inversiones con las ganancias y
perdidas en las ventas y los ajustes en los márgenes de evaluación x
incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados Financieros.

Las inversiones están clasificadas correctamente según sus

componentes de corto y largo plazo.
x
3 Riesgos de procedimientos

Se tienen políticas establecidas acerca de la adquisición o

realización de inversiones
x
Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los
Estados Financieros son correctos y están debidamente revelados.
x
Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los
saldos de las cuentas correspondientes.
x
Las partidas de inversiones están reconocidas en la unidad de
medida correspondiente.
x
4 Riesgos de administración y control

Se efectúan revisiones periódicas a las inversiones y sus fechas de

vencimiento
x
Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la
empresa en la fecha del Balance General
x
73% 27%

Conclusión: Evaluada la efectividad del sistema de control interno del rubro concluimos que no obstante de
existir un 27% de la deficiencia en el cumplimiento de los procedimientos, el sistema permite confiabilidad.
 Cía. El Caminante Ltda. C/I3
Cuestionario control interno Cuentas por cobrar
Fecha:_______________________
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________

No PROCEDIMIENTO RESPUESTA
1 Riesgos de independencia SI NO

Las cuentas por cobrar que se presentan en la entidad son

producto de la venta de los elementos que produce la entidad
x
2 Riesgos de fraude y error

La capacitación del personal que contabiliza las transacciones es la

adecuada
x
El registro contable de las cuentas por cobrar de la entidad figura
de manera adecuada en la contabilidad
x
Las ventas que se realizan se soportan en los registros de los x
kardex, de manera adecuada

La cartera se encuentra clasificada según el tiempo de duración de

la misma
x
3 Riesgos de procedimientos

Se tienen políticas establecidas acerca del manejo de provisión de

cartera
x
Los valores que refleja la contabilidad respecto a las cuentas por
x
pagar corresponden a la realidad

Existen políticas que permitan al funcionario encargado conocer el

procedimiento a seguir con la cartera de difícil cobro
x
4 Riesgos de administración y control

Se efectúan revisiones periódicas a las cuentas por cobrar y sus

fechas de vencimiento
x
56% 44%
Conclusión: Evaluada la efectividad del sistema de control interno del rubro concluimos que existe un 44%
de deficiencia en el cumplimiento de los procedimientos correctos, debido a que no se han establecido de
manera oportuna, el sistema no permite confiabilidad del todo.
 Cía. El Caminante Ltda. C/I4
Cuestionario control interno Inventarios
Fecha:_______________________
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________

No PROCEDIMIENTO RESPUESTA
1 Riesgos de independencia SI NO

Los inventarios que presenta la entidad son en su totalidad para

desarrollar el objeto social de la misma
x
2 Riesgos de fraude y error

x
La capacitación esa decuada para el personal que realiza cálculos
de valores para alimentar los kardex en la entidad

El registro contable de los materiales que ingresan a la entidad

como parte del inventario es el adecuado
x
Las salidas de materiales de un departamento a otro se registra de
manera adecuada en los documentos existentes para tal fin
x
3 Riesgos de procedimientos

Se tienen políticas establecidas acerca del manejo de provisión de

inventarios
x
Los valores que refleja la contabilidad respecto a los inventarios
corresponden a la realidad
x
Existen políticas que permitan al funcionario encargado conocer el
procedimiento a seguir con los elementos obsoletos en los
x
inventarios
4 Riesgos de administración y control

Se efectúan revisiones periódicas a los inventarios y a las

provisiones que deben existir
x
63% 37%

Conclusión: Evaluada la efectividad del sistema de control interno del rubro concluimos que no obstante de
existir un 37% de la deficiencia en el cumplimiento de los procedimientos, el sistema permite confiabilidad.