PRESUPUESTO MAESTRO

1) Presupuesto de Ventas (3)

Unidades
Valor de venta unitario
Total
2) Presupuesto de Producción
( 5)

Ventas en unidades
IF PT deseado
Total necesidades
II PT
Total a producir
3) Presupuesto de Materiales Directos
Presupuesto de consumo de MD
U308A (5)

Producción en unidades
N° unidades de MD por producto
MD a ser usado
Costo Unitario
Costo MD usado

Presupuesto de compras de MD
U308A (7)
MD a ser usado
IF MD deseado
Necesidad total
II MD
MD a ser comprado
Costo Unitario
Costo MD comprado

4) Presupuesto de MOD (5)

Producción en unidades
HMOD por unidad
HMOD requerida
Costo Unitario
Costo MOD

5) Presupuesto de CIF
Materiales indirectos var.
Materiales indirectos fijos
Costo personal indirecto
Costo Ind. de operarios directos
Seguros de inm, maq y eq.
Depreciaciones
Materiales y útiles de ofic
Electricidad
Agua
Teléfono
Internet
Otros CIF fijos
Total

Costo personal indirecto mensual

Gerente de Producción (100%)

Empleados y supervisores (2)
Costo mensual

Costo Indirectos de operarios

directos

Costo total por operario/mes

Número de operarios
Costo total de operarios
Costo a MOD
Costo a CIF

6) Presupuesto de Gastos
Administrativos

Costo personal
Depreciaciones
Servicios de terceros
Materiales y útiles de ofic
Electricidad
Agua
Teléfono
Internet
Otros gastos fijos
Total
Costo personal

Gerente General
Gerente de Adm y Finanzas
Empleados de Adm. (2)
Costo mensual

7) Presupuesto de Gastos de
Ventas

Costo personal fijo

Costo personal variable
Depreciaciones
Publicidad en medios
Materiales y útiles de ofic
Materiales publicitarios
Movilidad
Gasolina de vehículos
Electricidad
Agua
Teléfono
Internet
Gastos diversos
Total

Costo personal fijo

Gerente de Ventas
Empleados de Ventas (2)
Vendedores fijo mensual (3)
Costo mensual

Costo personal variable

Comisiones de vendedores

8) Presupuesto de Inventario
Final de Productos
Terminados

Costo Unitario

MD U308A
MD J107B
MOD
CIF Enero
CIF Febrero
CIF Marzo
Total costo unitario

Costo IF PT
 Unidades
Costo unitario
Total

Presupuesto de Costo de producción

y de Ventas

MD U308A
MD J107B
MOD
CIF
Costo producción pptado.
II PT
PT disponible para venta
IF PT
Costo de ventas pptado.

Presupuesto de Flujo de Caja

Saldo Inicial
Más: ingresos de caja
Total disponible de caja
Menos: egresos de caja
Materiales directos
Mano de obra directa
CIF
Administrativos
Ventas
Pago de IGV
Pago de dividendos
Compra de equipos
Total egresos de caja
Exceso (def) ing vs egr
Financiación:
Préstamo
Amortizaciones
Intereses
Total financiación
Saldo final de caja
Presupuesto de Ingresos de Caja

Cobros en mes (60%)

Cobros en prox. mes (40%)
Total ingresos
Presupuesto de cuentas por cobrar
Ventas no cobradas en el mes

Presupuesto de Egresos de Caja por

MD

Pagos en mes (50%)

Pagos en prox. mes (50%)
Total egresos

Presupuesto de cuentas por pagar

Compras no pagadas en el mes

Presupuesto de Egresos de Caja por

CIF

Total CIF presupuestado

Menos: depreciación
Total egreso efectivo

Presupuesto de Egresos de Caja por

GA

Total GA presupuestado
Menos: depreciación
Total egreso efectivo

Presupuesto de Egresos de Caja por

GV

Total GV presupuestado
Menos: depreciación
Total egreso efectivo

Presupuesto de Estado de Resultados

Por el mes finalizado el

Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Utilidad Operativa
Impuesto a la Renta
Utilidad Neta

Presupuesto de Estado de Situación

Financiera
Al 31 de

Caja
Cuentas por cobrar
Inventario de MD
Inventario de PT
Inmuebles, maq. y equipos
Total de Activos

Tributos por pagar

Cuentas por pagar
Capital social
Utilidades retenidas
Total Pasivos y Patrimonio

Inventario final de MD

MD U308A
Cantidad
Costo unitario
Sub Total
MD J107B
Cantidad
Costo unitario
Sub Total
Total

Inmuebles, Maq. Y equipos

Saldo inicial
Más: Compras
Menos: depreciaciones
Producción
Administración
Ventas
Saldo neto

IGV

IGV por pagar mes inicial

Más: IGV de ventas
Menos: IGV de compras y gastos
Menos pago de IGV
IGV por pagar final

Tributos por Pagar - Provisión Impuesto

a la Renta

Saldo inicial de provisión

Tributos del mes
Saldo final de provisión

Utilidades retenidas

Saldo inicial
Mas: Utilidades
Menos: dividendos
Saldo final