Ficha de Revisión - Plan y Programa de Auditoría

Departamento de Aseguramiento de la Calidad
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LINEAMIENTO N° 003-2011-CG/GCAL
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LINEAMIENTO N° 003-2011-CG/GCAL - FICHA DE REVISIÓN
Descripción Verificación
Denominación /
Referencia Cumplió
Plan y programa de auditoría Comentarios
Sí No N/A
Nombre de la acción de control :
Período :
Código de la acción de control :
Acción de control elaborado por: :

(Unidad Orgánica / OCI)
ESPECIFICACIONES PARA LA ELABORACIÓN DEL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA – EXAMEN

ESPECIAL
FICHA DE REVISIÓN DEL PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA
Código de la acción de control:

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Denominación /
Referencia Cumplió
Sí No N/A
Carátula
(Logo Institucional CGR / OCI: Logo de la entidad donde ejerce funciones)

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Denominación /
Referencia Cumplió
Sí No N/A
UNIDAD ORGÁNICA / OCI A CARGO DE LA

ACCIÓN DE CONTROL
(Arial Narrow negrita, número de letra 16)
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

“TIPO DE PROCESO” A “NOMBRE DE LA

ENTIDAD”
“ASUNTO A EXAMINAR”
PERIODO
“DÍA” DE “MES” DE “AÑO” AL “DÍA” DE “MES” DE “AÑO”
……. –ArialPERÚ
Narrow negrita,
número de letra 14

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Denominación /
Referencia Cumplió
Sí No N/A
Encabezado PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA

(índice y primera “TIPO DE PROCESO” A LA “NOMBRE DE LA ENTIDAD”
página del “ASUNTO A EXAMINAR”
documento) PERIODO: “DÍA” DE “MES” DE “AÑO” AL “DÍA” DE “MES” DE “AÑO”

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Denominación /
Referencia Cumplió
Sí No N/A
Pág. N°
I. ORIGEN DEL EXAMEN
II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL
ASUNTO A EXAMINAR
2.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR
III. OBJETIVO Y ALCANCE DEL EXAMEN
3.1 OBJETIVOS
Índice 3.2 ALCANCE
MAGU 720;
NAGU 2.20 y 2.30 IV. CRITERIOS DE AUDITORÍA A UTILIZAR
V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR
EN EL EXAMEN
VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN
CASO NECESARIO
VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA
VII.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO
VII.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
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Denominación /
Referencia Cumplió
Sí No N/A
 Programada: indicar que corresponde a la ejecución del Plan Anual de

Origen del Control, anotando el código de la acción de control registrado en el
examen SAGU.
MAGU 720;  No programada: indicar el motivo de la ejecución de la acción de control
NAGU 2.20 y 230 (Pedido efectuado por los Poderes del Estado, solicitud de entidades
gubernamentales, denuncias u otra).

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Denominación /
Referencia Cumplió
Sí No N/A
 Norma de creación
 Naturaleza y finalidad de la entidad
 Funciones
 Síntesis del alcance del Plan Estratégico: misión, visión y objetivos
Antecedentes de estratégicos
la entidad y del  Estructura orgánica: Se recomienda utilizar diagramas o gráficos de
asunto a organigramas.
examinar  Presupuesto institucional del periodo a auditar
MAGU 720;  Antecedentes del asunto a examinar: Características específicas del
NAGU 2.20 y 2.30 asunto a examinar. Datos relevantes, descripción del proceso,
presupuesto, estado situacional, elementos que denotarían la existencia
de situaciones problemáticas, puntos de atención.
 Tratándose de auditoría a obras, consignar los datos correspondientes,
conforme al formato de Ficha Técnica (según anexo n.° 01 del
Lineamiento n.° 003-2011-CG/GCAL).

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Denominación /
Referencia Cumplió
Sí No N/A
 Objetivo general: descripción objetiva y concisa que se pretende

alcanzar con la auditoría, sustentado en la revisión estratégica de la
Objetivos y entidad o asunto a examinar.
alcance del  Objetivo específico: verificar que el objetivo específico se encuentre
examen dentro del marco del objetivo general y desarrolle el mismo; ambos
NAGU 720; NAGU objetivos no pueden coincidir.
210 Y 230  Criterios técnicos: consignar normas que orientarán el examen, como
las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGU) y Manual de Auditoría
Gubernamental (MAGU).
 Período a examinar: indicar fecha de inicio (día de mes de año) y fecha
de término (día de mes de año).

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Denominación /
Referencia Cumplió
Sí No N/A
 Normativa que la entidad debe cumplir para el desarrollo de sus

actividades y operaciones, clasificada en:
- Normas generales
Criterios de - Normas específicas
auditoría a - Normas de creación y funcionamiento
utilizar - Normas presupuestales
MAGU 720;NAGU - Normas sobre contrataciones
2.20 Y 2.30 - Normas de personal: Internas y externas
- Normas de control (Aplicables a la entidad, tal como la Ley n.°
28716 Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y las
Normas de Control Interno aprobadas con Resolución de Contraloría
n.° 320-2006-CG).

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Denominación /
Referencia Cumplió
Sí No N/A
Programa de
 Programa de procedimientos describiendo los pasos a seguir durante la
procedimientos a
fase de ejecución del examen especial, a fin de dar cumplimiento a los
ejecutar en el
objetivos programados.
examen
 Proporcionar una base apropiada para la asignación de tareas al equipo
MAGU 720;NAGU
de auditoría responsable.
2.20 Y 2.30
Recursos de
personal y
 Nómina del personal
especialistas en
 Nombres y profesión
caso necesario
MAGU 720;NAGU  Cargos en la comisión
2.20 Y 2.30

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Denominación /
Referencia Cumplió
Sí No N/A
Información  Plazo del trabajo y tiempo estimado por etapas

administrativa  Horas hombre programadas (presupuesto de tiempo)
MAGU 720;NAGU  Costo que demanda el desarrollo del examen especial
2.20 Y 2.30  Informes a emitir y fechas de entrega
 Formato del informe en concordancia con la NAGU 4.40.
Firmas  Supervisor
MAGU 720;NAGU  Auditor encargado
2.20 Y 2.30  Gerente de línea / Jefe del OCI, en señal de aprobación
 Gerente central, visto bueno

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Denominación /
Referencia Cumplió
Sí No N/A
Características Ajustarse a lo señalado en el numeral 7. “Características de Formato” del

del formato
Lineamiento n.° 003-2011-CG/GCAL (página 61 al 63), en concordancia con
Lineamiento n.°
003-2011- el Manual de Identidad Corporativa, aprobada por Resolución de Contraloría
CG/GCAL n.° 053-2011-CG.
Lima,
_______________________________ ____________________________________
Supervisor de Auditoría Nivel Gerencial CGR / Jefe del OCI
Nota:

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Denominación /
Referencia Cumplió
Sí No N/A
La presente Ficha de revisión permite comprobar el cumplimiento de los requisitos y estándares de calidad establecidos de acuerdo a la NAGU y Lineamientos emitidos por la Gerencia Central de Calidad y
Desarrollo, determinando oportunidades de mejora en el desempeño del Sistema Nacional de Control; la cual debe ser de conocimiento del supervisor de auditoría para efectuar la implementación y
seguimiento de las acciones que correspondan y formar parte de los papeles de trabajo (Archivo Resumen).
La Gerencia Central de Calidad y Desarrollo igualmente pondrá en conocimiento la presente Ficha de revisión a las unidades orgánicas de la cual depende la Comisión auditora, para el cumplimento de sus
funciones en la conducción, ejecución y evaluación de la labor de control, respectivamente

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“TIPO DE PROCESO” A “NOMBRE DE LA

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 Programada: indicar que corresponde a la ejecución del Plan Anual de

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 Objetivo general: descripción objetiva y concisa que se pretende

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 Normativa que la entidad debe cumplir para el desarrollo de sus

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Información  Plazo del trabajo y tiempo estimado por etapas

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Características Ajustarse a lo señalado en el numeral 7. “Características de Formato” del

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