FACULTAD DE INGENIERIAS Y CIENCIAS PURAS

INGENIERIA CIVIL

RESPONSABILIDAD SOCIAL

CONTROL Y AUDITORIA GUBERNAMENTAL

 “EL NUEVO ENFOQUE DEL
CONTROL Y LA AUDITORÍA
GUBERNAMENTAL”

Fuente: CCPP
Autor: CPC. Cesar Justo Gomez
Setiembre, 2017
Especialista
ÍNDICES DE PERCEPCIÓN DE LA CORRUPCIÓN
 CORRUPCIÓN

Según Transparencia Internacional

la corrupción es “el mal uso del
poder encomendado para obtener
beneficios privados”
PERCEPCIONES DE LA CORRUPCIÓN EN EL
PERÚ 2015

• El 53% de peruanos piensa que la corrupción seguirá

incrementándose en los próximos cinco años.
• La corrupción sigue siendo considerada el segundo problema del
país, y el principal problema que afecta el estado peruano.

Fuente: Ipsos Perú, encuesta aplicada entre octubre y noviembre de 2015

ÍNDICES DE PERCEPCIÓN DE LA CORRUPCIÓN
IPC EN AMÉRICA LATINA
IPC EN AMÉRICA LATINA
 EFECTOS DE LA CORRUPCIÓN

El informe de la comisión presidencial de integridad, de 4 de

diciembre de 2016, señaló “Doce mil seiscientos millones
de soles le arrebatan al Perú anualmente individuos
acostumbrados a corromper o a ser corrompidos, según
cálculos de la Contraloría General de la República. Es
suma que casi equivale al diez por ciento del
Presupuesto General de la República 2016 –es decir,
cien soles de cada mil–, se despojan a todos los demás
ciudadanos del país”.
CONTROL GUBERNAMENTAL
¿QUÉ ES CONTROL?
 ABUSO DEL PODER

"Es una experiencia eterna

que todo hombre que tiene
poder siente inclinación a
abusar de él, yendo hasta
donde encuentra límites"

Charles – Louis de Secondat

(Barón Montesquieu)
 CONTROL GUBERNAMENTAL

“Consiste en la supervisión, vigilancia y

verificación de los actos y resultados de la
gestión pública en atención al grado de eficiencia,
eficacia, transparencia y economía en el uso y
destino de los recursos y bienes del Estado”
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

Fuente: Ley n.° 27785, art. 13°

 CAMBIOS NORMATIVOS

NAGUs

ANTES

MAGU

NGCG

AHORA
MANUALES DE
AUDITORIA
NORMAS GENERALES DE CONTROL
GUBERNAMENTAL

I. MARCO CONCEPTUAL

II. NORMAS DE DESEMPEÑO PROFESIONAL

III. NORMAS DE GESTIÓN DE LA CALIDAD

IV. NORMAS COMUNES DE SERVICIOS DE CONTROL

V. NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL PREVIO

VI. NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL SIMULTÁNEO

VII. NORMAS DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR

Fuente: R.C. n.° 273-2014-CG

CONTROL GUBERNAMENTAL INTERNO

PREVIO ENTIDAD

ENTIDAD
CONTROL SIMULTÁNEO
GUBERNAMENTAL
OCI
INTERNO

ENTIDAD
POSTERIOR
OCI

Fuente: Ley n.° 27785, art. 7°

CONTROL GUBERNAMENTAL EXTERNO

PREVIO CGR

CONTROL GUBERNAMENTAL SIMULTÁNEO CGR

EXTERNO
CGR
POSTERIOR
SOA

Fuente: Ley n.° 27785, art. 8°

 CONTROL PREVIO

Los servicios de control previo son aquellos que efectúa

exclusivamente la Contraloría con anterioridad a la ejecución de un
acto u operación de una entidad, de acuerdo a lo establecido por la
Ley o norma expresa.

Otorgar autorización previa a la ejecución y pago

de presupuestos adicionales de obra pública ,y
de las mayores prestaciones de supervisión.

Emitir opinión previa vinculante sobre

contrataciones de bienes, servicios u obras que
tengan el carácter de secreto militar o de orden
interno exonerados de licitación pública.

Informar previamente sobre las operaciones,

fianzas, avales y otras garantías que otorgue el
Estado, que en cualquier forma comprometan su
crédito o capacidad financiera.

Fuente: R.C. n.° 273-2014-CG

CONTROL GUBERNAMENTAL SIMULTÁNEO

Se realiza a las actividades de un proceso en curso,

correspondiente a la gestión de una entidad sujeta a
control gubernamental, con el objeto de alertar a la
entidad de hechos que ponen en riesgo el
resultado o logro de sus objetivos

Características
• Oportuno
• Expeditivo
• Preventivo
• Orientado al ciudadano
TIPOS DE CONTROL SIMULTÁNEO

Visita Orientación
Preventiva de Oficio

Acción Visita de
Simultánea Control
 CONTROL POSTERIOR

Los servicios de control posterior son aquellos que se realizan con el

objeto de efectuar la evaluación de los actos y resultados ejecutados
por las entidades en la gestión de los bienes, recursos y
operaciones institucionales.

COMISIÓN AUDITORA

Auditoría de Auditoría
Cumplimiento Financiera

Auditoría de
Desempeño
AUDITORÍA FORENSE
 PROCESO DE LA AUDITORÍA DE
CUMPLIMIENTO

PLANEAMIENTO:
Carpeta de Servicio

PROCESO DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO:

PLANIFICACIÓN Acreditar e instalar Comprender la

Aprobar el plan de
la comisión auditora entidad y la materia
auditora definitivo
a examinar

EJECUCIÓN

Aplicar los Elaborar y Registrar el cierre

Definir la procedimientos Identificar las
comunicar las Evaluar los de la ejecución
muestra de de auditora, deviaciones de
desviaciones de comentarios. (trabajo de
auditora. obtener y valorar cumplimiento.
cumplimiento. campo)
evidencias.

ELABORACIÓN
DEL INFORME
Elaborar el informe de Aprobar y remitir el informe
auditora de auditora

CIERRE DE AUDITORÍA Evaluar el proceso Aprobar y remitir el informe

de auditora de auditora
POTESTAD SANCIONADORA DE LA
CONTRALORÍA
ESQUEMA ANTERIOR PARA EL DESLINDE DE
RESPONSABILIDADES
SITUACIÓN DEL PODER JUDICIAL Y EL
MINISTERIO PÚBLICO

Como problemas asociados a la corrupción, dos tercios

de los entrevistados destacaron la corrupción en el
Poder Judicial y el Ministerio Público.

Fuente: Ipsos Perú, encuesta aplicada entre octubre y noviembre de 2015

ESTADO DE LAS RECOMENDACIONES PARA
LA SANCIÓN ADMINISTRATIVA

De las recomendaciones para el deslinde de responsabilidad

administrativa emitidas en la última década…sólo el 23% han
tenido algún tipo de sanción.
 CIFRAS DE IDENTIFICACIÓN DE
RESPONSABILIDADES

“ (…) De 560 sentencias a favor de la Contraloría General de la

República, de las 7000 denuncias penales que se han presentado
en los últimos 6 años, tan solo 30 fueron sentenciados con pena
privativa de la libertad, y 530 están condenados por corrupción
gozando de libertad en sus casas (…)”.

Fuente: Ponencia de Fuad Khoury, Contralor General de la República (Perú) en el encuentro

Latinoameriacano del Programa Anticorrupción – OCDE 2015 (Jueves, 17 de septiembre de 2015).
 LA IMPUNIDAD COMO MULTIPLICADOR
DE LA CORRUPCIÓN

“(…) Cuando las personas sienten que no

van a ser castigadas legalmente,
políticamente o de cualquier otra forma, aún
los más santos van a sentir una tentación de
usar esa impunidad para mejorar su poder,
su carrera y ganancias (…)”.

“(…) La corrupción, el abuso de poder

público para enriquecerse, puede ser usado
para crear y enriquecer la impunidad (…)” .

Fuente: Ponencia de Matthew Stephenson, Catedrático de la Universidad de Harvard

(EEUU) en la VI Conferencia Anticorrupción Internacional - CAAI 2016. Tema:
"La Impunidad como Multiplicador de la Corrupción" (Jueves 4 de febrero de
2016).
MARCO NORMATIVO

Directiva N° 010-2016-CG/GPROD
ESQUEMA ACTUAL PARA EL DESLINDE DE
RESPONSABILIDADES
 BUEN GOBIERNO

Asegura que la corrupción es mínima, durante el proceso de

la toma de decisiones tiene en cuenta a la minoría y sus
peticiones, así como a la voz de los más desfavorecidos.

También trabaja para las necesidades presentes y futuras de

la sociedad.
Texto original de la UN ESCAP, Comisión Económica y Social de las Naciones Unidas para Asia y el Pacífico.
 CREACIÓN DE VALOR PÚBLICO

Es la capacidad que tiene un gobierno, sus instituciones y

fundamentalmente los gerentes y servidores públicos para
satisfacer los deseos o aspiraciones de los “ciudadanos” para el
establecimiento de una sociedad bien ordenada. (Mark Moore,
1995)

El valor se genera en la medida que un público reconozca el bien

o el servicio como respuesta a una necesidad o preferencia, y
aprecie la calidad del bien o servicio como respuesta adecuada a
la misma.
CONTROL SOCIAL
CONTROL SOCIAL

“No preguntes lo que tu país

puede hacer por ti; pregunta lo
que tú puedes hacer por tu
país”

John F. Kennedy
20 de enero de 1961