Trabajo

Académico
Escuela Profesional de Administración y Negocios Internacionales 2018-I
3502-35213 CONTABILIDAD GENERAL
Nota:
Docente: Dr. MARTIN GAMARRA LOPEZ

Ciclo: 4 Sección: 1 Módulo I

Datos del alumno: Forma de envío:
Apellidos y nombres: Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO
[Escriba texto] ACADÉMICO que figura en el menú contextual de su
curso
Código de matrícula:
Fecha de envío:
[Escriba texto]

Uded de matrícula:
Hasta el Domingo 27 de Mayo 2018
[Escriba texto] Hasta las 23.59 PM
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicación de
su Trabajo Académico
en el Campus Virtual
antes de confirmar al
sistema el envío
definitivo al Docente.
Revisar la
previsualización de su
trabajo para asegurar
archivo correcto.

2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2018-I por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.

3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta la pregunta 2 y para el examen final
debe haber desarrollado el trabajo completo.

1TADUED20181DUEDUAP
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Criterios de evaluación del trabajo académico:
Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

1 del trabajo
Investigación
2 bibliográfica:
trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de

3 caso práctico: situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y

4 Otros contenidos
escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

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Académico
Preguntas

1. Presentación adecuada del Trabajo. (2 ptos.)

La presentación adecuada del trabajo será evaluada considerando, la redacción,

ortografía y presentación adecuada en el formato diseñado para tal.

2. Investigación Bibliográfica (5 ptos.)

Investigue sobre la Contabilidad de Sociedades aplicadas en toda actividad

empresarial. Asimismo deberá indicar la Bibliografía, el Link y URL del video que utilizo
para resolver las preguntas del Trabajo Académico,

A continuación, entre otras consultas, puede hacerlo al autor AVILA MACEDO, JUAN
JOSE. Ingrese al link siguiente:

http://books.google.com.pe/books?id=XeX_fKmeJWIC&printsec=frontcover&hl=es&sou
rce=gbs_ge_summary_r&cad=0#v=onepage&q&f=false.

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

http://www.autonoma.pe/uploads/libro-plan-contable-general-empresarial-2015.pdf

DINAMICA CONTABLE – EDICIONES CABALLERO BUSTAMENTE

https://es.slideshare.net/roxameyling/dinamica-contable-caballerobustamantet

La contabilidad es aplicable a todas las actividades que desarrolla el ser humano, así
actividades empresariales, actividades de carácter cultural, político, gremial, deportivas,
militar, religiosas, sociales, recreativas, de asistencia social, etc. en la que exista manejo de
recursos económicos se aplica la Contabilidad, por ello se afirma que su campo de
aplicación es ilimitado, sin embargo sus principios son únicos. Existen campos
especializados en el área contable de conformidad con los objetivos que cumplen.

Algunas personas piensan equivocadamente que la contabilidad es un campo altamente

técnico que solamente pueden entender los contadores profesionales. En realidad, casi todo
el mundo practica la contabilidad diariamente en una u otra forma. La contabilidad es el arte
de interpretar, medir y describir la actividad económica. Ya sea que se esté preparando un
presupuesto para el hogar, conciliando la chequera, preparando la declaración de renta, o
manejando una entidad estatal como un ministerio o una empresa industrial y comercial, se
está trabajando con conceptos contables y con información contable.

Nos encontramos en una era contable. Aun cuando la contabilidad ha logrado sus más
dramáticos progresos en el campo de los negocios, la función contable es vital para cada
unidad de nuestra sociedad. Las personas privadas deben informar al gobierno sobre sus

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ingresos. El Estado, las ciudades y las pequeñas poblaciones deben utilizar la contabilidad
como base para controlar sus recursos y medir sus realizaciones.

La interpretación y análisis no sólo pertenecen al dominio de los contadores. Si los gerentes

o directores, inversionistas, acreedores y la sociedad en general han de hacer uso efectivo
de la información, también deben tener alguna idea de cómo se han logrado reunir las cifras
y que significan. Un gerente administrativo, un inversionista, un acreedor o una persona
particular que carezcan de información contable, se ve limitado en cuanto a la gestión de las
organizaciones, en cuanto a la toma de decisiones y en cuanto al mismo control que puede
o que debe realizarse.

3.- CASO PRÁCTICO. (13 ptos.)

Con respecto a la lectura de la información proporcionada considerando los elementos

teóricos expuestos en el curso relacionado a la Unidad de Aprendizaje IV ,las
informaciones financieras con los datos siguientes:

La empresa SUPERMECADOS PERUANOS SAC, reinicia sus operaciones en el

ejercicio 2016 en la comercialización de productos de consumo, el cual durante el
ejercicio 2017 cuenta con el siguiente inventario de cierre:

101 CAJA 21,200.00

104 CUENTAS CORRIENTES 92,420.00

121 FACTURAS POR COBRAR (N° 001-1256) 21,220.00

123 LETRAS POR COBRAR 45,500.00

201 MERCADERIAS EN ALMACEN 31,560.00

334 UNIDADES DE TRANSPORTES 224,200.00

335 MUEBLES Y ENSERES 65,000.00

336 EQUIPO DE COMPUTO 15,000.00

393 DEPRECIACION, INMUEBLES,

MAQUINARIA Y EQUIPO 25,620.00

4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 15,950.00

421 FACTURAS POR PAGAR (N° 002-45268) 78,560.00

501 CAPITAL SOCIAL 229.360.00

582 RESERVA LEGAL 80,890.00

591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 85,720.00

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OPERACIONES:

ENE.07.- Se realiza la cobranza de la Factura N° 001-33567 y se deposita dicha

cobranza al Banco Continental por el importe total de S/.21,220.00

FEB.12.- Se paga con Cheque Nº 0000- 2355672- A del Banco Continental la Factura Nº
002-1269. Por el importe de S/.78,560.00

MAR.25.- Se vende según Factura Nº 001- 25667 mercaderías al contado por el importe
de S/. 29,700.00 más Impuesto General a las Ventas

ABR.22.- Se paga el Impuesto General a las Venta del inventario inicial

MAY.04.- Se compran mercaderías por el importe de S/. 35,400.00 incluido Impuesto

General a las Ventas. Cancelamos con Cheque Nº 0000- 2355698-A el 50% y el saldo en
3 letras

JUN.07.- Se compra 06 escritorios de madera tipo ejecutivo a S/. 1,500.00 c/u, según
Factura Nº 001–24567 con Cheque Nº 0000-23555700 – A (50% y la diferencia en 2 letras
más el IGV,)

JUL. 15.- Se compra un Carro marca Toyota por S/. 45,500.00 se paga con Cheque
Nº 0000- 23555720 – A el 20% y la Diferencia en 6 letras más el IGV

SET.20.- Se paga Planilla de Sueldos por S/. 25,500.00 más los descuentos de Ley y
AFP

OCT.22.- Se contrata los servicios de un abogado para los tramites de Juicios por
deudas a la SUNAT por S/. 2,500.00 y se cancela con Cheque Nº 0000 – 23555725 – A

NOV.20.- Se paga Luz, Agua y Teléfono por S/. 5,500.00 (distribuidos en 10, 25 y 65%)

DIC. 20.-Se vende mercaderías a la COMERCIALIZADORA FABEZA SAC por

S/.125,000.00 (50% al contado y la diferencia en 4 letras)

Con los datos propuestos realizar lo siguiente:

I. Aplicar el Plan Contable General Empresarial y realice los asientos contables en

los libros principales y auxiliares

II. En el Inventario Inicial identificar las cuentas del Activo, Pasivo y el Patrimonio

III. Aplique la Ecuación Patrimonial y determine el equilibrio correspondiente

(Activo = Pasivo + Patrimonio)

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DESARROLLO

---------------- x --------------------------------

10 CAJA Y BANCO 113,620.00

101 Caja 21,200.00

104 Cuentas Corrientes 92,420.00

12 CLIENTES 66,720.00

121 FT. Por Cobrar (001-1520) 21,220.00

123 Letras Por Cobrar 45,500.00

20 MERCADERIAS 31,560.00

201 Mercaderías En Almacén

33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPOS 304,200.00

334 Unidades De Transportes 224,200.00

335 Muebles Y Enseres 65,000.00

336 Equipo De Cómputo 15,000.00

39 DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS 25,620.00

393 Depreciación, Inm, Maq. y Equipo

40 TRIBUTOS POR PAGAR 15,950.00

4011 Impuesto General A Las Ventas

42 PROVEEDORES 78,560.00

421 Facturas Por Pagar (N° 002-73269)

50 CAPITAL 229,360.00

501 Capital Social

58 RESERVAS 80,890.00

582 Reserva Legal

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59 RESULTADOS ACUMULADOS 85,750.00

591 Utilidades No Distribuidas

01/01. Por apertura del libro diario.

ENER.07.- Se efectúa la cobranza de la factura 001-1520 y se deposita dicha cobranza al

Banco Scotiabank por la suma total de S/.21,220.00

---------------- x --------------------------------

10 CAJA Y BANCO 21,220.00

101 CAJA

12 CLIENTES 21,220.00

121 FACTURAS POR COBRAR

18/01.Por el cobro de Factura N° 001-1520

---------------- x --------------------------------

10 CAJA Y BANCO 21,220.00

104 CUENTA CORRIENTE

10 CAJA Y BANCO 21,220.00

101 CAJA

18/01.Por el depósito del cobro de Factura N° 001-1520

En el Banco Scotiabank.

FEB. 12.- Se cancela con cheque Nº 0000- 1563672- A del Banco Scotiabank la factura Nº
002-73269 por el monto de S/.78,560.00

---------------- x --------------------------------

42 PROVEEDORES 78,560.00

421 FACTURAS POR PAGAR (N° 002-73269)

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Académico
10 CAJA Y BANCO 78,560.00

104 CUENTA CORRIENTE

14/02. Por el pago de la FT/. Nº 002-73269

Con CH/.- 1563672- A del Banco Scotiabank.

MAR. 25.- Se vende con factura Nº 003- 667 mercaderías al contado por el monto de S/.
29,700.00 más Impuesto General a las Ventas

---------------- x --------------------------------

12 CLIENTES 35,046.00

121 FACTURAS POR COBRAR

70 VENTAS 29,700.00

701 MERCADERIAS

40 TRIBUTOS POR PAGAR 5,346.00

4011 IGV

24/03. Por la provisión de venta de mercadería,

Según factura Nº 003- 667.

---------------- x --------------------------------

10 CAJA Y BANCO 35,046.00

101 CAJA

12 CLIENTES 35,046.00

121 FACTURAS POR COBRAR

24/03. Por el cobro de la venta de mercadería,

ABR. 22.- Se cancela el Impuesto General a las Venta del inventario inicial

---------------- x --------------------------------

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Académico
40 TRIBUTOS POR PAGAR 15,950.00

4011 IGV

10 CAJA Y BANCO 15,950.00

101 CAJA

18/04. Por el pago de Impuesto General a las Venta del inventario inicial

JUN. 07.- Se compra 6 estantes de acero inoxidable a S/. 1,500.00 c/u, según Factura Nº
003 – 3667 con Cheque Nº 0000-1563710 – A (50% y la diferencia en 2 letras
más el IGV,)

---------------- x --------------------------------

33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPOS 9,000.00

335 MUEBLES Y ENSERES

(6 estantes x 1,500 C/U.)

40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,620.00

4011 IGV

42 PROVEEDORES 10,620.00

421 FACTURAS POR PAGAR

(Factura Nº 003 – 3667 )

11/06. Por la provisión de la compra de 06 estantes

De acero inoxidable.

---------------- x --------------------------------

42 PROVEEDORES 10,620.00

421 FACTURAS POR PAGAR

10 CAJA Y BANCO 5,310.00

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104 CUENTA CORRIENTE

42 PROVEEDORES 5,310.00

423 LETRAS POR PAGAR

 LETRA 01 S/.2,655.00
 LETRA 02 2,655.00
11/06. Por el pago de la compra de de 06 estantes

De acero inoxidable. con Cheque Nº 0000-1563710 – A

Al 50% y el saldo con 02 letras.

SET. 20.- Se paga planilla de Sueldos por S/. 25,500.00 más los descuentos de Ley y AFP

---------------- x --------------------------------

62 CARGAS DE PERSONAL

6211 Sueldos Y Salarios 25,500.00

6214 Gratificaciones (2 al año x 25500 / 12 meses) 4,250.00

6215 Vacaciones (25,500 al año / 12 meses) 2,125.00

6271 Régimen De Prestaciones De Salud – AFP (13 %) 3,315.00

6291 CTS 2,125.00

40 TRIBUTOS POR PAGAR 3,315.00

4031 ESSALUD

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 34,000.00

4111 Sueldos Y Salarios Por Pagar 25,500.00

4114 Gratificaciones Por Pagar 4,250.00

4115 Vacaciones Por Pagar 2,125.00

4151 CTS 2,125.00

19/09. Por la provisión de sueldos y salarios y sus beneficios

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Sociales a los trabajadores, de un mes.

---------------- x --------------------------------

40 TRIBUTOS POR PAGAR 3,315.00

4031 ESSALUD

41 REM. Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 34,000.00

10 CAJA Y BANCO 37,315.00

101 Caja y Banco

OCT. 22.- Se contrata los servicios de un brocker para los tramites de desaduanaje de
mercadería de importación por S/. 2,500.00 y se cancela con Cheque Nº 0000 –
1563739 – A

---------------- x --------------------------------

63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,500.00

63111 De Carga

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2,500.00

469 Otras Ctas x Pagar Diversas

16/10. Por la provisión de servicios de un bróker

los tramites de desaduanaje de mercadería.

---------------- x --------------------------------

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 2,500.00

469 Otras Ctas x Pagar Diversas

10 CAJA Y BANCO 2,500.00

104 Cuenta Corriente

16/10. Se cancela con Cheque Nº 0000 – 1563739 – A,

El pago del servicio de un bróker.

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 Trabajo
Académico

NOV. 20.- Se cancela servicios de luz, agua y teléfono por S/. 5,500.00 (distribuidos en 10,
25 y 65%).

---------------- x --------------------------------

63 SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 5,500.00

6361 Energía Eléctrica 10% - 550.00

6363 Agua 25% - 1,375.00

6364 Teléfono 60% - 3,575.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 5,500.00

469 Otras Ctas x Pagar Diversas

21/11. Por la provicion de pago de luz, agua y teléfono.

---------------- x --------------------------------

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 5,500.00

469 Otras Ctas x Pagar Diversas

10 CAJA Y BANCO 5,500.00

101 Caja y Banco

21/11. Por el pago de servicios de luz agua y teléfono.

DIC. 20.- Se vende materiales a COMERCIALIZADORA FABEZA SAC por S/.125,000.00

(50% al contado y el resto en 4 letras)

---------------- x --------------------------------

12 CLIENTES 147,500.00

121 Facturas por Cobrar

70 VENTAS 125,000.00

701 Mercaderías

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 Trabajo
Académico
40 TRIBUTOS POR PAGAR 22,500.00

4011 Impuesto General a las Ventas

14/12. Por la provisión de la venta de COMERCIALIZADORA FABEZA SAC .

---------------- x --------------------------------

10 CAJA Y BANCO 73,750.00

101 CAJA

12 CLIENTES 73,750.00

123 Letras por Cobrar

(Cuatro Letras S/.18,437.50 C/U.)

12 CLIENTES 147,500.00

121 Facturas por Cobrar

14/12. Por el cobro de las ventas. 50% contado y 50% al crédito en 04 letras.

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