DIPLOMA INTERNACIONAL DE FINANZAS CORPORATIVAS

ASIGNATURA: GERENCIA FINANCIERA

PROFESOR: Arturo García Villacorta

El presente trabajo ha sido realizado de acuerdo a los reglamentos de ESAN por:

Cabrera Ferrel, Katherin

Estrada Valderrama, Maricielo
Fiestas Arias, María de los Ángeles
Ramírez Rodríguez, María Teresa
Sánchez Marquina, Roberto Mitchail

Surco, 01 de Junio del 2018

AÑO 01

DATOS ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 10 unid Ingresos por ventas
Compras 10 unid Costos de ventas
Precio unitario $ 15 Utilidad bruta
Costo variable $ 10 Gastos de administración y ventas
Gastos de administración y ventas $ 10 Utilidad operativa
Activo Fijo $ - Gastos financieros
Capital Contable (inicio) $ 1,000 Utilidad neta antes de impuestos
Efectivo (inicio) $ 1,000 Impuestos
Impuestos 0% Utilidad neta después de impuestos
Utilidades 0%

FLUJO DE CAJA COSTO DE VENTAS

Ingresos por ventas $ 150.00
Total ingresos $ 150.00 Inventario Inic.
Compras $ -100.00 Compras
Gastos de administración y ventas $ -10.00 Disponible
Total de egresos $ -110.00 Costo de ventas
Saldo de caja $ 40.00 Inventario final
Saldo inicial $ 1,000.00
Saldo final $ 1,040.00
Unid. Precio Total ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
10 $ 15.00 $ 150.00 Activo $ - Pasivo
10 $ 10.00 $ -100.00 Efectivo $ 1,040.00 Total pasivo
$ 50.00 Total activo $ 1,040.00
$ -10.00 Patrimonio
$ 40.00 Capital
$ - Utilidades retenidas
$ 40.00 Total Patrimonio
$ -
$ 40.00 Total Pasivo y Patrimonio

Und. $/und. Total $

-
10 $ 10.00 $ 100.00
10 $ 10.00 $ 100.00
10 $ 10.00 $ 100.00
- $ 10.00 $ -
$ -
$ -

$ 1,000.00
$ 40.00
$ 1,040.00

$ 1,040.00
AÑO 02

DATOS ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 8 unid Ingresos por ventas
Compras 10 unid Costos de ventas
Precio unitario $ 15 Utilidad bruta
Costo variable $ 10 Gastos de administración y ventas
Gastos de administración y ventas $ 10 Utilidad operativa
Activo Fijo $ - Gastos financieros
Capital Contable (inicio) $ 1,000 Utilidad neta antes de impuestos
Efectivo (inicio) $ 1,040 Impuestos
Impuestos 0% Utilidad neta después de impuestos
Utilidades 0%

FLUJO DE CAJA COSTO DE VENTAS

Ingresos por ventas $ 120.00
Total ingresos $ 120.00 Inventario Inic.
Compras $ -100.00 Compras
Gastos de administración y ventas $ -10.00 Disponible
Total de egresos $ -110.00 Costo de ventas
Saldo de caja $ 10.00 Inventario final
Saldo inicial $ 1,040.00
Saldo final $ 1,050.00
Unid. Precio Total ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
8 $ 15 $ 120.00 Activo $ - Pasivo
8 $ 10 $ -80.00 Efectivo $ 1,050.00 Total pasivo
$ 40.00 Inventarios $ 20.00
$ -10.00 Total activo $ 1,070.00 Patrimonio
$ 30.00 Capital
$ - Utilidad Acumulada
$ 30.00 Utilidades retenidas
$ - Total Patrimonio
$ 30.00
Total Pasivo y Patrimonio

Und. $/und. Total $

-
10 $ 10.00 $ 100.00
10 $ 10.00 $ 100.00
8 $ 10.00 $ 80.00
2 $ 10.00 $ 20.00
$ -
$ -

$ 1,000.00
$ 40.00
$ 30.00
$ 1,070.00

$ 1,070.00
AÑO 03

DATOS ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 10 unid Ingresos por ventas
Produce 20 unid Costos de ventas
Compras - unid Utilidad bruta
Precio unitario $ 15 Gastos de administración y ventas
MP+MOD+GIF $ 4 Utilidad operativa
Costo variable (comprar) $ 10 Gastos financieros
Costo de producción $ 7 Utilidad neta antes de impuestos
Gastos de administración y ventas $ 10 Impuestos
Activo Fijo $ 600 Utilidad neta después de impuestos
Depreciación Anual 10%
Capital Contable (inicio) $ 1,000
Efectivo (inicio) $ 1,050
Impuestos 30%
Utilidades 0%

FLUJO DE CAJA COSTO DE VENTAS

Ingresos por ventas $ 150.00
Total ingresos $ 150.00 Inventario Inic.
Gastos de producción $ -80.00 Costo de Producción
Compras $ - Disponible
Gastos de administración y ventas $ -10.00 Costo de ventas
Compra maquinaria $ -600.00 Inventario final
Total de egresos $ -690.00
Saldo de caja $ -540.00
Saldo inicial $ 1,050.00
Saldo final $ 510.00
Unid. Precio Total ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
10 $ 15 $ 150.00 Activo $ - Pasivo
10 $ 7 $ -72.73 Efectivo $ 510.00 Total pasivo
$ 77.27 Inventarios $ 87.27
$ -10.00 Maquinaria $ 600.00 Patrimonio
$ 67.27 Dep. Acum. $ -60.00 Capital
$ - Total activo $ 1,137.27 Utilidad Acumulada
$ 67.27 Utilidades retenidas
$ 20.18 Total Patrimonio
$ 47.09
Total Pasivo y Patrimonio

Und. $/und. Total $

2 $ 10.00 $ 20.00
20 $ 7.00 $ 140.00
22 $ 7.27 $ 160.00
10 $ 7.27 $ 72.73
12 $ 7.27 $ 87.27
$ 20.18
$ 20.18

$ 1,000.00
$ 70.00
$ 47.09
$ 1,117.09

$ 1,137.27
AÑO 04

DATOS ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 20 unid Ingresos por ventas
Produce 10 unid Costos de ventas
Compras - unid Utilidad bruta
Precio unitario $ 20 Gastos de administración y ventas
MP+MOD+GIF $ 4 Utilidad operativa
Costo variable (comprar) $ 10 Gastos financieros
Costo de producción $ 10 Utilidad neta antes de impuestos
Gastos de administración y ventas $ 10 Impuestos
Activo Fijo $ 600 Utilidad neta después de impuestos
Depreciación Anual 10%
Capital Contable (inicio) $ 1,000
Efectivo (inicio) $ 510
Impuestos 30%
Utilidades 0%

Préstamo $ 200
Amortizado en 4 años $ 50
Tasa de interés 10%

FLUJO DE CAJA COSTO DE VENTAS

Ingresos por ventas $ 400.00
Préstamo $ 200.00
Total ingresos $ 600.00 Inventario Inic.
Gastos de producción $ -40.00 Costo de Producción
Compras $ - Disponible
Impuesto Per. Anterior $ -20.18 Costo de ventas
Gastos de administración y ventas $ -10.00 Inventario final
Compra maquinaria $ -
Pago de préstamo $ -70.00
Total de egresos $ -140.18
Saldo de caja $ 459.82
Saldo inicial $ 510.00
Saldo final $ 969.82
Unid. Precio Total ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
20 $ 20.00 $ 400.00 Activo $ - Deuda Bancos
20 $ 8.51 $ -170.25 Efectivo $ 969.82 Impuesto por Pagar
$ 229.75 Inventarios $ 17.02 Total pasivo
$ -10.00 Maquinaria $ 600.00
$ 219.75 Dep. Acum. $ -120.00 Patrimonio
$ -20.00 Total activo $ 1,466.84 Capital
$ 199.75 Utilidad Acumulada
$ 59.93 Utilidades retenidas
$ 139.83 Total Patrimonio

Total Pasivo y Patrimonio

CRONOGRAMA
Und. $/und. Total $ Saldo Interés Amortización

12 $ 7.27 $ 87.27 $ 200.00 $ 20.00 $ 50.00

10 $ 10.00 $ 100.00 $ 150.00 $ 15.00 $ 50.00
22 $ 8.51 $ 187.27 $ 100.00 $ 10.00 $ 50.00
20 $ 8.51 $ 170.25 $ 50.00 $ 5.00 $ 50.00
2 $ 8.51 $ 17.02 $ -
$ 50.00 $ 200.00
$ 150.00
$ 59.93
$ 209.93

$ 1,000.00
$ 117.09
$ 139.83
$ 1,256.92

$ 1,466.84

Cuota

$ 70.00 4to. Año

$ 65.00 5to. Año
$ 60.00 6to. Año
$ 55.00 7mo. Año

$ 250.00
AÑO 05

DATOS
Ventas 13 unid
Produce 12 unid
Compras - unid
Precio unitario $ 25
MP+MOD+GIF $ 4.15
Costo variable (comprar) $ 10
Costo de producción $ 9
Gastos de administración y ventas $ 10
Activo Fijo $ 600
Depreciación Anual 10%
Capital Contable (inicio) $ 1,000
Efectivo (inicio) $ 970
Impuestos 30%
Utilidades 0%

Préstamo $ 200
Amortizado en 4 años $ 50
Tasa de interés 10%

Costo de producción $ 49.80

Costo de Producción al crédito (Materiales) $ 13.80
Costo de Producción al contado $ 36.00

FLUJO DE CAJA
Ingresos por ventas $ 325.00
Préstamo $ -
Total ingresos $ 325.00
Gastos de producción $ -36.00
Compras $ -
Impuesto Per. Anterior $ -59.93
Gastos de administración y ventas $ -10.00
Compra maquinaria $ -
Pago de préstamo $ -65.00
Total de egresos $ -170.93
Saldo de caja $ 154.07
Saldo inicial $ 969.82
Saldo final $ 1,123.89
ESTADO DE RESULTADOS Unid. Precio Total ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Ingresos por ventas 13 $ 25.00 $ 325.00 Activo
Costos de ventas 13 $ 9.06 $ -117.77 Efectivo
Utilidad bruta $ 207.23 Inventarios
Gastos de administración y ventas $ -10.00 Maquinaria
Utilidad operativa $ 197.23 Dep. Acum.
Gastos financieros $ -15.00 Total activo
Utilidad neta antes de impuestos $ 182.23
Impuestos $ 54.67
Utilidad neta después de impuestos $ 127.56

COSTO DE VENTAS CRONOGRAMA

Und. $/und. Total $ Saldo

Inventario Inic. 2 $ 8.51 $ 17.02 $ 200.00

Costo de Producción 12 $ 9.15 $ 109.80 $ 150.00
Disponible 14 $ 9.06 $ 126.82 $ 100.00
Costo de ventas 13 $ 9.06 $ 117.77 $ 50.00
Inventario final 1 $ 9.06 $ 9.06 $ -
O DE SITUACIÓN FINANCIERA
$ - Proveedores $ 13.80
$ 1,123.89 Deuda Bancos $ 100.00
$ 9.06 Impuestos por Pagar $ 54.67
$ 600.00 Total pasivo $ 168.47
$ -180.00
$ 1,552.95 Patrimonio
Capital $ 1,000.00
Utilidad Acumulada $ 256.92
Utilidades retenidas $ 127.56
Total Patrimonio $ 1,384.48

Total Pasivo y Patrimonio $ 1,552.95

Interés Amortización Cuota

$ 20.00 $ 50.00 $ 70.00 4to. Año

$ 15.00 $ 50.00 $ 65.00 5to. Año
$ 10.00 $ 50.00 $ 60.00 6to. Año
$ 5.00 $ 50.00 $ 55.00 7mo. Año

$ 50.00 $ 200.00 $ 250.00

AÑO 06

DATOS
Ventas 14 unid
Produce 50 unid
Compras - unid
Precio unitario $ 30
MP+MOD+GIF $ 4.15
Costo variable (comprar) $ 10
Costo de producción $ 5.35
Gastos de administración y ventas $ 10
Activo Fijo $ 600
Depreciación Anual 10%
Capital Contable (inicio) $ 1,000
Efectivo (inicio) $ 1,124
Impuestos 30%
Utilidades 0%

Préstamo $ 200
Amortizado en 4 años $ 50
Tasa de interés 10%

Certificado de depósito $ 1,200

Rendimiento 8%

Costo de producción $ 207.50

Costo de Producción al crédito (Materiales) $ 57.50
Costo de Producción al contado $ 150.00

FLUJO DE CAJA
Ingresos por ventas $ 420.00
Préstamo $ 96.00
Total ingresos $ 516.00
Certificado depósito $ -1,200.00
Gastos de producción $ -163.80
Compras $ -
Impuesto Per. Anterior $ -54.67
Gastos de administración y ventas $ -10.00
Compra maquinaria $ -
Pago de préstamo $ -60.00
Total de egresos $ -1,488.47
Saldo de caja $ -972.47
Saldo inicial $ 1,123.89
Saldo final $ 151.42
ESTADO DE RESULTADOS Unid. Precio Total
Ingresos por ventas 14 $ 30.00 $ 420.00
Costos de ventas 14 $ 5.42 $ -75.92
Utilidad bruta $ 344.08
Gastos de administración y ventas $ -10.00
Utilidad operativa $ 334.08
Ingresos Financieros $ 96.00
Gastos financieros $ -10.00
Utilidad neta antes de impuestos $ 420.08
Impuestos $ 126.02
Utilidad neta después de impuestos $ 294.06

COSTO DE VENTAS
Und. $/und. Total $

Inventario Inic. 1 $ 9.06 $ 9.06

Costo de Producción 50 $ 5.35 $ 267.50
Disponible 51 $ 5.42 $ 276.56
Costo de ventas 14 $ 5.42 $ 75.92
Inventario final 37 $ 5.42 $ 200.64
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Activo
Efectivo $ 151.42 Proveedores $ 57.50
Certificado Depósito $ 1,200 Deuda Bancos $ 50.00
Inventarios $ 200.64 Impuestos por Pagar $ 126.02
Maquinaria $ 600.00 Total pasivo $ 233.52
Dep. Acum. $ -240.00
Total activo $ 1,912.06 Patrimonio
Capital $ 1,000.00
Utilidad Acumulada $ 384.48
Utilidades retenidas $ 294.06
Total Patrimonio $ 1,678.54

Total Pasivo y Patrimonio $ 1,912.06

CRONOGRAMA
Saldo Interés Amortización Cuota

$ 200.00 $ 20.00 $ 50.00 $ 70.00 4to. Año

$ 150.00 $ 15.00 $ 50.00 $ 65.00 5to. Año
$ 100.00 $ 10.00 $ 50.00 $ 60.00 6to. Año
$ 50.00 $ 5.00 $ 50.00 $ 55.00 7mo. Año
$ -
$ 50.00 $ 200.00 $ 250.00
AÑO 07

DATOS
Ventas 14 unid
Produce 20 unid
Compras - unid
Precio unitario $ 30
MP+MOD+GIF $ 4.00
Costo variable (comprar) $ 10
Costo de producción $ 7.00
Gastos de administración y ventas $ 10
Activo Fijo $ 600
Depreciación Anual 10%
Capital Contable (inicio) $ 1,000
Efectivo (inicio) $ 151
Impuestos 30%
Utilidades 0%

Préstamo $ 200
Amortizado en 4 años $ 50
Tasa de interés 10%

Certificado de depósito $ 1,200

Rendimiento 8%

Costo de producción $ 80.00

Costo de Producción al crédito (Materiales) $ 23.00
Costo de Producción al contado $ 57.00

FLUJO DE CAJA
Ingresos por ventas $ 420.00
Otros Ingresos $ 96.00
Préstamo Bancario $ 1,000.00
Total ingresos $ 1,516.00
Certificado depósito $ -
Gastos de producción $ -80.00
Compras $ -
Impuesto Per. Anterior $ -126.02
Gastos de administración y ventas $ -10.00
Compra maquinaria $ -
Pago de préstamo $ -55.00
Pago Proveedores $ -57.50
Dividendos $ -675.00
Total de egresos $ -1,003.52
Saldo de caja $ 512.48
Saldo inicial $ 151.42
Saldo final $ 663.90
ESTADO DE RESULTADOS Unid. Precio Total
Ingresos por ventas 14 $ 30.00 $ 420.00
Costos de ventas 14 $ 5.98 $ -83.67
Utilidad bruta $ 336.33
Gastos de administración y ventas $ -10.00
Utilidad operativa $ 326.33
Ingresos Financieros $ 96.00
Gastos financieros $ -5.00
Utilidad neta antes de impuestos $ 417.33
Impuestos $ 125.20
Utilidad neta después de impuestos $ 292.13

COSTO DE VENTAS
Und. $/und. Total $

Inventario Inic. 37 $ 5.42 $ 200.64

Costo de Producción 20 $ 7.00 $ 140.00
Disponible 57 $ 5.98 $ 340.64
Costo de ventas 14 $ 5.98 $ 83.67
Inventario final 43 $ 5.98 $ 256.97
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Activo
Efectivo $ 663.90 Proveedores $ -
Certificado Depósito $ 1,200 Deuda Bancos $ 1,000.00
Inventarios $ 256.97 Impuestos por Pagar $ 125.20
Maquinaria $ 600.00 Total pasivo $ 1,125.20
Dep. Acum. $ -300.00
Total activo $ 2,420.87 Patrimonio
Capital $ 1,000.00
Utilidad Acumulada $ 3.54
Utilidades retenidas $ 292.13
Total Patrimonio $ 1,295.67

Total Pasivo y Patrimonio $ 2,420.87

CRONOGRAMA
Saldo Interés Amortización Cuota

$ 200.00 $ 20.00 $ 50.00 $ 70.00 4to. Año

$ 150.00 $ 15.00 $ 50.00 $ 65.00 5to. Año
$ 100.00 $ 10.00 $ 50.00 $ 60.00 6to. Año
$ 50.00 $ 5.00 $ 50.00 $ 55.00 7mo. Año
$ -
$ 50.00 $ 200.00 $ 250.00