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Cambios en el Patrimonio

N° Orden Detalle Capital


Capital Social Acciones de Adicional en
Tesoreria Trámite

501 502 522


1 Saldos a 1 de Enero del 2016 600,000 0 0
Corrección de errores ejercicios
anteriores

Corrección de errores ejercicios


anteriores, reconocimiento de pérdida

Corrección de errores de ejercicios


Anteriores, reconocimiento de ganancia
2 Saldo Inicial despúes de corrección de
errores 600,000 0 0
3 Cambios en el Patrimonio durante el
ejercicio -60,000 100,000
Distribución de Utilidades 0 0 0
Aportes por incremento de Capital 100,000
Adquisición de acciones de Tesorería -60,000 0
Incremento de Reserva Legal 0 0 0
Transferencia de resultado del ejercicio a
resultados acumulados 0 0 0
Emisión de acciones de capital (distinto a
combinación de negocios) 0 0 0
Reducción de Capital (distinto a
combinación de negocios) 0 0 0

4 Cambios en el Patrimonio relacionados


con el otro resultado integral del ejercicio 0 0 0

Ganancia por medición al valor razonable


en acciones disponibles para la venta
durante el ejercicio 0 0 0

Impuesto a la Renta diferido por


ganancias por medición al valor
razonable 0 0 0

Ganancia por medición al valor razonable


en acciones disponibles para la venta
durante el ejercicio 0 0 0
Ganancia por medición al valor razonable
en acciones disponibles para la venta al
cierre del ejercicio 0 0 0

Impuesto a la Renta diferido por


ganancias por medición al valor
razonable 0 0 0
Ganancia por medición de instrumentos
de cobertura 0 0 0

Impuesto a la Renta diferido por


ganancias por medición de instrumentos
de cobertura 0 0 0
Por el excedente de revaluación de
activos 0 0 0
Impuesto a la renta diferido por
excedente de revaluación 0 0 0

Participación Patrimonial de los


resultados de subsidiaria en el excedente
de revaluación 0 0 0
Impuesto a la renta diferido por
excedente de revaluación 0 0 0

5 Cambios en el Patrimonio por


Operaciones de ejercicios anteriores que
modifican las cuentas del otro Resultado
Inegral (56/57, 65/56, baja de 57)

Ganancias realizadas durante el ejercicio


por instrumentos disponibles para la
venta 0 0 0
Ganancia o pérdida por liquidación de
instrumentos de cobertura 0 0 0
6 Resultado del ejercicio
7 Total cuentas del Patrimonio 600,000 -60,000 100,000
501 502 522

Patrimonio
501 Capital Social
502 Acciones en Tesorería
522 Capitalizaciones en Tramite
562 Instrumentos Financieros - Cobertura de flujo de Efectivo
563 Ganancia o Pérdida en activos o Pasivos Financieros disponibles para la venta
571 Excedente de Revaluación
573 Participación en excedente de revaluación-inversiones en entidades relacionadas
582 Legal
591 Utilidades no distribuidas
Total Patrimonio antes de incluir los resultados del ejercicio
591 Resultados del ejercicio
Total Patrimonio
en el Patrimonio Cambios en el otro Resultado Integral
Resultados No Realizados Excedentes de Revaluación

Total
Reserva Resultados Cobertura de Cambios en
Instrumentos Activos de la Participación en Patrimonio
Legal Acumulados flujo de Entidades
disponibles Entidad
Efectivo Relacionadas
para la venta

582 591 562 563 571 573


70,000 460,000 0 0 0 0 1,130,000

3,220 3,220

-1,780 -1,780

5,000 5,000

70,000 463,220 0 0 0 0 1,133,220

-300,000 -260,000
0 -300,000 -300,000
0 0 0 0 0 0 100,000
0 0 0 0 0 0 -60,000
0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 3,525 6,039 131,835 10,575 151,974

0 0 5,000 0 0 0 5,000

0 0 -1,475 0 0 0 -1,475

0 0 0 5,566 0 0 5,566
0 0 0 3,000 0 0 3,000

0 0 0 -2,527 0 0 -2,527

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 187,000 0 187,000

0 0 0 0 -55,165 0 -55,165

0 0 0 0 0 15,000 15,000

0 0 0 0 0 -4,425 -4,425

0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0
222,924 0 222,924
70,000 386,144 3,525 6,039 131,835 10,575 1,248,118
582 591 562 563 571 573 Total

Saldos del Balance


al 31-12-2016
600,000
-60,000
100,000
3,525
venta 6,039
131,835
acionadas 10,575
70,000
163,220
1,025,194
222,924
1,248,118
e) Estado de Flujos de Efectivo

Estado de Flujos de Efectivo (método directo)


Por el año terminado al 31 de diciembre del 2016
(Expresado en miles de soles)

Detalle
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (AO)
Cobranza (Por):
Venta de bienes y prestación de servicios
Cuentas por cobrar del ejercicio anterior
Cobro de Ventas del ejercicio
Honorarios y Comisiones
Regalías, Cuotas, Comisiones, otros ingresos de actividades ordinarias
Intereses y rendimientos recibidos (no incluidos en la actividad de inversión)
Reembolso de Impuestos a las ganancias
Dividendos recibidos (no incluidos en la actividad de inversión)
Otros entradas de efectivo relativos a la actividad de Operación
Total Ingresos (AO)
Pagos (Por):
Proveedores de bienes y Servicios
Pago de Tributos
Pagos de remuneraciones y otros desembolsos del personal
Remuneraciones al directorio
Impuestos a las ganancias
Intereses y rendimientos recibidos (no incluidos en la actividad de financiación)
Dividendos (no incluidos en la actividad de financiación)
Regalías
Otros Pagos de efectivo relativos a la actividad de operaciones
Total Egresos
Flujos de Efectivo y equivalente al efectivo procedente de (utilizados en) actividades de
operación
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (AI)
Ingresos provinientes de:
Cobro prestamo otorgado
Cobro de intereses por prestamo
Intereses generados por adquisición de bonos
Total Ingresos (AI)
Desembolsos por:
Compra de instrumentos financieros
Compra de instrumentos financieros
Préstamo otorgado
Pago compra de acciones de tesorería
Pago de Dividendos
Pago de Proveedores
Pago de Leasing
Anticipos y préstamos concedidos a terceros
Préstamos concedidos a entidades relacionadas
Compra de Instrumentos financieros de Patrimonio o deuda de otras entidades
Contratos derivados (futuro, a término, opciones)
Compra de subsidiarias, neto del efectivo adquirido
Compra de participaciones en negocios conjuntos, neto del efectivo adquirido
Compra de participaciones no controladoras
Compra de Propiedades, planta y equipo
Desembolsos por obras en curso de propiedades, planta y equipo
Compra de activos intangibles
Compra de otros activos de largo plazo
Impuestos a las ganancias
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad de Inversión
Total Desembolso (AI)
Flujos de Efectivo y equivalente al efectivo procedente de actividades de Inversión
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (AF)
Ingresos Provenientes de:
Cobro aumento de capital
Obtención de préstamos de largo plazo
Obtención de préstamos mediante pagaré
Préstamos de entidades relacionadas
Emisión de acciones y otros intrumentos de Patrimonio
Venta de Acciones propias en cartera
Reembolso de Impuesto a la renta
Otros Cobros de efectivo relativos a la actividad de financiación
Total Ingresos (AF)
Desembolsos por:
Amortización de Pagaré
Pago de Préstamos obtenidos
Amortización o pago de préstamos a corto plazo
Amortización o pago de préstamos a largo plazo
Préstamos de entidades relacionadas
Pasivos por arrendamiento Financiero
Recompra o rescate de acciones de la entidad (acciones en cartera)
Adquisición de otras participaciones en el patrimonio
Intereses y Rendimientos
Dividendos
Impuestos a la Renta
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad de financiación
Aumento (disminución) neto de efectivo y equivalente al efectivo, antes de las variaciones
en las tasas de cambio
Efectos de las variaciones en las tasas de cambio sobre el efectivo y equivalentes al
efectivo
Total desembolso (AF)

Flujos de efectivo y equivalente al efectivo procedente de actividades de Financiamiento


Aumento (disminución) neto de efectivo y equivalente al efectivo del periodo
Efectivo y equivalente al efectivo al inicio del ejercicio (cuenta 10, saldo al 31-12-2015)
Efectivo y equivalente al efectivo al finalizar el ejercicio (cuenta 10, saldo al 31-12-2015)
N° Nota Importe 2016

3,960,200
530,000
0
0
0
0
0
0
0
4,490,200

-1,558,892
-489,392
-867,200
-219,000
0
0
0
0
60,700
-3,195,184

1,295,016

40,054
30,000
2,000
72,053

-50,000
-36,000
-200,000
-59,590
-287,700
-1,159,982
-47,307
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-1,840,580
-1,766,527

100,000
398,000
80,000
0
0
0
0
0
578,000

-47,200
-432,869
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
-480,069

97,931
375,580
372,000
-3,580
f) Ingresos - efectivo y equivalnte de efectivo - bancos cuenta corriente

Deudor - Ingresos
Asiento N° Concepto Actividad
3 121 Cobro ventas del ejercicio AO
8 121 Cobro ventas del ejercicio AO
9 121 Cuentas por cobrar del ejercicio anterior AO
5 123 Cobro ventas del ejercicio AO
Subtotal actividades de Operación
71 142 Cobro aumento de capital AF
38 452 Préstamo obtenido AF
42 454 Préstamo obtenido mediante pagaré AF
Subtotal actividades de Financiamiento
27 161 Cobro Préstamo otorgado AI
27 163 Cobro de intereses por préstamo AI
128 163 Intereses generados por adquisición de bonos AI
Subtotal actividades de Inversión
Total Ingresos del ejercicio
Saldo Inicial efectivo en caja
Saldo en bancos
Saldo banco B sobregiro
Debe
2,910,200
450,000
530,000
600,000
4,490,200
100,000
398,000
80,000
578,000
40,053
30,000
2,000
72,053
5,140,253
120,000
300,000
-48,000
5,512,253
f) Resumen de Salidas

Desembolsos por: Cuenta AO AI


Tributos por pagar retenciones y aportaciones 403 158,400
Pago de IGV 4011 290,000
Pago de IR 4017 40,992
Pago de Remuneraciones 411 757,200
Pago de participación trabajadores 413 50,000
Pago de CTS 415 60,000
Remuneraciones al directorio 442 219,000
Pago de proveedores 421 1,318,302
Pago de proveedores 421 590
Pago de proveedores 423 240,000
Pago de asesoría y consultoría 632 12,400
Pago de multas y moras SUNAT 659 16,800
Pago de promociones y obsequios a clientes 659 31,500

Compra de Instrumentos financieros 111 50,000


Compra de Instrumentos financieros 112 36,000
Préstamo otorgado 161 200,000
Pago compra de acciones de tesorería 469 59,590
Pago de dividendos 441 287,700
Pago de proveedores 421 1,159,982
Pago de leasing 452 47,307

Pago de préstamos recibidos ejercicio anterior 451


Pago de Préstamo Cuota N° 1 451
Pago de Intereses Préstamo 455
Amortización de pagaré 454
Amortización de pagaré 454
Totales 3,195,184 1,840,579

Concepto AO AI
Ingresos 4,490,200 72,053
Salidas -3,195,184 -1,840,579
Saldos 1,295,016 -1,768,526

Detalle
Resultados del Estado de Flujos de Efectivo
Saldo Inicial Caja
Saldo Final Caja
AF Total
158,400
290,000
40,992
757,200
50,000
60,000
219,000
1,318,302
590
240,000
12,400
16,800
31,500

50,000
36,000
200,000
59,590
287,700
1,159,982
47,307

307,500 307,500
60,896 60,896
64,473 64,473
2,400 2,400
44,800 44,800
480,069 5,515,832

AF Total
578,000 5,140,253
-480,069 -5,515,832
97,931 -375,579

Detalle Importe
stado de Flujos de Efectivo -375,579
372,000
-3,579
13. Notas a los Estados Financieros
13.1. Notas de Carácter General
Nota 1. Identificación de la empresa y actividad económica
Pino Hogar SAC es una sociedad peruana, controladora de empresas afiliadas,
con participación de mas de 70% del capital, cuyas actividades principales
se orientan a la industria de muebles de exportación, mediante la producción,
comercialización, distribución y venta de muebles de madera y otras actividades
relacionadas con el acondicionamiento y decoración de CAS, departamentos,
edificios de departamentos, entre otros. Pino Hogar SAC es una sociedad anónima
cerrada organizada bajo las leyes peruanas.

Pino Hogar SAC fue fundada en 1995 y se inscribió en el Registri Público de Sociedad,
bajo el folio N.° ……

Nota 2. Declaración sobre el cumplimiento de las NIIF


Se debe revelar de manera explícita y sin reservas que la empresa ha observado
el cumplimiento de las NIIF vigentes en el país, en la preparación y presentación
de los Estados Financieros, siempre y cuando hayan cumplido con todas las NIIF.

Se permite la aplicación anticipada de aquellas NIIF vigentes internacionalmente,


cuya aplicación está pendiente de ser oficializada por el Consejo Normativo de
Contabilidad, para lo cual debe hacerse una referencia explícita de este hecho.

Nota: Cumplimiento de la NIIF integrales


Los Estados de Situación Financiera, Estado de Resultado Integral y otro Resultado
Integral, Estados de cambio en el Patrimonio y Estados de Flujo de Efectivo han
sido preparados de acuerdo a las Normal Internacionales de Información
Financiera (NIIF).
Estos Estados Financieros reflejan fielmente la situación financiera de Pino Hogar
SAC al 31 de diciembre del 2016, los cuales fueron aprobados por el Directorio en
Sesión Celebrada el 25 de Enero del 2017. Los Presentes Estados Financieros son
presentados en miles de soles y han sido principios y críterios contables en
vigencia en nuestro país por lo que en el proceso de preparación de los Estados
Financieros se han incorporado los ajustes y reclasificaciones necesarios para
homogeneizar las políticas contables de la entidad con los principios y críterios y
establecidos por las normas internacionales de informacion Financiera NIIF.
Nota 3. Bases de presentación y revelación

a) Definición de términos

Al hacer referencia a soles o "S/", se trata de la moneda funcional.


Las cifras de los Estados Financieros y sus notas se expresan en miles
de soles, excepto cuando se menciona pérdida por acción y/o precios de
títulos. Al hacer referencia a "$" o dólares son miles de dólares.

Por considerado relevante, algunas cifras incluidas en las notas a los Estados
Financieros incluyen, entre paréntesis, su conversión de la moneda
extranjera a soles y al tipo de cambio de cierre.

b) Estados de Resultados

En los Estados de Resultados de Pino Hogar SAC, por los años


terminados al 31 de diciembre del 2016 y 2015, el renglón títulado
Estado de Resultado se cambio por Estado de Resultado Integral y
Otro Resultado Integral. Estos cambios se hicieron para cumplir con la
práctica del Sector al reportar Estados Financieros bajo la NIIF ante la
SMV, de acuerdo con la NIC 1 Presentación de los Estados Financieros.
No obstante, dichos cambios, en la denominación del Estado Financiero
no representan ningún cambio en las políticas contables, pero si en la
forma de presentación y revelación de información clave, en comparación
con ejercicios anteriores.

c) Estados de Flujos de Efectivo

Los Estados de Flujos de Efectivo (método directo e indirecto) presentan


las entradas y salidas de efectivo, excluyendo los efectos cambiarios no
realizados, asi como las siguientes transacciones que no representaron el
origen o la aplicación de efectivo.

d) Bases de Consolidación

De acuerdo con la NIIF 10 Estados Financieros Consolidados, LOS


Estados Financieros Consolidados incluyen los de Pino Hogar SAC
(controladora) y sus subsidiarias "A" y "B", empresas donde la
controladora tiene, directamente o a través de subsidiarias, más del
50% de su capital social y/o ejerce control. El control existe cuando
se tiene el poder, directa o indirectamente, para gobernar las políticas
administrativas, financieras y de operación de una entidad para obtener
beneficios de sus actividades.

e) Cuentas de Valuación o medición empleadas en la empresa

Las cuentas de valuación reducen el importe bruto de los activos a su valor


neto de realización y valor recuperable. Entre las cuentas de valuación tenemos
la estimación por deterioro de valor de inversiones financieras , cobranza dudosa,
desvalorización de exitencia, activos biológicos (medidos al costo), activos no
corrientes mantenidos para la venta, inversiones inmobiliarias (medidos al costo),
inmuebles, maquinaria y equipo, intangibles, crédito mercantil y otros activos,
depreciación acumulada de activos biológicos (medidas al costo), inversiones
inmobiliarias (medidas al costo), inmuebles maquinaria y equipo ,
y amortización acumulada de intangibles.

Estdas cuentas deben ser mostradas como deducciones de los activos específicos
a que se refieren.

Base de Confiabilidad de método de devengado

Pino Hogar SAC prepara sus Estados Financieros sobre la base del devengado,
excepto para la información de los flujos de efectivo, que utiliza
la base de lo realizado.

Importancia relativa y materialidad

La presentación y revelación de la información financiera proviniente de


hechos económicos se realiza de acuerdo con su importancia relativa o
materialidad.

Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es material


cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento
considerando las circunstancias que lo rodean incide en las decisiones de los
usuarios en general que puedan tomar o en las evaluaciones que puedan
realizar.

En la preparación y presentación de los Estados Financieros, la materialidad


de la cuantía se determinó con relación, entre otros, a las siguientes bases
de referencia que se muestran lineas abajo.

Base de medición o base de referencia (Benchmark) % de medida razonable


Utilidades antes de impuestos 5 a 10 %
Empresas con pérdidas o con bajo nivel de rentabilidad 0.5 a 1 %
Ingresos Totales 0.5 a 1 %
Activos Totales 0.5 a 1 %
Capital 1a2%
Entidades no lucrativas 0.5 a 1 %

f) Bases de preparación

Los Estados Financieros de Pino Hogas SAC han sido preparados de


acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
y sus correspondientes interpretaciones (CINIIF) emitidas por el IASB. Los
Estados Financieros han sido preparados sobre las bases que se mencionan lineas abajo,
excepto por ciertos instrumentos financieros que son medidos bajo los lineamientos
de la NIC 39 y la NIIF.
f.1) Bases de medición de cuentas

Medición
Descripción Inicial NIIF Posterior
Inicial
Efectivo y equivalente de Párrafo GA3 de la Inicialmente, las operaciones en moneda
efectivo guía de aplicación de nacional. (Ref.
la NIC 32. Párrafo 21 PCGE) Las
de la NIC 21. operaciones y saldos en moneda
Nota: GA: Guía de extranjera se expresarán en moneda
Aplicación nacional al tipo de cambio al que se
liquidarían las transacciones a la fecha de
los Estados Financieros que se preparan.

Cuentas por cobrar NIIF 9 Costo que es el precio de transacción.


comerciales como activo (Párr. 5.1.3, NIIF 9 y párr. 47, NIIF 15)
no financiero

Cuentas por cobrar como NIIF 9 Valor razonable, según el que sea menor.
instrumentos financiero (Párr.
(activo financiero) 5.1.1n NIIF 9 )

Inventarios NIC 2 Costo o al valor neto realizable, según el


que sa menor.
(Párrs. 9 y 10, NIC 2)

Propiedad planta y equipo NIC 16 Costo (Párr. 15, NIC16)

Activos intangibles NIC 38 Costo (Párrs. 24 y 27, NIC38)

Propiedades de inversión NIC 40 Costo que incluirá los gastos de


transacción. (Párr. 20, NIC 40)
Medición
Posterior Efecto de las Variaciones