STRUCTURA BILANT

ACTIVE
- Totalitatea resurselor utilizate de firma pentru a obtine beneficii economice viitoare

ACTIVE IMOBILIZATE
- Bunuri si valori cu o durata > 1 an
- Nu se consuma la prima utilizare
Imobilizarile necorporale ( intangibile sau nemateriale)
 scopul de a fi utilizate in procesul de productie sau pentru furnizarea de servicii
 cheltuieli de constituire, cheltuieli de dezvoltare, concesiuni, licente, brevete, marci
comerciale, fondul comercial.
Imobilizarile corporale (numite si active tangibile sau fixe)
 bunurile cu continut material utilizate de societate in procesul de productie de bunuri sau
prestare de servicii
 ex: terenuri si constructii, masini, utilaje, mijloace de transport

Imobilizarile financiare
 reprezinta sumele financiare investite de societate pe termen lung sub forma de titluri si
creante, cu scopul de a obtine venituri din dividende si dobanzi
 ex: actiuni, imprumuturi acordate pe termen lung

ACTIVE CIRCULANTE (curente)

- bunuri si valori care participa la un singur circuit economic, fiind detinute pe termen scurt
(mai mic de un an) de catre societate
- pentru finantarea curenta a activitatii unei companii.
Stocurile
- bunurile materiale aflate in proprietatea societatii detinute cu scopul de a fi vandute (marfuri)
sau pentru a fi folosite in procesul de productie (materii prime, materiale consumabile)

Creante
- valori economice avansate temporar de societate catre alte persoane fizice sau juridice pentru
care societatea urmeaza sa primeasca un echivalent valoric reprezentat de o suma de bani sau
un serviciu
- reflecta datoriile asupra carora societatea are drepturi.
Casa si conturi la banci reprezinta valori sub forma de bani (casa, conturi curente la banci, avansuri
de trezorerie).

CHELTUIELILE INREGISTRATE in avans sunt cheltuieli antrenate in cursul unei perioade dar
care se refera la perioade urmatoare.
DATORIILE reprezintă surse străine de finanţare a activelor întreprinderii.

CAPITALUL FIRMEI – exprima totalitatea resurselor materiale care prin combinare cu ceilalti
factori de productie participa la obtinerea de bunuri si servicii pentre a obtine profit.

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE

CIFRA DE AFACERI (NETA)

- Suma totală a veniturilor din operațiunile comerciale efectuate de firmă, respectiv vânzarea
de mărfuri și produse într-o perioadă de timp determinată ( dupa deducerea reducerilor
comerciale si a taxei pe valoarea adaugata, precum si a altor taxe legate direct de cifra de
afaceri.)

INDICATORI ECONOMICO – FINANCIARI

A. Indicatorii de lichiditate:
A1. Lichiditatea generala sau indicatorul lichidităţii curente (indicatorul capitalului circulant):
 exprimă capacitatea firmei de a face faţă datoriile pe termen scurt din activele curente;
Active circulante
 formula de calcul: Lichiditat ea curenta  .
Datorii curente
A2. Lichiditatea imediata (indicatorul test acid):
 are aceaşi semnificaţie ca şi lichiditatea generală, dar elimină din calcul stocurile, care uneori
pot fi greu vandabile;
Active circulante  Stocuri
 formula de calcul: Lichiditat ea imediata  .
Datorii curente

B. Indicatori de risc/datorii
B1. Rata de indatorare globala
 evidentiaza proportia in care activul total este finantat din alte surse decat cele propri (credite,
furnizori, datorii la stat);
 gradul de indatorare trebuie sa se situeze in jur de 50%. O limita sub 30% indica o rezerva in
apelarea la credite si imprumuturi, iar peste 80% o dependenta de credite, situatie alarmanta;
 Datorii totale
 formula de calcul : Grad de indatorare globala 
Active totale

B2. Rata solvabilităţii generale

 indica posibilitatea acoperirii datoriilor totale cu active.
 se recomanda ca indicatorul să fie supraunitar, cat mai aproape de 2;
Active totale
 formula de calcul: Solvabilit ate generala 
Datorii curente

C. Indicatori de rentabilitate

C1. Rentabilitatea economica

 masoara performantele totale ale activitatii unei firmei;
Pr ofit brut
 formula de calcul: Re ntabilitatea economica  x100
Active totale