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ADMINISTRATIVAS
CURSO
INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS
TEMA
ESTUDIANTES
HINOSTROZA POMAHUACRE, Lenin Bequer
HUAMAN BOLIVIA, Mequias
SIMON SULCA, Delfín
DOCENTE TUTOR
CPC. RAYMUNDO SANTIAGO MOSCOSO MESINAS
AYACUCHO – PERÚ
2017 – II
INTRODUCCIÓN
Comprende los grupos representativos del derecho de los propietarios sobre los
activos netos (activos menos pasivos) de la institución, que se origina por
aportaciones de los propietarios, por donaciones recibidas y por otros eventos o
circunstancias que afectan la situación financiera de una institución.
Las cuentas que componen esta clase han sido clasificadas en los siguientes
grupos: Capital en circulación, Aportes patrimoniales no capitalizados, Reservas
patrimoniales, Ajustes al patrimonio, Resultados acumulados de ejercicios
anteriores y Resultados del ejercicio.
CLASE: 3 PATRIMONIO
DESCRIPCIÓN:
DESCRIPCIÓN:
DESCRIPCIÓN:
DINÁMICA
DÉBITOS:
CRÉDITOS:
CASO PRÁCTICO
DESCRIPCIÓN:
SUBCUENTA:
DINÁMICA
DÉBITOS:
CRÉDITOS:
En junta de accionistas del Banco Regional se acordó suscribir Capital Social por
S/. 9,000,000
DESCRIPCIÓN:
SUBCUENTA:
DINÁMICA
DÉBITOS:
CRÉDITOS:
DESCRIPCIÓN:
Comprende las cuentas que registran las donaciones y otros aportes similares
a favor de la empresa, realizados en efectivo o en especie, así como las primas
de emisión. Asimismo, se registrarán las ganancias o pérdidas por la venta de
las acciones en tesorería.
DESCRIPCIÓN:
SUBCUENTA:
3201.01 Donaciones
DÉBITOS:
CRÉDITOS:
CASO PRÁCTICO
RUBRO: 33 RESERVAS
DESCRIPCIÓN: Comprende tanto las reservas legales como las voluntarias, provenientes
de los aportes en efectivo, de la detracción de las utilidades, de la revaluación o
reexpresión por inflación, u otra constitución que apruebe esta Superintendencia.
CASO PRÁCTICO
Al cierre del ejercicio, la utilidad neta del ejercicio del Banco Regional fue de S/. 20,000.00,
por lo que se procedió a constituir la reserva legal del 10%.
RUBRO: 34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES
DINÁMICA:
DÉBITOS:
Por las reclasificaciones, para efectos de presentación en el Estado de Situación
Financiera, con abono a la cuenta 2409, 2609 o 2809, según corresponda.
CRÉDITOS:
Por el componente de patrimonio de los instrumentos financieros compuestos.
DINÁMICA:
DÉBITOS:
- Por los importes capitalizados o aplicados.
CRÉDITOS:
- Por los importes de las revaluaciones autorizadas por la SBS.
DINÁMICA:
DÉBITOS:
- Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado
en una cobertura de flujo de efectivo.
- Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas o en el costo del
activo o pasivo no financiero, conforme con el tratamiento contable para los productos
financieros descritos en el rubro 15.
CRÉDITOS:
- Por la parte efectiva de los ajustes al valor razonable del producto financiero derivado
en una cobertura de flujo de efectivo.
- Por el traslado a las cuentas del Estado de Ganancias y Pérdidas o en el costo del
activo o pasivo no financiero, conforme con el tratamiento contable para los productos
financieros descritos en el rubro 15.
CASO PRÁTICO
El Banco Regional recibe de empresas vinculadas del país Acciones por S/. 42,000 al
haber capitalizado el excedente de revaluación autorizada por SBS.
DÉBITOS: CRÉDITOS:
La Junta de Accionistas del Banco Regional en el mes de Abril 2014 con relación
a la Utilidad del año 2013, ascendente a S/.90,000.00, tomó el acuerdo de
Capitalizar el 50%.
DÉBITOS: CRÉDITOS:
Por la pérdida del ejercicio que surge del Por la transferencia de la
Estado de Ganancias y Pérdidas. pérdida del ejercicio a
Por la transferencia de la utilidad del resultados acumulados.
ejercicio a resultados acumulados. Por la utilidad del ejercicio que
surge del Estado de Ganancias y
Pérdidas.
CASO PRÁCTICO
Capitalización 50,000
UTILIDAD ACUMULADA.
Por transferencia de utilidad neta de utilidad neta del ejercicio del año 2014.