UNIT-UNIVERSIDADE TIRADENTES

CURSO DE GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS

GEORGIA FERREIRA GUIMARÃES DE LUCENA

PRODUÇÃO DE APRENDIZAGEM SIGNIFICATIVA (PAS)

MOSSORÓ RN
2018
 GEORGIA FERREIRA GUIMARÃES DE LUCENA

PRODUÇÃO DE APRENDIZAGEM SIGNIFICATIVA (PAS)

ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

Trabalho da disciplina: Analise das

Demonstrações Financeiras, 5°
período. Como requisito para avaliação
parcial para aprovação.
Professor: Diego Silva Souza

MOSSORÓ RN
2018
 AÇÃO DE APRENDIZAGEM I
A. Efetuar a análise vertical do Balanço Patrimonial para os anos de 2015 e
2016.
BALANÇO PATRIMONIAL
CONTAS 2015 2016
ATIVO
R$ AV R$ AV
ATIVO CIRCULANTE R$ 61.400,00 92,19% R$ 73.045,00 92,41%
DISPONIBILIDADES R$ 18.500,00 27,78% R$ 50.345,00 63,69%
CAIXA R$ 8.500,00 12,76% R$ 14.345,00 18,15%
BANCO C. MOVIMENTO R$ 10.000,00 15,02% R$ 36.000,00 45,54%
CLIENTES R$ 31.000,00 46,55% R$ 21.300,00 26,95%
TITULOS A RECEBER R$ 35.000,00 52,55% R$ 23.300,00 29,48%
(-) P.D.D. R$ - 4.000,00 -6,00% R$ - 2.000,00 -2,53%
ESTOQUE DE MERC. P/ R$ 9.800,00 14,71% R$ 400,00 0,51%
REVENDA
DESPESAS DO R$ 2.100,00 3,15% R$ 1.000,00 1,27%
EXERCICIO SEGUINTE
ATIVO NÃO R$ 5.200,00 7,81% R$ 6.000,00 7,59%
CIRCULANTE
ATIVO REALIZÁVEL A R$ 4.700,00 7,06% R$ 6.000,00 7,59%
LONGA PRAZO
CRÉDITOS E VALORES R$ 4.700,00 7,06% R$ 6.000,00 7,59%
A RECEBER
ATIVO IMOBILIZADO R$ 500,00 0,75% R$ 0,00 0,00%
VEÍCULOS R$ 4.500,00 6,76% R$ 4.500,00 5,69%
(-) DEPRECIAÇÃO R$ -4.000,00 -6,01% R$ - 4.500,00 -5,69%
ACUMULADA
TOTAL DO ATIVO R$ 66.600,00 100,00% R$ 79.045,00 100,00%
PASSIVO
R$ AV% R$ AV%
PASSIVO CIRCULANTE R$ 4.900,00 7,36% R$ 9.900,00 12,52%
FINANCIAMENTOS R$ 1.800,00 2,70% R$ 500,00 0,63%
OBRIGAÇÕES FISCAIS R$ 2.500,00 3,76% R$ 3.400,00 4,30%
OBRIGAÇÕES R$ 600,00 0,90% R$ 6.000,00 7,59%
TRABALHISTAS
PASSIVO NÃO R$ 700,00 1,05% R$ 600,00 0,76%
CIRCULANTE
EMPRÉSTIMOS R$ 700,00 1,05% R$ 600,00 0,76%
PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 61.000,00 91,59% R$ 68.545,00 86,72%
CAPITAL SOCIAL R$ 54.260,00 81,47% R$ 54.260,00 68,64%
RESERVA DE CAPITAL R$ 4.440,00 6,66% R$ 4.440,00 5,62%
RESERVA DE LUCROS R$ 2.300,00 3,45% R$ 9.845,00 12,45%
TOTAL DO PASSIVO + R$ 66.600,00 100% R$ 79.045,00 100%
PL
 B. Efetuar a análise horizontal do Balanço Patrimonial, tendo como ano base
2015.
BALANÇO PATRIMONIAL
CONTAS 2015 2016
R$ R$ AH
ATIVO CIRCULANTE R$ 61.400,00 R$ 73.045,00 18,97%
DISPONIBILIDADES R$ 18.500,00 R$ 50.345,00 172,14%
CAIXA R$ 8.500,00 R$ 14.345,00 68,76%
BANCO C. MOVIMENTO R$ 10.000,00 R$ 36.000,00 260%
CLIENTES R$ 31.000,00 R$ 21.300,00 -31,29%
TITULOS A RECEBER R$ 35.000,00 R$ 23.300,00 -33,43%
(-) PROVISÃO PARA R$ - 4.000,00 R$ - 2.000,00 -50,00%
DEV.DUVIDOSOS
ESTOQUE DE MERC. P/ R$ 9.800,00 R$ 400,00 -95,92%
REVENDA
DESPESAS DO R$ 2.100,00 R$ 1.000,00 -52,38%
EXERCICO SEGUINTE
ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ 5.200,00 R$ 6.000,00 15,38%
ATIVO REALIZÁVEL A R$ 4.700,00 R$ 6.000,00 27,66%
LONGA PRAZO
CRÉDITOS E VALORES A R$ 4.700,00 R$ 6.000,00 27,66%
RECEBER
ATIVO IMOBILIZADO R$ 500,00 R$ 0,00 -100,00%
VEÍCULOS R$ 4.500,00 R$ 4.500,00 0
(-) DEPRECIAÇÃO R$ - 4.000,00 R$ - 4.500,00 12,5%
ACUMULADA
TOTAL DO ATIVO R$ 66.600,00 R$ 79.045,00 18,69%

PASSIVO CIRCULANTE R$ 4.900,00 R$ 9.900,00 102,04%

FINANCIAMENTOS R$ 1.800,00 R$ 500,00 -72,22%
OBRIGAÇÕES FISCAIS R$ 2.500,00 R$ 3.400,00 36,00%
OBRIGAÇÕES R$ 600,00 R$ 6.000,00 900%
TRABALHISTAS
PASSIVO NÃO R$ 700,00 R$ 600,00 -14,29%
CIRCULANTE
EMPRÉSTIMOS R$ 700,00 R$ 600,00 -14,29%
PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 61.000,00 R$ 68.545,00 12,37%
CAPITAL SOCIAL R$ 54.260,00 R$ 54.260,00 0%
RESERVA DE CAPITAL R$ 4.440,00 R$ 4.440,00 0%
RESERVA DE LUCROS R$ 2.300,00 R$ 9.845,00 328,04%
TOTAL DO PASSIVO + PL R$ 66.600,00 R$ 79.045,00 18,69%
 C. Efetuar a análise vertical da Demonstração do Resultado do Exercício para
os anos de 2015 e 2016.

DEMOSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO

DESCRIÇÃO 2015 2016
R$ AV R$ AV
RECEITA BRUTA DE R$ 10.800,00 109,09% R$ 18.500,00 106,32%
VENDAS
(-) DEDUÇÃODA R$- 900,00 -9,09% R$ -1.100,00 -6,32%
RECEITA BRUTA
Impostos e contribuições R$- 900,00 -9,09% R$ -1.100,00 -6,32%
incidentes sobre vendas
RECEITA LÍQUIDA= R$ 9.900,00 100,00% R$ 17.400,00 100,00%
(-)C.M.V R$- 3.600,00 -36,36% R$ -5.500,00 -31,61%
LUCRO BRUTO = R$ 6.300,00 63,64% R$ 11.900,00 68,39%
(-) DESPESAS R$- 950,00 -9,60% R$ -897,00 -5,16%
OPERACIONAIS
(-)Despesas com vendas R$- 430,00 -4,34% R$ -500,00 -2,87%
(-)Despesas Gerais e R$- 440,00 -4,44% R$ -320,00 -1,84%
administrativas
(-)Despesas Financeiras R$- 80,00 -0,81% R$ -77,00 -0,44%
LUCRO OPERACIONAL R$ 5.350,00 0,54% R$ 11.003,00 63,24%
=
RECEITAS NÃO R$ 43,00 0,43% R$ 55,00 0,32%
OPERACIONAIS +
RESULTADO ANTES R$ 5.393,00 54,47% R$ 11.058,00 63,55%
DO IRPJ/CSLL
(-) PROVISÃO PARA R$-1.227,00 -12,39% R$ -997,00 -5,73%
IRPJ
(-)PROVISÃO PARA R$- 486,00 -4,91% R$ -2.516,00 -14,46%
CSLL
LUCRO LÍQUIDO DO R$ 3.680,00 37,17% R$ 7.545,00 43,36%
EXERCICIO=
 D. Efetuar a análise horizontal da demonstração do resultado do exercício,
tendo como ano base 2015.

DESCRIÇÃO 2015 2016

R$ R$ AH
RECEITA BRUTA DE VENDAS R$ 10.800,00 R$ 18.500,00 71,29%
(-) DEDUÇÃODA RECEITA BRUTA R$ -900,00 R$ -1.100,00 22,22%
Impostos e contribuições incidentes R$ -900,00 R$ -1.100,00 22,22%
sobre vendas
RECEITA LÍQUIDA= R$ 9.900,00 R$ 17.400,00 75,76%
(-) C.M.V R$ -3.600,00 R$ -5.500,00 52,78%
LUCRO BRUTO = R$ 6.300,00 R$ 11.900,00 88,89%
(-) DESPESAS OPERACIONAIS R$ -950,00 R$ -897,00 -5,58%
(-)Despesas com vendas R$ -430,00 R$ -500,00 16,28%
(-)Despesas Gerais e administrativas R$ -440,00 R$ -320,00 -27,27%
(-)Despesas Financeiras R$ -80,00 R$ -77,00 -3,75%
LUCRO OPERACIONAL = R$ 5.350,00 R$ 11.003,00 105,66%
RECEITAS NÃO OPERACIONAIS + R$ 43,00 R$ 55,00 27,91%
RESULTADO ANTES DO R$ 5.393,00 R$ 11.058,00 105,04%
IRPJ/CSLL
(-) PROVISÃO PARA IRPJ R$ -1.227,00 R$ -997,00 -18,74%
(-)PROVISÃO PARA CSLL R$ -486,00 R$ -2.516,00 417,70%
LUCRO LÍQUIDO DO EXERCICIO= R$ 3.680,00 R$ 7.545,00 105,03%
 AÇÃO DE APRENDIZAGEM II

a) Calcular os índices de liquidez da empresa, tendo como base o ano de

2016.

 Capital Circulante Líquido (CCL)

𝐴𝐶 − 𝑃𝐶
73.045,00 – 9.900 =
63.145,00

 Índice de Liquidez Imediata (ILI)

𝐼𝐿𝐼 = 𝐷𝐼𝑆𝑃𝑂𝑁Í𝑉𝐸𝐿/𝑃𝐴𝑆𝑆𝐼𝑉𝑂 𝐶𝐼𝑅𝐶𝑈𝐿𝐴𝑁𝑇𝐸

𝐼𝐿𝐼 = 50.345,00/9.900 =
𝐼𝐿𝐼 = 5,09

 Índice de Liquidez Corrente (ILC)

𝐼𝐿𝐶 = 𝐴𝑇𝐼𝑉𝑂 𝐶𝐼𝑅𝐶𝑈𝐿𝐴𝑁𝑇𝐸/𝑃𝐴𝑆𝑆𝐼𝑉𝑂 𝐶𝐼𝑅𝐶𝑈𝐿𝐴𝑁𝑇𝐸

𝐼𝐿𝐶 = 73.045,00/9.900 =
7,38

 Índice de Liquidez Geral (ILG)

𝐼𝐿𝐺 = 73.045,00 + 6.000 / 9.900 + 600,00 =

79.045,00/10.500,00 =
7,53

 Índice de Liquidez Seca (ILS)

𝐼𝐿𝑆 = 𝐴𝑇𝐼𝑉𝑂 𝐶𝐼𝑅𝐶𝑈𝐿𝐴𝑁𝑇𝐸 – 𝐸𝑆𝑇𝑂𝑄𝑈𝐸𝑆 / 𝑃𝐴𝑆𝑆𝐼𝑉𝑂 𝐶𝐼𝑅𝐶𝑈𝐿𝐴𝑁𝑇𝐸

𝐼𝐿𝑆 = 73.045,00 – 400,00 / 9,900 =
72.645/9,900 =
7,34
b) Calcular o Retorno sobre o Ativo total (ROA) da empresa, tendo como base
o ano de 2016.

𝑅𝑂𝐴 = 𝐿𝑈𝐶𝑅𝑂 𝐿Í𝑄𝑈𝐼𝐷𝑂 𝐷𝑂 𝐸𝑋𝐸𝑅𝐶Í𝐶𝐼𝑂 / 𝐴𝑇𝐼𝑉𝑂 𝑇𝑂𝑇𝐴𝐿

𝑅𝑂𝐴 = 7.545,00 / 79.045,00 =
0,095 𝑜𝑢 9,55%

c) Calcular o Retorno sobre Capital Próprio (ROE) da empresa, tendo como

base o ano de 2016.

𝑅𝑂𝐸 = 𝐿𝑈𝐶𝑅𝑂 𝐿Í𝑄𝑈𝐼𝐷𝑂 𝐷𝑂 𝐸𝑋𝐸𝑅𝐶Í𝐶𝐼𝑂 / 𝑃𝐴𝑇𝑅𝐼𝑀Ô𝑁𝐼𝑂 𝐿Í𝑄𝑈𝐼𝐷𝑂

𝑅𝑂𝐸 = 7.545,00 / 68.545,00 =
0,11 𝑜𝑢 11,00%
 AÇÃO DE APRENDIZAGEM III
 Relátorio

De acordo com as demonstrações financeiras apresentadas, a fim de

analisar se os resultados demonstram uma situação econômico-financeira
favorável para a empresa analisada, no exercício de 2016. Entende-se que o
objetivo principal foi atendido, através dos seguintes itens: - Por meio das análises
dos índices constatou que a empresa Companhia XYZ consegue honrar seus
compromissos com relativa folga financeira, tanto a curto prazo como longo prazo,
sequer depende de seus estoques para solver seus compromissos. Representando
assim uma boa saúde financeira da empresa. Desse modo concedo o empréstimo
pois a empresa apresenta um resultado satisfatório.