1. Indique los 4 elementos del control interno, y mencione 4 aspectos de cada uno.

Organización

1. Dirección
2. Asignación de responsabilidades
3. Segregación de funciones
4. Coordinación

Personal

1. Selección
2. Capacitación
3. Eficiencia
4. Moralidad
5. Retribución

Sistemas y Procedimientos

1. Manuales de procedimientos
2. Sistemas
3. Formas
4. Informes

Supervisión

1. Interna
2. Externa
3. Autocontrol

2. Indique los principios generales del control interno

GENERALES

1. Garantía razonable
2. Respaldo
3. Personal Competente
4. Objetivos de control
5. Vigilancia de los controles

3. Indique los principios específicos del control interno

ESPECIFICOS

1. Documentación
2. Registro adecuado y oportuno de las transacciones y hechos
3. Autorización y ejecución de las transacciones y hechos
4. División de tareas (segregación)
5. Supervisión
6. Acceso a los recursos y registros ante los mismos
4. Indique las aseveraciones y explíquelas

✓ Integridad: Todas las transacciones y eventos que debieron haber sido registradas, han
sido registradas.
✓ Existencia y ocurrencia: Los activos, los pasivos y el capital existen, son reales.
✓ Derechos y obligaciones: La entidad mantiene o controla los derechos sobre los activos,
y los pasivos son obligaciones reales y adecuadamente controladas por la entidad.
✓ Corte o periodicidad: Todas las transacciones y eventos han sido registrados en el
periodo contable correspondiente.
✓ Valuación (Bruta y Neta): Los activos, los pasivos y el capital están incluidos en los
estados financieros con los saldos apropiados y cualquier ajuste por valuación está
debidamente registrado.

5. Indique 4 elementos del alcance del control de gestión

Gestión Financiera:
• Adecuación misional
• Cumplimiento Metas y Objetivos y/o planes de la organización
• Evaluación de Indicadores de gestión

Gestión de Producción:
• Diseño del sistema.
• Programación de la producción.
• Control de calidad.
• Almacén e inventarios.
• Productividad técnica y económica.
• Diseño y desarrollo de productos.

Gestión Recursos Humanos:

• Productividad.
• Clima laboral.
• Políticas de promoción e incentivos.
• Políticas de selección y formación.
• Diseño de tareas y puestos de trabajo.

Gestión Administrativa:

• Análisis de proyectos y programas.

• Procedimientos administrativos y formas de control interno en las áreas funcionales.

6. Explique los elementos del ciclo PHVA

PLANEACIÓN
Forma ordenada y lógica de llegar a un propósito

HACER: EJECUTAR LAS ACCIONES

Ejecutar las acciones planeadas y llevar un registro de resultados durante un período determinado.

VERIFICAR
Comprobar la efectividad de las acciones desarrolladas, sobre los resultados tanto parciales como finales
definidos en la planeación.
ACTUAR
Remover las causas del problema de tal forma que éste no vuelva a ocurrir y asegurar el seguimiento de
las acciones preventivas, correctivas y de mejora acordadas
Revisar los resultados obtenidos con el fin de enriquecer la planeación y ejecución de un nuevo ciclo, ya
sea para Ajustar el mismo proyecto Mejorar uno diferente.
Preparar reporte final del proceso

7. Cómo se clasifican los mecanismos de control interno y explíquelos

1. Control direccional: El mecanismo de control actúa antes de que la actividad este totalmente
concluida
2. Control aprobado – reprobado: el receptor del control se somete a un examen después de
concluidas determinadas actividades. En caso de aprobación se permite la realización de la
actividad siguiente.
3. Control post-operacional: El mecanismo de control sólo se pone en funcionamiento después de
concluida toda la operación

8. Indique los 4 tipos de control y explíquelos

• DE ACUERDO A QUIEN LO REALIZA

• Interno
• Externo
• DE ACUERDO A SU NATURALEZA
• De legalidad
• De resultados
• De conveniencia
• De Gestión
• DE ACUERDO AL MOMENTO QUE SE REALIZA
• Previo
• Posterior
• Perceptivo
• DE ACUERDO A SU MAGNITUD
• Total
• Selectivo

9. Mencione los objetivos de calidad

• Una definición clara de las necesidades del cliente con medidas apropiadas de calidad.
• Acciones y controles preventivos para evitar la insatisfacción del cliente.
• Optimización de los costos relativos a la calidad para el desempeño y grado requerido del
servicio.
• Compromiso de calidad por todos los directivos.
• Revisión continúa de requisitos y logros.
• Prevención de efectos adversos sobre sociedad y ambiente. (Riesgos)

10. De tres ejemplos de estándares de desempeño

1. cantidad de bienes o servicios que se deben producir en un periodo de tiempo determinado:

ejemplo: 4 pasaportes expedidos en una hora / hombre (4 Pasaportes/h.h).
2. Estándar de Desempeño relativo a la Producción que se debe obtener en la operación de
expedir pasaportes en una hora. (expedición de Pasaportes en una hora)
 3. la cantidad de tiempo que se debe invertir para producir una unidad de bienes o servicios. Por
ejemplo: 15 minutos en la expedición de un pasaporte (15minutos/Pasaporte Expedido)

11. Cuáles son las metas primarias de los objetivos de control

• La satisfacción del cliente de acuerdo con normas profesionales y éticas.
• La mejora continua del servicio.
• Eficiencia al proporcionar el servicio

12. Indique 10 aspectos de la ética del contador, según la Ley 43

• Integridad.
• Objetividad.
• Independencia.
• Responsabilidad.
• Confidencialidad.
• Observaciones de las disposiciones normativas.
• Competencia y actualización profesional.
• Difusión y colaboración.
• Respeto entre colegas.
• Conducta ética.
13. Indique las funciones típicas del ciclo de ingresos
• Otorgamiento de crédito
• Toma de pedidos
• Entrega o embarque de mercancías o prestación de servicios
• Facturación
• Contabilización de comisiones
• Contabilización de garantías
• Cuentas por cobrar
• Cobranza
• Ingresos del efectivo
• Ajustes a facturas y notas crédito
• Determinación del costo de ventas
14. Indique las funciones típicas del ciclo de compras

- Selección de proveedores
- Preparación de solicitudes de compra
- Función específica de compras
- Recepción de mercancías y suministros
- Control de calidad de las mercancías y servicios adquiridos
- Registro y control de las cuentas por pagar y tos pasivos acumulados
- Desembolso de efectivo
15. Indique las funciones típicas del ciclo de producción

- Contabilidad de costos
- Control de fabricación
- Administración de inventarios
- Contabilidad de inmuebles, maquinaria y equipo

16. Indique las funciones típicas del ciclo de Nómina

- Reclutamiento y selección de personal

- Contratación de personal
- Llevar las relaciones laborales
- Preparar informes de asistencia
- Registro, información y control de la nómina
- Desembolso de efectivo
- Promoción y evaluación de personal.

17. Indique las funciones típicas del ciclo de Tesorería

• Relaciones con sociedades financieras y de crédito
• Relaciones con accionistas
• Administración del efectivo y las inversiones
• Acumulación, cobro y pago de intereses y dividendos
• Custodia física del efectivo y los valores
• Administración de monedas extranjeras incluyendo riesgos cambiarios.
• Administración y vigilancia de la deuda (principal e intereses)
• Operaciones de inversión y financiamiento
• Administración financiera de planes de beneficio a empleados
• Administración de seguros

18. Indique 5 documentos utilizados en el ciclo de ingresos

• Pedidos de clientes.
• Órdenes de venta y embarque.
• Conocimientos de embarque.
• Facturas de venta.
• Notas de crédito por devoluciones y rebajas sobre ventas.
19. Indique 5 documentos utilizados en el ciclo de compras
• Requisiciones de compra
• Órdenes de compra y contratos
• Documentos de recepción de mercancías
• Facturas de proveedores
• Notas de cargo y de crédito

20. Indique 5 documentos utilizados en el ciclo de producción

• Ordenes de producción
• Requisiciones de materiales
• Tarjetas de tiempo (de mano de obra)
• Informe de producción
• Informe de desperdicios
21. Indique 5 documentos utilizados en el ciclo de nómina
• Solicitud de empleo
• Contratos de trabajo
• Informes de tiempo
• Tarjetas de reloj
• Autorización de ajustes de nómina
22. Indique 5 documentos utilizados en el ciclo de tesorería
• Certificados provisionales de acciones
• Acciones emitidas
• Obligaciones, bonos, papel comercial
• Acciones, bonos y otros instrumentos adquiridos como inversiones
• Títulos de crédito como cheques, pagarés, cartas de crédito, etc.

23. Indique 5 asientos contables del ciclo de ingresos

• Ventas.
• Costo de ventas.
• Ingresos de caja.
• Devoluciones y rebajas sobre ventas.
• Descuentos por pronto pago.

24. Indique 5 asientos contables del ciclo de compras

• Compras
• Desembolso de efectivo
• Pagos anticipados
• Acumulaciones de pasivos
• Ajustes de compras

25. Indique 5 asientos contables del ciclo de producción

• Transferencias de inventarios (de materia prima a proceso y a producto terminado)
• Aplicación del costo de mano de obra
• Aplicación de gastos de fabricación
• Depreciación y amortización de inmuebles, maquinaria y equipo y otros costos diferidos
• Variaciones (incluyendo desperdicios)

26. Indique 5 asientos contables del ciclo de nómina

• Pago de nóminas
• Anticipos de sueldos y préstamos al personal
• Distribuciones de mano de obra
• Otras prestaciones al personal
• Ajustes de nóminas

27. Indique 5 asientos contables del ciclo de tesorería

• Obtención y pago de financiamiento
• Emisión y retiro de acciones
• Compra y venta de inversiones en valores
• Acumulaciones, cobros y pagos de intereses y dividendos
• Compra y venta de moneda extranjera.

28. Cuál es la diferencia entre bases de datos de referencia y dinámicas

• Bases de referencia: Representadas por información que se utiliza para el proceso de las
transacciones.
• Bases dinámicas: Representadas por información resultante del proceso de las transacciones y que
como tal se está modificando constantemente.
29. Explique los objetivos del control del ciclo de (Ingresos, Compras, Nómina, Producción, Tesorería)

INGRESOS:

a) Objetivos de autorización

Los objetivos de autorización tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para
asegurarse de que se están cumpliendo las políticas y criterios establecidos por la administración y que
estos son adecuados. Estos objetivos para el ciclo de ingresos son:

1. Los clientes deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración.
2. El precio y condiciones de las mercancías y servicios que han de proporcionarse a los clientes deben
de autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración.
3. Las distribuciones de cuentas y los ajustes a los ingresos, costo de ventas gastos de venta y cuentas
de clientes, deben de autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la
administración.
4. Los procedimientos del proceso del ciclo de ingresos deben estar de acuerdo con políticas
adecuadas establecidas por la administración.
b) Objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones

Estos objetivos tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurarse del correcto
reconocimiento, procesamiento, clasificación, registro e informe de las transacciones ocurridas en una
empresa, así como los ajustes a éstas. Estos objetivos para el ciclo de ingresos son:

5. Solo deben aprobarse aquellos pedidos de clientes por mercancías o servicios que se ajusten a
políticas adecuadas establecidas por la administración.
6. Debe requerirse de una solicitud o pedido aprobado antes de proporcionar mercancías o servicios.
7. Cada pedido autorizado debe embarcarse correcta y oportunamente.
8. Todos y únicamente los embarques efectuados y los servicios prestados deben producir facturación.
9. Las facturas deben prepararse correcta y oportunamente.
10. Debe controlarse el efectivo cobrado desde su recepción, hasta su depósito.
11. Las facturas deben clasificarse, concentrarse e informarse correcta y oportunamente.
12. Los costos de las mercancías y servicios vendidos, así como los gastos relativos a las ventas deben
clasificarse, concentrarse e informarse correcta y oportunamente.
13. La información del efectivo recibido debe clasificarse, concentrarse e informarse correcta y
oportunamente.
14. Los ajustes a los ingresos, costo de ventas, gastos de ventas y cuentas de clientes deben clasificarse,
concentrarse e informarse correcta y oportunamente.
15. Las facturas, cobros y los ajustes relativos deben aplicarse con exactitud a las cuentas apropiadas de
cada cliente.
16. En cada periodo contable deben prepararse asientos contables para facturaciones, costos de
mercancías y servicios vendidos, gastos relativos a las ventas, efectivo recibido y ajustes relativos.
17. Los asientos contables del ciclo de ingresos deben resumir y clasificar las transacciones de acuerdo
con las políticas establecidas por la gerencia.
18. La información para determinar bases de impuestos derivada de las actividades de ingreso debe
producirse correcta y oportunamente.
c) Objetivos de verificación y evaluación

Estos objetivos tratan de todos aquellos controles relativos a la verificación y evaluación periódica de los
saldos que se informan, así como de la integridad de los sistemas de procesamiento. Estos objetivos
para el ciclo de ingresos son:

19. Deben verificarse y evaluarse en forma periódica los saldos de cuentas por cobrar y las
transacciones relativas.
d) Objetivos de salvaguarda física

Estos objetivos tratan de aquellos controles relativos al acceso a los activos, registros, formas
importantes, lugares de proceso y procedimientos de proceso. Estos objetivos para el ciclo de ingresos
son:

20. El acceso al efectivo recibido debe permitirse únicamente de acuerdo con controles adecuados
establecidos por la gerencia hasta que se transfiera dicho control al ciclo de tesorería.
COMPRAS:
a) Objetivos de autorización

Los objetivos de autorización tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para
asegurarse de que se estén cumpliendo las políticas y criterios establecidos por la administración, estos
objetivos para este ciclo son:

1. Los proveedores deben autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la
administración.
2. El precio y condiciones de los bienes, mercancías y servicios que han de proporcionar los
proveedores deben autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la
administración.
3. Las distribuciones de cuentas y los ajustes a los desembolsos de efectivo y cuentas de los
proveedores, cuentas de pagos anticipados y pasivos acumulados deben autorizarse de acuerdo con
políticas adecuadas establecidas por la administración.
4. Todos los pagos por bienes, mercancías y servicios recibidos deben efectuarse de acuerdo a políticas
adecuadas establecidas por la administración.
5. Los procedimientos de proceso del ciclo de compras deben de estar de acuerdo con políticas
adecuadas establecidas por la administración.
b) Objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones

Estos objetivos tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurarse del correcto
reconocimiento, procesamiento, clasificación, registro e informe de las transacciones ocurridas en una
empresa, así como los ajustes a éstas. Estos objetivos para el ciclo de compras son:

6. Sólo deben aprobarse aquellas órdenes de compra a proveedores por bienes, mercancías o servicios
que se ajusten a las políticas establecidas par la administración.
7. Sólo deben aceptarse mercancías y servicios que se hayan solicitado
8. Los bienes, mercancías y servicios recibidos, deben informarse con exactitud y en forma oportuna.
9. Los montos adecuados a proveedores por bienes, mercancías y servicios recibidos, así como la
distribución contable de dichos adeudos debe calcularse con exactitud y registrarse como pasivo en
forma oportuna.
10. Todos los pagos por bienes, mercancías y servicios recibidos, deben basarse en un pasivo reconocido
y prepararse con exactitud.
11. Los importes adeudados a proveedores y acreedores deben clasificarse, concentrarse e informarse
correcta y oportunamente.
12. Los pagos y los ajustes relativos a compras deben clasificarse, concentrarse e informarse correcta y
oportunamente.
13. Los pasivos incurridos, los pagos efectuados y los ajustes relativos deben aplicarse correcta y
oportunamente a las cuentas apropiadas de cada proveedor y acreedor.
14. Deben prepararse asientos contables por las cantidades adeudadas a proveedores y acreedores, por
los pagos efectuados y por los ajustes relativos, en cada periodo contable.
15. Los asientos contables de las compras deben concentrar y clasificar las transacciones de acuerdo
con políticas adecuadas establecidas por la administración.
16. La información para determinar bases de impuestos derivada de las actividades de compras debe
producirse correcta y oportunamente.
c) Objetivos de verificación y evaluación

Estos objetivos tratan de todos aquellos controles relativos a la verificación y evaluación periódica de los
saldos que se informan, así como de la integridad de los sistemas de procesamiento. Estos objetivos
para el ciclo de compras son:
17. Deben verificarse y evaluarse en forma periódica los saldos registrados de cuentas por pagar y las
actividades de transacciones relativas.
d) Objetivos de salvaguarda física

Estos objetivos tratan de aquellos controles relativos al acceso a los activos, registros, formas
importantes, lugares de proceso y procedimientos de proceso. Estos objetivos para este ciclo son:

18. El acceso a los registros de compras, recepción y pagos, así como a las formas importantes, lugares y
procedimientos de proceso debe permitirse únicamente de acuerdo con políticas adecuadas
establecidas por la administración.

NOMINA:
a) Objetivos de autorización

Los objetivos de autorización tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para
asegurarse de que se estén cumpliendo las políticas y criterios establecidos por la administración, los
cuales deberán ser razonables de acuerdo a las características y necesidades de cada empresa mismas
que deberán ser evaluadas por el auditor. Estos objetivos para este ciclo son:

1. El personal debe contratarse de acuerdo con las políticas establecidas por la administración.
2. Los tipos de retribución y las deducciones de nómina deben autorizarse de acuerdo con políticas
establecidas por la administración.
3. Las distribuciones de cuentas y los ajustes a los desembolsos de efectivo y cuentas de personal,
pagos anticipados y pasivos acumulados deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por
la administración.
4. Todos los pagos de nóminas deben efectuarse de acuerdo a políticas establecidas por la
administración.
5. Los procedimientos del ciclo de nóminas deben de estar de acuerdo con políticas establecidas por la
administración.
b) Objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones

Estos objetivos tratan de todos aquellos controles que deben 13 establecerse para el correcto
reconocimiento, procesamiento, clasificación, registro e informe de las transacciones ocurridas en una
empresa, así como los ajustes de éstas. Estos objetivos para el ciclo de nóminas son:

6. Sólo deben aprobarse aquellas solicitudes de utilización de mano de obra que se ajusten a las
políticas establecidas por la administración.
7. La mano de obra utilizada debe informarse con exactitud y en forma oportuna.
8. Los montos adeudados al personal, así como la distribución contable de dichos adeudos deben
calcularse con exactitud y registrarse como pasivo en forma oportuna.
9. Todos los pagos relacionados con la nómina deben basarse en un pasivo reconocido y prepararse
con exactitud.
10. Los importes adeudados al personal deben clasificarse, concentrarse e informarse con exactitud y en
forma oportuna.
11. Los pagos y los ajustes relativos a nóminas deben clasificare, concentrarse e informarse con
exactitud y en forma oportuna.
12. Los pasivos incurridos, los pagos efectuados y los ajustes relativos deben aplicarse con exactitud y
oportunamente a las cuentas apropiadas del personal.
13. Deben prepararse asientos contables por las cantidades adeudadas al personal, por los pagos
efectuados y por los ajustes relativos, en cada periodo contable.
14. Los asientos contables de la nómina deben concentrar y clasificar las transacciones de acuerdo con
políticas establecidas por la administración.
15. La información para determinar bases de impuestos derivada de las actividades de nóminas debe
producirse con exactitud y en forma oportuna.
c) Objetivos de verificación y evaluación

Estos objetivos tratan de todos aquellos controles relativos a 14 la verificación y evaluación periódica de
los saldos que se informan, así como de la integridad de los sistemas de procesamiento. Estos objetivos
para el ciclo de nóminas son:

16. Deben verificarse y evaluarse en forma periódica los saldos registrados de cuentas de nóminas y las
transacciones relativas.
d) Objetivos de salvaguarda física

Estos objetivos tratan de aquellos controles relativos al acceso a los activos, registros, formas
importantes, lugares de proceso y procedimientos de proceso. Estos objetivos para este ciclo son:
17. El acceso a los registros de personal, nóminas, formas, documentos importantes y lugares de proceso debe
permitirse únicamente de acuerdo con políticas establecidas por la administración.

TESORERIA

a) Objetivos de autorización

Los objetivos de autorización tratan todos aquellos controles que deben establecerse para asegurarse
de que se estén cumpliéndolas políticas y criterios establecidos por la administración. Estos objetivos
para este ciclo son:

1. Las fuentes de inversión y financiamiento deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas
por la administración.
2. Los importes, momento y condiciones de las transacciones de deuda y capital deben autorizarse de
acuerdo con políticas establecidas por la administración.
3. Los importes, momento, entidades en que se invierte y las condiciones de las inversiones en valores
deben autorizarse de acuerdo con políticas establecidas por la administración.
4. Los ajustes a las cuentas de inversión en valores, créditos bancarios, intereses por pagar, dividendos
por pagar, capital social, gastos, primas, diferidos y la distribución contable deben autorizarse de
acuerdo con políticas establecidas por la administración.
5. Los procedimientos de proceso del ciclo de Tesorería deben de estar de acuerdo con políticas
establecidas por la administración.
b) Objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones.

Estos objetivos tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurarse del correcto
reconocimiento, procesamiento, clasificación, registro e informe de las transacciones ocurridas en una
empresa, así como tos ajustes a éstas. Estos objetivos para el ciclo de Tesorería son:

6. Sólo deben aprobarse aquellas solicitudes de obtención o entrega de recursos que se ajusten a las
políticas establecidas por la administración.
7. Sólo deben aprobarse aquellas solicitudes de compra - venta de inversiones que se ajusten a las
políticas establecidas por la administración.
8. Los recursos obtenidos de inversionistas y acreedores deben informarse con exactitud y en forma
oportuna.
9. Los gastos financieros de los recursos de capital y las entregas de recursos a inversionistas y
acreedores deben informarse con exactitud y en forma oportuna.
10. Las compras y ventas de inversiones deben informarse con exactitud y en forma oportuna.
11. Los productos de las inversiones en valores deben informarse con exactitud y en forma oportuna.
12. Las cantidades adeudadas a, o por inversionistas y acreedores, así como la distribución contable de
dichos adeudos deben calcularse con exactitud y registrarse como activos o pasivos en forma
oportuna.
13. Las cantidades adeudadas a, o por entidades en que se invierte, corredores y otros, así como la
distribución contable de dichos adeudos deben calcularse con exactitud y registrarse como activos o
pasivos en forma oportuna.
14. Cuando los principios de contabilidad generalmente aceptados requieren que se efectúen cambios a
los valores de las inversiones, estos cambios deben calcularse con exactitud y registrarse en forma
oportuna.
15. Las cantidades adeudadas a inversionistas, acreedores, entidades en que se invierte, corredores, y
otros, y los ajustes relativos deben clasificarse, concentrarse e informarse correcta y
oportunamente.
16. Las cantidades adeudadas por inversionistas, deudores, corredores, entidades que invirtieron en la
empresa, y otros, y los ajustes relativos deben clasificarse, concentrarse e informarse, correcta y
oportunamente.
17. Los recursos obtenidos, los productos de esos recursos (intereses y dividendos), las entregas de los
mismos y los ajustes relativos, deben aplicarse correcta y oportunamente a las cuentas apropiadas
de cada inversionista y acreedor.
18. Las compras y ventas de inversiones, los productos de las inversiones y los ajustes relativos deben
aplicarse correcta y oportunamente a las cuentas apropiadas de cada una de las entidades en que se
invierte.
19. Deben prepararse asientos contables por las cantidades que se adeudan, o a cobrar de,
inversionistas, acreedores, entidades en que se invierte, corredores y otros, y por los ajustes
relativos.
20. Los asientos contables de Tesorería deben concentrar y clasificar las transacciones, de acuerdo con
políticas establecidas por la administración.
21. La información para determinar bases de impuestos derivados de las actividades de Tesorería deben
producirse correcta y oportunamente.
c) Objetivos de verificación y evaluación.

Estos objetivos tratan de todos aquellos controles relativos a la verificación y evaluación periódica de las
saldos que se informan, así como de la integridad de los sistemas de procesamiento. Estos objetivos
para el ciclo de Tesorería son:

22. Deben verificarse y evaluarse en forma periódica los saldos registrados de efectivo, inversiones,
financiamientos y capital y las actividades de transacciones relativas.
d) Objetivos de salvaguarda física.

Estos objetivos tratan de aquellos controles relativos al acceso a los activos, registros, formas
importantes, lugares de proceso y procedimientos de proceso. Estos objetivos para este ciclo son:

23. El acceso al efectivo y los valores debe permitirse únicamente de acuerdo con políticas establecidas
por la administración.
24. El acceso a los registros de accionistas, de tenedores de deuda y de inversiones, así como a las
formas importantes, lugares y procedimientos de proceso debe permitirse únicamente de acuerdo
con políticas establecidas por la administración.

PRODUCCION:

a) Objetivos de autorización.

Los objetivos de autorización tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para
asegurarse de que se estén cumpliendo políticas adecuadas establecidas por la administración. Estos
objetivos para el ciclo de producción son:

1. El plan de producción (v.g., qué, cuánto, cuándo y cómo se fabrica y los niveles de inventarios a
mantenerse) debe autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la
administración.
2. El método de valuación de inventarios y el sistema de costos a seguir debe autorizarse de acuerdo
con políticas adecuadas establecidas por la administración.
3. El método de valuación de inmuebles, maquinaria y equipo y el sistema de actualización de valores
debe autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración.
4. Los métodos y periodos de depreciación de los inmuebles, maquinaria y equipo y la amortización de
otros costos diferidos deben autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la
administración.
5. Las condiciones de las ventas u otras disposiciones de inmuebles, maquinaria y equipo deben
autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración.
6. Los ajustes a los inventarios, inmuebles, maquinaria y equipo y otros costos diferidos deben
autorizarse de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración.
b) Objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones

Estos objetivos tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurarse del correcto
reconocimiento, procesamiento, clasificación, registro e informe de las transacciones ocurridas en una
empresa, así como los ajustes a éstas. Los objetivos para el ciclo de producción son:

7. Establecer y mantenerse procedimientos de proceso del ciclo de producción de acuerdo con

políticas adecuadas establecidas por la administración.
8. Sólo deben aprobarse aquellas solicitudes para usar recursos que se ajusten a políticas adecuadas
establecidas por la administración.
9. Sólo deben procesarse aquellas solicitudes de venta o disposición de activos que se ajusten a
políticas adecuadas establecidas por la administración.
10. Los recursos utilizados en la producción deben informarse correcta y oportunamente.
11. La producción terminada debe informarse correcta y oportunamente.
12. Las ventas y otras disposiciones de bienes deben informarse correcta y oportunamente.
13. Los costos de los materiales, mano de obra y gastos indirectos utilizados en la producción así como
su distribución contable debe calcularse correcta y oportunamente.
14. Los costos de las mercancías compradas y la distribución contable de tales costos deben calcularse
correcta y oportunamente.
15. La depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo y la amortización de otros costos diferidos, y la
distribución contable correspondiente deben calcularse correcta y oportunamente.
16. El valor neto en libros de inmuebles, maquinaria y equipo vendidos y el costo, otras disposiciones de
bienes deben contabilizarse correcta y oportunamente.
17. Los costos de materiales, mano de obra y gastos indirectos utilizados en la producción y los ajustes
relativos, deben clasificarse, resumirse e informarse correcta y oportunamente
18. Los costos de las mercancías producidas y los ajustes relativos deben clasificarse, resumirse e
informarse correcta y oportunamente.
19. La depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo y la amortización de costos diferidos y los
ajustes relativos, deben clasificarse, resumirse e informarse correcta y oportunamente.
20. El costo de las operaciones relativas a ventas, retiros o bajas y otras disposiciones de bienes y las
utilidades o pérdidas relativas deben clasificarse, resumirse e informarse correcta y oportunamente.
21. Los recursos utilizados, la producción terminada, embarques, ventas y otras disposiciones de bienes
y los ajustes relativos, deben aplicares correctamente a las cuentas apropiadas de inventario y a los
auxiliares y registros de propiedades.
22. En cada período contable deben prepararse asientos contables para los costos de los materiales,
mano de obra y gastos indirectos utilizados en la producción, los costos de las mercancías
producidas; depreciación de inmuebles, maquinaria, equipo y amortización de otros costos
diferidos; ventas y otras disposiciones de propiedades y ajustes relativos.
23. Los asientos contables de producción deben resumir y clasificar las transacciones de acuerdo con el
plan de la administración.
24. La información para determinar bases de impuestos derivada de las actividades de producción debe
informarse correcta y oportunamente.
c) Objetivos de verificación y evaluación

Estos objetivos tratan de todos aquellos controles relativos a la verificación y evaluación periódica de los
saldos que se informan, así como de la integridad de los sistemas de procesamiento. Estos objetivos
para el ciclo de producción son:

25. Deben verificarse y evaluarse periódicamente las bases de datos, los saldos de inventarios,
inmuebles, maquinaria y equipo, y otros costos diferidos y las actividades de transacciones relativas.
26. Periódicamente debe revisarse la distribución de costos a inventarios, propiedades y otras cuentas
de costos diferidos.
d) Objetivos de salvaguarda física

Estos objetivos tratan de aquellos controles relativos al acceso a los activos, registros, formas
importantes, lugares de proceso y procedimientos de proceso. Estos objetivos para el ciclo de
producción son;

27. El acceso al inventario y a las propiedades debe permitirse únicamente de acuerdo con políticas
adecuadas establecidas por la administración.
El acceso a los registros de producción, contabilidad de costos, de inventarios y de propiedad, así como
a las formas y documentos de control, lugares y procedimientos de proceso, debe permitirse
únicamente de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración

30. Cuáles son las diferencias entre metas mensurables y cualitativas

Las metas mensurables son aquellas que se pueden cuantificar fácilmente y que se deben lograr en un
periodo de tiempo dado Ej. Cantidad de pacientes a atender
Las metas cualitativas son metas difíciles de cuantificar que generalmente están influenciadas por un alto
grado de subjetividad, como por ejemplo: mejorar la atención a los pacientes

31. A que se refiere el concepto de calidad y las normas de calidad

 La calidad se puede definir como "una característica o atributo de una cosa". De esta forma se podría
decir que la calidad de los productos puede medirse como una comparación de sus características y
atributos. Así, este concepto puede aplicarse a cualquier producto.

Normas de Calidad: la satisfacción hacia el uso de un producto puede marcar una gran diferencia en
el mercado de productos similares.

32. Qué beneficios tiene implementar las normas de calidad

• La posibilidad de darle calidad al producto o servicio.

• Evitar costos de inspecciones finales, costos de garantías y reproceso.
• Puede reducirse el número de auditorías de los clientes a los procesos de operación.
• Mayor aceptación por parte de los clientes y acogida en los mercados tanto nacionales como
internacionales.

33. Qué entiende por sistema de control y esplique las características:

SISTEMA DE CONTROL: Es un instrumento para asegurar la gestión administrativa de las entidades y

el logro de la misión y los objetivos institucionales con eficiencia y eficacia, en concordancia con las
normas y las políticas de Estado.

Holismo

Es la idea de que las propiedades de un sistema, no pueden determinarse con la simple suma de sus
partes (o analizando sus partes de forma individual); sino que las partes o componentes deben verse
como un todo.

Sinergia:
Es la integración de elementos que da como resultado algo más grande que la simple suma de éstos,
es decir, cuando dos o más elementos se unen sinérgicamente crean un resultado que aprovecha y
maximiza las cualidades de cada uno de los elementos.

34. Defina Control Interno según COSO I

Es el proceso efectuado por el Consejo de Administración, el Directorio, la gerencia y por todo el personal
que trabaja en una organización, para proporcionar seguridad una garantía razonable sobre la
consecución de los objetivos, de informes y de cumplimientos.

35. Qué entiende por COSO:

El Informe COSO es un documento que contiene las principales directivas para la implantación, gestión y
control de un sistema de control, Diseñado para identificar los eventos que potencialmente puedan
afectar a la entidad y para administrar los riesgos, proveer seguridad razonable para la administración y
para la junta directiva de la organización orientada al logro de los objetivos del negocio.

36. Qué entiende por ERM

Forma parte de las buenas prácticas de gestión empresarial y es un proceso que permite tratar
eficazmente la incertidumbre, identificando riesgos y oportunidades, y optimizando la capacidad de
generar valor. Se trata de un proceso que aporta soluciones frente a los riesgos y permite aplicar las
mejores prácticas de buen gobierno corporativo.

37. A que se refiero El coso respecto a la valoración de riesgo

38. A que se refiere el artículo 209¸ 268, 269 de la Constitución Política
39. Menciones los 5 componentes del COSO I y explíquelos
40. Menciones los 8 componentes del ERM y explíquelos
41. Indique los objetivos del COSO I
42. Indique los objetivos del ERM
43. Cuáles son los componentes del COSO III y sus principios
44. Indique 4 limitaciones existentes en el COSO III
45. A que se refieren los objetivos estratégicos del COSO IIQue representan los componentes del COSO
46. Indique 5 aspectos del Ambiente de control
47. Indique 5 actividades de control
48. Cuáles son las respuestas al riesgo según COSO II
49. Mencione las clases de monitoreo y control
50. Cuáles son los principios del MECI I y explíquelos
51. Cuáles son los objetivos específicos del MECI
52. Indique las 5 fases de transición del MECI
53. En un cuadro comparativo indique el cambio estructural del MECI del 2014
54. Indique la diferencia entre información y comunicación
55. Indique la diferencia entre supervisión y monitoreo
56. A que se refiere el COCO, quien lo emitió y cuál es su principal objetivo
57. Indique las características principales del COCO
58. Indique los componentes o criterios del COCO y explíquelos
59. A quien aplica la Ley Sarox, y mencione 5 aspectos de porque se dio la Ley Sarox
60. Indique las 6 etapas de una auditoria y explíquelas
61. Indique la fórmula del riesgo de auditoria y explique cada uno de los tres riesgos
62. Mencione las 6 auditorias de una auditoria integral y explíquelas

Acrónimos

AICPA: American Institute of Certified Public Accountans

COSO: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission

ERM: Enterprise Risk Management

FASB: Financial Accounting Standards Board

IAS: International Accounting Standards

ISA: International Standards on Auditing

IIA : The Institute Of Internal Auditors

IASB: International Accounting Standards Board

IFAC: Internacional Federation of Accountants

SEC: Securities Exchange Commission.

CEO: Chief Executive Officer

CFO: Chief Financial Officer

SAS: Statements on Auditing Standards