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REGISTROS
ELECTRONICOS
V. 5.0
SLE
SLE- PLE SLE-PORTAL
R.S. 286-2009/SUNAT R.S. 066-2013/SUNAT
Los PRICOS (R.S. 248-2012/Sunat) Desde 01/01/13 (PLE) Desde Junio 13 (PLE)
Los PRICOS (R.S. 309-2012/Sunat) Desde 01/03/13 (PLE) Desde Junio13 (PLE)
Incorporados Sólo p
Los PRICOS (Anexo I - R.S. 379-2013/Sunat) Desde 01/01/14 (PLE) Desde Junio14 (PLE)
Desde el primer día del cuarto mes de su
Los nuevos PRICOS designados en adelante designación. (PLE)
Desde Fecha de afiliación Desde Junio 14 (PLE) PLE
Antes del 01/01/2014
Afiliados puede
¿Y que pasa con aquellos que son excluidos
Desdedel
Fechadirectorio
de afiliaciónde NO
Después del 01/01/2014
PRICO’S?
PLE
Contribuyentes del RG con ingresos superiores a 500 UIT
Desde el 01/01/2014 NO puede
¿O Los
(Jul12 a Jun13). Numeral Nuevos
2.1 del Art. 2º RSPRICO´S previamente afiliados al SLE-PLE o
379-2013/SUNAt
generadores del SLE Portal?
Obligados a llevar Contribuyentes del RG ó RER, con ingresos iguales o
Registros de superiores a 150 UIT en el ejercicio 2014 - Numeral 2.2 del Desde el 01/01/2015 NO
Forma Electrónica Art. 2º RS 379-2013/SUNAT CPC Luz HIRACHE Flores 8
Puede
Contribuyentes del RG ó RER, con ingresos iguales o SL
Los PRICOS (R.S. 248-2012/Sunat) Desde 01/01/13 (PLE) Desde Junio 13 (PLE)
Estados en el SLE
Fechas Máximas de atraso de Libros
electrónicos
ESTADOS EN EL SLE
RVI RC LD/LDFS LM
(Campo 29) (Campo 34) (Campo 13) (Campo 13)
0 0 1 1
1 1 8 8
2 6 9 9
8 7
9 9
FECHAS MÁXIMAS DE ATRASO EN LIBROS ELECTRÓNICOS
* Incluye también a los que adquirieron la Calidad de Generadores electrónicos del SLE-
Portal
CPC Luz HIRACHE Flores 18
Cronogramas 2015 ANEXO III – TIPO B
Aplicable a los Registros electrónicos (RC y RVI)
Llevar los libros de contabilidad, u No se emitirá sanción de multa en los Libros y Registros
otros libros y/o registros exigidos por electrónicos que no consignan la información de
las leyes o por Resolución de acuerdo a lo establecido en la R.S. N.° 182-
Superintendencia de la SUNAT, el 2008/SUNAT, 286-2009/SUNAT, 066-2013/SUNAT y
registro almacenable de la normas modificatorias, siempre que dicha omisión se
información básica u otros medios de haya regularizado hasta la fecha máxima de atraso del
control exigidos por las leyes y mes de diciembre 2015.
reglamentos; sin observar la forma y
condiciones establecidas en las Cuando la SUNAT detecte y notifique la detección de la
normas correspondientes. infracción señalada en el párrafo precedente con
anterioridad a la fecha máxima de atraso del mes de
diciembre 2015 no se emitirá sanción de multa,
siempre que la omisión se regularice dentro del plazo
otorgado.
El plazo otorgado por la SUNAT deberá ser de 3 a 15
días hábiles, considerando la situación del
contribuyente.
DISCRECIONALIDAD
ARTÍCULO 175° DEL CT – APLICACIÓN DE LA FACULTAD DISCRECIONAL EN LIBROS
NUM. 5 Y/O REGISTROS ELECTRÓNICOS
Llevar con atraso mayor No se emitirá sanción de multa cuando se emita la CDR de los Libros y/o
al permitido por las normas Registros Electrónicos fuera de los plazos establecidos en el Anexo N° 2 de
vigentes, los libros de la R.S. 234- 2006/SUNAT y normas modificatorias así como la R.S. N° 286-
2009/SUNAT, 008-2013/SUNAT, 379-2013/SUNAT, 390-2014/SUNAT y
contabilidad u otros Libros o normas modificatorias, en tanto el contribuyente la emita hasta la fecha
registros exigidos por las máxima de atraso del mes de diciembre 2015.
leyes, reglamentos o
por Resolución de No se emitirá sanción de multa, cuando no se haya generado o descargado
Superintendencia de la para su actualización el Libro de Ingresos y Gastos Electrónico (LIGE), de
SUNAT. acuerdo a lo señalado en la R.S. N.° 182-2008/SUNAT y normas
modificatorias, en tanto el contribuyente lo genere o descargue hasta
la fecha máxima de atraso del mes de diciembre 2015.
1
No hayan generado registros en el SLE-PORTAL;
Los Ingresos declarados en PDT 621 sean superiores a 500 UIT1 (S/. 1’825,000), entre Julio
4 2012 a Junio 2013 (Casillas 100; 105; 109; 112 y 160 del PDT 621 ó Casilla 100 del PDT 621-
Simplificado IGV – Renta Mensual).
1. Se utiliza la UIT vigente a julio 2012 (UIT 2012 – S/. 3,650)
1
No hayan generado registros en el SLE-PORTAL;
Hayan obtenido en el ejercicio 2014 ingresos mayores a 150 UIT2 (S/. 570,000), se consideran
N° 390-
2014/Sunat Y
modificado
5 las casillas 100; 105; 106; 109; 112 y 160 del PDT 621 ó Casilla 100 del PDT 621- Simplificado
IGV – Renta Mensual)
mediante R.S.
N° 018-
2015/Sunat.
2. Se utiliza la UIT vigente para el ejercicio 2014 (UIT 2014 – S/. 3,800)
30
CPC Luz HIRACHE Flores
NUEVOS SUJETOS INCORPORADOS EN EL 2016
Los Principales Contribuyentes Nacionales tienen la obligación de llevar los libros
y/o registros señalados en el Anexo 5 y a partir de enero del 2016 deberán llevar
adicionalmente los libros y/o registros señalados en el Anexo 6, siempre que se
encuentren obligados a llevarlos de conformidad con las normas de la LIR y que
cumplan con las siguientes características:
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
10 REGISTRO DE COSTOS
31
CPC Luz HIRACHE Flores
SISTEMA DE LLEVADO DE LIBROS ELECTRÓNICOS (SLE) a
partir del 2016
SLE- Portal SLE- PLE
SLE- Portal R.S. 066-2013/Sunat SLE- PLE R.S. 286-2009/Sunat
R.S. 066-2013/Sunat R.S. 286-2009/Sunat
Sujetos
Reg. de Ventas e Ingresos Reg. de Ventas e Ingresos Incorporados
Reg. de
LIBROS Y Ventas e Ingresos Anexo 1Reg. de Ventas e Ingresos
Reg. de Compras Reg. de Compras
Sujetos Registro de Ventas e Ingresos
REGISTROS
BROS Y Registro Reg.e de
de Ventas Compras
Ingresos - Obligados Reg. de Compras
Registro de Libro Diario y LDFS
Compras
Registro de Compras y Afiliados Anexo 5
GISTROS ELECTRONICOS - Libro Diario – LDFS
- a partir del Libro
Diario y LDFS Libro Mayor
Libro Mayor
Pricos
01.01.2015
TRONICOS - Otros
Libro (Libro Caja y Bancos; Registro de
Mayor
Libro inventario y balances
Otros (Libro Caja yActivos
Bancos;
Registro
Fijos; Registros
Registro
de activos de de Inventario
fijos
Permanente;
Activos Fijos; Registros
Registro Libro de Inventario y
deconsignaciones
de Inventario
- Permanente; Registro de costos
Balances;
Libro de Inventario y etc.)
Registro de inventario permanente en
Anexo 6
Pricos
- Anexo 4 Balances;
unidadesetc.)
físicas Nacionales
(2016)
Voluntarios Registro de inventario permanente valorizado RS 169-
2015/SUNAT
Libro Caja y Bancos
Libro de Retenciones inciso e) y f) del art.
34º de la LIR.
33
CPC Luz HIRACHE Flores
GENERACIÓN CONJUNTA DEL RC Y RVI ELECTRÓNICO
RVI RC
34
CPC Luz HIRACHE Flores
RVI y RC “SIMPLIFICADA”
36
CPC Luz HIRACHE Flores
Nuevas excepciones aplicable sólo a libros
electrónicos
37
CPC Luz HIRACHE Flores
Nuevas excepciones aplicable sólo a libros
electrónicos
Si lleva: Ya no lleva:
Libro Diario Electrónico Libro Mayor
Libro de Caja y Bancos
38
CPC Luz HIRACHE Flores
Nuevas excepciones aplicable sólo a libros
electrónicos
3. En el caso de los contribuyentes que lleven el RVI y el RC
electrónicos y deban llevar el Registro Auxiliar de
Adquisiciones, se encuentran exceptuados de llevarlo
siempre que la información que se solicite en este registro
se anote en el Registro de Compras Electrónico.
39
CPC Luz HIRACHE Flores
MODIFICACIONES APLICABLES AL 2016 – SUJETOS
INCORPORADOS
PLAZO MAXIMO DE ATRASO DE LIBROS Y REGISTROS ELECTRONICOS - EJERCICIO 2016
WEB SUNAT (WWW.SUNAT.GOB.PE) : Inicio | Orientación Tributaria | Acciones de Fiscalización | Preguntas Frecuentes | 01. Vinculadas al procedimiento de fiscalización
: PLE (fijo)
Campo Campo
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 11 Campo 12 Campo 13 Campo 14 Ca
6 10
Valor
BI de la
Tipo Facturado
Correlat Fecha Fecha Tipo Serie Nro CP Nro CP Nro Doc Operació Op
Periodo CUO Doc Nombres/Razón Social de la
ivo Emisión Vcto CP CP Inicial Final Cliente n
Cliente Exportació
Gravada Exo
n
e la BI Valor
Nro Serie
ació Operación Operación IGV y/o operac. Importe Tipo Fecha Tipo CP Nro CP Embarcado
ISC IVAP Otros CP Estado
Inafecta IPM gravada Total CP Cambio Emisión CP Modifica Modifica de la
Modifica
vada Exonerada con IVAP Exportación
46
CPC Luz HIRACHE Flores
RVI 2016
14.1 RVI 2016 – Versión 5.0 (34 campos obligatorios y 34 opcionales)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Núm ero
correlativo del
asiento contable Serie del CdP
Fecha de Núm ero del Núm ero del Núm ero de
identificado en Fecha de o núm ero de Tipo de Doc
CUO (RG)/ Nro Vencim iento CdP. CdP. Docum ento Apellidos y nom bres, denom inación o
Periodo el cam po 2, em isión del Tipo de CdP serie de la de Identidad
Correlativo (RER) o Fecha de núm ero núm ero de Identidad razón social del cliente
cuando se utilice CdP m aquina del cliente
Pago (1) inicial (2) final(2) del cliente
el Código Único registradora
de la Operación
(CUO).
13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
Otros
conce ptos ,
Valor Im porte total Im porte total B.I. de la
B.I. de la tributos y Cód
facturado de De s cue nto De s cue nto de la de la ope ración Im porte total
ope ración IGV ISC IVAP cargos que M
la de la B.I. de l IGV ope ración ope ración gravada con de l CdP
gravada (4) no form an (T
e xportación e xone rada inafe cta e l IVAP
parte de la
B.I.
25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 al 68
Ide ntificación de l
Contrato o de l
proye cto e n e l cas o de
Fe cha de los Ope radore s de las Indicador de
Núm e ro de Error tipo 1:
Código de la e m is ión de l Tipo de l CdP Núm e ro de l s ocie dade s Com probante s Cam pos de
tal Tipo de s e rie de l CdP incons is te nci
M one da CdP original que s e CdP que s e irre gulare s , de pago Es tado libre
cam bio (5) que s e a e n e l tipo
(Tabla 4) que s e m odifica (6) m odifica (6) cons orcios , joint cance lados con utilización.
m odifica (6) de cam bio
m odifica (6) ve nture s u otras m e dios de pago
form as de contratos
de colaboración
e m pre s arial, que no
48
CPC Luz HIRACHE Flores
Modificaciones al RVI
No necesiten consignar información en alguna de las siguientes casillas
del PDT 621 IGV – Renta mensual, Formulario Virtual Nº 621:
Se condiciona el uso de Sub libro 14.2 de manera conjunta con el sub libro
8.3, en el periodo en que se cumplan con los requerimientos para ello.
49
CPC Luz HIRACHE Flores
RVI SIMPLIFICADO 2016
Versión 5.0 - 14.2 RVI Simplificado (25 campos obligatorios y 25 opcionales)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Apellidos y
Serie del CdP
Número Fecha de Número del Número del Número de nombres,
CUO (RG)/ Nro Fecha de o número de Tipo de Doc B.I. de la
correlativo Vencimiento CdP. CdP. Documento denominació
Periodo Correlativo emisión del Tipo de CdP serie de la de Identidad operación IGV
del asiento o Fecha de número número de Identidad n o razón
(RER) CdP maquina del cliente gravada (4)
contable Pago (1) inicial (2) final(2) del cliente social del
registradora
cliente
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 al 50
Otros
conceptos, Indicador de
Fecha de
tributos y Número de Error tipo 1: Comprobant
Código de la emisión del Tipo del CdP Número del Campos de
cargos que Importe total Tipo de serie del CdP inconsistenci es de pago
Moneda CdP original que se CdP que se Estado libre
no forman del CdP cambio (5) que se a en el tipo cancelados
(Tabla 4) que se modifica (6) modifica (6) utilización.
parte de la modifica (6) de cambio con medios
modifica (6)
base de pago
imponible
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23
Adquisiciones Adquisiciones
Base imponible de las
gravadas que dan gravadas que dan
adquisiciones
derecho a crédito derecho a crédito
gravadas que no dan
fiscal y/o saldo a fiscal y/o saldo a
derecho a crédito
favor por favor por Base Otros
Comprobante de Pago físico y/o fiscal y/o saldo a
Proveedor exportación, exportación,
favor por
imponible tributos
electrónico destinadas destinadas a
exportación, por no de las y
exclusivamente a operaciones gravadas
Número estar destinadas a adquisicio cargos
Código operaciones y/o de exportación y a
correlati operaciones gravadas nes no que no Importe
Periodo Único de la
vo del
gravadas y/o de operaciones no
y/o de exportación gravadas
ISC
Operación exportación gravadas formen total
CUO internas parte de
Apellidos
Tipo de y y/o de la base
Fecha Año
Fech
de Tipo de Núme
Docum nombres, importació imponib
a de Númer ento de denomina Base Base Base n le
Venci- (Tabla Serie emisi ro Número IGV IGV IGV
emisi o final Identida ción o imponible imponible imponible
mient 10) ón inicial
ón d (Tabla razón
o DUA
2) social del
proveedor
24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
Error Error
Constancia de tipo 3 tipo 4
Contrato
Moneda Documento modificado Depósito de Inconsis Inconsis
de
Detracción Error tencia tencia de
Marca del colaborac Error
Clasificación tipo 2 por DNI que
comprobant ión tipo 1
de los Inconsis proveed fueron Indicador
e de pago empresari Inconsis
bienes y tencia ores que utilizado de medio
sujeto a al que no tencia en Estado
servicios por renuncia s en Liq. de pago (1
retención lleven el tipo
Código adquiridos proveed ron a la De = Si)
Código Tipo de Fecha de Fecha de (1 si hay contabilid de
Tipo Serie de la Número Número (Tabla 30) ores no exonera Compra
(Tabla 4) cambio emisión emisión retención) ad cambio
DUA habidos ción del y que ya
independi
Apéndic cuentan
ente
e I del con
IGV. RUC.
Modificaciones al RC
• Se crea la nueva Tabla 30 de uso obligatorio respecto de los comprobantes de
pago que permiten el uso del IGV como crédito fiscal, esto es aquellos
comprobantes de pago con estado 1 y 6, e incluso es obligatorio cuando se corrige
o rectifica un registro ya informado de periodos anteriores cuyo estado es 9.
TABLA 30
N° DESCRIPCIÓN
1 MERCADERIA, MATERIA PRIMA, SUMINISTRO, ENVASES Y EMBALAJES
2 ACTIVO FIJO
3 OTROS ACTIVOS NO CONSIDERADOS EN LOS NUMERALES 1 Y 2
GASTOS DE EDUCACIÓN, RECREACIÓN, SALUD, CULTURALES.
REPRESENTACIÓN, CAPACITACIÓN, DE VIAJE, MANTENIMIENTO DE
4 VEHICULO Y DE PREMIOS
5 OTROS GASTOS NO INCLUIDOS EN EL NUMERAL 4
Modificaciones al RC
13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
N° CdP o N° de
Apellidos y
orden del Apellidos y
Año de Núm ero de nom bres, Pais de la Vínculo entre
form ulario físico nom bres,
em isión de la Pais de la Dom icilio en Núm ero de identificación denom inació residencia el
o virtual donde Monto de Código de la denom inació
DUA o DSI Tipo de residencia el extranjero identificación fiscal del n o razón del contribuyent
conste el pago retención del Moneda n o razón
que sustenta cam bio del sujeto no del sujeto no del sujeto no beneficiario social del beneficiario e y el
del im puesto, N° IGV (Tabla 4) social del
el crédito dom iciliado dom iciliado dom iciliado efectivo de beneficiario efectivo de residente en
DUA o DSI, que sujeto no
fiscal los pagos efectivo de los pagos el extranjero
sustente el dom iciliado.
los pagos.
crédito fiscal. Tabla 27
Tabla 35
26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 al 72
Aplicación
del
Deducción / Modalidad
Convenios penultim o
Costo de del servicio Cam pos de
Tasa de Im puesto para evitar la Exoneración parrafo del
Renta Bruta Enajenación Renta Neta Tipo de Renta prestado por Estado libre
retención retenido doble aplicada Art. 76° de la
de bienes de el no 0y9 utilización.
im posición Ley del
capital dom iciliado
Im puesto a la
Tabla 25 Tabla 33 Tabla 31
Tabla 32 Renta
SI aplica
“1” 57
CPC Luz HIRACHE Flores
RC OPERACIONES CON NO DOMICILIADOS
N° DESCRIPCIÓN
00 Otros
46 Formulario de Declaración - pago o Boleta de pago de tributos Campo
11
Internos
50 Declaración Única de Aduanas - Importación definitiva
51 Póliza o DUI Fraccionada
52 Despacho Simplificado - Importación Simplificada
53 Declaración de Mensajería o Courier
58
CPC Luz HIRACHE Flores
RC OPERACIONES CON NO DOMICILIADOS
TABLA 33: EXONERACIONES DE OPERACIONES DE NO DOMICILIADOS (ART. 19 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA) Campo
32
N° DESCRIPCIÓN
Los intereses provenientes de créditos de fomento otorgados directamente o mediante proveedores o intermediarios
1 financieros por organismos internacionales o instituciones gubernamentales extranjeras.
2 Las rentas de los inmuebles de propiedad de organismos internacionales que les sirvan de sede.
Las remuneraciones que perciban, por el ejercicio de su cargo en el país, los funcionarios y empleados considerados como
tales dentro de la estructura organizacional de los gobiernos extranjeros, instituciones oficiales extranjeras y organismos
3 internacionales, siempre que los convenios constitutivos así lo establezcan.
Los ingresos brutos que perciben las representaciones deportivas nacionales de países extranjeros por sus
4 actuaciones en el país.
Las regalías por asesoramiento técnico, económico, financiero, o de otra índole, prestados desde el exterior por
5 entidades estatales u organismos internacionales.
Los ingresos extranjeros por los espectáculos en vivo de teatro, zarzuela, conciertos de música clásica, ópera,
opereta, ballet y folclor, calificados como espectáculos públicos culturales por el Instituto Nacional de Cultura,
6 realizados en el país. brutos que perciben las representaciones de países.
59
CPC Luz HIRACHE Flores
RC OPERACIONES CON NO DOMICILIADOS
N° DESCRIPCIÓN
00 NINGUNO
01 CANADA Campo 31
02 CHILE
03 COMUNIDAD ANDINA DE NACIONES (CAN)
04 BRASIL
05 ESTADOS UNIDOS MEXICANOS
06 REPUBLICA DE COREA
07 CONFEDERACIÓN SUIZA
08 PORTUGAL
09 OTROS
N° DESCRIPCIÓN
Campo 34
1 SERVICIO PRESTADO INTEGRAMENTE EN EL PERÚ
2 SERVICIO PRESTADO PARTE EN EL PERÚ Y PARTE EN EL EXTRANJERO
3 SERVICIO PRESTADO EXCLUSIVAMENTE EN EL EXTRANJERO
60
CPC Luz HIRACHE Flores
RC OPERACIONES CON NO DOMICILIADOS
00 Bienes
12
03 Rentas de bienes situados en el país o derechos utilizados en el país, incluye enajenación. Art. 9° b)
04 Regalias: Bienes o derechos por los que pagan son utilizados país. Art. 9° b) 12
21
09 lleven a cabo en territorio nacional. Art. 9° e)
Originadas en el trabajo personal que lleven a cabo en el territorio nacional No
61
CPC Luz HIRACHE Flores
NUEVO SUB LIBRO - RC SIMPLIFICADO 2016
Número de Otros
RUC del Apellidos y conceptos,
Número Tipo de B.I. Adq. Gravadas Importe total
Número Fecha de proveedor o nombres, tributos y
CUO (RG)/ Nro Fecha de del CdP Número del Documento destinadas de las
correlativo Vencimient Tipo Serie del número de denominació cargos que
Periodo Correlativo emisión del número CdP número de Identidad exclusivamente a IGV adquisicione
del asiento o o Fecha de CdP CdP. documento n o razón no formen
(RER) CdP inicial final (2). del op. gravadas y/o s registradas
contable de Pago (1) de Identidad, social del parte de la
(2). proveedor de exportación según CdP.
según proveedor. base
corresponda. imponible.
17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 al 62
Error tipo 3:
inconsistenci
Fecha de Indicador de
Tipo de Número de la Clasificación Error tipo 2: a por
Fecha de Número de emisión de la Error tipo 1: Comprobant
Código de Tipo de CdP que Número del Constancia Marca del de los bienes inconsistenci proveedores Campos
emisión del serie del CdP Constancia inconsistenci es de pago
la Moneda cambio se CdP que se de Depósito CdP sujeto y servicios a por que Estado de libre
CdP que se que se de Depósito a en el tipo cancelados
(Tabla 4) (3). modifica modifica (4). de Detracción a retención adquiridos proveedores renunciaron utilización.
modifica (4). modifica (4). de Detracción de cambio con medios
(4). (6) (Tabla 30) no habidos a la
(6) de pago
exoneración
del Apéndice
63
CPC Luz HIRACHE Flores
NUEVO SUB LIBRO - RC SIMPLIFICADO 2016
No necesiten consignar información en alguna de las siguientes casillas
del PDT 621 IGV – Renta mensual, Formulario Virtual Nº 621:
Casilla 107 - Compras nacionales gravadas destinadas a ventas gravadas
exclusivamente.
Casilla 110 - Compras nacionales gravadas destinadas a ventas gravadas y no
gravadas.
Casilla 113 - Compras nacionales gravadas destinadas a ventas no gravadas
exclusivamente.
Casilla 114 - Importaciones destinadas a ventas gravadas exclusivamente.
Casilla 116 - Importaciones destinadas a ventas gravadas y no gravadas
Casilla 119 - Importaciones destinadas a ventas no gravadas exclusivamente
Casilla 122 - Importaciones no gravadas
Casilla 169 - Otros créditos del IGV
Casilla 303 - Saldo a favor del Impuesto a la Renta del ejercicio anterior.
64
CPC Luz HIRACHE Flores
ESTADOS DEL RC
ESTADO DESCRIPCIÓN
0 Operación del periodo (anotación optativa sin efecto en el IGV)
Cuando se anota el CdP o documento en el periodo que se
Ver Anexo 2 RS 286- 1 emitió o que se pagó el impuesto, según corresponda.
2009/SUNAT Reglas Cuando la fecha de emisión del CdP o de pago del impuesto, por
Generales de la
operaciones que otorguen derecho a crédito fiscal, es anterior
información de los
CdP y/o documentos. al periodo de anotación y esta se produce dentro de los doce
(Comprende validaciones meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
de SERIE y NUMERO del 6 corresponda.
CdP y/o documento en el
Cuando la fecha de emisión del CdP o pago del impuesto, por
RC: campos 6; 7; 8; 9 y 10
y RVI :campos 6; 7; 8 y 9. operaciones que otorgaban derecho a crédito fiscal, es anterior
Validación del tipo de CdP al periodo de anotación y esta se produce luego de los doce
o Doc y los estados en el
meses siguientes a la emisión o pago del impuesto, según
RVI y RC.)
7 corresponda.
Cuando se realice un ajuste o rectificación en la anotación de la
9 información de una operación registrada en un periodo anterior.
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13
14 al 26
Nro Nro Nro Nro correlativo
Código Código de la Campos de
Correlativo Fecha de la Glosa o descripción de la naturaleza de la Movimientos Movimientos correlativo correlativo utilizado en el
Periodo CUO del Plan cuenta Estado libre
del asiento operación operación registrada, de ser el caso. del Debe del Haber utilizado utilizado en Registro de
de Ctas contable utilización.
Contable en el RVI el RC Consignaciones.
• Es obligatorio en el mes de enero cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez.
• En los demás meses se puede optar por generar un «libro vacio», salvo que el Plan Contable sufra
modificaciones.
Nº
Correlativ
o del Código Código de
asiento del Plan la cuenta Fecha de la Movimientos Movimiento
Periodo CUO Contable de Ctas contable operación Glosa del Debe del Haber
ESTADO DESCRIPCIÓN
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 al 44
Dato Estructurado:
Número de
Glosa o Código del libro,
serie del
Número del descripción campo 1, campo 2 y
comprobante
comprobante de la Glosa campo 3 del Campos
de pago o Fecha de la
de pago o Fecha Fecha de naturaleza de referencial, Movimientos Movimientos Registro de Ventas de libre
documento operación o Estado
documento contable vencimiento la operación de ser el del Debe del Haber e Ingresos o del utilización
asociada a la emisión
asociada a la registrada, caso Registro de .
operación, de
operación de ser el Compras,
corresponde
caso. separados con el
r
carácter "&".
71
CPC Luz HIRACHE Flores
13.1 RIPV ELECTRONICO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
2210150100000019
2210150100000000
14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 al 54
Cantidad de
unidades
físicas del
Código del bien
Método de ingresado (la
Código de valuación de primera tupla Costo Cantidad de Cantidad de
la unidad existencias corresponde unitario del Costo total unidades Costo Costo total unidades Costo Costo total Indica el Campos de
Descripción de de medida aplicado al saldo bien del bien físicas del unitario del del bien físicas del unitario del del saldo estado de la libre
la existencia (Tabla 6) (Tabla 14) inicial) ingresado ingresado bien retirado bien retirado retirado saldo final saldo final final operación utilización.
72
CPC Luz HIRACHE Flores
13.1 RIPV ELECTRONICO
1. Obligatorio
2. Consta de 16 dígitos:
• Los 8 primeros dígitos corresponden al código de
clasificación:
Código de la existencia, de Los primeros 2 dígitos identifican el "Segmento",
acuerdo al Catálogo Único de los 2 siguientes a la "Familia",
Bienes, Servicios y Obras (CUBSO) los 2 siguientes a la "Clase" y
establecido por el Organismo los dos siguientes al "Commodity“.
Supervisor de las Contrataciones
del Estado (OSCE) vigente cada • Los 8 últimos dígitos corresponden al Código de
año. identificación del Item establecido por el OCSE. De no
existir dicho Item se deberá incluir 8 ceros (00000000).
13.1 RIPV ELECTRONICO
Periodicidad es SEMESTRAL
74
CPC Luz HIRACHE Flores
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES
ELECTRONICO
Sujetos Obligados:
Los PRICOS Nacionales que tiene la obligación de llevar el RIPV electrónico
y siempre que sus ingresos brutos anuales del ejercicio anterior sean
iguales o mayores a 3,000 UIT (S/. 11,550 MM), a partir del 01 de enero
del 2016.
Periodicidad: Anual
75
CPC Luz HIRACHE Flores
3.1 Libro de Inventarios y Balances
LIBRO DEde
Balance INVENTARIO Y BALANCES ELECTRONICO
comprobación
Principales Cambios: 3.1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
• Se eliminan 2 sub 3.2 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
3.3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
libros: 3.21 y 3.22 – TERCEROS Y 13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
3.4 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
• Se incluyen 2 sub libros: A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
3.5 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS -
3.24 y 3.25 TERCEROS O CUENTA 17 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
3.6 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE
• Se modifican los COBRANZA DUDOSA
3.7 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 - MERCADERIAS Y LA CUENTA 21 -
PRODUCTOS TERMINADOS
nombres de 2 sub 3.8 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 30 INVERSIONES MOBILIARIAS
3.9 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 - INTANGIBLES
libros: 3.1 y 3.18 3.11 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES Y
PARTICIPACIONES POR PAGAR (2)
3.12 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES –
TERCEROS Y LA CUENTA 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
3.13 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS –
TERCEROS Y DE LA CUENTA 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
3.14 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 - BENEFICIOS SOCIALES DE LOS
TRABAJADORES (PCGR) - NO APLICABLE PARA EL PCGE (2)
3.15 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 37 ACTIVO DIFERIDO Y DE LA CUENTA 49
PASIVO DIFERIDO
3.16 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL
3.16.1 DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL
3.16.2 ESTRUCTURA DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES
3.17 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIÓN
3.18 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO DIRECTO
3.19 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
3.20 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS
3.21 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL PLAN CONTABLE UTILIZADO
3.22
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DE LAS CUENTAS Y/O PARTIDAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
3.23 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
3.24 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
3.25 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO - MÉTODO INDIRECTO
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES ELECTRONICO
Código de
Saldo al
la Cuenta Saldo al 31 Transferencia Transferen Resultado Resultado Impuesto a Impuesto a
Saldo Saldo 31 de Cuentas de Cuentas
Contable Movimentos Movimientos de sy cias y por por la renta la renta
Periodo inicial del inicial del diciembr balance de balance Estado
utilizado en del debe del haber diciembre cancelaciones cancelacio naturaleza naturaleza diferido diferido
debe haber e activo pasivo
el PDT deudor debe nes haber pérdidas ganancias activo pasivo
acreedor
Renta
Nuevos campos
LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES ELECTRONICO
Sectores Diversos:
3.1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA CÓDIGO
Cambios: Activos
Activos Corrientes
Los sub libros 3.1, Efectivo y Equivalentes al Efectivo 1D0109
Otros Activos Financieros 1D0114
3.18, 3.19, 3.20, Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 1D0121
3.24 y 3.25 (Estados Inventarios 1D0106
Activos Biológicos 1D0112
Financieros) son Activos por Impuestos a las Ganancias 1D0117
codificados de Otros Activos no financieros 1D0113
Total Activos Corrientes Distintos de los Activos o Grupos de Activos para su Disposición
acuerdo a lo Clasificados como Mantenidos para la Venta o para Distribuir a los Propietarios 1D0118
establecido por la Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para la
Venta 1D0119
SMV (Tabla 34) Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos para
Distribuir a los Propietarios 1D0120
Activos no Corrientes o Grupos de Activos para su Disposición Clasificados como Mantenidos
para la Venta o como Mantenidos para Distribuir a los Propietarios 1D0115
Total Activos Corrientes 1D01ST
Activos No Corrientes
Otros Activos Financieros 1D0217
Inversiones en subsidiarias, negocios conjuntos y asociadas 1D0221
Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar 1D0219
Activos Biológicos 1D0216
Propiedades de Inversión 1D0211
Propiedades, Planta y Equipo (neto) 1D0205
Activos intangibles distintos de la plusvalia 1D0206
Activos por impuestos diferidos 1D0207
Plusvalía 1D0212
Otros Activos no financieros 1D0208
Total Activos No Corrientes 1D02ST
TOTAL DE ACTIVOS 1D020T
REGISTRO DE COSTOS ELECTRONICO
Sujetos Obligados:
Los PRICOS Nacionales que tiene la obligación de llevar el RIPV electrónico
y siempre que sus ingresos brutos anuales del ejercicio anterior sean
iguales o mayores a 3,000 UIT (S/. 11,550 MM), a partir del 01 de enero
del 2016.
Periodicidad: Anual
79
CPC Luz HIRACHE Flores
REGISTRO DE COSTOS ELECTRONICO
• Se crea un nuevo sub libro 10.4 Registro de Costos - Centro de
Costos (7 campos obligatorios y 7 opcionales)
Unidad de Operación, de
la Unidad Económica
Administrativa, de la Centro de Costos, Centro de
Unidad de Negocio, de la Utilidades o Centro de
Número Unidad de Producción, de Inversión
Periodo Estado
correlativo la Línea, de la Concesión,
del Local o del Lote
CASUISTICAS
PLE V. 5.0
(Versión Beta
disponible en la
web de SUNAT).
OP N° 1 RVI - ANOTACION DE BV CONSOLIDADAS CON DESCUENTO
Elaborar en una
hoja de trabajo,
distinguiendo los
valores por
estados, de tal
manera que
permita verificar
el importe
declarado del
periodo
“OCTUBRE”.
Elaborar en una
hoja de trabajo,
distinguiendo los
valores por
estados, de tal
manera que
permita verificar
el importe
declarado del
periodo
“OCTUBRE”.
08100001 20/09/2015 01 001 0010280 6 10081385187 CALZATURAS MARISCAL S.R.L. 9,600.00 1,728.00 11,328.00
08100002 25/09/2015 05/09/2015 14 C001 556210321 6 20510131828 CIA DE LUZ PERU SAA 5,600.00 1,008.00 6,608.00
08100003 08/10/2015 01 050 0000528 6 20109072177 RESTAURANT LOS FAROLES SAC 480.00 86.40 48.00 614.40
08100004 10/10/2015 01 080 0005556 6 20524930308 PASARELLA SRL 15,600.00 2,808.00 18,408.00
08100005 15/10/2015 03 001 0000205 6 10027717999 CABANA DIAZ, ELSA 32.00 32.00
08100006 19/09/2015 12 74912111102111 650055810 6 20100049181 TAI LOY S.A. 1,250.00 225.00 1,475.00
Datos:
A D QU ISIC ION ES GR A V A D A S IM POR TE
C OM PR OB A N TE D E PA GO IN FOR M A C IÓN D EL PR OV EED OR
D ESTIN A D A S TOTA L
A OPER A C ION ES GR A V A D A S Y
D OC U M EN TO D E A PELLID OS Y N OM B R ES, / O EX POR TA C ION
N U M ER O
ID EN TID A D D EN OM IN A C ION O R A ZON SOC IA L
OTR OS
N º A SIEN TO FEC HA
TR IB U TOS Y
L.D EM ISION
C A R GOS
TIPO N º D E SER IE
TIP B A SE
N Ú M ER O IGV
O IM PON IB LE
08090001 25/09/2015 04 001 0000150 6 45625721 ROSALES PEREZ, JULIAN 800.00 800.00
SUPERINT. NACIONAL DE ADUANAS
08100022
09/10/2015 46 1662 098654214 6 20131312955 Y DE ADMIN. TRIBUTARIA - SUNAT 800.00 144.00 944.00
107