Carta A La Gerencia Preliminar

COMERCIAL “LOS SEIS
EXCELENTES”
CARTA A LA GERENCIA
REVISIÓN PRELIMINAR
ÍNDICE
1. Nuestro compromiso con Comercial LOS SEIS EXCELENTES.Error! Bookmark

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2. Responsabilidades De La Administración ................ Error! Bookmark not defined.
3. Acceso A Los Registros ........................................... Error! Bookmark not defined.
4. Monteros Y Asociados Auditores: Nuestra MetodologíaError! Bookmark not

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5. Implementación de “Monteros Y Asociados Auditores” en Comercial LOS SEIS

EXCELENTES.............................................................. Error! Bookmark not defined.
6. Alcance del Trabajo ................................................ Error! Bookmark not defined.
7. Informes Oportunos y Plazos de Entrega ................. Error! Bookmark not defined.
8. Honorarios Profesionales ........................................ Error! Bookmark not defined.

Dirección: Calle Sofía Gonzales Oe1-296 y Av. Simón Bolívar
Casilla Postal: 1485
RUC: 1727670869001
Teléfono: (02) 347-4664
Correo Electrónico: jhonmonteros3001@gmail.com
Quito, 24 de mayo del 2018
Señor
Dr. Juan E. Calderón

PRESIDENTE DEL DIRECTORIO
LOS SEIS EXCELENTES
Estimado Señor Calderón
En nuestra planeación y ejecución de la auditoría de los estados financieros por el año que terminado
el 31 de diciembre del 2017 para Comercial LOS SEIS EXCELENTES, efectuamos un estudio
del sistema de control interno, a efectos de determinar nuestros procedimientos de auditoria con el
propósito de expresar una opinión sobre los estados financieros. Nuestro propósito no fue el de
obtener una total seguridad sobre la estructura de control interno.
Para ejecutar nuestra auditoría de manera oportuna y eficiente, hemos desarrollado algunos
procedimientos de auditoría a nuestra revisión preliminar y como resultado de tales procedimientos,
hemos determinado las siguientes recomendaciones sobre ciertos asuntos que se relacionan con la
estructura de control interno y otros aspectos de carácter administrativo, contable y operativo.
Este informe está dirigido únicamente para información y uso del Directorio, la Gerencia General
y otros miembros de la empresa.
Atentamente,
Monteros Granada Jhon Freddy

Socio
Registro Profesional: 0869
MONTEROS Y ASOCIADOS AUDITORES
I. ASPECTOS IMPOSITIVOS “IMPUESTOS”
1. Ausencia de un especialista tributario
Observación
Se identificó que la empresa no cuenta con un especialista tributario de planta que permita analizar
y dar respuesta a inquietudes que surjan durante el desarrollo de las actividades de la empresa con
relación a los requerimientos impositivos.
Riesgo
Posibles glosas, multas y sanciones por parte del órgano controlador impositivo.
Recomendación
Seleccionar y contratar un especialista tributario.
Comentario del funcionario responsable
Ing. Francisco Garzón, Gerente General.- se realizará un análisis con las áreas de Recursos
Humanos y Financiero para determinar la factibilidad presupuestaria de realizar el procedimiento
de selección y admisión de un especialista tributario.
Fecha estimada de regularización
Hasta el 30 de junio del 2018.
2. Archivo de documentación incumple la ley
Observación
Identificamos que la empresa no archiva la documentación de sus operaciones como estipula la ley
durante siete años sino que solamente la archiva por dos años ya que su almacenamiento genera
gastos y lo que se busca es reducir los mismos.
Riesgo
Posibles multas, sanciones y glosas por parte del órgano controlador impositivo.
Recomendación
Dar cumplimiento de la ley archivando y almacenando la documentación adecuadamente.

Dra. Mónica Noboa.- Se procederá a partir del presente año a guardar la documentación durante el
tiempo que determina la ley en la bodega de la compañía.
3. Adquisición de Facturas en Exceso
Observación
Se identificó que la empresa compra o envía a manufacturar facturas en exceso con el objeto de
reducir costos, además de eso que las facturas no empleadas que fueron adquiridas en exceso son
almacenadas en una bodega cerca de comedor durante diez años porque la destrucción de las
mismas genera gastos que la empresa no desea asumir.
Riesgo
Generar más Gastos para empresa y posibles sanciones impositivas.
Recomendación
Realizar un análisis de la cantidad de facturas que emplea la empresa por periodo para determinar
una cantidad razonable de impresión y compra.
Ramiro Aguirre, Contador General.- se procederá a realizar el análisis sugerido por auditoría con el
fin de que la siguiente compra se la realice razonablemente.
4. Excedente de facturas incumple procedimiento impositivo
Observación
Se identificó que la empresa no cumple con el procedimiento necesario para dar de baja las facturas
compradas en exceso que impone el órgano impositivo, además se nos manifestó que por falta de
capacitación el contador de la empresa no conoce el procedimiento adecuado.
Riesgo
Multas y Sanciones aplicadas por el órgano impositivo.
Recomendación
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Capacitar al contador de la empresa y aplicar el procedimiento estipulado por el órgano impositivo
para dar de baja las facturas.
Dra. Mónica Noboa, Vicepresidente Financiero y Administrativo.- Se enviará a capacitaciones

realizadas por el SRI además se investigará y aplicará el procedimiento impositivo para dar de baja
facturas no empleadas adecuadamente.
Hasta el 15 de Julio del 2018.
5. Incumplimiento del instructivo para facturas en Caja Chica
Observación
Identificamos que los encargados de caja chica no llevan un adecuado control de los fondos de caja
chica y sobre todo los documentos que respaldan su uso, a decir del encargado en los arqueos
sorpresivos realizados se constató facturas de gastos realizados a nombre de la empresa que además
no cuentan con las respectivas retenciones, cuando las facturas y comprobantes de compras deben
realizarse a nombre de los encargados de caja chica como estipula la ley de comprobantes de ventas.
Riesgo
Posibles multas, sanciones y glosas por parte del órgano controlador impositivo.
Recomendación
Capacitar a los encargados de caja chica para que conozcan las bases impositivas.
Freddy Ayala, Contador Auxiliar de Impuestos.- se procede en el acto realizar la capacitación de

los encargados de caja chica en coordinación con el departamento de recursos humanos.
Hasta el 30 de mayo de 2018.
6. Tarjetas Corporativas Innecesarias
Observación
Identificamos que la empresa cuenta con tarjetas corporativas para todos sus vicepresidentes y el
gerente general con una adicional para sus cónyuges que las emplean para gastos personales
mensuales que no excedan los $ 1000.00 en caso de hacerlo la empresa procede a descontar el cargo
adicional.
7
.
Riesgo
Resultados de la empresa no son razonables incumpliendo normativa internacional y posibles glosas

por parte del órgano impositivo.
Recomendación
Emplear las tarjetas corporativas eficazmente evitando los gastos que no corresponden al giro del
negocio, de ser posible eliminar o reducir el número de tarjetas corporativas.
Ing. Francisco Garzón, Gerente General.- Se realizará un estudio para la reducción de las tarjetas
corporativas de la empresa.
Hasta el 31 de agosto del 2017.
7. Contador no ha sido capacitado en los cinco últimos años
Observación
Identificamos que el contador general de la empresa no ha sido capacitado durante los cinco últimos
años generando así desconocimiento e ignorancia de la ley impositiva.
Riesgo
Desconocimiento de la normativa impositiva y contable realizando procedimiento erróneos que

implican información financiera no razonable como exige la normativa internacional y posibles
sanciones por parte del órgano impositivo por aplicación de técnicas desactualizadas o no aplicadas.
Recomendación
Capacitar al contador general de la empresa.
Dra. Mónica Noboa, Gerente Financiero.- Se enviará a capacitaciones realizadas por el SRI en
cuanto sea posible y estén disponibles.
Hasta el 31 de diciembre del 2017.
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II. ASPECTOS TECNOLÓGICOS
1. Equipo Tecnológico AS-400 sin Mantenimiento
Observación
Se identificó que la empresa cuenta con un equipo de uso tecnológico AS-400 adquirido en el año
2006 , mismo que funcionó con normalidad hasta el año 2010 ya que a partir de esa fecha no se ha
podido realizarle el respectivo mantenimiento ya que la empresa IBM el proveedores del servicio
salió del país.
Riesgo
Posibles funcionamientos deficientes en los procesos de la empresa generando retrasos y congestión

en realización de las actividades diarias de todos los departamentos de la empresa.
Recomendación
Analizar la posibilidad de adquirir un equipo actualizado y de mayor gama en base a una selección
minuciosa del proveedor previendo que se pueda realizar los mantenimientos adecuados para
conservación idónea del equipo tecnológico.
Ing. Francisco Garzón, Gerente General.- Se cuenta actualmente con un proyecto para la adquisición
de un equipo moderno.
2. Departamento de ventas emplea Claves Genéricas
Observación
Se identificó que la empresa cuenta para el departamento de ventas con claves genéricas
diferenciándose así de los demás departamentos ya que la empresa para cada empleado nuevo
asigna una clave nueva personal que deberá ser renovada cada tres meses. A decir del señor Bolívar
Arequipa esto se debe a que por agilitar el servicio de atención a clientes esta particularidad es
necesaria.
Riesgo
Problemas para identificar al empleado que realizo un procedimiento de ventas que generé mal
estar y conflictos con la clientela, además de que no se puede controlar efectivamente el desempeño
de cada empleado.
Recomendación
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Asignar claves personales a todos los empleados incluyendo a los empleados del departamento de
ventas.
Ing. Andrés Pazmiño, Vicepresidente Comercial.- a partir del mes de junio de 2018 por
recomendación de auditoria externa se procederá a emitir claves personales para todo empleado del
departamento de ventas.
3. Inexistente mantenimiento preventivo a equipos tecnológicos
Observación
Identificamos que la empresa solamente realiza mantenimientos de los equipos tecnológicos cuando
un empleado lo solicita o encuentra un defecto y no cuenta con mantenimientos preventivos.
Riesgo
Los equipos tecnológicos pueden sufrir averías complejas que afecten su rendimiento.
Recomendación
Realizar mantenimientos preventivos a los equipos tecnológicos por lo menos una vez cada
trimestre.
Ing. Bolívar Arequipa, Vicepresidente de Tecnología.- Se planificará la implementación de

mantenimientos preventivos para los equipos tecnológicos que se realizarán de acuerdo al análisis
realizado semestralmente.
4. No se cuenta con un inventario de licencias de programas instaladas en equipos
Observación
La empresa no cuenta con un inventario de las licencias que han sido instaladas en los equipos de
computación que posee la empresa.
Riesgo
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Posibles conflictos legales por parte de los dueños de los programas que hayan sido instalados y
que no tengan la respectiva licencia de funcionamiento.
Recomendación
Inventariar y dar seguimiento a aquellas licencias que no sean legales o que hayan caducado para
dar pronta solución a los posibles problemas que puedan generarse.
Ing. Bolívar Arequipa.- Por el momento no es posible realizar un inventario de los programas y
licencias a todos los equipos de la empresa pero esperamos para el próximo año poderlo hacer.
5. No se ha restringido el acceso a los equipos mediante puerto USB y Diskette
Observación
Identificamos que los equipos propiedad de la empresa cuentan con puertos de USB y Diskette y
que no han sido deshabilitados.
Riesgo
Posibles fugas y sustracción de información privada de la empresa.
Recomendación
Deshabilitar los puertos USB y Diskette.
Ing. Bolívar Arequipa. Vicepresidente de Tecnología- Se procederá con el equipo del departamento
de tecnología a deshabilitar todos los puertos por los que se pueda extraer información de la
empresa.
6. Equipos de computación sin antivirus
Observación
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Identificamos que no todos los equipos de computación cuentan con su respectivo antivirus, a decir
del encargado solo cuentan con esta aplicación los equipos considerados importantes. No se
especificó cuáles son.
Riesgo
Virus tecnológicos puedan afectar el funcionamiento de los equipos y por sobre todo pueden estar
vulnerables los equipos ante el robo de información.
Recomendación
Instalar antivirus en todos los equipos con sus respectivas licencias.
Ing. Bolívar Arequipa. Vicepresidente de Tecnología- Es necesario que esos tipos de gastos sean
aprobados por la junta general de accionistas por lo que se realizará una petición de reunión.
7. Ingresos a centro de cómputo incumple procedimiento de registro
Observación
Identificamos que algunas personas al ingresar al centro de cómputo no proceden a registrarse en

la bitácora como indica el procedimiento de acceso al lugar especificado, es decir hacen caso omiso
de los parámetros de seguridad estipulados por la empresa.
Riesgo
Sustracción de información por parte de personas que no realizan el registro.
Recomendación
Incrementar los controles y obligar a todo personal de ingreso su respectivo registro en la bitácora
correspondiente.
Ing. Bolívar Arequipa. Vicepresidente de Tecnología- se ha delegado a la señorita secretaria del

departamento de tecnología el control y registro de las personas que ingresan al centro de cómputo.
Hasta el 31 de mayo del 2018.
8. Manuales desactualizados desde el año 2015
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Observación
Se identificó que los manuales del área de tecnología no han sido actualizados desde el año 2015
aunque se encuentra en elaborándose una actualización en el años 2018.
Riesgo
Procedimientos empleados desactualizados haciéndolos deficientes y arcaicos.
Recomendación
Culminar el manual que se encuentra elaborándose y aprobarlo inmediatamente para su empleo.
Ing. Bolívar Arequipa. Vicepresidente de Tecnología.- se culminara el manual y se pondrá en uso

tan pronto como sea posible.
9. Empresa no cuenta con un plan de continuidad en casos de terremotos o terrorismo
Observación
Identificamos que la empresa no cuenta con un plan de continuidad para casos como desastres
naturales o atentados con respecto al resguardo y cuidado de la información que posee sobre todas
las actividades que realiza.
Riesgo
Posibles pérdidas por falta de recuperación oportuna de las partidas.
Recomendación
Implementar un plan de continuidad de la información.
Ing. Bolívar Arequipa. Vicepresidente de Tecnología.- se realizará conjuntamente con la gerencia

general la implementación de un plan de ese tipo siempre y cuando exista capacidad presupuestaria.
10. Deficiente resguardo de respaldos extraídos semanalmente
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Observación
Se pudo identificar que la empresa semanalmente realiza copias de seguridad “back up” de toda la
información que maneja, mismas que son almacenadas en el escritorio del computador del
Vicepresidente de Tecnología y ya que no han sido deshabilitados los puertos de USB y Diskette el
riesgo es mucho mayor.
Riesgo
Sustracción de información privada de la empresa.
Recomendación
Deshabilitar los puertos de las computadoras y almacenar todas las copias de seguridad en discos
duros portátiles que puedan ser almacenados con mayores seguridades.
Ing. Bolívar Arequipa. Vicepresidente de Tecnología.- se dará mejor tratamiento a los respaldos
obtenidos semanalmente almacenándolos en nubes que posee la empresa.
11. Al servicio de cómputo alterno no se ha realizado pruebas del servicio
Observación
Identificamos que la empresa cuenta con un servicio de cómputo alterno con la empresa
MOVISTAR, además se evidencio que jamás se le ha practicado una prueba sobre el servicio que
presta a la empresa, el centro de cómputo alterno se encuentra ubicado en la ciudad de Guayaquil y
no se nos especificó el servicio exacto que brinda dicha empresa.
Riesgo
Posibles deficiencias en el servicio que presta la empresa MOVISTAR.
Recomendación
Realizar un plan para la evaluación que debe realizarse a la empresa MOVISTAR.
Ing. Bolívar Arequipa. Vicepresidente de Tecnología.- Evaluaremos la factibilidad presupuestaria

para la realización de la evaluación y de ser factible se aplicara el proceso.
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III. PROCESO DE COMPRAS
1. No se emplean solicitudes para realizar compras
Observación
Identificamos que en la actualidad para evitar el consumo de papel como política de cuidado del
medio ambiente la empresa no emplea solicitudes para realizar compras desde el año 2015
únicamente los empleados realizan compras directamente que son aprobados por los cinco
vicepresidentes de la empresa.
Riesgo
Realización de compras innecesarias, realización de compras que no corresponden al giro del

negocio incrementando los costos y gastos de la empresa.
Recomendación
Emplear documentos pre impresos para la realización de compras.
Ing. Andrés Pazmiño. Vicepresidente Comercial.- ya se realizaron los pedidos a la empresa que
provee de este tipo de documentos, estamos a la espera de poder emplearlos a partir del mes de
junio.
2. Empleados realizan compras directas
Observación
Identificamos que con motivo de que no realizan solicitudes de compras los empleados pueden
realizar compras directamente con los proveedores calificados de la empresa, se mencionó además
que en años anteriores se empleaban formularios mismos que eran aprobados por el comité de
compras.
Riesgo
Posibles compras innecesarias o que no sean propias de la empresa.
Recomendación
Analizar la factibilidad de recuperar el sistema anterior de compras donde se empleaba formularios

y eran aprobados por un órgano regulador.
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Ing. Andrés Pazmiño. Vicepresidente Comercial.- por recomendación de auditoría externa se

modificará el proceso de compras recuperando el empleado hasta el año 2015 además como ya se
mencionó ya se realizaron los pedidos a la empresa que provee de este tipo de documentos, estamos
a la espera de poder emplearlos a partir del mes de junio.
3. El comité ya no aprueba compras a través de formularios
Observación
Identificamos que con motivo del cuidado del medio ambiente se abandonó el procedimiento de
compras donde se empleaban formularios mismos que eran aprobados por el comité de compras
desde el año 2015.
Riesgo
Posibles compras innecesarias o que no sean propias de la empresa.
Recomendación
Analizar la factibilidad de recuperar el sistema anterior de compras donde se empleaba formularios

y eran aprobados por un órgano regulador.
Ing. Andrés Pazmiño. Vicepresidente Comercial.- por recomendación de auditoría externa se

modificará el proceso de compras recuperando el empleado hasta el año 2015 además como ya se
mencionó ya se realizaron los pedidos a la empresa que provee de este tipo de documentos, estamos
a la espera de poder emplearlos a partir del mes de junio.
4. Manual de selección de proveedores desactualizados
Observación
Identificamos que el manual de selección de proveedores se encuentra desactualizado desde el año

2013, se ha continuado empleando el manual elaborado en ese año, esto no ha presentado problemas
importantes dentro del proceso de compras ya que los proveedores se han mantenido en su mayoría.
Riesgo
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Puede generar una evaluación inexacta de los proveedores permitiendo que la empresa admita
proveedores que no brinden los beneficios o perjudiquen el desenvolvimiento de la empresa.
Recomendación
Actualizar el manual de selección de proveedores.
Ing. Andrés Pazmiño. Vicepresidente Comercial.- Tenemos un equipo de trabajo en conjunto con
el área de auditoría interna que se encuentran elaborando un nuevo manual se espera que su
aprobación sea hasta finales del mes de agosto.
5. Empresa no ha contratado pólizas de seguros para las importaciones
Observación
Se identificó que la empresa no ha contratado en toda su trayectoria como comercial de

electrodomésticos pólizas de seguros que cubran posibles riesgos en el traslado de la mercadería
importada de otros países ha de decir del Gerente General no es necesario ya que nunca ha pasado
nada y eso generaría un costo innecesario.
Riesgo
Posibles pérdidas por accidentes de cualquier tipo del medio de transporte de la mercadería
adquirida por la empresa, mismas que tendrá que asumir en su totalidad la empresa.
Recomendación
Contratar pólizas de seguros para todos los cargamentos de mercadería que se adquiera en países
extranjeros, incluso para aquellas mercaderías que se transportan dentro del país.
Dra. Mónica Noboa, Vicepresidente Financiero Administrativo.- Se está gestionando a través de

los procedimientos de selección al nuevo proveedor de pólizas de seguros, todo esto con la
aprobación de la junta general de accionistas y en base a la recomendación emitida por auditoría
externa.
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6. Empresa no cuenta con una póliza en el ramo de lucro cesante
Observación
Identificamos que la empresa no cuenta una póliza que la cubra sobre posibles riesgos que puedan
afectar el correcto desenvolvimiento de la empresa generando así que la empresa deje de percibir
ingresos y con ello afecte la imagen y la reputación de la empresa.
Riesgo
Posibles pérdidas por falta de percepción de ingresos por parte de la empresa.
Recomendación
Analizar la factibilidad de contratar una póliza de seguros de lucro cesante.
Dra. Mónica Noboa, Vicepresidente Financiero Administrativo.- Se está gestionando a través de

los procedimientos de selección al nuevo proveedor de pólizas de seguros, todo esto con la
aprobación de la junta general de accionistas y en base a la recomendación emitida por auditoría
externa.
7. Manual de compras elaborado sin aprobación
Observación
Identificamos que a pesar de que los departamentos internos han realizado esfuerzo extraordinarios
de los departamentos de la empresa al realizar un nuevo manual de compras no ha sido aprobado
por el órgano correspondiente.
Riesgo
Procedimiento de compras desactualizados puede generar compras innecesarias o en condiciones

desfavorables para la empresa.
Recomendación
Aprobar el manual de compras realizado.
Dr. Juan E. Calderón. Presidente del Directorio.- Ya fue aprobado por recomendación de auditoría
externa.
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8. Horario de pagos a proveedores Reducido
Observación
Identificamos que la empresa maneja un horario estricto para el pago a proveedores de solo
atenderlos una vez a la semana los días viernes en horario de 16h00 a 18h00, lapso en que podrán
acercarse los proveedores a recibir sus pagos, se mencionó que si no llego oportunamente el
proveedor tendrá que esperar toda una semana para recibir su pago sin ningún tipo de deferencia
para nadie.
Riesgo
Posibles conflictos con los proveedores y pérdida de beneficios que los mismos pueden otorgar.
Recomendación
Establecer un Horario flexible para el pago a proveedores, Incrementando días y horas de pago.
Dra. Mónica Noboa. Vicepresidente Administrativo Financiero.- Con base en la recomendación

hecha por auditoría externa se ha incrementado los horarios de pago a los días lunes miércoles y
viernes de 16h00 a 18h00.
9. Empresa perdió proveedores y beneficios por falta de pago o realizado a destiempo
Observación
Identificamos que algunos proveedores han presentado molestias por los horarios poco flexibles
que mantenía la empresa y por ello han presentado sus quejas y en algunos casos han dejado de
entregar la mercadería o simplemente eliminaron los beneficios o deferencias que tenían para con
la empresa.
Riesgo
Posibles desabastecimientos y conflictos con proveedores además pérdida de beneficios.
Recomendación
Renegociar las condiciones de compras con los proveedores e informar sobre los nuevos horarios
puestos a disposición de los mismos.
Dra. Mónica Noboa. Vicepresidente Administrativo Financiero.- las renegociaciones tomarán algo
de tiempo ya que es necesario una reunión con todos los proveedores con los que se tuvo
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inconvenientes, aunque ya se procedió a informar a todos los proveedores de nuestros nuevos
horarios de atención para la realización de pagos.
10. Sistema de resguardo de cheques es inseguro
Observación
Identificamos que los cheques que han sido emitidos y no entregados a sus dueños son guardados
por el encargado de tesorería los mismos que son guardados físicamente en el escritorio con las
respectivas seguridades físicas.
Riesgo
Posibles pérdidas por sustracción de los cheques no cobrados.
Recomendación
Analizar la posibilidad de adquirir una caja fuerte para el resguardo de los cheques no cobrados.
Dra. Mónica Noboa. Vicepresidente Administrativo Financiero.- se conversará con el gerente

general haciéndole conocer esta recomendación y proceder a la adquisición siempre y cuando sea
factible presupuestariamente.
11. No existe control de las compras por parte de Auditoría Interna
Observación
Identificamos que los procedimientos de compras no han sido revisados por el área de auditoría
interna ya que a decir de su encargado no se las puede realizar por falta de tiempo y más que todo
porque es el procesos y procedimientos que no represente riesgo de ningún tipo para la empresa
ya que hasta el momento ha funcionado correctamente y como se debe.
Riesgo
Posibles procesos y procedimientos erróneos que pueden generar pérdidas a la empresa.
Recomendación
Revisar por lo menos cada trimestre los procedimientos de compras con las nuevas políticas y
manuales.
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Área de Auditoría Interna.- se incluirá de inmediato en nuestra planificación la revisión de los

procesos de compras por recomendación de Auditoría externa.
12. Procedimiento de control de existencia es inadecuado
Observación
Identificamos que el procedimiento para determinar en bodega cuales son las cantidades máximas,
mínimas y críticas de que cada producto en inventario es determinada por el encargado de bodega
y no se emplea los procedimientos y técnicas adecuadas para la determinación de dichas cantidades.
Riesgo
Desabastecimiento de mercadería y perdida de clientela sobre todo los ingresos por ventas.
Recomendación
Implementar técnicas de determinación cantidades de mercadería y manejo de inventarios.
Ing. Andrés Pazmiño.- se está implementando un procedimiento para la valoración de los

inventarios y las existencias que deben existir.
Hasta el 15 de julio del 2018.
13. Desabastecimiento de mercadería en fechas determinantes
Observación
Se identificó que la empresa al no contar con un adecuado sistema de valoración y determinación

de existencias en fechas de mayor volumen de ventas se ha visto desabastecida y ha perdido
importantes ventas y en el peor de los casos ha perdido clientela que representaba gran parte de su
cartera de ventas.
Riesgo
Posibles pérdidas por no concretar ventas y que los gastos y costos sobrepasen los rendimientos
esperados.
Recomendación
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Implementar técnicas de determinación cantidades de mercadería y manejo de inventarios.
Ing. Andrés Pazmiño.- se está implementando un procedimiento para la valoración de los

inventarios y las existencias que deben existir.
Hasta el 15 de julio del 2018.
IV. PROCESO DE CAPACITACIÓN
1. No se realizan evaluaciones de las capacitaciones que realizan los empleados
Observación
Identificamos que la empresa brinda capacitaciones a sus empleados en diferentes áreas y aunque
asisten no se realizan evaluaciones de que tan significativo fue el proceso de capacitación en el
empleado, de hecho ni siquiera se lleva un registro adecuado de los empleados que han sido
capacitados simplemente se realizan capacitaciones aleatoriamente y se capacita el empleado que
desea.
Riesgo
Capacitaciones no significativas para los empleados o de poco valor para el enriquecimiento

profesional.
Recomendación
Realizar por cada capacitación brindada una evaluación que confirme si fue significativa para el
empleado.
Aníbal Monteros, Encargado del área de capacitación.- se está trabajando en la elaboración de un

manual que permita aplicar evaluaciones a los empleados capacitados para fines de junio del
presente año se hará la socialización del manual.
2. Cuando se realiza evaluaciones de las capacitaciones no se lleva un control adecuado
Observación
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Identificamos que las pocas veces que se realizaron evaluaciones de las capacitaciones brindadas a
los empleados no fueron controladas ni registradas adecuadamente por lo que no se obtuvo
resultados concretos.
Riesgo
Procedimientos de capacitación inadecuados que no representan incrementos de conocimiento

significativos para los empleados.
Recomendación
Llevar un adecuado control y registro de las evaluaciones realizadas a los empleados capacitados
para generar resultados que permitan tomar decisiones sobre los procesos de capacitación.
Aníbal Monteros, Encargado del área de capacitación.- se está trabajando en la elaboración de un

manual que permita aplicar evaluaciones a los empleados capacitados para fines de junio del
presente año se hará la socialización del manual.
3. La planificación del área de capacitaciones del año 2017 solo se cumplió en un 70%
Observación
Identificamos que el área de capacitaciones cuenta con una planificación sobre el trabajo a realizar
en el proceso de capacitaciones del cual solo se cumplió el 70% ya que no se pudieron solventar
todos los recursos que fueron necesarios es decir por falta de presupuesto.
Riesgo
Posibles ineficiencias en los empleados por falta de capacitaciones que desencadenen procesos
procedimientos deficientes que mermen la capacidad de la empresa.
Recomendación
Analizar preventivamente las planificaciones de los departamentos y la asignación presupuestaria

para evitar programas aplicados incompletos.
Ing. Francisco Garzón. Gerente General.- se tenía una planificación presupuestaría pero los recursos
que esperábamos captar no se obtuvieron en su totalidad es por eso que se redujeron los porcentajes
de asignación para cada uno de los departamentos.
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4. Empresa no dispone de un sistema automático para el desenvolvimiento del
procedimiento de capacitaciones
Observación
Identificamos que la empresa para el área de capacitaciones no cuenta con equipos tecnológicos que
le permitan sistematizar sus actividades sino que todos los procedimientos se los realiza a mano y
con grandes lapsos de tiempo empleados para la realización de los mismos, es decir se lleva un
control manual.
Riesgo
Deficiencia del procedimiento de capacitaciones.
Recomendación
Analizar la posibilidad de sistematizar el área de capacitaciones adquiriendo equipos que permitan

agilizar los procesos y procedimientos.
Ing. Francisco Garzón. Gerente General.- por el momento no se aprobado ninguna adquisición de
equipos tecnológicos para ningún departamento por parte de la junta general de accionistas se espera
poder hacer llegar esta recomendación al Presidente en el mes de agosto.
5. Empleados capacitados en el exterior no realizan retroalimentaciones con sus equipos
de trabajo
Observación
Identificamos que existen empleados a los que se les ha enviado a capacitaciones en el exterior con
costos altos y cuando vuelven la empresa no exige que se haga una retroalimentación con los demás
integrantes del grupo de trabajo simplemente sirve para el crecimiento profesional del empleado y
no para el beneficio de la empresa, adicionalmente no se exige la presentación de certificados que
avalen la aprobación del curso o capacitación realizada.
Riesgo
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Capacitaciones a empleados que no estén comprometidos con el desarrollo de la empresa y que
pueden fácilmente abandonar la empresa y emplear los conocimientos adquirido en la capacitación
pagado por la empresa en beneficio de otra.
Recomendación
Establecer políticas que exijan al empleado capacitación entregar los comprobantes de aprobación
de cursos y capacitaciones realizadas, además de que realice en el menor tiempo posible la
retroalimentación en la empresa y por sobre establecer una política que impida que empleados
capacitados por la empresa puedan salir de la misma en un lapso mínimo de tres años.
Aníbal Monteros, Encargado del área de capacitación.- se envió a la junta general de accionistas la
recomendación emitida por Auditoria externa.
6. La capacitación sobre lavado de activos es opcional para los trabajadores
Observación
Identificamos que la capacitación que brinda la empresa a los empleados sobre lavado de activos es
de carácter opcional y los empleados concurren en un número mínimo a pesar de que la empresa
solicita una evaluación de conocimientos sobre el tema no existe ningún tipo de sanción si los
resultados no son óptimos.
Riesgo
Desconocimiento del tema por parte de los empleados que puede generar que los mismos no
detecten de presentarse situaciones de lavado de activo.
Recomendación
Convertir las capaciones sobre lavado de activos en obligatorias y de resultar la evaluación negativa
imponer sanciones al empleado que no demuestre conocimiento necesario.
Aníbal Monteros, Encargado del área de capacitación.- por recomendación de auditoría externa se
procede a informar a la gerencia general ha espera de una aprobación para poder realizar la
socialización de la nueva política.
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V. AUDITORÍA INTERNA
1. No se elaboró un plan de actividades para el año 2017 se empleó el del año pasado
Observación
Identificamos que algunas partidas de la cuenta contable No. 259090106, Cuentas por Pagar Cartera
Clientes y relacionada a los procesos de compra de cartera, presenta partidas antiguas y que no han
sido liquidadas desde períodos anteriores.
Estos valores en su mayoría corresponden a la agrupación de varias partidas de cartera comprada y

en proceso de análisis y depuración desde el año 2011.
Riesgo
Recomendación
Analizar las partidas y efectuar las recuperaciones y regularizaciones respectivas.
Rafael Regalado, Gerente Financiero.- Las partidas serán analizadas y regularizadas con la
participación de las áreas de Auditoría y Control Financiero.
2. Líder de área capacitado pero no presenta respaldos
Observación

Riesgo
Recomendación
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3. No se han realizado arqueos sorpresivos de caja chica por parte de Auditoría Interna
Observación

Riesgo
Recomendación
4. Tres empleados de un área audita la misma incumpliendo norma de espera de tres

años
Observación

27
Riesgo
Recomendación
5. Manual de auditoría interna desactualizado desde 2013
Observación

Riesgo
Recomendación
6. Auditoría interna no cuenta con estatuto como especifica la normativa de la profesión
Observación
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Riesgo
Recomendación
7. No se reemplazó al personal faltante que se encargaba de los arqueos de caja chica
Observación

Riesgo
Recomendación
29
8. La evaluación realizada sobre funcionamiento de la empresa no ha sido informada al
órgano encargado como dicta la norma
Observación

Riesgo
Recomendación
9. No se han realizado autoevaluaciones del trabajo por el área de auditoría interna
como dicta la normativa de la profesión
Observación

Riesgo
30
Recomendación
Hasta el 31 de diciembre del 2016
31

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COMERCIAL “LOS SEIS

1. Nuestro compromiso con Comercial LOS SEIS EXCELENTES.Error! Bookmark

2. Responsabilidades De La Administración ................ Error! Bookmark not defined.

3. Acceso A Los Registros ........................................... Error! Bookmark not defined.

4. Monteros Y Asociados Auditores: Nuestra MetodologíaError! Bookmark not

5. Implementación de “Monteros Y Asociados Auditores” en Comercial LOS SEIS

6. Alcance del Trabajo ................................................ Error! Bookmark not defined.

7. Informes Oportunos y Plazos de Entrega ................. Error! Bookmark not defined.

8. Honorarios Profesionales ........................................ Error! Bookmark not defined.

Quito, 24 de mayo del 2018

Dr. Juan E. Calderón

Estimado Señor Calderón

Monteros Granada Jhon Freddy

1. Ausencia de un especialista tributario

Seleccionar y contratar un especialista tributario.

Comentario del funcionario responsable

Fecha estimada de regularización

Hasta el 30 de junio del 2018.

2. Archivo de documentación incumple la ley

Dar cumplimiento de la ley archivando y almacenando la documentación adecuadamente.

Comentario del funcionario responsable

Fecha estimada de regularización

Hasta el 30 de junio del 2018.

3. Adquisición de Facturas en Exceso

Generar más Gastos para empresa y posibles sanciones impositivas.

Comentario del funcionario responsable

Fecha estimada de regularización

Hasta el 10 de junio del 2018.

4. Excedente de facturas incumple procedimiento impositivo

Multas y Sanciones aplicadas por el órgano impositivo.

Comentario del funcionario responsable

Dra. Mónica Noboa, Vicepresidente Financiero y Administrativo.- Se enviará a capacitaciones

Fecha estimada de regularización

Hasta el 15 de Julio del 2018.

5. Incumplimiento del instructivo para facturas en Caja Chica

Comentario del funcionario responsable

Freddy Ayala, Contador Auxiliar de Impuestos.- se procede en el acto realizar la capacitación de

Fecha estimada de regularización

Hasta el 30 de mayo de 2018.

6. Tarjetas Corporativas Innecesarias

Resultados de la empresa no son razonables incumpliendo normativa internacional y posibles glosas

Comentario del funcionario responsable

Fecha estimada de regularización

Hasta el 31 de agosto del 2017.

7. Contador no ha sido capacitado en los cinco últimos años

Desconocimiento de la normativa impositiva y contable realizando procedimiento erróneos que

Capacitar al contador general de la empresa.

Comentario del funcionario responsable

Fecha estimada de regularización

Hasta el 31 de diciembre del 2017.

1. Equipo Tecnológico AS-400 sin Mantenimiento

Posibles funcionamientos deficientes en los procesos de la empresa generando retrasos y congestión

Comentario del funcionario responsable

Fecha estimada de regularización

Hasta el 20 de junio del 2018.

2. Departamento de ventas emplea Claves Genéricas

Comentario del funcionario responsable

Fecha estimada de regularización

Hasta el 05 de junio del 2018.

3. Inexistente mantenimiento preventivo a equipos tecnológicos

Comentario del funcionario responsable

Ing. Bolívar Arequipa, Vicepresidente de Tecnología.- Se planificará la implementación de