FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

ASIGNATURA: AUDITORIA ADMINISTRATIVA

TEMA: AUDITAR A UNA EMPRESA (FARMACIA BIOFARMA)

CICLO: VIII

DOCENTE: MAGISTER: ALAN MANUEL RUBIN ROBLES

INTEGRANTES:

 DIONICO ISIDRO, Silvia Julieta

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 HUÁNUCO-2017

INTRODUCCION

El motivo del trabajo que realizamos, fue descubrir las causas desde el punto vista de
una Auditoría Administrativa, por las que se hace necesario que la Auditoría Interna
realice una evaluación del cumplimiento de las políticas, procedimientos y controles
existentes, para evitar la pérdida de mercadería e inconformidad en el despacho de
pedidos con los clientes.

Para llevar a cabo la presente investigación, preliminarmente realizamos un análisis de

la empresa, en la cual se determinaron sus principales actividades y características
esenciales de la rama económica en la cual se desenvuelve.

Seguidamente realizamos entrevistas con los jefes de las áreas que fueron objeto de
estudio, toda la información se obtuvo a través de la guía de observación, consultas,
indagaciones y confirmaciones. Se concluyó con toda la información para luego
elaborar el informe respectivo.

Al realizar una Auditoría Administrativa en una empresa de venta de Productos

Farmacéuticos, es necesario que el Auditor Interno conozca la definición, las
generalidades y la estructura organizacional del negocio, previo a desarrollar el trabajo.

Dentro de ello mencionamos los siguientes: La presentación, generalidades dentro de las

generalidades encontramos la breve historia de la empresa, misión visión y valores que
practican dentro de la empresa, además la estructura organizacional, en la cual
encontramos el organigrama de la empresa. También mencionamos los Objetivos de la
Auditoria detalladamente a continuación los Resultados en el área de Recursos Human,
Resultados en el área de Finanzas, Resultados en el Área de Logística, Resultados en el
área de Marketing cada uno ellos descritos detalladamente y por último mencionamos
las conclusiones, la recomendaciones y propósitos que son muy importante cada uno de
los mencionados porque según ello veremos que deficiencia tiene la empresa auditada.

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 PLAN DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA DE LA EMPRESA
FARMACÉUTICOS EN VENTA DE PRODUCTOS

“BIOFARMA”

1. Presentación

La presente realización de Auditoria se administrativa a la “Empresa Biofarma, es

el establecimiento farmacéutico destinado a la venta de productos farmacéuticos de
venta libre, productos afines, medicinas comerciales, medicinas genéricas, material
médico quirúrgico e instrumental para uso de diagnóstico”

Este presente trabajo realizado por las alumnas de la universidad Uladech en el curso de
auditoria administrativa, que nos permite auditar a una empresa, en este caso una
farmacia en la cuidad de Huánuco con la finalidad de observar e investigar si la empresa
cumple con los requisitos estandarizados por la DIRESA y entre otras instituciones.

2. Objetivos de la Auditoria

2.1. Objetivo General:

OG: Realizar un diagnóstico administrativo de la empresa Biofarma en la ciudad
de Huánuco 2017.

2.2Objetivos Específicos.

OE1: Realizar un diagnóstico en el área recursos humanos Biofarma en la

ciudad de Huánuco 2017.
OE2: Realizar un diagnóstico en el área de finanzas Biofarma en la ciudad de
Huánuco 2017.

OE3: Realizar un diagnóstico en el área de logística Biofarma en la ciudad de

Huánuco 2017.

3
OE4: Realizar un diagnóstico en el área de marketing Biofarma en la ciudad de
Huánuco 2017.

3. Resultados en el área de Recursos Humanos

3.1. Recursos humanos
Las auditorías realizan un grupo de estudiantes de la facultad de administración
de la universidad católica los Ángeles de Chimbote –filial Huánuco, según se
detalla:
 Dionisio Isidro, Silvia
 Chamorro Gallardo, Sindy
 Chipana Gómez, Trehissy
 Gonzales Espinoza, Daria
 Guevara Palacios, yessica
 Ureta Guzmán, Paola

3.2. Recursos financieros

La realización de este estudio de Auditoria Administrativa será financiada en su

totalidad por los integrantes del grupo de trabajo mencionando, es decir se
financiará con recursos propios.

En la empresa los recursos financieros son el conjunto de activos financieros de

la empresa que cuentan con un alto grado de liquidez, además del efectivo.

4. Metodología

La presente auditoria se realizara utilizando las herramientas y técnicas básicas

para realizar estudios de investigación, es decir se diseñara instrumentos
para recolectar, información se aplican los instrumentos para procesarlo e
interprétalo.

5. Instrumentos a utilizar

Para la realización del presente estudio de auditoria se realiza las técnicas de

observación y guía de entrevista

5.1. Guía de observación

4
 5.1. Guía de observación

EVIDENCIAS
N° ENUNCIADO DE LOS ITEMS SI NO OBSERVACIONES
ÁREA DE RECURSOS HUMANOS
Por qué la empresa
renueva sus
contratos a cada 3
1 ¿Todo los trabajadores de la" Empresa Biofarma" están en planilla? NO
meses, solo el
personal a personal
administrativo
2 ¿El personal de la empresa biofarma se encuentran motivados? SI

3 ¿Si el personal realiza horas extras son remuneradas por la empresa? SI

Poe que cada
personal que se
4 ¿La empresa hace reconocimiento al mejor trabajador anualmente ? NO
contrata solo trabaja
3 meses
5 ¿Los personales demuestran puntualidad en la empresa? SI
ÁREA DE FINANZAS
¿La empresa biofarma cuenta con préstamos de las entidades Utilizan los recursos
6 NO
financieras? de inversión propia
7 ¿La empresa está al día con los pagos tributarios? SI
¿La empresa Biofarma realiza transacciones con otras empresas
8 SI
similares?
¿La empresa Biofarma utiliza para su financiamiento sus propios
9 SI
recursos?
¿La empresa Biofarma en cuanto a las utilidades realiza una
10 SI
reinversión?
ÁREA DE LOGÍSTICA
¿La Empresa Biofarma tiene suficiente abastecimiento de
11 SI
medicamentos?
12 ¿La empresa Biofarma tiene proveedores fijos o realizan renovación de SI

5
 contrato anualmente?
¿La empresa Biofarma cuenta con un personal exclusivo para realizar el
13 SI
kardex?
¿La empresa cuenta con un transporte propio para el recojo de sus
14 NO
mercaderías?
15 ¿La empresa maneja código de productos en el sistema? SI
ÁREA DE MARKETING
Porque no cuenta con
16 ¿La empresa Biofarma tiene un plan de Marketing? NO un personal
especialista
La publicidad se realiza
mediante los clientes
17 ¿La empresa realiza publicidad en medios de comunicación? NO (boca a boca) y
recomendaciones por
la atención

18 ¿La empresa realiza campañas médicas para la venta de medicamentos? SI

19 ¿La empresa Biofarma realiza descuentos y promociones? SI

es una empresa que

no tiene ningún tipo de
17 ¿La empresa Biofarma cuenta con una cuenta online? NO
información por redes
sociales

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 INFORME FINAL DE LA AUDITORIA

EN LA EMPRESA BIOFARMA

1. Presentación

La presente realización de Auditoria se administrativa a la “Empresa Biofarma, es

el establecimiento farmacéutico destinado a la venta de productos farmacéuticos de
venta libre, productos afines, medicinas comerciales, medicinas genéricas, material
médico quirúrgico e instrumental para uso de diagnóstico”

Este presente trabajo realizado por las alumnas de la universidad Uladech en el curso de
auditoria administrativa, que nos permite auditar a una empresa, en este caso una
farmacia en la cuidad de Huánuco con la finalidad de observar e investigar si la empresa
cumple con los requisitos estandarizados por la DIRESA y entre otras instituciones.

2. generalidades de la organización
Farmacia Biofarma, El 02 de febrero del 2014 nace la farmacia Biofarma con el
nombre de botica. Ubicado en la cuadra 1655 en el jirón Leoncio prado y actualmente
llamado farmacia Biofarma con la ubicación en el jirón independencia 818 de la ciudad
de Huánuco y ya contaba con una clientela real y potencial, además esta a su vez ya
era reconocida por muchos profesionales de la salud que les brindaba productos así
como medicina general ,perfumería y también se caracterizó de muchas competencias
por realizar consultas gratuitas con médicos especialistas y atención inmediata así como,
personales de venta capacitados mediante este servicio que ofrece y brinda la empresa
es reconocido por muchos clientes y se está volviendo ser preferida en la cuidad de
Huánuco y también cuenta con un área administrativa para todo tipo de trámites que
requiere la empresa ,cuenta con un gerente que es propietario de la farmacia , un
Químico farmacéutico colegiado para la regencia de la farmacia ,un administrador ,
contador además personales de venta que son: un enfermero ,técnico en farmacia ,un
personal diplomado y especialista en clínica farmacéutica y un estudiante practicante .

7
Esta empresa trabaja exclusiva con un consultorio médico de medicina externa ya que
es un cliente real para la empresa debido a este cliente la empresa genera mayor
porcentaje de ventas y utilidades.

2.1. Misión

Es contribuir el bienestar de las personas huanuqueñas dispensando productos de

salud confiable y brindar servicio de calidad en cuanto a la atención de los
pacientes que requieren, a través de un servicio o expectativas.

2.2. Visión

Ser la farmacia preferida de los huanuqueños para satisfacer sus necesidades de

salud y bienestar, así como consultas o dudas sobre los medicamentos que
requiere el cliente en este caso un paciente; y además ser una distribuidora
exclusiva de medicinas genéricos, comerciales y Material médico en la región de
Huánuco.

2.3.Valores: los valores que practica la empresa son muy importantes ya que brinda
servicio y venta de medicina; para realizar una venta de medicinas se requiere tener
conocimientos de muchos valores ya que se trabaja con seres humanos y la
administración de medicamentos tiene que ser adecuada, para no generar ningún tipo de
negligencia, es muy importante.

2.4. Los valores humanos que se practican son los siguientes:

 honestidad
 responsabilidad
 compromiso
 respeto
 cortesía
 Integridad

2.5. Estructura organizacional

Toda organización formal se conoce como una estructura de funciones o un

agrupamiento de actividades, las cuales son necesarias para lograr los objetivos o metas
de la institución, la mejor forma de conocerla gráficamente es a través de los
organigramas.

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2.6. Organigrama

GERENTE: PROPIETARIO

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REGENCIA: QUÍMICO
FARMACÉUTICO

ÁREA ADMINISTRATIVA

ÁREA DE ALMACÉN ÁREA DE VENTA ÁREA LOGÍSTICA

ENFERMERO ESPECIALISTA TÉCNICO EN

Y DIPLOMADO FARMACIA
EN FARMACIA
CLÍNICA

2.7. Actividades que realizan. Para lograr sus objetivos, las actividades están
enmarcadas por las funciones que realizan, tanto internas como externas;

2.7.1. Internas

Son aquellas que se llevan a cabo dentro de sus instalaciones, entre las más comunes
están: Depreciaciones, amortizaciones, elaboración y pago a sus trabajadores,
cálculo y pago de impuestos, pagos a proveedores, cobros a clientes, control de sus
activos, , pagos generales y registro contable de todas las transacciones comerciales
y financieras.

9
2.7.2. Externas

Son las que se realizan fuera de las instalaciones de la entidad, tales como: Ventas,
cobros a clientes, pagos a proveedores locales y sucursales, pagos de impuestos y
devoluciones sobre compras
3. Resultados del atea de Recursos Rumanos
3.1. Resultado de área de recursos Humanos
En la empresa, En el área de recursos humanos no existe un personal especialista
capacitado, pero si el personal que administra está a cargo de personales y en
contratación de personales, así como el pago de los sueldos y renuncias, tardanzas
entre otros.

En cuanto a la contratación de personales se realiza con el personal administrativo y

se contrata personal de venta cada 6 meses se le renueva el contrato, en caso del
Químico farmacéutico quien regenta la farmacia es un contrato realizado mínimos
por cada cuatro años y la empresa no paga ningún tipo de beneficio a sus personales
pero si hay incentivos por parte de la empresa en incremento de sueldos por generar
mayor porcentaje de ventas de medicinas o recetas que se realiza dentro del
establecimiento Farmacéutico.

3.2. Resultado del área de logística

 Los operadores logísticos debemos diferenciarnos, ofreciendo como valores

añadidos la calidad y garantía de un servicio a tiempo. De esta forma, es posible
acceder al mercado de la logística farmacéutica al garantizar de forma segura,
rápida y eficaz el transporte en frío de los medicamentos. Asegurar el riesgo
sanitario pasa por la documentación de los productos y un control constante de
la seguridad y temperatura.
 Además, la manipulación de los productos requiere un estricto control de calidad
que implique servicios de etiquetado y control de los paquetes.
 Otros aspectos obligatorios para un correcto cumplimiento de la normativa en
cuanto a logística farmacéutica son la formación del personal y garantía de las
validaciones mediante un sistema documental. Hoy en día, es posible conocer
el registro de la temperatura desde la recogida y hasta el punto de entrega.

10
 Además, el uso de contenedores termómetro para los puntos intermedios asegura
el transporte en frío de los medicamentos. De esta manera, el sector logístico
cumpliría los estrictos requisitos demandados por las farmacéuticas y accedería a
un mercado en constante crecimiento.
 En cuanto al almacén de esta empresa encontramos un termómetro y una
ventiladora para que se mantenga en temperatura adecuada los medicamentos en
dicho almacén y un cuaderno donde se registra: fecha, día, hora, temperatura y
humedad del ambiente.
3.3. Resultado de área de Finanzas
4.1. Recursos financieros

Recursos financieros son el conjunto de activos financieros de la empresa que

cuentan con un alto grado de liquidez, además del efectivo.

En cuanto a la área de los recursos financieros la empresa utiliza sus propios

recursos para generar este tipo de negocio que venta de medicinas en general y
además también las utilidades adquiridas en la empresa lo utilizan para genere
una inversión en el mismo rubro que son cadenas de boticas así generando

(Sucursales)

3.4. Resultado en área de marketing

En el área de marketing la empresa no cuenta con una publicidad de televisión,

radio y redes sociales, pero si cuenta con la publicidad de un consultorio médico,
sumado a ello con la recomendación de los clientes y otra forma de tener más
clientes en la empresa es por medio de la atención y buena receta que brinda los
trabajadores, además una de las publicidades es por medio de mismos clientes que
se recomiendan (boca a boca) que garantiza a la empresa en sus ventas de productos
farmacéuticos.

11
4. Conclusiones:

La Auditoría Administrativa es el examen integral o parcial de una organización, con

el propósito de precisar su nivel de desempeño y oportunidades de mejora.

En este trabajo realizado concluimos con los siguientes enunciados:

 Al momento de realizar un diagnóstico de la empresa biofarma mediante un guía

de observación, donde llegamos a una conclusión que la empresa no cumple
estrictamente con las cualidades que requiere.
 En cuanto a los recursos humanos, la empresa no tiene un personal específico
para esa área, debido a que el dueño de la empresa no decide contratar.
 En el área de finanzas la empresa es financiado por inversión propia y además
las utilidades de la empresa son para generar cadena de farmacias.
 En cuanto a la área de logística la empresa tiene un personal especialista en los
almacenamientos, ya que esta empresa es de venta de productos de medicina,
por ende es indispensable no tener un personal en la área de logística, porque el
personal se encarga de ingresar a sistema los productos con sus respectivos
códigos y también ver las fechas de vencimiento de cada producto, también lleva
un control de temperatura del ambiente, porque hay productos que requieren
estar en una temperatura adecuada a pesar de que hay cambio en la clima de la
ciudad se mantenga en un buen estado los productos(medicinas)
La empresa en el área de marketing,

El marketing va más allá de la publicidad, pero en este caso mencionaremos un

aparte del marketing específicamente la publicidad, como la empresa realiza su
publicidad para adquirir más clientes, la empresa biofarma, no realiza publicidad por
ningún tipo de medios de comunicación, pero si lo realizan mediante una atención
de calidad y buena receta con especialista en composición de medicamentos; y el
personal de venta que juega un papel muy importante ya que ellos brindan todo su
conocimiento al momento de realizar una venta de medicina o al momento de
realizar una receta para algún tipo de síntomas que requiere el cliente en este caso(el
paciente).

12
 También para generar una buena venta la empresa trabaja exclusivo con un
consultorio médico ya que lo vende medicina por gran cantidad
5. Recomendaciones:
 Tener un área de recursos humanos porque es de suma importancia para la
empresa ya que es una farmacia y requiere de personales capacitados y
también que tengan un digno beneficio y estén en la planilla.
 Que la Empresa, realice auditorías administrativas periódicas en diferentes
áreas de la entidad, con el objetivo de conocer el cumplimiento de sus
políticas y procedimientos.
 También según nuestra guía de observación que realizamos y entrevista al
represéntate de la empresa, nos percatamos que no tiene una página web, y
se recomienda que la empresa tenga una página para así realizar su publicad
y generar más ventas ya que hoy en día más de 80% de personas están
conectados a las redes sociales.
6. Propósito
Una entidad se examina con el objeto de identificar cualquier dificultad
que esté obstaculizando directamente el desarrollo de sus actividades para
sugerir las recomendaciones y cambios necesarios

13
7. ANEXOS O EVIDENCIAS DE LA GUIA DE OBSRVACION Y
ENTREVISTA CON EL PERSONAL ADMISTRATIVO
El logo de la empresa:

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Lugares de señalización que cuenta la empresa para la mantenimiento adecuado
de las medicinas.

Los personales que laboran en la empresa:

Los documentos que la empresa tiene para su funcionamiento

15
Los alumnos que realizaron la auditoria a la empresa

Realizando entrevista

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Realizando las observaciones

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