Qué es el Balanced Scorecard y cómo se usa

Antonio Kovacevic

Preguntas frecuentes

Con el correr de los años he tenido que responder, con cierta frecuencia, a una serie de
preguntas bastante fundamentales sobre el Balanced Scorecard. He pensado que sería bueno
en esta primera clase, contestarlas brevemente:

 ¿Qué es el Balanced Scorecard?

Es una metodología para gestionar la implementación de la estrategia, traduciendo la
estrategia en objetivos concretos e indicadores, y monitoreando el desempeño en relación a
las metas definidas.

 ¿Es esto una moda?

Difícil que sea una moda pasajera, puesto que se desarrolló en los 90s por los Señores
Kaplan y Norton, y desde ese entonces su aplicación en las organizaciones ha ido en
aumento y su cuerpo disciplinario se ha robustecido.

 ¿Por qué lo usan las organizaciones?

Lo usan como una disciplina para asegurarse que la estrategia no se quede atrás o no se
implemente por el día a día. Se usa también para alinear a una organización alrededor de la
estrategia, otorgando claridad respecto de los objetivos que se persiguen y de la forma cómo
los vamos a medir y controlar.

 ¿Por qué es el Balanced Scorecard una metodología de control de gestión?

Es lo que llamaríamos un control de gestión estratégico, ya que lo que buscamos en este
caso no es controlar los costos per se, sino que mejorar la eficiencia y productividad toda vez
que la estrategia así lo demande. Diversos estudios han constatado que un porcentaje alto
de las estrategias que formulan las empresas, no se ejecutan nunca. Lo que ocurre, hasta en
las organizaciones más connotadas, es que si bien existe toda la intención de implementar
las estrategias formuladas, el día a día se “come” al largo plazo y lo urgente pasa a ser más
importante que lo estratégico. Por ello, en los últimos años se han desarrollado nuevos
enfoques al control de gestión de las empresas, tales como el Balanced Scorecard, que
pretenden entregar una visión más integral de la empresa, mostrando no sólo indicadores
financieros sino que también, en forma balanceada, aquellos que son la explicación de los
resultados.

 ¿Se puede usar el Balanced Scorecard en empresas chicas o medianas?

Por supuesto que sí. El Balanced Scorecard es una metodología para articular y
operacionalizar la estrategia en un conjunto de objetivos estratégicos y luego medirlos y
controlarlos para asegurar su ejecución. Esta situación la viven todas las empresas, de todos
los tamaños. Aplicar el Balanced Scorecard en empresas pequeñas o medianas es incluso
más sencillo.

 ¿Se puede usar el Balanced Scorecard en una organización sin fines de lucro o en el
sector público?
Sí. Sin embargo, requiere adecuar la definición del éxito. En empresas con fines de lucro el
éxito es medido en términos del valor que agregan a los accionistas. En cambio, este no es
el objetivo final de una institución sin fines de lucro. Si bien en estos casos es importante ser
eficiente con el uso de los recursos, el fin último es la satisfacción de sus usuarios o el
impacto social en la comunidad o mejorar la calidad de vida de los ciudadanos.

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  ¿Cuál es el beneficio de usa el Balanced Scorecard?
Son múltiples los beneficios de usar el Balanced Scorecard. En primer término, se genera
una visión común acerca de hacia dónde debe ir la empresa y cuáles son sus prioridades.
Segundo, genera sentido de responsabilidad (“accountability”) alrededor de aspectos
objetivos y cuantificables. Tercero, optimiza los recursos y el tiempo destinado a gestionar
por cuanto deja claro dónde colocar el foco. Finalmente, y como consecuencia de lo anterior,
mejora los resultados cuando se implementa bien.

 ¿Qué hay que hacer para implementarlo con éxito?

Hay al menos 3 factores de éxito. El primero tiene que ver con diseño. Si bien la aplicación
del Balanced Scorecard no es complicado, sí exige de un diseño cuidadoso. Se requiere de
una cierta dosis de experiencia para definir los objetivos estratégicos y disponerlos luego en
un mapa. Lo mismo ocurre con la selección de los indicadores de desempeño, las metas e
iniciativas. Si no se tiene cuidado, con facilidad se puede caer en terminar armando un
adefesio, con montones de objetivos e indicadores. Algo por cierto que sería peor que la
enfermedad. El segundo factor de éxito tiene que ver con asegurarnos de alinear el
Balanced Scorecard con los procesos de presupuestación, planificación estratégica y
evaluación de desempeño. Todos éstos están relacionados con el Balanced Scorecard y
requieren estar integrados. Finalmente debemos asegurar el apoyo de los altos niveles de la
organización.

El modelo del Diamante de la Excelencia Organizacional

Con el fin de asegurar un exitoso diseño e implementación del Balanced Scorecard es que
hemos desarrollado el modelo del Diamante de la Excelencia Organizacional©. Este es un
método integral, basado en la herramienta de Balanced Scorecard, desarrollada por Kaplan y
Norton.

Los componentes necesarios para implementar un eficiente esquema de Excelencia

Organizacional© son:

1. Foco Estratégico

2. Mediciones o 3Ms

3. Alineamiento estratégico

4. Cultura de Ejecución

5. Agilidad organizacional

6. Refinamiento