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MEMORÁNDUM DE PLANEAMIENTO

EXAMEN ESPECIAL A ABASTECIMIENTO

Período 2010

I. ORIGEN DEL EXAMEN

El Examen Especial a Abastecimiento constituye la Acción de Control N° 2-5571-2011-001 de la

Oficina de Control Institucional de la XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, programada en el Plan
Anual de Control 2011, aprobado por Resolución de Contraloría N° 074-2011-CG de fecha
18.Mar.2011 publicada el 21.Mar.2011.
Este examen tiene por finalidad contribuir a la mejora de la eficacia del área de abastecimiento,
incluyendo la evaluación de actividades, sistemas y controles vinculados a la medición del rendimiento
en los niveles estratégicos y operativos, en relación con los recursos asignados de la sede central y el
cumplimiento de las normas legales vigentes.

P12 Archivo Permanente-PAC; C1 Correspondencia Remitida)

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

2.1. Norma de Creación

La XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX es una Institución de Educación con
Personería Jurídica de Derecho Público con autonomía XXXXXXXXXXXX, Económica y
Administrativa en los asuntos de su competencia, fue creada mediante Ley Nº 00000000 y
publicada el 01.Nov.2004.

2.2. Naturaleza y Finalidad de la Entidad

Naturaleza:
Es una Entidad Autónoma, conforma el Pliego Presupuestario número 0000 cuyo Titular es el
Dr. XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, designado por el XXXXXXXXXXXXXXXXXX. Consisten en
sus prerrogativas y funciones que le son exigibles como una institución autónoma de orden
superior universitaria.

Finalidad:
Desarrolla la administración de sus Recursos Humanos en el contexto del Decreto Legislativo
276 LEY DE BASES DE LA CARRERA ADMINISTRATIVA Y REMUNERACIONES DEL

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SECTOR PUBLICO y la Ley Nº 00000, con el fin de regular los derechos, obligaciones y las
remuneraciones de sus servidores y funcionarios permanentes y eventuales. Y en general,
ejecuta su gestión institucional en el marco de las normas de los Sistemas Administrativos
Públicos de Abastecimientos, Contabilidad, Tesorería, Presupuesto y de Control
Gubernamental.

2.3. Funciones
Las principales funciones de la Entidad son las que dispone la Ley
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX, entre los que se pueden manifestar:

FUNCIONES GENERALES

Corresponde a la Entidad planificar, ejecutar e impulsar a través de los organismos

correspondientes, el conjunto de acciones destinadas a proporcionar a los
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX.

2.4. Síntesis del alcance del Plan Estratégico: Misión, Visión y Objetivos estratégicos.

a) Visión
Al 2021, somos una XXXXXXXXXXXXXXXX de reconocido prestigio nacional e
internacional, altamente generadora de XXXXXXXXXXXXXX, en armonía con el ambiente,
la historia y la cultura regional, con XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX y una contribución
efectiva al desarrollo local, regional y nacional.

b) Misión
Somos una XXXXXXXXXXXXXXXX, con clara orientación intercultural, que brinda
información XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
científica, humanista y tecnológica de calidad para el desarrollo de la región Apurímac y el
País.

c) Objetivos Institucionales
Formar XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX emprendedores en las diversas actividades
económicas sociales y culturales idóneos en las áreas de conocimiento científico,
tecnológico y cultural dotados de ciencia local, regional, nacional y mundial.

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Promover la XXXXXXXXXXXXXXX tecnológica y humanista para proyectar la comunidad,

contribuyendo al mejoramiento de la calidad de la vida y desarrollo humano de la región y el
país.

Proyectar y extender su acción y servicios a la comunidad, participando en la identificación

y solución de sus problemas y necesidades.

Promover y fomentar la producción de bienes y servicios para contribuir al desarrollo local,

regional y nacional además de generar recursos directamente recaudados.

Contribuir a la preservación de la ecología y medio ambiente.

(Cédulas L3; L4; L6)

2.5. Estructura Orgánica

Así también tenemos, que la actual Estructura Orgánica de la
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX de Andahuaylas, es la siguiente:

E ELABORAR ORGANIGRAMA INSTITUCIONAL

(Cédulas L3; L4; L6)

2.6. Presupuesto Institucional del periodo a auditar

2.7. Descripción del o los asuntos u operaciones a examinar

Para la determinación del examen especial a Abastecimiento de la XXXXXXXXXXXXXXXX, se

ha considerado la revisión estratégica practicada y se ha elaborado un diagnóstico que incluye
debilidades, deficiencias y limitaciones potenciales, así como diversos riesgos del entorno que
podrían afectar significativamente el cumplimiento de los objetivos del área de Abastecimiento.

Aparte de establecerse que el nivel de rendimiento y desempeño de la gestión del período 2010
y la actual, se hace necesario informar a la Alta Dirección, si las adquisiciones de bienes y

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servicios realizadas por la oficina de Abastecimiento han sido transparentes y efectivamente

concordantes con la Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

El objetivo del Examen Especial a Abastecimiento estará orientada a determinar la razonabilidad

correspondiente al ejercicio 2010, presentada a la Dirección Nacional de Contabilidad Pública para la
formulación de la Cuenta General de la Republica, conforme a lo establecido en la Directiva N° 013-
2001-CG/B340, aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 117-2001-CG de 27 de julio 2001 y
según lo dispuesto por las Normas de Auditoria Gubernamental.

3.1. OBJETIVO GENERAL

Evaluar las Contrataciones y Adquisiciones de Bienes y Servicios por Procesos de Selección y
por Adquisiciones Directas, que ha realizado la XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX de
Andahuaylas, si fueron adquiridos bajo las mejores condiciones de calidad, precio y plazos de
ejecución y entrega y con el mejor uso de los recursos materiales y humanos disponibles.

(P12 Archivo Permanente-PAC)

3.2. OBJETIVOS ESPECIFICOS

Evaluar los Controles Internos implementados por el Titular, determinando la existencia de las
necesidades del área usuaria y la formulación del Plan Anual de Adquisiciones, la revisión de los
Expedientes de Contratación de cada uno de los procesos y el cumplimiento de la normativa de
la Ley de Contrataciones, así como verificar el ingreso de los bienes adquiridos al almacén y su
correcta distribución y la correcta conformidad de los servicios contratados de la
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX de Andahuaylas.

(P12 Archivo Permanente-PAC)

3.3. ALCANCE DEL EXAMEN

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3.3.1. Criterios Técnicos

El examen especial a Abastecimiento, se efectuara de acuerdo a las Normas de Auditoria

Generalmente Aceptadas (NAGA), Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU) y
Normas Internacionales de Auditoria (NIAS), el ámbito a desarrollar es el Distrito y
Provincia de Andahuaylas, Departamento de Apurímac.

3.3.2. Periodo a Examinar

El examen especial a Abastecimiento abarcara el periodo 01 de enero de 2010 al 31 de

diciembre del 2010, considerando aspectos anteriores y/o posteriores que se encontraban
relacionadas al citado periodo.
(P12 Archivo Permanente-PAC)

IV. CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

El accionar de la Entidad se enmarca en la siguiente base legal:

Normas Generales:

 Constitución Política del Perú, publicada el 30 de diciembre de 1993.

 Ley nº 27444, publicada el 11 de abril de 2001, Ley General de Procedimientos
Administrativos.

Normas Específicas:

 Resolución de XXXXXXXXXXXXXX N° xxx-2011-CO de 0 de xxxx de 20xx, Manual de

Organización y Funciones.

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Normas Presupuestales:

 Ley n° 28411 de 8 de diciembre de 2004, Ley General del Sistema Nacional de

Presupuesto.
 Ley n° 29465 de 7 de diciembre de 2009, Ley de presupuesto para el Sector Público para
el año Fiscal 2010.

Normas de Contabilidad y Tesorería:

 Ley n° 28693, publicada el 22 de marzo de 2006, Ley General del Sistema Nacional de
Tesorería.

Normas sobre contrataciones:

 Ley de Contrataciones del Estado aprobado con Decreto Legislativo n° 1017, vigente a
partir del 01 de febrero de 2009.
 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado por Decreto Supremo n°
184-2008- EF vigente a partir del 01 de febrero de 2009.
 Modifica el Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado con Decreto Supremo nº
150-2010-EF de 18 de julio de 2010.

Normas de Control Gubernamental:

 Ley n° 27785 de 22 de julio de 2002, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la Republica.
 Resolución de Contraloría n° 320-2006-CG, Normas de Control Interno para el Sector
Publico.
 Ley n° 28716 de 18 de abril de 2006, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado.
 Resolución de Contraloría n° 162-95-CG, Normas de Auditoria Gubernamental (NAGU),
modificado por Resolución de Contraloría n° 141-99-CG de 25 de noviembre de 1999.

(Cédula L 3)

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V. PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS A EJECUTAR EN EL EXAMEN

El programa de auditoria que comprende los procedimientos mínimos del examen se detalla en
Anexo adjunto.
(Cédula L 2)

VI. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTA EN CASO NECESARIO

Para la ejecución del Examen Especial a Abastecimiento de la XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX de

Andahuaylas – periodo 2010, se ha previsto la participación de una Comisión
conformada por el siguiente personal:
Nombre y Apellido Categoría Cargo en la Comisión

CPC. XXXXXXXXXXXXXX Jefe de OCI Jefe de Comisión

CPC. XXXXXXXXXXXXXX Especialista Auditor

VII. INFORMACION ADMINISTRATIVA

7.1. Presupuesto de Tiempo

El tiempo estimado para el desarrollo de la presente acción en las fases de planificación,
ejecución del examen y elaboración del informe es como sigue:

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7.2. Informes a emitir y fecha de entrega

El Examen Especial a Abastecimiento de la XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX se
emitirá de acuerdo con la NAGU 4.40 Contenido del Informe, a los ciento treinta y cinco (135)
días hábiles después de acreditada la Comisión de Trabajo de Campo.

7.3. Formato del Informe en concordancia con la NAGU 4.40

El Informe del examen especial se presentara de acuerdo con las normas de auditoria
gubernamental, con la siguiente estructura:

I. INTRODUCCION

1. Origen del examen

2. Naturaleza y Objetivos del examen

3. Alcance del Examen

4. Antecedentes y base legal de la entidad

5. Comunicación de hallazgos

6. Memorándum de control interno

7. Otros aspectos de importancia

II. OBSERVACIONES

III. CONCLUSIONES

IV. RECOMENDACIONES

ANEXOS

(P12 Archivo Permanente-PAC; L10)

Andahuaylas, 10 de octubre de 2011

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SUPERVISOR AUDITOR ENCARGADO

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