INDICE

I. MEJORAR EL CONTROL INTERNO DE LA GESTIÓN DE COBRANZA EN

ALGUNA EMPRESA.

1. Introducción

2. Antecedentes del tema

3. Bases Teóricas
3.1. Definición de crédito
3.2. Requisitos básicos para otorgar un crédito
3.3 Tipos de crédito
3.3.1 Crédito al consumo
3.3.2 Crédito Hipotecario
3.3.3 Crédito Empresarial
3.3.4 Crédito Automotriz
3.3.5 Crédito ABCD
3.4 Ventajas y desventajas de los créditos

4. Generalidades de cobranza
4.1 Definición de cobranza
4.2 Tipos de cobranza
4.2.1 Cobranza Administrativa
4.2.2 Cobranza Extrajudicial
4.2.3 Cobranza Judicial

5. Control Interno
5.1 Objetivos del control interno
5.2 Características del control interno

6. La importancia de un departamento de crédito y cobranza

7. Procesos para crédito y cobranza

8. Políticas para crédito y cobranza

9. Como crear políticas en una empresa

10. Contabilidad en el departamento de crédito y cobranza

11. Conclusiones

12. Referencias

Aspirante: Anayeli Dávila Sánchez

Propedéutico UnADM
I. MEJORAR EL CONTROL INTERNO DE LA GESTIÓN DE COBRANZA EN
ALGUNA EMPRESA.
1. Introducción:

En nuestro país las actividades de créditos y cobranzas, siempre fueron

actividades alternas a la gestión comercial y/o financiera de la empresa. El
empresario toma conciencia sobre la importancia del crédito sólo cuando
considera que es una alternativa adecuada al incremento de sus ventas, y
considera oportuno además conocer las técnicas de la cobranza en sus
pormenores, sólo como única respuesta a asegurar la recuperación de su
inversión. (Morales Castro & Morales, 2014)

2. Antecedentes del tema

“Ya iniciado el proceso de Independencia, surgieron diversos intentos para la

organización de instituciones de crédito. De estos, debe mencionarse, el Banco de
Avio, que se debía dedicar al fomento de la industria nacional (16 de octubre de
1830) y que fue disuelto en 1842.”45 Dentro del marco del código de comercio de
1854 se fundo en 1864 el primer banco de características modernas, El Banco de
Londres, México y Sudamérica. Asimismo, se fundaron otros bancos entre los
cuales sobresalen: Banco Nacional Mexicano, en 1882, y Banco Mercantil, con la
publicación de sus estatutos en 1881. (Morales Castro & Morales, 2014)

Hoy en día tenemos un sistema financiero regulado por la Comisión Nacional

Bancaria y de Valores, que pertenece a la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público y se ha hecho una reforma al sistema financiero que busca que se preste
más a menores precios. Lo anterior apenas sucedió en 2014, por lo que sus
efectos reales sobre la disminución de tasas todavía no se ven, será en el largo
plazo cuando se verán las consecuencias de estos cambios y su impacto en la
educación financiera de los mexicanos. (Soto Maya, 2015)

Aspirante: Anayeli Dávila Sánchez

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3. Bases Teóricas

3.1. Definición de crédito

El término crédito viene del latín creditum, de credere, tener confianza. La

confianza es la base del crédito, aunque al mismo tiempo implica un riesgo. El
crédito sin la confianza es inconcebible, crédito es confianza. (Córdoba, 2016)

“Se define al crédito como un término utilizado en el comercio y finanzas para

referirse a las transacciones que implican una transferencia de dinero que debe
devolverse transcurrido cierto tiempo. Por tanto, el que transfiere el dinero se
convierte en acreedor y el que lo recibe en deudor; los términos crédito y deuda
reflejan pues una misma transacción desde dos puntos de vista contrapuestos,
finalmente, el crédito implica el cambio de riqueza presente por riqueza futura.
(Córdoba, 2016)

3.2. Requisitos básicos para otorgar un crédito

En el caso del otorgamiento de créditos generalmente se especifican las pautas

para la investigación sobre el cliente, normas para fijar los límites de crédito, el
monto de crédito, los pagos periódicos y la asignación de responsabilidades para
administrar todo el proceso, el cual generalmente está compuesto de
investigación, análisis y aceptación del cliente. (Morales Castro & Morales, 2014)

3.3 Tipos de crédito

Los créditos se orientan al consumo y a las actividades productivas. Los bancos

ofrecen crédito a los hogares a través de tarjetas de crédito, créditos
hipotecarios, créditos para la adquisición de bienes de consumo
duradero y créditos automotrices. (Sistema Financiero, 2018)

3.3.1 Crédito al consumo

Es un contrato en el que el prestamista concede o se compromete a conceder a

un consumidor un crédito bajo la forma de pago plazado, préstamo, apertura de
crédito o cualquier medio equivalente de financiación. (Crédito al consumo, 2018)

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 3.3.2 Crédito Hipotecario

Es el producto financiero que te permite adquirir mediante un préstamo a largo

plazo, el inmueble que deseas, quedando el mismo en garantía hipotecaria a favor
de la entidad financiera que te otorgue el préstamo, hasta la cancelación del
mismo. (Vento Hérnandez, 2018)

3.3.3 Crédito Empresarial

Es una solución versátil que se ajusta a las necesidades particulares de los

empresarios de los distintos sectores de la economía. Permite financiar las
necesidades de capital de trabajo a través de programas de crédito para
adquisición o mejoras tecnológicas. (Desarrollado por Internet Medios, 2018)

Es una modalidad, un servicio, una herramienta dentro del mundo económico, que
se da siempre entre dos organizaciones o personas involucradas, es decir, se trata
de una operación bipartita (compartida). (Desarrollado por Internet Medios, 2018)

Las operaciones o transacciones que se hacen dentro de un crédito empresarial

obligatoriamente deben de ser común acuerdo entre las partes, lo que la hace una
de las acciones dentro del mundo de las finanzas más complementarias,
entendiéndose por complementarias el apoyo mutuo y constante que caracteriza a
este tipo de relación comercial. (Desarrollado por Internet Medios, 2018)

3.3.4 Crédito Automotriz

Son una modalidad especial de crédito que busca agilizar la adquisición de un

automóvil o vehículos similares al beneficiario. Estos créditos suelen ser otorgados
por bancos, así como instituciones especializadas o bien las mismas agencias
automotrices, las cuales solicitan un enganche de alrededor del 30% del valor del
vehículo, y el resto de los pagos se realizan a forma de crédito. Este tipo de
créditos pueden permitir la adquisición de autos, camionetas y/o motocicletas tanto
nuevos así como seminuevos. Usualmente estos créditos traen
servicios (obligatorios) adicionales como son seguros de vida, seguros de viajero o

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seguros en caso de robo, lo que finalmente eleva los costos del crédito. (Economia
General, 2012)

3.3.5 Crédito ABCD

Está relacionado a la adquisición de bienes que tienen un valor comercial y una

vida útil determinada, como son los automóviles, equipo de cómputo,
electrodomésticos, mobiliario y equipo. Se otorgan para complementar el faltante
para adquirirlos, es decir, el acreditado deberá aportar un porcentaje del costo
total y el banco le presta el restante. Estos bienes en ocasiones pueden servir
como garantía del préstamo. (Tipos de Crédito, 2018)

3.4 Ventajas y desventajas de los créditos

Ventajas:

1. Más ventas: El cliente puede aumentar su inventario.

2. Más Clientes: Vender a empresas que solo compran a crédito.
3. Lealtad: El cliente le comprara al proveedor que a confiado anteriormente.
4. Imagen Positiva: Se obtienen ganancias por el financiamiento otorgado.
Desventajas:

1. Falta de liquidez: en caso de que se otorguen demasiados créditos.

2. Insolvencia: Existe riesgo de quedarse sin dinero por retrasos en pagos.
3- Fraude: Al otorgar créditos sin evaluar objetivamente al cliente.
4- Demora en el pago: al dar un mal seguimiento a la cobranza
5-Perdida Cambiaría: Disminución en la utilidad al no prevenir variaciones en el
tipo de cambio. (Morales Castro & Morales, 2014)

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4. Generalidades de cobranza

4.1 Definición de cobranza

Gestionar y hacer el cobro de los créditos a favor de la entidad, administrar y

controlar la cartera de clientes que garantice una adecuada y oportuna captación
de recursos, para lo cual desarrolla las siguientes actividades.

1. Coordinar y supervisar el proceso de recuperación de cuentas por cobrar y

verificar su registro.

2. Desarrollar estrategias y diseñar controles administrativos para la recuperación

de las cuentas por cobrar.

3. Diseñar, proponer e implementar controles administrativos que permitan reducir

las cuentas incobrables.

4. Supervisar y validar las notas de crédito de acuerdo con la normatividad

aplicable.

5. Controlar y custodiar los documentos que correspondan al departamento.

6. Informar a las áreas de ventas y distribución sobre el comportamiento del

estatus de los clientes en el pago de sus créditos.

7. Programar, controlar y supervisar las actividades de los cobradores adscritos al

departamento.

8. Llevar un control documental y electrónico de los clientes acreditados y

concesionarios.

9. Informar a las demás áreas de la empresa: finanzas, recursos humanos,

contabilidad, ventas, gerencia general y demás. (Morales Castro & Morales, 2014)

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4.2 Tipos de cobranza

4.2.1 Cobranza Administrativa

Es aquella actividad que trata la deuda sin mora o con mora temprana. Mediante
un equipo de personas especialmente capacitadas y con perfil administrativo-
financiero además de contar con una inclinación muy alta de atención al cliente y
servicio, se realiza la gestión de cobranza preventiva de manera cordial y
metódica, permitiendo de esta forma generar un vínculo con el deudor que
favorece a la recaudación en tiempo o a la detección proactiva de los problemas
que pueden existir. (Cobranza Administrativa, 2018)

4.2.2 Cobranza Extrajudicial

Son todas las herramientas que tiene una empresa para recuperar su dinero sin ir
a juicio, es decir, sin iniciar una demanda en contra del deudor.

Como indica la Ley Federal de Protección al Consumidor: Las empresas están en

su derecho de exigir el pago de las deudas, pero la forma en que se realicen estas
cobranzas no debe causar daños ni interrumpir la privacidad de los deudores.
(gob.mx, 2018)

4.2.3 Cobranza Judicial

Es una demanda que realiza la empresa al deudor. La empresa ve que el deudor

no está pagando y que ya ha pasado un plazo razonable para cancelar lo que le
deben, y por lo tanto acude a tribunales para iniciar un juicio en contra de la
persona morosa. (gob.mx, 2018)

4.3 Crédito y cobranza en una empresa

Para determinar las estrategias es fundamental segmentar la cartera de clientes,

de acuerdo con las características comunes de los clientes y las cuentas, por
ejemplo: antigüedad, monto, producto, geografía, perfil del cliente o la deuda, para
así determinar las estrategias que son adecuadas para segmento de clientes que
tienen problemas similares. En función de las características de cada segmento,

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se definen las estrategias y políticas de cobranza. Las estrategias establecen las
formas de cobrar, los criterios de negociación como los plazos, condonaciones,
quitas, todos ellos adecuados al segmento que se haya definido y que
seguramente tendrán un efecto más preciso de conseguir que los clientes cumplan
con los pagos de sus adeudos. (Morales Castro & Morales, 2014)

5. Control Interno

Desde tiempos remotos, el ser humano ha tenido la necesidad de controlar sus

pertenencias y las del grupo del cual forma parte, por lo que de alguna manera se
tenían tipos de control para evitar desfalcos; por tal situación, es necesario que la
empresa establezca un control interno, ya que con esto se logra mejorar la
situación financiera, administrativa y legal. Se dice que el control interno es una
herramienta surgida de la imperiosa necesidad de accionar proactivamente a los
efectos de suprimir y/o disminuir significativamente la multitud de riesgos a las
cuales se hayan afectadas los distintos tipos de organizaciones, sean estos
privados o públicos, con o sin fines de lucro. Partiendo de esto mencionamos la
siguiente interpretación del control interno: Es la base donde descansan las
actividades y operaciones de una entidad; es decir, que las actividades de
producción, distribución, financiamiento, administración, entre otras, son regidas
por el Control Interno; además, es un instrumento de eficiencia y no un plan que
proporciona un reglamento tipo policíaco o de carácter tiránico. (Amaro González,
2013)

El mejor sistema de Control Interno, es aquel que no daña las relaciones de

empresa a clientes y mantiene en un nivel de alta dignidad humana las relaciones
de dirigentes y subordinados; su función es aplicable a todas las áreas de
operación de los negocios, de su efectividad depende que la administración
obtenga la información necesaria para seleccionar de las alternativas y las que
mejor convengan a los intereses de la entidad. (Amaro González, 2013)

5.1 Objetivos del control interno

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Proteger los recursos de la empresa o negocio evitando pérdidas por fraudes o
negligencias. Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y
extracontables, los cuales, son utilizados por la Dirección para la toma de
decisiones.

a) Promover la eficiencia de la explotación de los recursos con que cuenta la

empresa o negocio. Estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la
gerencia.

b) Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua. Velar porque

todas las actividades y recursos de la empresa o negocio estén dirigidos al
cumplimiento de los objetivos de la entidad.

c) Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones. Definir

y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones
que se presenten en la empresa o negocio y que puedan afectar el logro de sus
objetivos.

d) Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios

mecanismos de verificación y evaluación.

f) Velar porque la empresa o negocio disponga de procesos de planeación y

mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional. (Amaro
González, 2013)

5.2 Características del control interno

El sistema de control interno forma parte integrante de los sistemas contables,

financieros, de planeación, de información operacional de la empresa o negocio.
Corresponde a la máxima autoridad de la empresa o negocio, la responsabilidad
de establecer, mantener y perfeccionar el sistema de control interno.

En cada área de la empresa o negocio, el funcionario encargado de dirigir es

responsable del control interno ante su jefe inmediato, de acuerdo con los niveles
de autoridad establecidos en la empresa o negocio. La unidad de control interno, o

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quien haga sus veces; es la encargada de evaluar en forma independiente el
sistema de control interno de la empresa o negocio. Todas las transacciones de la
empresa o negocio deberán registrarse en forma exacta y oportuna. (Amaro
González, 2013)

6. La importancia de un departamento de crédito y cobranza

La mayoría de las empresas mexicanas otorgan crédito para el pago de los bienes
y/o servicios que colocan en el mercado, sin embargo, su adecuado o inadecuado
funcionamiento depende de la eficiencia en el manejo de los recursos que
adeudan los clientes, son recursos que las empresas esperan recuperar y que
constituyen parte de sus bienes por lo que es necesario conocer en todo momento
cuánto se puede recuperar, quien adeuda los recursos y si éstos son
recuperables, por ello existen, dentro de las empresas , áreas especializadas cuya
función consiste en mantener una estricta vigilancia sobre las cuentas por cobrar
que se generan ya sea por: ventas, servicios prestados, préstamos, entre otros.
(Importancia del departamento de crédito y cobranza, 2018)

7. Procesos para crédito y cobranza

Los procedimientos de cobranza deben ser anticipados y planificados

deliberadamente de modo que sigan una serie de pasos o etapas en forma regular
y ordenada, porque el propósito de un buen procedimiento de cobranza es la
maximización del cobro y minimización de las pérdidas de cuentas por cobrar.

Pero a fin de lograr prontitud y regularidad en los pagos, se recomienda dar los
siguientes pasos preliminares para establecer un procedimiento adecuado de
cobranza: todo procedimiento de Cobranza tiene cuatro etapas tradicionales
conocidas: el recordatorio, exigir respuesta, la insistencia y finalmente la acción
drástica. (¿Cómo crear las políticas de una empresa?, 2016)

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8. Políticas para crédito y cobranza

Establecer unas políticas empresariales no es, en ningún caso, una tarea ardua y
que deba dilatarse en el tiempo, sino que basta con que la gerencia de la
empresa, encargada de su redacción y cumplimiento, tenga claros cuales son los
comportamientos, los métodos de trabajo, el ambiente laboral o la productividad
de la misma que desean, es decir, que sepan de forma clara los principios por los
que se va a regir la empresa y en los que se asientan su filosofía de trabajo.
(¿Cómo crear las políticas de una empresa?, 2016)

Las políticas marcarán las pautas para la consecución de estos objetivos a los
cuales se debe llagar en virtud a una administración efectiva del crédito. Para
identificar la propuesta anterior en su verdadera dimensión, los objetivos
previamente identificados responden la pregunta:

¿Qué queremos alcanzar en términos de objetivos?

Es decir, aplicamos políticas de crédito con la finalidad de alcanzar los objetivos

preestablecidos de la Gerencia con respecto a la actividad crediticia.. Por lo tanto
estas políticas indicaran el camino para llegar a esos objetivos y darán la pauta de
cómo actuar para lograrlo. (¿Cómo crear las políticas de una empresa?, 2016)

9. Como crear políticas en una empresa

Estos son los pasos para realizar las políticas de una empresa:

Paso 1: Proyectar y desarrollar las políticas, en las cuales se atiende a la

necesidad, la utilidad y su redacción.

Paso 2: Aprobación de las políticas. Se revisan y se realizan las adaptaciones

necesarias, para que una vez acordadas y redactadas en su versión definitiva
puedan ser aprobadas por la dirección de la empresa.

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 Paso 3: Difundir las políticas de la empresa. Consiste en hacer saber las mismas a
todo el personal o persona vinculada a la actividad laboral de la compañía, y
formalizar su aplicación.

Paso 4: Mantener la aplicación, el cumplimiento y la vigencia de las políticas. Es

aconsejable hacer actualizaciones, en caso de ser necesarias, al final de cada
ejercicio.

Igualmente son aconsejables los siguientes dos aspectos a la hora de crear unas
políticas:

o No pueden existir ambigüedades en su redacción. El empleo de un lenguaje claro

y preciso es fundamental para impedir las confusiones.
o Flexible y adaptable en el tiempo. Esto forma parte de las tareas de mantenimiento
y es básico saber adaptarse a los tiempos y a las circunstancias de cualquier tipo.
Una empresa no puede ignorar lo que ocurre a su alrededor y debe ser moldeable.
(¿Cómo crear las políticas de una empresa?, 2016)

10. Contabilidad en el departamento de crédito y cobranza

El registro de las cuentas y documentos por cobrar se hace en general a través del
proceso contable, se presenta el proceso contable que se sigue para el registro de
las cuentas por cobrar. Las cuentas y documentos por cobrar pueden describirse
en tres grupos dentro del estado de situación financiera y se presenta en
ocasiones el monto de cada uno de ellos, en otras ocasiones su presentación
ocurre en un anexo donde se detallan cada una de las cuentas. (Morales Castro &
Morales, 2014)

El crédito que se otorga a los clientes se puede documentar con pagares, letras de
cambio, con lo cual se obtiene como ventaja, que estos documentos se pueden
vender o descontar y de esta manera obtener ingresos para la empresa, aun antes
de que venzan los documentos. Lo recomendable es registrar las ventas por día,
lo que proporciona información diaria y que generalmente es usada por diferentes

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áreas como son: ventas, almacenes, embarques, cobranza, contabilidad y
tesorería, principalmente. (Morales Castro & Morales, 2014)

El registro que se hace para originar una cuenta es: Al final del día de las
operaciones de la compañía se hace un registro que comprenda la suma total de
las cuentas por cobrar a clientes, en el que se anota en forma progresiva cada una
de las ventas realizadas, y del cual se obtiene un total. El asiento debe siempre
detallar la cuenta de clientes para registrar en las cuentas individuales de cada
comprador las operaciones realizadas y así conocer los movimientos de cada
cuenta en particular. (Morales Castro & Morales, 2014)

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11. Conclusiones

Con lo anterior podemos notar que para llevar una buena recuperación de
cobranza se deben seguir ciertos lineamientos, políticas y procesos. Esto se debe
desarrollar por medio de un control interno el cual depende de cada empresa ya
que se debe ajustar a las necesidades que esta necesite, pero también se debe
basar en conocimientos del personal y acorde a la cartera que estos manejen.

Se debe implementar un buen proceso para el desarrollo del departamento de

Crédito y Cobranza para que las áreas involucradas en este caso, para que
contabilidad tenga excelentes reportes y así evitar retrasos en el pago de
impuestos o bien en la solvencia de la empresa.

Todo esto permitirá un mayor desarrollo económico de la empresa y seguir

manteniéndose en el ámbito que esta se encuentre.

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12. Referencias

¿Cómo crear las políticas de una empresa? (2016). Obtenido de Emprende pyme.com:
https://www.emprendepyme.net/como-crear-las-politicas-de-una-empresa.html

Amaro González, A. (17 de Septiebre de 2013). LA IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO EN

LA EMPRESA. Obtenido de soy conta: https://www.soyconta.mx/la-importancia-del-control-
interno-en-la-empresa/

Cobranza Administrativa. (2018). Obtenido de VillaFuerte: http://www.cvillafuerte.com.mx/cobranza-

administrativa.html

Córdoba, P. M. (2016). Gestión Financiera (Segunda ed.). Bogotá: Ecoe Ediciones.

Crédito al consumo. (10 de Mayo de 2018). Obtenido de Wikipedia:

https://es.wikipedia.org/wiki/Cr%C3%A9dito_al_consumo

Desarrollado por Internet Medios. (15 de Mayo de 2018). ¿Que es el Crédito Empresarial?
Recuperado el 15 de Mayo de 2018, de Credifacil: http://credifacil.com.do/que-es-el-
credito-empresarial/

Economia General. (2012). Credito Automotriz. Recuperado el 16 de Mayo de 2018, de Economia:

http://economiaes.com/credito/automotriz.html

gob.mx. (2018). Ley Federal de Proteccion al Consumidor. Obtenido de PROFECO:

https://www.profeco.gob.mx/juridico/txt/l_lfpc_ultimo_CamDip.txt

Importancia del departamento de crédito y cobranza. (2018). Obtenido de Monografías:

https://www.monografias.com/docs/IMPORTANCIA-DEL-DEPARTAMENTO-DE-CREDITO-
Y-COBRANZAS-FKGHUWTFCDG2Y

Morales Castro, J. A., & Morales, C. A. (2014). Crédito y Cobranzas (1ra ed.). México: Grupo
Editorial PAtria. Recuperado el 17 de Mayo de 2018, de Creditos y Cobranzas:
http://creditosycobranzasdinero.blogspot.mx/2010/01/elcreditoylacobranza.html

Sistema Financiero. (1 de Mayo de 2018). Recuperado el 16 de Mayo de 2018, de Banxico:

http://www.banxico.org.mx/divulgacion/sistema-financiero/sistema-financiero.html

Soto Maya, S. (15 de Julio de 2015). Breve historia del sistema de créditos en México. Recuperado
el 15 de Mayo de 2018, de Prestadero: https://prestadero.com/blog/la-historia-del-sistema-
de-creditos/

Tipos de Crédito. (2018). Obtenido de Finanzas Prácticas:

https://www.finanzaspracticas.com.co/finanzaspersonales/entienda/que_es/tipos.php?print
=y

Vento Hérnandez, E. F. (2018). Crédito Hipotecario. Recuperado el 17 de Mayo de 2018, de

Credinka: https://www.credinka.com/archivos/credinka_educa/credito_hipotecario.pdf

Aspirante: Anayeli Dávila Sánchez

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