FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:

INTRODUCCIÓN A LA AUDITORIA

TEMA:

LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

ALUMNA:

MITACC HUARCAYA, Kelly Lisvet

DOCENTE:

Dr. CPC. TEÓFILO QUISPE GARCÍA

AYACUCHO – PERU

2017-I
 INTRODUCCIÓN

Es un hecho mundialmente aceptado que los comportamientos que trasgreden la ley y los
principios éticos que guían al servicio público afectan la confianza en la Administración,
al deteriorar el prestigio personal-profesional de sus funcionarios. En efecto, la corrupción
pública dificulta el funcionamiento del sistema democrático, pues no sólo importa una
desviación del poder respecto del interés común para el cual éste es otorgado, sino también
implica la reducción de los niveles de legitimidad arriesgando con ello la gobernabilidad
y viabilidad democrática de los países. Por ello, la democracia representativa y el
desarrollo exigen, por su naturaleza, la existencia de actores comprometidos en la lucha
contra toda forma social de corrupción en el ejercicio de las funciones públicas. Empero,
la corrupción no es un fenómeno que opera solamente en el ámbito nacional, antes bien,
rebasa los límites de los estados adquiriendo dimensiones internacionales. Por ello, los
países miembros de la Organización de Estados Americanos – OEA.

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RESEÑA HISTÓRICA

Presidente Augusto B. Leguia

La Contraloría tiene sus orígenes en el Imperio inca, donde se utilizaban los quipus.
Luego, durante el Virreinato del Perú, el rey Felipe II, siguió instaurando tribunales
encargados de las cuentas (Tribunal de Cuentas).

Al producirse la independencia y nacer la República, el Tribunal Mayor y Hacienda Real

de Cuentas del Virreinato, creado por el rey Felipe III de España por Real Cédula de 1605,
adoptó la denominación de Tribunal de Cuentas, dependiente del Ministerio de Hacienda,
hoy Ministerio de Economía y Finanzas.

El 26 de septiembre de 1929, el Presidente Augusto B. Leguía y Salcedo crea la

Contraloría General de la República, como repartición administrativa del Ministerio de
Hacienda.

Luego el Congreso de la República dio la Ley Nº 6784, de fecha 28 de febrero de 1930,

confiriéndole nivel legal a la existencia de la Contraloría General, disponiendo su
conformación con las Direcciones del Tesoro, Contabilidad y del Crédito Público del
entonces Ministerio de Hacienda.

El Decreto Ley N° 19039, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control, del 16 de
noviembre de 1971, establece en sus artículos 1°, 11° y 14° que la Contraloría General de
la República es la entidad superior de control del sector público nacional y reitera el rango
de Ministro de Estado al Contralor General de la República.

El Decreto Ley N° 26162, del 24 de diciembre de 1992, regula el Sistema Nacional de

Control y deroga el Decreto Ley N° 19039 y demás normas que se le oponen. Asimismo,
señala expresamente las atribuciones, principios y criterios aplicables en el ejercicio del
control gubernamental. Actualmente se rige por la Ley N° 27785, Ley Orgánica de la
Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control, publicada el 23
de julio de 2002.

La Constitución Política del Perú de 1993 en su artículo 82°, señala que: “La Contraloría
General de la República es una entidad descentralizada de derecho público que goza de
autonomía conforme a su ley orgánica.

Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control, supervisa la legalidad de la

ejecución del presupuesto del Estado, de las operaciones de la deuda pública y de los actos
de las instituciones sujetas a control”.

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CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA

La Contraloría General de la República del Perú es un organismo constitucional autónomo

del Estado Peruano encargado de controlar los bienes y recursos públicos del país.

Tiene su sede central en Jesús María, Lima, Perú, y para su desempeño desconcentrado
cuenta con las Oficinas de Coordinación Regional Lima Metropolitana, Lima Provincias,
Centro (Huancayo), Norte (Chiclayo) y Sur (Arequipa), así como con 20 Oficinas
Regionales de Control en las ciudades de Abancay, Ayacucho, Cajamarca, Chachapoyas,
Chimbote, Cusco, Huancavelica, Huánuco, Huaraz, Ica, Iquitos, Moquegua, Moyobamba,
Piura, Pucallpa, Puerto Maldonado, Puno, Tacna, Trujillo y Tumbes.

Es el órgano superior del Sistema Nacional de Control, que cautela el uso eficiente, eficaz
y económico de los recursos del Perú, la correcta gestión de la deuda pública, así como la
legalidad de la ejecución del presupuesto del sector público y de los actos de las
instituciones sujetas a control; coadyuvando al logro de los objetivos del Estado en el
desarrollo nacional y bienestar de la sociedad peruana”.

La Contraloría General tiene por misión dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el
control gubernamental, orientando su accionar al fortalecimiento y transparencia de la
gestión de las entidades, la promoción de valores y la responsabilidad de los funcionarios
y servidores públicos, así como, contribuir con los Poderes del Estado en la toma de
decisiones y con la ciudadanía para su adecuada participación en el control social".

¿Quién es el contralor general?

El actual Contralor General de la República es Nelson Shack Yalta desde el 20 de julio de

2017, nombrado mediante Resolución Legislativa del Congreso Nº 016-2016-2017.

DESIGNACIÓN CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA

El Contralor General de la República es designado por un período de siete años, y

removido por el Congreso de la República de acuerdo a la Constitución Política.

JERARQUÍA

Es el funcionario de mayor rango del Sistema, y goza de los mismos derechos,

prerrogativas y preeminencias propias de un Ministro de Estado. No está sujeto a
subordinación, a autoridad o dependencia alguna, en ejercicio de la función. En el ejercicio
de sus funciones, sólo puede ser enjuiciado, previa autorización del Congreso de la
República.

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REQUISITOS

 Ser peruano de nacimiento.

 Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles.
 Tener al tiempo de la designación, no menos de 40 años de edad.
 Tener título profesional universitario y estar habilitado por el colegio profesional
correspondiente.
 Tener un ejercicio profesional no menor a 10 años.
 Tener conducta intachable y reconocida solvencia e moral.

ATRIBUCIONES

 Dentro de las atribuciones que le asigna la Ley N° 27785 al Contralor General de

la República, se encuentran las siguientes:
 Planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones de la Contraloría
General y de los órganos del Sistema.
 Dictar las normas y las disposiciones especializadas que aseguren el
funcionamiento del proceso integral de control, en función de los principios de
especialización y flexibilidad.
 Ejercer e impulsar directamente, o en caso de incumplimiento, a través de la
autoridad llamada por ley, las acciones pertinentes para asegurar la
implementación de las recomendaciones y acciones legales derivadas del proceso
de control a cargo del Sistema.
 Solicitar información y documentación a las autoridades de las entidades
encargadas de cautelar la reserva tributaria, secreto bancario, reserva de identidad
u otras establecidas legalmente, respecto a las entidades, su personal, y personas
jurídicas y naturales comprendidas o vinculadas a acciones de control, así como
cualquier información que considere pertinente para el cabal cumplimiento de sus
funciones; conforme lo establece la presente Ley.
 Representar a la Contraloría General en los actos y contratos relativos a sus
funciones, frente a todo tipo de autoridades y entes nacionales o extranjeros.
 Establecer las políticas, normas laborales y procedimientos de administración de
personal de la Institución, incluyendo las disposiciones sobre el secreto profesional
que deberá guardar dicho personal respecto a la información a que hubiere
accedido por la naturaleza y extensión de labor desempeñada.
 Presentar u opinar sobre proyectos de normas legales que conciernan al control y
a las atribuciones de los órganos de auditoría interna.
 Requerir los documentos que sustenten los informes de los órganos de auditoría
interna o sociedades de auditorías designadas, los cuales están en obligación de
guardar por un período de 10 años, bajo responsabilidad.

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  Expedir el Reglamento de Infracciones y Sanciones, con facultades coactivas.
Asimismo podrá nombrar a los Ejecutores Coactivos que para tal efecto sean
necesarios.
 Presentar ante el Congreso de la República, un Informe Anual sobre su gestión,
proponiendo recomendaciones para la mejora de la gestión pública, así como para
la lucha contra la corrupción.
 Emitir Resoluciones de Contraloría, que constituyen precedente de observancia
obligatoria y de cumplimiento inexcusable.

ESTRUCTURA

El Sistema Nacional de control está conformado por:

 La Contraloría General, como ente técnico rector.

 Todas las unidades orgánicas responsables de la función de control gubernamental
 Las sociedades de auditoría externa independientes designadas por la Contraloría
General
 Los Órganos de Control Institucional.

POTESTAD SANCIONADORA

Conforme lo dispuesto en la Ley N° 27785 y modificatorias - Ley Orgánica del Sistema

Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, la Contraloría General
tiene la facultad de aplicar directamente sanciones por las infracciones que hubieren
cometido las entidades sujetas a control, sus funcionarios y servidores públicos, las
sociedades de auditoría y las personas jurídicas y naturales que manejen recursos y bienes
del Estado, o a quienes haya requerido información o su presencia con relación a su
vinculación jurídica con las entidades.

Dicha facultad se ejerce con observancia de los principios de legalidad y debido

procedimiento.

A partir del 6 de abril de 2011 (fecha de inicio de la vigencia de la Ley N° 29622), la

Contraloría General de la República es competente para sancionar cuando determina
responsabilidad administrativa funcional, por infracciones graves o muy graves, derivadas
de los informes de control emitidos por los Órganos del Sistema. La respectiva potestad
se ejerce sobre los servidores y funcionarios públicos, conforme a la definición básica de
la Ley N° 27785, con prescindencia del vínculo laboral, contractual.

Están exceptuados del procedimiento administrativo sancionador, las autoridades elegidas

por voto popular, titulares de organismos constitucionales autónomos y autoridades con
prerrogativa de antejuicio.

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RELACIÓN DE CONTRALORES

№ Nombre Periodo Nominado por

Inicio fin (Presidente)

1 Ricardo Madueño Rosas 1929 1932 Augusto B. Leguía y

Salcedo

2 Manuel Enrique Tirado 1932 1943 Luis Miguel Sánchez

Reyes Cerro

3 Guillermo Bernardo 1944 1949 Manuel Prado y

Ronald Ayluardo Ugarteche

4 Óscar Chocano Marquez 1949 1950 Manuel A. Odría

5 Emilio Foley Gastjens 1950 1954 Manuel A. Odría

6 César E. Salazar Souza 1954 1970 Manuel A. Odría

Ferreira

7 Óscar Vargas Prieto 1971 1972 Juan Velasco Alvarado

8 Guillermo Schorth 1973 1974 Juan Velasco Alvarado

Carlin

9 Leoncio Perez Tenaud 1975 1976 Francisco Morales

Bermúdez Cerrutti

10 Óscar Vargas Prieto 1976 1977 Francisco Morales

Bermúdez Cerrutti

11 Luis Montoya Montoya 1978 1980 Francisco Morales

Bermúdez Cerrutti

12 Miguel Ángel 1980 1987 Fernando Belaúnde

Cussianovich Terry
Valderrama

13 Luz Aurea Saenz Arana 31 de octubre 6 de abril de Alan García Perez

de 1987 1992

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14 María Herminia Drago 26 de abril de Marzo de 1993 Alberto Fujimori
Correa 1992 Fujimori

- Isaías Díaz Torres Marzo de 1993 Junio de 1993 Interino

15 Víctor Enrique Caso Lay Junio de 1993 Junio de 2000 Alberto Fujimori
Fujimori

16 Carmen Higaona de 28 de junio de 29 de Alberto Fujimori

Guerra 2000 setiembre de Fujimori
2001

17 Genaro matute mejia 27 de octubre 29 de Alejandro Toledo

de 2001 setiembre de Manrique
2001

18 Fuad khoury zarzar 14 de mayo de 13 de mayo de Alan García Perez

2009 2016

19 Edgar alarcon tejada 9 de junio de 4 de julio de Ollanta Humala Tasso

2016 2017

- Oswaldo yupanki 4 de julio de 20 de julio de Interino

alvarado 2017 2017

20 Nelson shack yalta 20 de julio de 19 de julio de Pedro Pablo Kuczynski

2017 2024

CASOS DESTACADOS DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA

REPÚBLICA

 El 26 de setiembre del 2001, la CIDEF presentó la Denuncia Constitucional Nº 28

contra el prófugo ex–Presidente de la República Alberto Fujimori y otros altos
funcionarios del Estado del régimen fujimontesinista, por infracción de la
Constitución y la comisión de diversos delitos para lo cual se cometieron una serie
de irregularidades mediante el uso ilegal de normas de carácter secreto. Allí se
denunció al ex–Contralor General de la República, Víctor Caso Lay, por los delitos

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 de encubrimiento personal y omisión de denuncia, tipificados en los artículos 404º
y 407º del Código penal, y por infracción de del artículo 82º de la Constitución.
Sin embargo, con posterioridad a la presentación de la denuncia se ha determinado
que existen suficientes indicios que el señor Víctor Caso Lay está involucrado en
otros delitos.
 El 29 de mayo del 2017 el contralor intentó ocultar denuncia por actos irregulares
Obstrucción. "¿Qué pasaría si es que retiras la denuncia?", le expresó Alarcón a
un auditor que lo denunció ante el Congreso, donde el caso quedó finalmente
archivado.
Un audio difundido ayer por el programa Cuarto Poder comprometer al actual
contralor Edgar Alarcón, quien, según quedó en evidencia, intentó bloquear una
denuncia en su contra, que ya había sido tramitada en agosto del 2016 ante la
presidenta del Congreso, Luz Salgado, y ante la comisión de Fiscalización.

La conversación fue grabada por Walter Grados Aliaga, un auditor de la

Contraloría que, en el 2015, estuvo destacado a la comisión del Congreso que
investigaba el tema de la “narcopolítica”.

 NOTA DE PRENSA N° 07-2017-CG/COM

Contraloría evaluará las modificaciones a las condiciones financieras del
Contrato de Concesión del Aeropuerto de Chinchero
La Contraloría General, en el ejercicio de sus atribuciones previstas en el literal I)
del artículo 22° de la Ley N°27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control
y de la Contraloría General de la República, emitió informe previo respecto de los
aspectos financieros que sustentaron la versión final del Contrato.

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  COMO CONTRALOR NO DEBO A QUIEN ME ELIGE, ME DEBO AL
ESTADO Y AL PUEBLO
Nelson Shack juró como contralor General de la República. En su discurso dijo
que la corrupción y la ineficiencia en el Estado son dos caras de una misma moneda
que mata a los más pobres.

FUNCIONARIOS SANCIONADOS PERIODO ENERO 2013-2016

La Contraloría suspendió e inhabilitó hasta por 5 años a 880 funcionarios.

Se encuentran en proceso sancionador 8,739 funcionarios.

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 CONCLUSIONES

 La globalización, la concentración internacional del capital y el desarrollo de la

informática abren posibilidades a la comisión de delitos contra el patrimonio,
sobrepasando las fronteras nacionales. La lucha eficaz contra este tipo de
delincuencia sólo es posible mediante la cooperación internacional.
 Uno de los instrumentos de mayor uso y difusión dentro de la estrategia preventiva
de lucha contra la corrupción es el sistema de declaraciones de patrimonio,
orientado al control de las variaciones patrimoniales de los funcionarios públicos,
así como, a la identificación de potenciales conflictos de intereses.

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 BIBLIOGRAFIA

http://elcomercio.pe/noticias/contraloria-general-de-la-republica
http://gestion.pe/noticias-de-contraloria-general-republica-5472
http://larepublica.pe/politica/880661-caso-edgar-alarcon-claves-para-entender-la-
denuncia-en-contra-del-contralor
http://www.contraloria.gob.pe/wps/portal/portalcgrnew/siteweb/inicio/

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