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PADRÃO DE RESPOSTAS

AUDITOR(A) JÚNIOR

Questão nº 1
Valor total: 10,0 pontos

A resposta deve abordar o que se apresenta a seguir.

a) Consequências em termos contábeis


 Consequências em termos patrimoniais: expropriação dos ativos da empresa e risco de
insolvência perante seus credores, uma vez que seus recursos financeiros estão sendo
desfalcados.
 Consequência em termos de registros contábeis: a conta Duplicatas a Receber ficará com
saldo em aberto erroneamente.
b) Procedimentos de auditoria
 Confronto das duplicatas ainda não recebidas com o controle da conta duplicatas a receber
na contabilidade.
 Envio de cartas de confirmação de saldo com os clientes cujas duplicatas apresentaram
vencimento no mês.

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PADRÃO DE RESPOSTAS
AUDITOR(A) JÚNIOR

Questão no 2
Valor total: 10,0 pontos

 Compras
o Ponto forte: localização separada do almoxarifado.
o Pontos fracos:
 Cadastro de fornecedores:
 não há um cadastro de fornecedores.
 Fornecedores:
 As compras são realizadas sempre nos mesmos fornecedores, o que pode
redundar num aumento dos preços por falta de concorrência;
 possibilidade de haver favorecimentos.
 Recebimento das compras:
 os produtos são recebidos pelo comprador;
 risco elevado de ocorrências pela falta da adequada segregação de funções,
separando quem compra produtos de quem os recebe.

 Almoxarifado
o Pontos fortes:
 o acesso restrito somente aos empregados do setor;
 o treinamento dos empregados;
 a saída dos produtos para a linha de produção somente por documento assinado por
pessoa autorizada.
o Pontos fracos:
 falta de registro permanente do estoque, o que prejudica o levantamento do custo e
dificulta o controle do estoque;
 contagem física feita em espaço de tempo muito curto, o que aumenta o trabalho da
área;
 a contagem deve ser feita por pessoal alheio ao almoxarifado.