5 AUDITORIA OPERACIONAL

Los procesos que se dan diariamente en una empresa pueden llegar a ser
muchísimos. Y, obviamente, desde gerencia, es casi imposible poder controlar
todo y asegurar la perfección en la operativa diaria. De ahí, surge la necesidad
de la auditoría operativa. Ésta se trata de la evaluación total o parcial de los
procedimientos de un negocio. Pero, ¿con qué fin? Con el objetivo de auxiliar a la
dirección a eliminar las deficiencias gracias a unas determinadas medidas
correctoras.

Asimismo, gracias a la auditoría operacional, una empresa ahorra mucho en

costes, pues la rápida detección de errores, permite que se corrijan de manera
prácticamente inmediata y evita que afecten durante demasiado tiempo a
cualquier proceso. Se trata de prevenir y actuar a tiempo, evitando una situación o
problema mayor.

La auditoría operacional ayuda a la dirección a detectar y corregir deficiencias en

los procesos del negocio.
En definitiva, a través de la auditoría operativa, lo que se pretende es evaluar y
valorar el cómo se están llevando a cabo las actividades dentro del entramado
interno de una empresa, de si los recursos se emplean de manera adecuada y, de
este modo, concluir si las políticas y procedimientos que se desarrollan son o no
aceptables. La auditoría operacional nos permite analizar y evaluar todas las
decisiones y estrategias tomadas en el plan de operaciones, con el desarrollamos
el proceso productivo de la empresa.

5.2 AUDITORIA FINANCIERA VRS. AUDITORIA OPERACIONAL

AUDITORIA FINANCIREA

Indica que la auditoría financiera es: “Aquella que tienecomo objetivo la revisión o
examen de los estados financieros por parte de un auditor distinto del que preparó
la información contable y del usuario, con la finalidad deestablecer su racionalidad,
dando a conocer los resultados de su examen, a fin deaumentar la utilidad
que la información posee.”

AUDITORÍAOPERACIONAL

Para el autor ARENS(2009). Indica que laauditoría operacional es:

“Aquella que evalúa la eficiencia y eficacia Decualquier parte de
los procedimientos y métodosde operación de unaorganización

La auditoría financiera y laauditoría operacional estánorientadas a evaluar

laeficacia y eficiencia de los procedimientos para la presentación deinformación
financiera.La auditoría financiera tienela finalidad de revisar losestados financieros
y laauditoria operacional tienela finalidad de evaluar laeficacia y eficiencia de
los procedimientos y métodosde operación de unaorganización.2.

5.3 EL PROCESO DE LA AUDITORIA OPERACIONAL

Durante la intervención previa, el auditor se reúne con los directivos, explica el

proceso de auditoría y recoge información básica sobre la empresa para
determinar las preocupaciones y los riesgos. A continuación, el auditor se reúne
con los gerentes clave para verificar los componentes de la auditoría y las
preocupaciones asociadas. En tercer lugar, el auditor se reúne con quienes tienen
el control de las zonas de alto riesgo y determina y documenta sus objetivos y
actividades de control. El auditor envía la documentación a los gerentes para la
confirmación y discute los controles que no están en su lugar. En cuarto lugar, el
auditor diseña y prepara los procedimientos de prueba para cada control clave.
Pasa revista a los planes con los directores y lleva a cabo las pruebas, documenta
y analiza todos los resultados y las propuestas de mejora. En quinto lugar, elabora
un informe de auditoría, reuniéndose con la dirección hasta que quede claro que la
administración seopa cómo hacer frente a los problemas encontrados. El paso
final es la creación de un informe final y el seguimiento.

5.5 AUDITORIA DE LAS AREAS FUNCIONALES DE LA EMPRESA

Toda organización ya sea comercial, industrial o de servicios contiene todas

o algunas de las siguientesáreas operacionales ó áreas funcionales

1. Compras.

2. Producción.

3. Ventas.

4. Personal.

5. Finanzas.

En cada una de estas áreas analizaremos el objetivo de la auditoría, las políticas

y unos pocos pasos de los programas para llevar a cabo el trabajo.
Adicionalmente se incluyen algunos cuestionarios que permiten hacer un
diagnóstico sobre algunos problemas de su departamento. De Costos y de
Impuestos como pautas que podrían seguirse para evaluar algunas de estas
áreas.

COMPRAS.La Auditoría Operacional de la función compras es amplia y

compleja. No obstante aquí se hará alusiónúnicamente a tres aspectos que se
consideran importantes, esto es, su objetivo, las políticas y parte de su programa.

1. OBJETIVO:Estudiar y evaluar qué tan contundentes y efectivos son los distintos

procedimientos que la organizaciónrealiza para obtener bienes y servicios a un
costo final más económico.

2. POLITICAS:El Auditor Operacional en la revisión de las políticas deberá:

Analizar y discutir la efectividad yadecuación de las políticas para alcanzar los
objetivos propuestos por la Gerencia. Realizar comentarios yrecomendaciones en
cuanto al mejoramiento de dichas políticas.

3. PROGRAMA: Familiarización y análisis de a información existente relativa a las

compras, tanto de carácter internocomo externo. Para establecer cuadros
comparativos y obtener un enfoque más profundo sobre lasituación de la
organización. Analizar los expedientes de auditorías anteriores así como
lasrecomendaciones hechas.Elaboración de cuestionarios y guías de entrevistas
para conocer más detalladamente el proceso que sesigue para efectuar y controlar
las compras y así por distintos métodos (comparaciones, diagramas deflujo, etc.)
detectar los puntos a mejorar en la secuencia de la operación. Para recolectar
toda estainformación debe entrevistarse tanto con las personas que redactan las
políticas como con las queejecutan.Comprobación de datos provenientes de
diferentes fuentes para determinar si lo planeado se lleva a caboen la
práctica.Conocer la distribución de las cargas de trabajo, de los distintos métodos
aplicados a la operación,instalación de equipos, para dar una conclusión y
recomendación adecuadas para el mejoramiento de laeficiencia.Conocer la
preparación del personal que maneja la función compras para determinar que tan
eficientesson en la ejecución de sus operaciones. Otros que aplique el auditor
según el caso.

4. PRODUCCIÓN. En la empresa manufacturera la función producción es la más

importante. De allí que su auditoríaimplicará un análisis de la planeación de
esa producción, el control de sus costos, control de calidad