CUENTA 1206 RECURSOS - TESORO

PÚBLICO
CONTENIDO:

Esta cuenta representa los fondos de la fuente de financiamiento de Recursos Ordinarios

administrados por Tesoro Público, asignados a las entidades para el pago de obligaciones que
se financian con dicha fuente.

NOMENCLATURA DE LAS SUBCUENTAS:

Tesoro Público
(1206.01)

• Recursos asignados a las entidades

RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN:

Esta cuenta será reconocida por el gasto devengado que se financia con Recursos Ordinarios.

DINÁMICA:

ES DEBITADA POR: ES ACREDITADA POR:

El importe de los gastos El giro para el pago de las

devengados que se financian con
Recursos Ordinarios.
La anulación de los cheques
girados vencida su vigencia.
obligaciones que se financian.
La anulación del gasto devengado
La rebaja del gasto devengado.

La anulación del giro por

vencimiento del código de
cuentas interbancarias (CCI).
PRESENTACIÓN:

Para una presentación adecuada en el Estado de Situación Financiera, en casos excepcionales

de existir saldos se presentaran en el rubro Otras cuentas del Activo corriente.

COMENTARIO:

Esta sub cuenta se generará en forma automática cuando se devengan gastos con la fuente de
financiamiento Recursos Ordinarios, la misma que tendrá como abono la Cuenta 4402
Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos o 4404 Traspasos y Remesas de Capital recibidos,
según sea el caso.

CASOS PRÁCTICOS:

CASO Nº 1:

Una entidad recibe un préstamo de 5 millones de soles, para construir 5 escuelas en los
próximos 5 años. Se carga un interés del 5 % anual a lo largo del préstamo vencido.

1 año: no se amortiza capital

2 año: 10 % del capital a reembolsar

CUENTA. DENOMINACIÓN DEBE HABER

SUB
CUENTA
1206 Aprobación de Tesoro Público 250,000.00

1206.01 Tesoro Público

4402 Traspasos y Remesas Corrientes Recibidos 250,000.00

4402.01 Traspasos del Tesoro Público

Por el registro de la aprobación del

devengado para el pago de intereses del
primer año.
CASO Nº 2:

Tomando en cuenta el caso nº 1. Se paga los intereses del préstamo del primer año.

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

SUB
CUENTA
1205 Servicios y otros contratados por anticipado 250,000.00

1205.07 Fiduciarios de la deuda pública

1206 Aprobación de Tesoro Público 250,000.00

1206.01 Tesoro Público

Por el giro para el pagos de intereses del

primer año.

CASO Nº3:

Se compra un Omnibus para la Universidad Nacional de Trujillo, con Orden de compra N° 006,
por un importe de S/ 200,000.00 y se paga mediante médios electrónicos

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

SUB
CUENTA
1206 Aprobación de Tesoro Público 200,000.00

1206.01 Tesoro Público

4404 Traspasos y Remesas de Capital Recibidos 200,000.00

4404.01 Traspasos del Tesoro Público

Por el registro de la aprobación del

devengado para el pago del principal.
 2
2103 Cuentas por pagar 200,000.00

2103.02 Activos no financieros por pagar

1206 Aprobación de Tesoro Público 200,000.00

1206.01 Tesoro Público

Por el pago mediante CCI.

CASO Nº 4:

Se compra alimentos por concepto del vaso de leche, por tal motivo se recibe una factura del
proveedor “Trabajemos por el Perú” y la oficina de Tesorería realiza el pago mediante medios
electrónicos por la suma de S/ 30,000.00.

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

SUB CUENTA
2103 Cuentas por pagar 300,000.00

2103.01 Bienes y Servicios por pagar

2103.010101 Bienes

1206 Aprobación de Tesoro Público 300,000.00

1206.01 Tesoro Público

Por el pago mediante CCI.

CASO Nº 5:

Se paga el servicio de telefonia fija con Orden de Servicio N° 001 por S/ 1,000.00, el pago se
hace mediante medios electrónicos.

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

SUB CUENTA
2103 Cuentas por pagar 1,000.00

2103.01 Bienes y Servicios por pagar

2103.010102 Servicios

1206 Aprobación de Tesoro Público 1,000.00

1206.01 Tesoro Público

Por el pago mediante CCI.