Riesgos Crediiticios

UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TEMA:
RIESGOS CREDITICIOS
INTEGRANTES:
CAYO CAROLINA
GUANOQUIZA GABRIELA
MACAS CYNTHIA
OSORIO ESTEFANIA
PILA MYRIAM
DOCENTE:
ING. CLARA RAZO
ASIGNATURA:
CONTABILIDAD BANCARIA
CICLO:
OCTAVO “A”
CIUDAD:
LATACUNGA - ECUADOR
Contenido
3. JUSTIFICACIÒN ....................................................................................................... 4
4. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................... 5
5. OBJETIVOS ............................................................................................................... 6
5.1 OBJETIVO GENERAL ........................................................................................... 6
5.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS .................................................................................. 6
6. MARCO TEÓRICO ................................................................................................... 6
6.1 CRÉDITO ................................................................................................................. 7
6.1.1 ¿Qué es el crédito?.............................................................................................. 7

6.1.2 ¿Qué es la tasa de interés? ................................................................................. 7
6.1.3 ¿Por qué se cobran intereses? ........................................................................... 7
6.1.4 Tipos de créditos ................................................................................................. 8
6.1.5 Aspectos Fundamentales para el Análisis Crediticio .................................... 10
6.2.1 Definición .......................................................................................................... 10
6.2.2 Elementos del riesgo de crédito ....................................................................... 11
6.2.3 Tipos de riesgo crediticios................................................................................ 11
6.2.3.1 Riesgo de Crédito ....................................................................................... 12
6.2.3.2 Riesgo de tipos de interés .......................................................................... 12
6.2.3.3 Riesgo de mercado ..................................................................................... 13
6.2.3.4 Riesgo de cambio ........................................................................................ 13
6.2.3.5 Riesgo de liquidez....................................................................................... 13
6.2.3.6 Riesgos operacionales. ............................................................................... 13
6.2.3.7 Riesgo de reputación ................................................................................ 14
6.2.3.8 Riesgo estratégico ....................................................................................... 14
6.2.4 Gestión de riesgo de crédito............................................................................ 14
6.2.4.1 Las cinco C de Crédito ............................................................................. 14
6.2.5 Riesgo Crediticio en el Ecuador en los últimos Años .................................... 17
6.2.5.1 Calificación de la cartera de créditos y contingentes, y sus provisiones
en las siguientes series: .......................................................................................... 19
6.2.5.2 Riesgo Crediticio en el 2014 ...................................................................... 20
6.2.5.3 Riesgo crediticio en el 2015 ....................................................................... 20
6.2.5.4 Riesgo Crediticio en el 2016 ...................................................................... 21
6.2.6 Ejemplos de Riesgos Crediticios ..................................................................... 21
6.2.7 La Cartera de Crédito...................................................................................... 23
7. CONCLUSIONES .................................................................................................... 24
2
8. RECOMENDACIONES .......................................................................................... 25
9. BIBLIOGRAFÍA ...................................................................................................... 26
10. ANEXOS ................................................................................................................. 27
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3. JUSTIFICACIÒN
En los últimos años el incremento de morosidad que ha venido generando la situación

económica el país han concebido que los deudores no cancelen a tiempo sus deudas por
lo cual ha existido riesgo crediticio en las entidades financieras y principalmente se ha
ido suscitando estos en las cooperativas de ahorro y crédito. Es por esto que la
investigación da a conocer el riesgo crediticio del país, como las entidades financieras
han visto la necesidad de satisfacer y ayudar a la población con la otorgación de créditos
de diferentes tipos de consumo y microcrédito, estas entidades están controladas por la
ley por lo cual están a tener riesgos crediticios como, morosidad por parte de los
contribuyente, fallecimiento, o accidente.
Para conocer más sobre tema se realizó una investigación en algunas de las cooperativas
de ahorro y crédito de la ciudad de Latacunga con el propósito de conocer el índice de
morosidad y que estrategias aplican para evitar el riesgo crediticio en la entidad.
Considerando que la tasa de desempleo en el país ha provocado mayor riesgo porque el
deudor no puede cancelar con puntualidad sus deudas, generando así un incremento en
el riesgo crediticio.
En actualidad, todas las cooperativas, han implementado estrategias de control de riesgos

crediticios, como realizar un control de documentos de los socios, realizar inspecciones
cliente, lo cual permite la revisión y evaluación de sus actividades y, de ser necesario,
trazar acciones correctivas que contribuyan al progreso y a la efectividad del
cooperativismo.
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4. INTRODUCCIÓN
A través del presente trabajo realizamos un razonamiento del riesgo crediticio para lo
cual debemos conocer que es un crédito es un préstamo de dinero que una entidad
financiera esta determina una tasa de interés que va otorga con el compromiso de que en
el futuro devuelvas estos recursos en forma gradual en el cual puedes elegir entre una
amplia variedad de créditos que se ajustan a tu necesidad y capacidad de endeudamiento
esta también investiga que el cliente no se encuentre en la central de riesgos además que
debe cumplir con ciertos requisitos y si no cumplen entonces he aquí desarrollaremos que
es los riesgos crediticios son la probabilidad que puede ocurrir pérdidas en un préstamo
por el incumplimiento de los clientes la valuación del riesgo de crédito se basa en la
probabilidad de que el prestatario o emisor del bono incumpla con sus obligaciones.
En este documento daré a conocer los elementos y tipos riesgo crédito esta puede
analizarse en tres dimensiones básicas por incumplimiento, exposición y recuperación
también es fundamental identificar los tipos los riesgos crédito son de crédito, de tipos de
tasa de interés, de mercado, de cambio, de liquidez, operacionales, reputación y
estratégico esto se debe aplicar antes de una toma de decisión y la gestión de los activos,
es la principal actividad de la banca comercial es la concesión de créditos depende sobre
todo del grado de confianza que el prestamista que es el banco y el prestatario es el
deudor el cual esta basa en las cinco factores esenciales se le conoce como las cinco C
que son capacidad, capital, colateral, carácter y condiciones esta permite que ningún
crédito debería concederse sin una presencia elevada de estas características.
Para la fundamentación de este trabajo recurrimos a los sitios web, bibliotecas

virtuales, libros y artículos científicos mencionados por el docente cabe recalcar en la
actualidad en el Ecuador el incremento de la morosidad se genera principalmente por la
situación económica y por el riesgo país se incrementó en 250 puntos en el mes de Agosto
el cual la calificadora de riesgo Standard & Poors bajó la calificación crediticia para el
Ecuador debido a un deterioro de sus cuentas fiscales y externas, producto de una caída
de los precios del barril de petróleo.
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5. OBJETIVOS
5.1 OBJETIVO GENERAL
Indagar y reconocer los riesgos crediticios, conceptos, tipos de riesgos y la 5 C de crédito

mediante la investigación en fuentes bibliográficas como libros, virtuales y artículos
científicos, con el propósito de analizar el impacto que tiene el riesgo crediticio en las
entidades financieras.
5.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
 Conocer el nivel de riesgo crediticio que poseen las entidades financieras al

momento de otorgar un crédito.
 Determinar los tipos de riesgo a los que están expuestos las entidades financieras.
 Conocer las 5 c de crédito que se utilizan en las entidades financieras a la hora

de otorgar los créditos
6. MARCO TEÓRICO
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6.1 CRÉDITO
6.1.1 ¿Qué es el crédito?
El crédito es un préstamo de dinero que el Banco otorga a su cliente, con el

compromiso de que en el futuro, el cliente devolverá dicho préstamo en forma gradual
(mediante el pago de cuotas) o en un solo pago y con un interés adicional que compensa
al Banco por todo el tiempo que no tuvo ese dinero mediante el prepago (Rodriguez, 2015,
p. 23).
Según el autor (Topa, 2014) manifiesta que “un crédito es una operación financiera
en la que una entidad financiera pone a nuestra disposición una cantidad de dinero hasta
un límite especificado en un contrato y durante un período de tiempo determinado” (p.
24).
Según nuestro grupo de investigación opinamos que el crédito es una cantidad de dinero
que se le otorga a una persona dependiendo de la capacidad de pago que posea la misma
para realizar un crédito la entidad financiera investiga que el cliente no se encuentre en la
central de riesgos además que debe cumplir con ciertos requisitos , siendo los principales
contar con antecedentes comerciales y crediticios adecuados y demostrar ingresos
actuales y posteriores que le permitan atender de manera adecuada la deuda que va a
contraer.
6.1.2 ¿Qué es la tasa de interés?
La tasa de interés representa el importe del alquiler del dinero. Dado que los montos
de intereses son dinero lo mismo que el capital, este importe se presenta normalmente
como un porcentaje que se aplica al capital por unidad de tiempo; a este valor se le
denomina tasa de interés, es un porcentaje extraordinario que debes pagar por recibir un
crédito y la cantidad resultante es adicional al monto que originalmente se te otorgó.
(Galicia, 2003 , p. 41).
6.1.3 ¿Por qué se cobran intereses?
El interés se cobra para compensar la depreciación que sufre el dinero con el paso
de los años en que tardas en pagar tu crédito.
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6.1.4 Tipos de créditos
Según (Orozco, 2015) afirma que existen 10 tipos de créditos continuación les
presentamos el detalle de la nueva segmentación de créditos:
 Crédito Productivo: Es otorgado a personas naturales obligadas a llevar

contabilidad o personas jurídicas por un plazo superior a un año para financiar
proyectos productivos cuyo monto, en al menos el 90%, sea destinado para la
adquisición de bienes de capital, terrenos, construcción de infraestructura y
compra de derechos de propiedad industrial. Se exceptúa la adquisición de
franquicias, marcas, pagos de regalías, licencias y la compra de vehículos de
combustible fósil.
 Crédito Comercial Ordinario: Es otorgado a personas naturales obligadas a
llevar contabilidad o a personas jurídicas que registren ventas anuales superiores
a USD 100.000, destinado a la adquisición o comercialización de vehículos
livianos de combustible fósil, incluyendo los que son para fines productivos y
comerciales.
 Crédito Comercial Prioritario: Es otorgado a personas naturales obligadas a
llevar contabilidad o a personas jurídicas que registren ventas anuales superiores
a USD 100.000 destinado a la adquisición de bienes y servicios para actividades
productivas y comerciales, que no estén categorizados en el segmento comercial
ordinario.
 Crédito de Consumo Ordinario: Es otorgado a personas naturales destinadas a
la adquisición o comercialización de vehículos livianos de combustible fósil.
 Crédito de Consumo Prioritario: Es otorgado a personas naturales, destinado

a la compra de bienes, servicios o gastos no relacionados con una actividad
productiva, comercial y otras compras y gastos no incluidos en el segmento de
consumo ordinario, incluidos los créditos prendarios de joyas.
 Crédito Educativo: Comprende las operaciones de crédito otorgadas a personas

naturales para su formación y capacitación profesional o técnica y a personas
jurídicas para el financiamiento de formación y capacitación profesional o
técnica de su talento humano; en ambos casos la formación y capacitación deberá
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ser debidamente acreditada por los órganos competentes.
 Crédito de Vivienda de Interés Público: Es otorgado con garantía hipotecaria

a personas naturales para la adquisición o construcción de vivienda única y de
primer uso, concedido con la finalidad de transferir la cartera generada a un
fideicomiso de titularización con participación del Banco Central del Ecuador o
el sistema financiero público, cuyo valor comercial menor o igual a USD 70.000
y cuyo valor por metro cuadrado sea menor o igual a USD 890.00.
 Crédito Inmobiliario: Es otorgado con garantía hipotecaria a personas naturales

para la construcción, reparación, remodelación y mejora de inmuebles propios;
para la adquisición de terrenos destinados a la construcción de vivienda propia;
y, para la adquisición de vivienda terminada para uso del deudor y su familia no
categorizada en el segmento de crédito Vivienda de Interés Público.
 Microcrédito: Es otorgado a una persona natural o jurídica con un nivel de
ventas anuales inferior o igual a USD 100.000, o a un grupo de prestatarios con
garantía solidaria, destinado a financiar actividades de producción y/o
comercialización en pequeña escala, su fuente principal de pago la constituye el
producto de las ventas o ingresos generados por dichas actividades, verificados
adecuadamente por la entidad del Sistema Financiero Nacional.
 Crédito de Inversión Pública: Financiar programas, proyectos, obras y

servicios encaminados a la provisión de servicios públicos, cuya prestación es
responsabilidad del Estado, sea directamente o a través de empresas; y, que se
cancelan con cargo a los recursos presupuestarios o rentas del deudor
fideicomitidas a favor de la institución financiera pública prestamista.(p.1).
Según el grupo de investigación comparte el criterio del autor que hace referencia a
los tipos de créditos como: productivo, comercial ordinario y prioritario, comercial
ordinario y prioritario, educativo, vivienda interés público, inmobiliario, microcrédito y
crédito de inversión pública que esta logre satisfacer sus necesidades relacionadas ayudan
a financiar sea destinado para la adquisición de bienes de capital, terrenos, construcción,
a la compra de bienes entre otros.
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6.1.5 Aspectos Fundamentales para el Análisis Crediticio
1) Historial crediticio del solicitante (por ejemplo, historial de reembolso de

préstamos, días en mora por pagos adeudados, solicitudes de crédito, etc.).
2) Garantías, otorgadas por el solicitante (por ejemplo, firma de pagaré, prenda sobre
vehículo, hipoteca sobre inmueble, etc.).
3) Capacidad de pago del solicitante (por ejemplo, salario y otros ingresos versus
gastos, obligaciones y otros egresos).
4) Capital o patrimonio neto del solicitante para responder al crédito (por ejemplo,
activos versus pasivos).
5) Condiciones en que se encuentra la persona solicitante (por ejemplo, profesión o
tipo de empleo, situación de familia, etc.).
6.2 Riesgos Crediticios
6.2.1 Definición
El riesgo de crédito es la probabilidad de que, a su vencimiento, una entidad no haga

frente, en parte o en su totalidad, a su obligación de devolver una deuda o rendimiento,
acordado sobre un instrumento financiero, debido a quiebra, iliquidez o alguna otra razón
(Ricardo, 2008, p. 102).
El riesgo de crédito es la posibilidad de incurrir en pérdidas, como consecuencia del

incumplimiento de las obligaciones por parte del deudor, en operaciones de
intermediación financiera. Este incumplimiento se manifiesta en el no pago, el pago
parcial o la falta de oportunidades en el pago de las obligaciones pactadas (
Superintendencia de Bancos y Seguros Ecuador, 2008)
Según el grupo de investigación manifiesta que los riesgos crediticios son la probabilidad
que puede ocurrir pérdidas en un préstamo por el incumplimiento de los clientes la
valuación del riesgo de crédito se basa en la probabilidad de que el prestatario o emisor
del bono incumpla con sus obligaciones. Un factor importante en la ocurrencia del
incumplimiento es su relación con los ciclos económicos, ya que este incumplimiento
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suele reducirse durante los períodos de expansión económica, al mantenerse tasas totales
de impagos bajas; mientras que sucede lo contrario en períodos de contracción
económica.
6.2.2 Elementos del riesgo de crédito
El riesgo de crédito puede analizarse en tres dimensiones básicas (Galicia, 2003 ):
• Riesgo de incumplimiento: es la probabilidad de que se presente el no cumplimiento

de una obligación de pago, el rompimiento de un acuerdo en el contrato de crédito o
el incumplimiento económico. A este respecto, generalmente las autoridades
establecen plazos de gracia antes de poder declarar el incumplimiento de pago.
• Exposición: la incertidumbre respecto a los montos futuros en riesgo. El crédito debe

amortizarse de acuerdo con fechas establecidas de pago y de esta manera será posible
conocer anticipadamente el saldo remanente a una fecha determinada; sin embargo, no
todos los créditos cuentan con esta característica de gran importancia para conocer el
monto en riesgo. Tal es el caso de los créditos otorgados a través de tarjetas de crédito,
líneas de crédito resolventes para capital de trabajo, líneas de crédito por sobregiro,
etc., ya que los saldos en estas modalidades de crédito se modifican según las
necesidades del cliente, los desembolsos se otorgan sin fecha fija contractual y no se
conoce con exactitud el plazo de liquidación; por ello se dificulta la estimación de los
montos en riesgo.
• Recuperación: se origina por la existencia de un incumplimiento. No se puede
predecir, puesto que depende del tipo de garantía que se haya recibido y de su situación
al momento del incumplimiento. La existencia de una garantía minimiza el riesgo de
crédito siempre y cuando sea de fácil y rápida realización a un valor que cubra el monto
adeudado. En el caso de los avales, también existe incertidumbre, ya que no sólo se
trata de una transferencia de riesgo en caso del incumplimiento del avalado, sino que
podría suceder que el aval incumpliera al mismo tiempo y se tuviera entonces una
probabilidad conjunta de incumplimiento (p. 145).
6.2.3 Tipos de riesgo crediticios
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Existen un conjunto de riesgos asociados con la actividad bancaria cuyo conocimiento

y adecuada evaluación determinara una buena medida el objetivo de imagen fiel,
requerido en la información económica-financiera. Estos riesgos están relacionados con
las posibilidades de sufrir pérdidas en los diferentes mercados financieros en que operan
entidades de crédito. (Ramirez, 2002, p. 76).
“Según el grupo de investigación menciona que es fundamental identificar los riesgos

que pueden existir antes de una toma de decisión, para luego ponderar el acontecimiento
que pueden tener los riesgos identificados, a los efectos de asumir esos riesgos,
procurándolos minimizarlos.”
Según (Ramirez, 2002) la clasificación de los riesgos en los bancos es variada pero en
líneas generales podemos agruparlos en:
6.2.3.1 Riesgo de Crédito
El riesgo de crédito y contraparte se define como la posibilidad de pérdidas por la

incapacidad o falta de voluntad de los deudores, contrapartes o terceros obligados, para
cumplir sus obligaciones contractuales con los fondos administrados.
La gestión de este riesgo es, probablemente la piedra angular de la gestión de un banco
puesto que la actividad crediticia implica conceder préstamos y créditos con el objetivo
de obtener un beneficio, la gestión de riesgo de crédito debe ser tal que un banco esté en
condiciones de valorar la relación que existe entre el rendimiento esperado de un crédito
y su riesgo , no solo en el momento de conceder la operación sino en cualquier posterior
de su vida con el fin de identificar posibles problemas de recuperación de la operación
y consecuentemente tomar decisiones que el banco considere oportunas
6.2.3.2 Riesgo de tipos de interés
Es el riesgo de incurrir en pérdidas, producidas por los futuros movimientos en los

tipos de interés y su impactó está determinado por la sensibilidad del balance de los
movimientos.
El origen básico del riesgo de interés está en las diferentes estructuras de plazos de
vencimientos de los activos, pasivos y operaciones de futuro, cuyas renovaciones a
nuevos tipos de interés se puede traducir en reducciones en el margen intermedio del
futuro.
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6.2.3.3 Riesgo de mercado
Es el riesgo en que incurre un banco por el hecho de que el valor de determinadas

posiciones en el balance, o fuera de él, se vean afectadas como consecuencia de
variaciones en los precios del mercado: de valores, de tipo de interés de tipos de cambios.
En este riesgo en que incurre por tener determinadas posiciones en el balance que son
medidas contablemente a valor razonable en consecuencia, el riesgo de mercado se
materializa ante movimientos del mercado tales que exigen registrar pérdidas en las
posiciones de balance evaluadas a valor razonable.
6.2.3.4 Riesgo de cambio
Definida la posición en una divisa como la diferencia entre los activos más las compras
a plazo y los pasivos más las ventas a plazo en una determinada moneda diferente a la
moneda doméstica utilizada por la entidad, el riesgo de cambio es la posibilidad de que
movimientos adversos en la cotización de la divisa origine perdidas por el hecho de
mantener una determinada posición en la misma.
6.2.3.5 Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez puede ser de dos tipos:

 Riesgo de liquidez de mercado: es el riesgo de que una determinada posición en
el balance no pueda eliminarse rápidamente liquidando la operación o contratando
otra la que compense.
 Riesgo de financiación: es el riesgo de no poder obtener, en caso de necesitarlos,
fondos líquidos a un coste razonable.
El riesgo de liquidez en los bancos están desde la óptica de financiación, muy asociada
al nivel de confianza que el mercado tenga en el propio, y le puede llegar a constituir
para un banco sometido a falsos rumores respecto de su verdadera situación financiera, el
principal fuente de riesgo y la causa de su caída.
6.2.3.6 Riesgos operacionales.
El BCBS El Comité de Supervisión Bancaria de Basilea es el principal organismo

normativo internacional para la regulación prudencial de los bancos y constituye un foro
de cooperación en materia de supervisión bancaria. Define al riesgo operacional como el
riesgo de pérdidas monetarias como resultado de fallos o de falta de adecuación de los
procesos internos de las personas, o por eventos externos de forma equivalente como el
riesgo asociado a la administración y gestión de los productos y servicios de la empresa.
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El riesgo operacional se incluye el riesgo legal pero no la reputación y el estratégico .Las

pérdidas monetarias son las directas: las indirectas son las que derivan de la realización
de eventos de riesgo reputación derivados del riesgo operacional así como las pérdidas
por costes de oportunidad.
6.2.3.7 Riesgo de reputación
La opinión de que un banco tiene sus clientes, los inversores de capital y deuda,
auditores, empleados, reguladores, supervisores y público en general pueden verse
afectada por eventos adversos el negocio bancario basa en la confianza en un entorno se
información asimétrica puede sufrir graves pérdidas ocasionadas por el deterioro de esa
confianza este riesgo se relaciona con el riesgo operacional la imagen que percibe de
diferentes agentes económicos el riesgo reputación nace de mala o deficientes prácticas
bancarias generadas por las prisas en el crecimiento del balance y en la obtención de
ganancias de corto plazo.
6.2.3.8 Riesgo estratégico
Las decisiones estratégico suponen acciones de largo plazo para situar al banco en una
mejor posición competitiva acorde con sus capacitaciones optimas y recursos la deficiente
elección de los objetivos estratégicos o la ausencia de ellos, la falta adecuación de
objetivos y los recursos el cambio continuo de planes puede terminar en la realización de
pérdidas o en importantes costes de oportunidad. (p.77).
6.2.4 Gestión de riesgo de crédito
Como vimos al hablar de la gestión de los activos, la principal actividad de la banca

comercial es la concesión de créditos depende sobre todo del grado de confianza que el
prestamista (un banco) tiene el prestatario (el deudor) y esta basa en las cinco factores
esenciales que tradicionalmente se conoce las cinco C.
6.2.4.1 Las cinco C de Crédito
Los principales factores que deben tomarse en cuenta para decidir si se otorga o no un
crédito son nombrados como las cinco C del crédito y son los siguientes:
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6.2.4.1.1 Capacidad
La capacidad de pago del acreditado es el factor más importante en la decisión del

banco. Consiste en evaluar la habilidad y experiencia en los negocios que tenga la persona
o empresa, su ad-ministración y resultados prácticos. Para esta valuación se toma en
cuenta la antigüedad, el crecimiento de la empresa, sus canales de distribución,
actividades, giro, zona de influencia, número de empleados, sucursales, etc., ya que se
requiere saber cómo pagará el préstamo y para ello se necesita determinar el flujo de
efectivo del negocio; incluso necesitan el historial del crédito del dueño y sus deudas
pasadas y presentes (tanto las personales como las comerciales).
6.2.4.1.2 Capital
Se refiere a los valores invertidos en el negocio del acreditado, así como obligaciones,
es decir, un estudio de las finanzas. Para la evaluación se requiere el análisis de su
situación financiera. El análisis financiero detallado permite conocer completamente las
posibilidades de pago, el flujo de ingresos y egresos, así como la capacidad de
endeudamiento. El flujo de liquidez, la rotación de inventario, el tiempo promedio que
tarde en pagar, etc. son algunas razones financieras importantes para este análisis.
6.2.4.1.3 Colateral
Son todos aquellos elementos de que dispone el acreditado para garantizar el

cumplimiento del pago en el crédito, es decir, las garantías o apoyos colaterales. Se evalúa
a través de sus activos fijos, el valor económico y la calidad de estos, ya que en el análisis
del crédito se establece que no deberá otorgarse un crédito sin tener prevista una segunda
fuente de pago.
6.2.4.1.4 Carácter
Son las cualidades de honorabilidad y solvencia moral que tiene el deudor para
responder al crédito. Se busca información sobre sus hábitos de pago y comportamiento
en operaciones crediticias pasadas y presentes, en relación con sus pagos. La valuación
del carácter o solvencia moral de un cliente debe hacerse a partir de elementos
contundentes, cuantificables y verificables, como:
 Referencias comerciales de otros proveedores con quienes tenga crédito.
 Un reporte de buró de crédito.
 La verificación de demandas judiciales.
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 Referencias bancarias.
6.2.4.1.5 Condiciones
Son los factores exógenos que pueden afectar la marcha del negocio del acreditado,
como las condiciones económicas y del sector o la situación política y económica de la
región. Aunque dichos factores no están bajo el control de acreditado, se consideran en el
análisis de créditos para prever sus posibles efectos.
6.2.4.2 Ventajas de la implementación de las 5 C
La mayoría de este tipo de sistemas expertos ha sido desarrollada por entidades

financieras. Así, las ventajas que presenta su utilización son:
 Permanencia. Por medio de los sistemas expertos queda registrada permanente-
mente la información, lo que permite conservar el conocimiento cuando des-
aparezcan los expertos humanos.
 Reproducibilidad. De un sistema experto se pueden hacer muchas copias, pero
capacitar a una persona es un proceso lento y costoso.
 Eficiencia. Si bien los sistemas expertos son caros de desarrollar, sus costos
operativos son mínimos. Además, los costos de desarrollo son razonables si se
tiene en cuenta que pueden ser repartidos entre sus múltiples usuarios o si se
compara con las elevadas retribuciones de los expertos humanos.
 Consistencia. Un sistema experto trata de igual manera todas las situaciones
idénticas o similares y evita subjetividades. En contraste, los humanos pueden
verse influidos por efectos distorsionadores, como el de proximidad (la
información más reciente tiene un impacto desproporcionado en el juicio) o el de
primacía (la primera información domina el juicio).
 Amplitud. El conocimiento de varios expertos humanos puede combinarse para
dar al sistema una mayor amplitud de la que un único ser humano es capaz de
alcanzar. De este modo se elimina el sesgo.
 Integridad. El sistema experto siempre tiene en cuenta todos los factores y, por
ello, es capaz de descubrir posibilidades que quizá se pasaron por alto en el
análisis humano.
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Sin embargo, el empleo de sistemas expertos no debe ser entendido como una panacea
que permita saber de forma inequívoca la futura solvencia de una empresa, puesto que
también presenta inconvenientes y riesgos.
 Sentido común. Además de conocimientos técnicos, los expertos humanos tienen

sentido común, el cual todavía no se ha podido implantar en las máquinas.
 Aprendizaje. Los humanos se adaptan ante entornos cambiantes, pero los
sistemas expertos necesitan ser actualizados. No obstante, las técnicas de
aprendizaje auto-mático permiten evitar este inconveniente.
 Experiencia sensorial. Los humanos aprenden a partir de una amplia gama de
experiencias sensoriales; sin embargo, los sistemas expertos dependen exclusiva-
mente de los datos que se les suministren.
 Degradación. Los sistemas expertos fracasan cuando no hay respuestas claras y
definidas o cuando el problema excede su área de conocimiento.
6.2.5 Riesgo Crediticio en el Ecuador en los últimos Años
El incremento de la morosidad se genera principalmente por la situación económica

del Ecuador, porque considerando la tasa de desempleo en el país, esto ha provocado
mayor riesgo a que los contrayentes de créditos no cancelen con puntualidad sus deudas,
generando así un incremento en el riesgo crediticio en las cooperativas.
El principal problema por los que pasan las cooperativas de ahorro y crédito es la
incertidumbre en la recuperación de los créditos otorgados, debido a que existe la
posibilidad de que la persona o entidad en contraer la deuda no incurra en la totalidad del
pago afectando directamente a la rentabilidad de las cooperativas.
El incumplimiento de los reglamentos y políticas de crédito han generado un

incremento en cartera vencida, que son créditos cuyo capital o interés se encuentra en
retraso y ante esta situación se estima necesario que las cooperativas busquen reforzar sus
esquemas, los análisis crediticios y los criterios de calificación del socio, antes de otorgar
los préstamos.
El deficiente control administrativo de cartera de créditos ocasiona un incremento del

riesgo crediticio debido a que no se da un adecuado análisis a los solicitantes previos a la
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concesión del préstamo. A nivel organizacional, la administración correcta del riesgo

crediticio permite tomar acción para prevenir y reducir perdidas además de mejorar la
administración financiera y operacional al asegurar que los riesgos sean adecuadamente
considerados en el proceso de toma de decisiones.
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito en función a su actividad el principal riesgo al

cual está inmerso es al riesgo crediticio porque existe la posibilidad de que incurra en
pérdidas y se disminuya el valor de sus activos, como consecuencia de que sus deudores
o contraparte fallen en el cumplimiento oportuno o cumplan imperfectamente los
términos acordados en los contratos de crédito.
El riesgo de crédito es la principal fuente de problemas en los entes financieros, debido

a que la cartera de créditos es considerada el activo más importante y con mayor
participación en una Cooperativa que desarrolla actividad financiera. El riesgo queda
inevitablemente ligado a la incertidumbre sobre eventos futuros, resulta imposible
eliminarlo, ante esto, la única forma de enfrentarlo es administrándolo, distinguiendo las
fuentes de donde proviene, midiendo el grado de exposición que se asume y eligiendo las
mejores estrategias disponibles para controlarlo.
Los determinantes macroeconómicos de la morosidad se pueden clasificar en variables

relacionadas con el ciclo económico las que afectan el grado de liquidez de los agentes y
aquellas variables que miden el nivel de endeudamiento de estos. La morosidad tiene una
relación negativa tanto con el ciclo económico como con la liquidez, y una relación
positiva (o indeterminada) con el endeudamiento.
Las entidades financieras deben plantear acciones gerenciales con relación a las
variables género, sector económico, endeudamiento paralelo y fallas de información al
momento de otorgar un crédito, en cuanto al sector económico es necesario realizar un
análisis de las condiciones en que los sectores de orden nacional, pensionados y entes
territoriales están endeudándose, pues son de más riesgo comparados con los de la
Subdirección de Estadísticas de la Superintendencia de Bancos y Seguros.
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6.2.5.1 Calificación de la cartera de créditos y contingentes, y sus provisiones en las

siguientes series:
Calificación de cartera, contingentes y provisiones, con carácter trimestral desde

diciembre de 2001 hasta el año 2003. A partir de enero de 2004, los datos se generarán
mensualmente y con los mismos formatos para los subsistemas de bancos privados,
cooperativas de ahorro y crédito, sociedades financieras, mutualistas y banca pública. En
el corto plazo, se presentará al sistema de off-shore, tarjetas de crédito y titularizadora,
estas calificaciones se darán de acuerdo a la categoría en la que se encuentren las
instituciones financieras.
 AAA.- La situación de la institución financiera es muy fuerte y tiene una
sobresaliente trayectoria de rentabilidad, lo cual se refleja en una excelente
reputación en el medio, muy buen acceso a sus mercados naturales de dinero y
claras perspectivas de estabilidad. Si existe debilidad o vulnerabilidad en algún
aspecto de las actividades de la institución, ésta se mitiga enteramente con las
fortalezas de la organización;
 AA.- La institución es muy sólida financieramente, tiene buenos antecedentes de
desempeño y no parece tener aspectos débiles que se destaquen. Su perfil general
de riesgo, aunque bajo, no es tan favorable como el de las instituciones que se
encuentran en la categoría más alta de calificación;
 A.- La institución es fuerte, tiene un sólido récord financiero y es bien recibida en
sus mercados naturales de dinero. Es posible que existan algunos aspectos débiles,
pero es de esperarse que cualquier desviación con respecto a los niveles históricos
de desempeño de la entidad sea limitada y que se superará rápidamente. La
probabilidad de que se presenten problemas significativos es muy baja, aunque de
todos modos ligeramente más alta que en el caso de las instituciones con mayor
calificación;
 BBB.- Se considera que claramente esta institución tiene buen crédito. Aunque
son evidentes algunos obstáculos menores, éstos no son serios y/o son
perfectamente manejables a corto plazo;
 BB.- La institución goza de un buen crédito en el mercado, sin deficiencias serias,
aunque las cifras financieras revelan por lo menos un área fundamental de
preocupación que le impide obtener una calificación mayor. Es posible que la
entidad haya experimentado un período de dificultades recientemente, pero no se
19
espera que esas presiones perduren a largo plazo. La capacidad de la institución

para afrontar imprevistos, sin embargo, es menor que la de organizaciones con
mejores antecedentes operativos:
 B.- Aunque esta escala todavía se considera como crédito aceptable, la institución
tiene algunas deficiencias significativas. Su capacidad para manejar un mayor
deterioro está por debajo de las instituciones con mejor calificación;
 C.- Las cifras financieras de la institución sugieren obvias deficiencias, muy
probablemente relacionadas con la calidad de los activos y/o de una mala
estructuración del balance. Hacia el futuro existe un considerable nivel de
incertidumbre. Es dudosa su capacidad para soportar problemas inesperados
adicionales.
 D.- La institución tiene considerables deficiencias que probablemente incluyen
dificultades de fondeo o de liquidez. Existe un alto nivel de incertidumbre sobre
si esta institución podrá afrontar problemas adicionales;
 E.- La institución afronta problemas muy serios y por lo tanto existe duda sobre
si podrá continuar siendo viable sin alguna forma de ayuda externa, o de otra
naturaleza.
A las categorías descritas se pueden asignar los signos (+) o (-) para indicar su posición
relativa dentro de la respectiva categoría.
6.2.5.2 Riesgo Crediticio en el 2014
Las principales causas dentro del año 2014 para las instituciones del país fueron
principalmente la falta de promoción, divulgación de los productos y servicios que
ofrecen, el personal no se encontraba capacitado para desempeñar las funciones
encomendadas, se trabaja con clientes recurrentes que tenían problemas de
sobreendeudamiento, lo cual hizo que la morosidad para el año 2014 sea del 65% en
crédito de consumo y 75% en microcrédito, en la mayoría de las compañías.
6.2.5.3 Riesgo crediticio en el 2015
Los problemas del Ecuador también han llevado que en el 2015 en el mes de agosto el
riesgo país se incrementó en 250 puntos en el último mes y la calificadora de riesgo
20
Standard & Poors bajó la calificación crediticia para el Ecuador. Esta agencia redujo la
calificación crediticia soberana de Ecuador de “B+” a “B”, debido a un deterioro de sus
cuentas fiscales y externas, producto de una caída de los precios del barril de petróleo.
S&P también indicó que la baja refleja la mayor tensión entre el Gobierno y la sociedad,
situación que se ha mantenido durante las últimas semanas y que ayer se ha reflejado en
el inicio de un paro nacional.
La nueva calificación de la agencia, si bien significa una caída en el escalafón, mantiene

estable la nota de Ecuador. El catedrático de la Escuela de Negocios de la Universidad
San Francisco, Santiago Mosquera, indicó que la baja de la calificación afectó a los
precios bonos de deuda de Ecuador demandando un mayor rendimiento. “El mercado
percibe que el Ecuador es una economía que está íntimamente ligada al precio del crudo.
Dado que el escenario económico y político es más complicado y que el petróleo se
mantiene en precios bajos, entonces el rendimiento al cual se transan esos bonos es más
alto”, señaló Mosquera.
El rendimiento es la ganancia real que se obtiene del bono, a partir del precio que se pagó
y el interés que se recibe. Si el precio del bono baja, el rendimiento es mayor. Como
consecuencia de la caída de los precios de los bonos, se incrementa el riesgo país, explicó
Mosquera. Entre el 13 de julio al mes de agosto del 2015, el riesgo país de Ecuador subió
de 851 a 1 107 puntos. Esto encarece los costos del financiamiento tanto para el Estado
como para cualquier empresa domiciliada en el país. (Alberto, 2015)
6.2.5.4 Riesgo Crediticio en el 2016
6.2.6 Ejemplos de Riesgos Crediticios
 Morosidad de los Socios.- Consiste en la falta de dinero por parte del deudor para
el pago, reflejándose en el incumplimiento de no poder efectuar el pago dentro del
período predeterminado o de efectuarlo con posterioridad a la fecha en que estaba
programada de acuerdo al contrato.
 Desconocimiento de la Instrumentación Legal.- Este riesgo puede darse por la

falta de precaución o conocimiento en la celebración de convenios, contratos,
21
elaboración de pagarés, letras de cambio, o instrumentos de tipo legal que

obliguen al deudor al pago (asimetría de información).
 Solvencia de los socios.- Este riesgo se da por falta de un verdadero análisis e

identificación del sujeto de crédito; que no tenga activos o colaterales para el pago
de sus obligaciones. Para ello es necesario que se adopte el siguiente
procedimiento de investigación y análisis del crédito, que se reflejen en un
verdadero Scoring de Crédito.
 Fallecimiento del socio.- También se considera un riesgo crediticio el

fallecimiento de algún socio para ello las instituciones financieras cuentan con un
seguro de desgravamen en el cual en el caso de fallecimiento del socio el seguro
de desgravamen cubre en el su totalidad toda la deuda del socio, siempre y cuando
presente todos los requisitos pertinentes para solucionar este caso.
 Accidente del socio.- En el caso de un socio sufra un accidente o quede

incapacitado en un 50%, al socio igual le cubre el seguro de desgrávame el 50%
de la deuda y también se puede dar un tiempo para que se pueda solucionar la
deuda pendiente de pago.
 Desastres naturales.- En caso de desastres naturales se busca a los socios para

solucionar de la mejor manera realizando una renovación o refinanciamiento de
crédito o a su vez dando un poco más de tiempo para que los socios puedan llegar
a cancelar la deuda.
 La Cooperativa de Ahorro y Crédito San Alfonso.- El índice de morosidad del

2016 fue del 45% a nivel general en todas las sucursales hoy en día la institución
ha mejorado porque existe el departamento de cobranza que se encarga de a ser
seguimientos a los clientes difíciles en sus pagos, considerando el motivo de dicho
atraso. Además se realiza la refinanciación para bajar el índice de morosidad. En
la actualidad la entidad se encuentra en una 24% del índice de morosidad ha
existido un mejoramiento en la recuperación en la cartera de créditos y habido
un mejor control en la colocación de los créditos y por ende el riesgo crediticio ha
bajado.
22
6.2.7 La Cartera de Crédito
La gestión de cartera de crédito incluye varios aspectos entre ellos consta el

establecer políticas que aseguren el otorgamiento de créditos a clientes que cumplan con
los parámetros requeridos, estos resultados serán de gran importancia al momento de
identificar si se concede o no el crédito a un determinado cliente, conforme una empresa
se encuentra en proceso de expansión también aumenta el índice de cartera de crédito, sus
actividades económicas específicamente las de ventas tienden a tener un incremento con
lo cual también lo hace el índice de morosidad producto de ventas realizadas a crédito,
los altos índices de morosidad influyen de manera directa en la liquidez que espera
obtener toda empresa en los periodos de mejores ingresos y por tal motivo con ello el
riesgo de incobrabilidad aumenta.
Con la concesión de crédito una compañía queda expuesta al riesgo de incobrabilidad por
el incumplimiento de los pagos establecidos en la negociación por parte del deudor, para
contrarrestar esta inconformidad que interfiere con la liquidez es necesario realizar un
estudio individualizado para cada cliente y determinar si está en condiciones de asumir
obligaciones de pago, el crecimiento económico para muchas empresas depende
directamente con el buen funcionamiento administrativo que se aplique, uno de los puntos
más importantes es el de los créditos ya que estos son solicitados por sus clientes con la
finalidad de adquirir objetos materiales o para otro tipo de situaciones, la Gestión de
Cartera de Crédito obtendrá los resultados que faciliten a la empresa el manejo y
otorgamiento de créditos a sus clientes.
La Gestión de Cartera de Crédito para muchas empresas comerciales brinda la posibilidad
de obtener por medio de las ventas a largo plazo la oportunidad de alcanzar un mayor
índice de utilidad, es por ello que el objetivo de este trabajo investigativo está enfocado
en identificar los factores que intervienen en estas transacciones de otorgamiento de
crédito además de los riesgos crediticios por los que atraviesan y que derivan en un
resultado de la obtención de beneficios o perdida, con el análisis de las políticas de la
gestión de cartera queremos contribuir a los empresarios e investigadores como podrían
obtener mejores resultados ya que presentamos a detalle los niveles de morosidad
existentes en los riesgos crediticios, según las estrategias planteadas en un periodo de
tiempo específico, los niveles de morosidad son temas puntuales en los que se enfocan en
23
llevarlos a porcentajes bajos que no afecten a la liquidez que por el contrario se espera un
constate aumento.
7. CONCLUSIONES
 El riesgo crediticio es la probabilidad de que puedan ocurrir pérdidas en un

préstamo por el incumplimiento de los clientes la valuación del riesgo de crédito
se basa en la perspectiva de que el prestatario o emisor del bono incumpla con sus
obligaciones. Los tipos de riesgo que existen son el riesgo de crédito este se define
como la posibilidad de pérdidas por la incapacidad o falta de voluntad de los
deudores; el riesgo de tipos de interés incurren en pérdidas, producidas por los
futuros movimientos en los tipos de interés y su impactó está determinado por la
sensibilidad del balance de los movimientos; el riesgo de mercado incurren en que
la institución financiera por el hecho de que el valor de determinadas posiciones
24
en el balance, o fuera de él, se vean afectadas como consecuencia de variaciones

en los precios del mercado; el riesgo de cambio es la posibilidad de que
movimientos adversos en la cotización de la divisa origine perdidas por el hecho
de mantener una determinada posición en la misma; el riesgo de liquidez se divide
en riesgo del mismo nombre (liquidez) y financiación.
 Es importante mencionar que las 5 c deben tomarse en cuenta para decidir si se

otorga o no un crédito estas son la capacidad, capital, colateral, carácter y
condiciones. El riesgo crediticio en los últimos años se ha incremento
notablemente debido a la morosidad que se genera principalmente por la situación
económica del Ecuador, porque sea considerando la tasa de desempleo en el país,
esto ha provocado mayor riesgo a que los contrayentes de créditos no cancelen
con puntualidad sus deudas, generando así un incremento en el riesgo crediticio
en las entidades financieras.
 Hay que tener claro que el índice de morosidad del 2016 fue del 45% a nivel
general en todas las instituciones financieras, en la actualidad se podría decir que
ha mejorado porque existe el departamento de cobranza que se encarga de a ser
seguimientos a los clientes difíciles en sus pagos, considerando el motivo de dicho
atraso.
8. RECOMENDACIONES
 Se debe considerar al riesgo de crédito como un factor de perdida de dinero, que

incide al momento de realizar un préstamo, esto ocurre cuando un cliente no
cumple con sus obligaciones financieras, en una organización se debe considerar
al riesgo como un peligro de perdida de capital, es por esto que se debe analizar
las causas y consecuencias de los riesgos crediticios en el Ecuador y a nivel
general con el propósito de evitar el incumplimiento por parte de los clientes.
25
 Para emitir un préstamo a un cliente se debe considerar las 5 C de crédito para

que en un momento determinado no haya ningún inconveniente en el pago del
mismo. Se recomienda considerar las 5 C con el fin de conocer la capacidad,
condiciones y capital que el cliente posee, y así disminuir el índice de morosidad
que existe en el Ecuador. Por lo tanto es necesario utilizar y aplicar técnicas que
contribuyan al bienestar de la entidad.
 Una vez analizado el riesgo crediticio se puede recomendar hacer un seguimiento

a cada uno de los clientes o posibles acreedores que una entidad financiera posee
y así evitar el retraso de pago, para otorgar un préstamo se deberá considerar
muchos factores, condiciones, políticas para el asegurar el cumplimiento de las
obligaciones, para así minimizar la cantidad de morosos y así reducir el índice de
morosidad de cartera de crédito. También es recomendable reforzar o
implementar un sistema de gestión de cartera de crédito con el fin de ayudar al
bienestar de la cooperativa.
9. BIBLIOGRAFÍA
Citada:
Alberto, A. (14 de Agosto de 2015). Ecuador registra un mayo riesgo crediticio. El
Comercio, págs. 23-30.
Alvares Alberto, M. (2015). Créditos y Seguros. En M. Alvares Alberto, Créditos y
Seguros (pág. 120). Colombia: Nba-CM.
Galicia, M. (2003 ). Los enfoques del riesgo de crédito. México: Instituto del Riesgo
Financiero.
Ramirez, J. (2002). Contabilidad Bancaria . España: Español Mc GRAW-HILL
INTERAMERICANA DE ESPAÑA S.A.U.
26
Ricardo, F. (2008). Valor en riesgo de las carteras de préstamos bancarios. Uruguay.

Rodriguez, A. (2015). Manual de Contabilidad Bancaria. Mexico: Graw- Hill.
Topa, L. (2014). Gestion de Creditos. Buenos Aires: Depalma.
Consultada:
Superintendencia de Bancos y Seguros Ecuador. (15 de Julio de 2008). Calificación de
Riesgo Instituciones Financieras 2015. Recuperado el 15 de 11 de 2017, de
webmaster@superbancos.gob.ec
10. ANEXOS
27
28
11. REACTIVOS
REACTIVOS
1. ¿Qué es Crédito?
a) El crédito es un préstamo de dinero que una entidad financiera le concede

a una persona, la cual se compromete a devolverlo en un cierto plazo,
mediante un pago de cuotas.
b) Es un préstamo del banco pone a disposición de un cliente una cantidad fija de
dinero.
c) Es un préstamo de una persona pone a disposición de un cliente una cantidad fija
de dinero
29
d) Préstamo de dinero que una sociedad le concede, con el compromiso de que

en el futuro devuelva estos recursos.
Respuesta: A
2. ¿Qué es una tasa de interés?
a) Es un porcentaje extraordinario que se debe pagar por recibir un crédito por

lo cual la cantidad resultante es adicional al monto que originalmente se te
otorgó.
b) La tasa de interés es el monto que el acreedor deberá pagar a quien le presta.
c) Son los ahorros que debe pagar una persona por el crédito recibido.
d) Es un participación debe pagar por recibir un crédito por lo cual la cantidad
resultante es adicional al monto que originalmente se te otorgó.
Respuesta: A
3. Elija las respuestas correctas de acuerdo a cada definición de las 5c
1. Capacidad a) Se refiere a los valores invertidos en
el negocio del acreditado, así como
obligaciones, es decir, un estudio de las
finanzas.
2. Capital b) Son las cualidades de honorabilidad
y solvencia moral que tiene el deudor
para responder al crédito.
3. Colateral c) Son los factores exógenos que
pueden afectar la marcha del negocio
del acreditado, como las condiciones
económicas y del sector o la situación
política y económica de la región.
4. Carácter d) Son todos aquellos elementos de
que dispone el acreditado para
garantizar el cumplimiento del pago en
el crédito, es decir, las garantías o
apoyos colaterales.
5. Condiciones e) Consiste en evaluar la habilidad y
experiencia en los negocios que tenga
la persona o empresa, su ad-
ministración y resultados prácticos
Respuestas:
30
a) 1a-2b-3d-4c-5b
b) 1e-2a-3b-4c-5d
c) 1e-2a-3b-4d-5c
d) 1e-2a-3d-4b-5c
4. Escoja las ventajas que dan al utilizar las 5c dentro de cada institución
financiera
a) Permanencia
b) Efectividad
c) Eficiencia
d) Consistencia
e) Integridad
f) Extensión
g) Dispersión
Respuestas:
a) a-b-c-f
b) a-c-d-e
c) b-e-f-g
d) b-c-e-f
5. ¿A qué se considera un riesgo crediticio?
a) Morosidad de los socios, solvencia de los socios, Desastres naturales

b) Experiencia sensorial, Degradación, Integridad, reproducibilidad
c) Permanencia, Consistencia, permanencia, sentido común
d) Aprendizaje, Degradación, amplitud, colateral, Carácter
Respuesta (A)
6. ¿Cuál es la gestión de la cartera de crédito?
a) Consiste en la falta de dinero por parte del deudor para el pago, reflejándose en el
incumplimiento de no poder efectuar el pago dentro del período predeterminado
b) Establecer políticas que aseguren el otorgamiento de créditos a clientes que
cumplan con los parámetros requeridos.
31
c) Consiste en la falta de Inversión por parte del acreedor para el pago, reflejándose
en el cumplimiento de poder efectuar el pago dentro del período predeterminado
d) Establecer reglamentos que aseguren el otorgamiento de créditos a socios que
cumplan con los requisitos establecidos.
Respuesta (B)
32

Riesgos Crediiticios

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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

ING. CLARA RAZO

5.1 OBJETIVO GENERAL ........................................................................................... 6

5.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS .................................................................................. 6

6. MARCO TEÓRICO ................................................................................................... 6

6.1 CRÉDITO ................................................................................................................. 7

6.1.1 ¿Qué es el crédito?.............................................................................................. 7

10. ANEXOS ................................................................................................................. 27

En los últimos años el incremento de morosidad que ha venido generando la situación

En actualidad, todas las cooperativas, han implementado estrategias de control de riesgos

Para la fundamentación de este trabajo recurrimos a los sitios web, bibliotecas

5.1 OBJETIVO GENERAL

Indagar y reconocer los riesgos crediticios, conceptos, tipos de riesgos y la 5 C de crédito

5.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Conocer el nivel de riesgo crediticio que poseen las entidades financieras al

 Conocer las 5 c de crédito que se utilizan en las entidades financieras a la hora

6.1.1 ¿Qué es el crédito?

El crédito es un préstamo de dinero que el Banco otorga a su cliente, con el

6.1.2 ¿Qué es la tasa de interés?

6.1.4 Tipos de créditos

 Crédito Productivo: Es otorgado a personas naturales obligadas a llevar

 Crédito de Consumo Prioritario: Es otorgado a personas naturales, destinado

 Crédito Educativo: Comprende las operaciones de crédito otorgadas a personas

ser debidamente acreditada por los órganos competentes.

 Crédito de Vivienda de Interés Público: Es otorgado con garantía hipotecaria

 Crédito Inmobiliario: Es otorgado con garantía hipotecaria a personas naturales

 Crédito de Inversión Pública: Financiar programas, proyectos, obras y

6.1.5 Aspectos Fundamentales para el Análisis Crediticio

1) Historial crediticio del solicitante (por ejemplo, historial de reembolso de

6.2 Riesgos Crediticios

El riesgo de crédito es la probabilidad de que, a su vencimiento, una entidad no haga

El riesgo de crédito es la posibilidad de incurrir en pérdidas, como consecuencia del

6.2.2 Elementos del riesgo de crédito

El riesgo de crédito puede analizarse en tres dimensiones básicas (Galicia, 2003 ):

• Riesgo de incumplimiento: es la probabilidad de que se presente el no cumplimiento

• Exposición: la incertidumbre respecto a los montos futuros en riesgo. El crédito debe

6.2.3 Tipos de riesgo crediticios

Existen un conjunto de riesgos asociados con la actividad bancaria cuyo conocimiento

“Según el grupo de investigación menciona que es fundamental identificar los riesgos

6.2.3.1 Riesgo de Crédito

El riesgo de crédito y contraparte se define como la posibilidad de pérdidas por la

Es el riesgo de incurrir en pérdidas, producidas por los futuros movimientos en los

6.2.3.3 Riesgo de mercado

Es el riesgo en que incurre un banco por el hecho de que el valor de determinadas

El riesgo de liquidez puede ser de dos tipos:

El BCBS El Comité de Supervisión Bancaria de Basilea es el principal organismo

El riesgo operacional se incluye el riesgo legal pero no la reputación y el estratégico .Las

6.2.4 Gestión de riesgo de crédito

Como vimos al hablar de la gestión de los activos, la principal actividad de la banca

6.2.4.1 Las cinco C de Crédito

La capacidad de pago del acreditado es el factor más importante en la decisión del

Son todos aquellos elementos de que dispone el acreditado para garantizar el

6.2.4.2 Ventajas de la implementación de las 5 C

La mayoría de este tipo de sistemas expertos ha sido desarrollada por entidades

 Sentido común. Además de conocimientos técnicos, los expertos humanos tienen

6.2.5 Riesgo Crediticio en el Ecuador en los últimos Años

El incremento de la morosidad se genera principalmente por la situación económica

El incumplimiento de los reglamentos y políticas de crédito han generado un

El deficiente control administrativo de cartera de créditos ocasiona un incremento del

concesión del préstamo. A nivel organizacional, la administración correcta del riesgo

Las Cooperativas de Ahorro y Crédito en función a su actividad el principal riesgo al