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CONFOR CORPORATIVO
LA PAZ BOLIVIA
A los señores
EJECUTIVOS DE CONFOR CORPORATIVO LTDA.
Presente
El objetivo del control interno es proveer una razonable, pero no absoluta seguridad en
cuanto a la protección de los activos contra pérdidas por usos o disposiciones no
autorizadas, y la confiabilidad de los registros contables para la preparación de los
estados financieros y la existencia de elementos para identificar los activos y definir la
responsabilidad sobre los mismos.
Existen limitaciones inherentes que deben ser tomadas en cuenta al considerar la eficacia
potencial de cualquier sistema de control interno, en la ejecución de la mayoría de los
procedimientos de control, puede haber errores debido a la interpretación errónea de
instrucciones, errores de criterio, negligencia y otros factores personales.
Nuestro estudio y evaluación del sistema de control interno de la empresa relativo al
período que terminó el 30 de junio de 2017, el cual fue llevado a cabo para los fines
expresados en el primer párrafo, no fue diseñado con el fin de expresar una opinión sobre
el control interno y no necesariamente debe revelar todas las debilidades del sistema. No
obstante dicha revisión y evaluación reveló condiciones reportables que consideramos
que son debilidades de la Empresa, las que deben ser regularizadas a partir del
conocimiento de este informe, lo que contribuirá en la mejora de las condiciones
comentadas.
“Seraudit Ltda.”
____________________(SOCIO)
Lic. Orlando Solíz Prieto
MATRIC.PROF. CAULP Nº 0101
Seraudit Ltda
ASPECTOS GENERALES
ACTIVO EXIGIBLE
Se observa la falta del respectivo cobro, dada la antigüedad (Junio de 2015) de la deuda en
favor de la empresa, no habiendo existiendo de procedimientos administrativos y/o
legales para su recuperación.
2. CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS
Permanece sin movimiento saldos de la cuenta por Bs 10.602.- que se origina en gestión
anterior, cuya composición no se conoce a través de las Notas a los estados financieros, las
mismas que deberían describir su composición.
Recomendación
Regularizar la cuenta a través de su recuperación si los deudores aun permanecen como
empleados de la empresa, en caso contrario efectuar el castigo correspondiente.
Recomendación:
Considerar el cumplimiento de los convenios de pago suscritos y /o plantear otro convenio
de acuerdo a últimas disposiciones establecidas por el organismo de control de impuestos
en función a disponibilidades ciertas a obtener con la obtención de utilidades o
financiamiento de otros medios.
de obtener plan de pagos diferidos, su acumulación se efectúa por las obligaciones del
último periodo finalizado a junio 2016 . Esta situación priva la atención del servicio de
salud a los empleados de la empresa en todas sus especialidades, además de tener que
pagar servicios a precios altos en casos en que la Institución atienda siniestros de salud de
los empleados.
Recomendación:
Obtener convenios de pago en función a disponibilidades ciertas con la obtención de
utilidades o financiamiento de otros medios.
También se mantiene pendiente de cumplimiento de pagos los aportes al sistema de
jubilaciones por una suma acumulada de Bs. 174.409 , la misma que no tiene adicionada
los intereses devengados, los mismos se efectuaran cuando se establezca su liquidación a
objeto de obtener plan de pagos diferidos, su acumulación comprende obligaciones desde
noviembre 2015 aproximadamente.
Recomendación
Proceder a su regularización contable
Recomendación
Obtener los fondos necesarios para cumplir con los sueldos del personal
Seraudit Ltda
7. ANTICIPO A PROVEEDORES
Según Balance de la gestión el saldo de la cuenta se expone por la suma de Bs. 1.165.012 y
en la gestión anterior el saldo ascendía a la suma de Bs 261.877. Según las Notas a los
Estados Financieros de ambas gestiones dicho saldo no es aclarado en su composición, por
lo cual existe limitación a su análisis y verificación mediante procedimientos de auditoria,
como circularización para su confirmación por parte de los deudores o responsables.
Recomendación
Presentar detalle de la composición de la cuenta a efecto de comprobar su existencia,
derecho a su cobranza, cumplimiento de plazos para su devolución, o traspaso a cuentas
de gastos si corresponde.
8. INCORRECTA APROPIACION CONTABLE
Realizado el examen a la cuenta “Anticipo Proveedores (MN)” Nº 12-05-30, cuya
naturaleza se entiende son adelantos de efectivo para recibir un bien o servicio
relacionado con el giro de la empresa; se estableció una incorrecta apropiación contable
de dicha cuenta, por cuanto Confort Corporativo no compra madera ni recibe ningún
servicio de las otras agencias; asimismo, se debita en la misma, operaciones contables
distintas a su naturaleza, como se detalla en la siguiente muestra:
Nº de Compt. Fecha Importe Observación
El Importe corresponde a una
01/07/2015 18.101,08 retención judicial, por lo tanto debería
TPC 01-0024
apropiarse a una Cta.de
Activo Transitorio.
El importe corresponde a un
31/07/2015 41.325,00 movimiento de efectivo entregado a
TPC 01 - 0025
Confort Guarayos como un anticipo
por compra ficticia de madera.
El importe corresponde a un
05/09/2015 5.394,00 movimiento de efectivo entregado a
TPC 03 - 006
Confort Guarayos como un anticipo
por compra ficticia de madera.
El importe corresponde a un
10/09/2015 7.482,00 movimiento de efectivo entregado a
TPC 03 - 0010
Confort Pando como un anticipo por
compra ficticia de madera.
El importe corresponde a una garantía
inmobiliaria, por lo tanto debería
TPC 05-005 17/11/2015 2.088,00
utilizarse la cuenta del Activo
“Garantias” Nº 17-25-00
Seraudit Ltda
Recomendación
Recomendamos a la Gerencia General, instruya a la Gerente Administrativa que el
Contador de la empresa proceda a una reclasificación contable de esta cuenta.
Como muestra de la condición anterior, la misma que representa el 91% del total de Bs.
11.926,48 se presenta a continuación el siguiente cuadro:
Recomendación
Recomendamos a la Gerencia General, instruya a la Gerente Administrativa que el
Contador de la empresa proceda a regularizar esta cuenta .
10. Cuentas por Pagar Proveedores Nacionales” con Obligaciones vencidas en demasía
Recomendación
Recomendamos a la Gerencia General, instruya a la Gerente Administrativa que el
Contador de la empresa proceda a limpiar esta cuenta a objeto de exponer saldos reales
de deuda de la empresa.
En la revisión del rubro Ingresos, se estableció que las facturas que emite la empresa por
concepto de venta de productos y que no son utilizadas, las mismas no son inutilizadas
mediante sello u otro procedimiento; en el Libro de Ventas son declaradas como “No
Utilizadas”. Procedimiento incompleto desde la administración y normativa legal tributaria
El mantener facturas en archivos como “ No Utilizadas” según Libro de Ventas y sin sello
de inutilizado en las facturas físicas, puede originar su uso indebido.
Recomendación
Seraudit Ltda
Recomendación
Recomendamos al Gerente General, se instruya al personal responsable de Contabilidad y
en especial al personal en la elaboración de documentos contables como ser
Comprobantes de Ingreso y Egreso, Comprobantes de Tesorería y Comprobantes Diario
Auxiliar, dichos documentos deben tener la evidencia de los funcionaros que intervienen
en su elaboración, su revisado, su autorización y cuando corresponda la recepción de
fondos económicos, mediante la firma y pie de firma. Estas acciones permiten establecer
las respectivas responsabilidades cuando correspondan.