TECNICA TRIBUTARIA II REGIMEN DE RETENCIONES

APLICACIONES PRÁCTICAS:

1. La empresa Virgen del Rosario EIRL AGENTE DE RETENCION, compra 300 computadoras
(Mercadería) según factura 001-800 a un precio de S/. 1822.20 Precio de Venta c/u. Para el traslado
de fue necesario contratar a la empresa Transporte Seguro SAC quien cobra la cantidad de S/. 15.58
precio de venta por cada computadora, para ello emite la factura 001-500. Adicionalmente la
empresa proveedora de las computadoras emite una nota de crédito Nro. 002-100 por descuento del
3% por pronto pago al valor total de la compra. Contabilice las operaciones considerando que la
mercadería es al contado y el transporte al crédito efectuando las retenciones respectivas y teniendo
en cuenta que el servicio de Transporte es una operación sujeta al SPOT con una tasa de detracción
del 10%.
2. La empresa COSAPIDATA SAC, le emitió la factura 001-800 a la empresa Virgen de Rosario EIRL
por la venta de 300 computadoras a un precio de S/. 1822.22 Precio de venta, adicionalmente le
emitió la N/C 002-100 por el 3% de descuento x pronto pago, habiendo cobrado el importe total de la
deuda menos la retención respectiva. Adicionalmente compra 200 computadoras a un precio de
costo de S/. 1685.20 c/u según factura 001-2000 a su proveedor COMPUCHIP SAC. Contabilice la
operación de venta, el cobro de la factura menos la retención efectuada, la compra de la mercadería
y el cálculo y contabilización del IGV a pagar.

APLICACIONES PRÁCTICAS:

1. La empresa INVERSIONES LUCERO SAC, vende 900 impresoras a un valor de venta de US$
150.00 c/u a la empresa Digosur EIRL quien es agente de Retención según factura 001-8000 al
contado. Contabilice la operación de venta, el cobro mas la retención del IGV. Tipos de cambio
Operación venta 3.4561, Cobro 3.435.
2. La empresa Dolorosa EIRL agente de RETENCION , compra según factura 001-1000, 80 sacos de
harina a un precio de S/. 143.28 c/u incluido IGV al crédito. Posteriormente realiza las siguientes
ventas :
a. Fact. 001-100 Empresa Avícola SAC 40 sacos Precio Venta x saco 193.20 c/s
CONTADO.
b. Boleta de Venta 001-003 Leoncio Prado 5 sacos a un precio de S/. 193.80 c/s CONTADO
c. Fact. 002-101 Molinos Cusco SAC 30 sacos Precio Venta x saco 198.30 c/s
CREDITO
d. Boleta de Venta 001-004 Luci Carrillo 5 sacos a un precio de S/. 198.30 c/s CONTADO.
Contabilice la operación de compra, la operación de venta en un solo asiento resumen, el cobro de
las facturas que correspondan mas la retención correspondiente y finalmente cancele la retención a
SUNAT.