Facultad de Ingeniería

Departamento de Industrial

PRESUPUESTO
SISTEMAS DE COSTEO
Presupuesto
Es un plan detallado para la
adquisición y el uso de los
recursos tanto financieros como
de otra clase a lo largo de un
periodo específico de tiempo.

Es el proceso de proyectar las

operaciones y el impacto
financiero que tendrán.

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 Presupuesto - Elementos
Plan • Expresa lo que la administración tratará de realizar de tal forma que
la empresa logre un cambio ascendente.

Integrado • Toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa.

Coordinado • Los planes para varias de las áreas de la empresa deben ser
preparados conjuntamente y en armonía.

Financiero • El presupuesto debe ser representado en una unidad monetaria.

Operaciones • Determinación de los ingresos y de los gastos, en forma detallada.

Recursos • Determinar los recursos necesarios para realizar la operación.

Futuro • EL presupuesto debe estar siempre relacionado en función de cierto

periodo.

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 Presupuesto - Ventajas
Definir adecuadamente los objetivos de la empresa.

Ayuda a definir una adecuada estructura organizacional

Incrementa la participación de los diferentes niveles de la empresa.

Facilita la utilización óptima de insumos.

Mejora la coordinación de las áreas.

Retroalimentación periódica.

Mejora la eficiencia de las operaciones.

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Presupuesto - Limitaciones
Basado en
Estimaciones

Adaptación
Constante

Limitaciones

Ejecución No
Automática

No Reemplaza
la
Administración

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Presupuesto – Formulación de la
Estrategia
ANLIZAR FACTORES EVALUAR CAPACIDADES
EXTERNOS INTERNAS

• Economía
• Política • Finanzas
• Tecnología • Administración
• Regulación • Estructura
• Sociedad • Cultura
• Ambiente • Operación
• Competencia

Identificar Reconocer las fortalezas,

Oportunidades, debilidades y ventajas
limitaciones y amenazas competitivas

Comparar las
oportunidades con las
fortalezas y las ventajas
competitivas de la
empresa

Concretar las metas

estratégicas y los
objetivos a largo plazo

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Presupuesto – Formulación de la
Estrategia
Estado Futuro que
Misión, Deseamos
Visión,
Valores
Como alcanzar el estado
futuro que deseamos
Estrategia

Objetivos: Que debemos hacer

para llevar a cabo
Financieros – Del Cliente – Procesos
Internos – Aprendizaje y Crecimiento la estrategia

Medidas:
Financieras – Del Cliente – Procesos Internos –
Aprendizaje y Crecimiento

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Presupuesto – Formulación de la
Estrategia

Metas Estratégicas

Objetivos a Largo
Plazo

Plan a Largo Plazo

Presupuesto de
Capital
Objetivos a Corto
Plazo

Presupuesto Maestro

Controles

Operaciones

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Presupuesto - Proceso
Comité de Presupuesto

Periodo de Presupuesto

Lineamientos de Presupuesto

Propuesta Inicial de Presupuesto

Negociación, Revisión y Aprobación

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Presupuesto Maestro
Es un presupuesto integral para
un periodo específico de
tiempo. Consiste en un
conjunto de presupuestos
identificados en las áreas de
operación y financieras
relacionados entre si.

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 Metas Estratégica, Objetivos y Plan
a Largo Plazo

Presupuesto Maestro
Presupuesto
Objetivos s Corto Plazo
de Capital

Presupuesto de Ventas

Presupuesto de
Presupuesto de Desembolsos de
Producción Venta y
Administración

Presupuesto de
Presupuesto de
Presupuesto de Presupuesto de
Mano de Obra Operación
Materiales Directos Costos Indirectos
Directa

Costo de Artículos
Producidos y Costo
de Ventas
Presupuestados

Estado de Resultado
Presupuestado

Presupuesto de Efectivo, Balance

General Presupuestado y Estado de Presupuesto
Cambios en la Situación Financiera Financiero
Presupuestada

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Presupuesto Maestro
Presupuesto de Ventas:
Muestras las ventas esperadas
en unidades a sus precios
esperados de ventas.
1. Componentes
2. Factores

SISTEMAS DE COSTEO 2016-01 12

Presupuesto Maestro
Presupuesto de Ventas:
Componentes:
◦ Volumen de ventas proyectadas
◦ Precios de venta presupuestados
Factores
◦ Niveles Actuales de ventas y tendencias de ventas en los últimos
años
◦ Condiciones generales de la economía y la industria
◦ Acciones y planes operativos de los competidores
◦ Políticas de fijación de precios
◦ Políticas crediticias
◦ Actividades promocionales y de publicidad

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Presupuesto de ventas
ADMINISTRACIÓN DE LA DEMANDA
➢Preferencias de los consumidores determinan la Demanda.

▪Precio del bien ▪Precio del bien

▪Renta disponible ▪Costos de producción
▪Gustos del consumidor ▪Tecnología disponibles

➢Los costos de las empresas determinan la Oferta.

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Presupuesto de ventas
ADMINISTRACIÓN DE LA DEMANDA
ELASTICIDAD:
Mide cuánto varía la cantidad demandada de un bien cuando varía su precio.
Reacción Precio - Cantidad
DEMANDA Aumento de Precio Reducción del Precio
Disminuye Aumenta
Elástica
Significativamente Significativamente
Elasticidad Unitaria No Cambia No Cambia
Disminuye Aumenta
Inelástica
Levemente Levemente

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Presupuesto de ventas
ADMINISTRACIÓN DE LA DEMANDA

Los factores que influyen en que la demanda

de un bien sea más o menos elástica son:
• Tipo de necesidades que satisface el bien.
• Existencia de bienes sustitutivos.
• Importancia del bien en términos de coste.
• El paso del tiempo.
• El precio.

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Presupuesto de ventas
ADMINISTRACIÓN DE LA DEMANDA
DEMANDA DEPENDIENTE DEMANDA INDEPENDIENTE
C
O
N
S
D B U
M
I
A D
E
O
R
C

F F
I
N
A
L
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 ADMINISTRACIÓN DE LA
DEMANDA - TÉCNICAS DE
PRONÓSTICO
ANÁLISIS DE
MODELOS DE
CUALITATIVAS SERIES DE CAUSAL
SIMULACIÓN
TIEMPO
✓Técnicas ✓Promedio Móvil ✓Análisis de
Acumulativas Simple Regresión
✓Investigación de ✓Promedio Móvil ✓Modelos
Mercados Ponderado Econométricos
✓Grupos de ✓Suavización ✓Modelos de
Consenso Exponencial Entrada / Salida
✓Analogía Histórica ✓Análisis de ✓Principales
✓Método Delphi Regresión Indicadores
✓Técnica Box –
Jenkins
✓Series de Tiempo
Shiskin
✓Proyecciones de
Tendencia
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Administración de la demanda -
Horizonte de los pronósticos
Horizonte Descripción
Decisiones operativas, desde algunos meses hasta un año.
Corto Plazo
Ej: la demanda continua de cierto producto.
Decisiones tácticas, con visibilidad entre algunos meses hasta dos o tres
años.
Mediano Plazo
Ej: el tiempo requerido para prever la sustitución de una línea de
productos por otra nueva.
Decisiones estratégicas, con un horizonte requerido de varios años.
Largo Plazo
Ej: decidir la ampliación de instalaciones productivas.

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 DEMANDA –
CARACTERÍSTICAS DE LA
DEMANDA
Características Descripción
Variación Aleatoria Causada por factores desconocidos o aleatorios
Patrones de variación que se repiten en determinados
Estacionalidad
períodos.
Muestra crecimiento o decrecimiento sostenido en un
Tendencia
período mediano o largo.
Son variaciones de la demanda con alguna relación a
los ciclos de la economía (inflación, deflación, boom,
Ciclos Económicos
recesión, depresión). En general se puede apreciar
solamente en períodos mayores al año.

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Presupuesto Maestro
Producción
Presupuestada

Presupuesto de (Unidades

Producción:
Muestra la
producción planeada
para un periodo de Inventario
tiempo determinado. Ventas
Presupuestadas
(Unidades)
Inicial
(Unidades)

Inventario Final
Deseado
(Unidades

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Presupuesto Maestro

Presupuesto de Producción:
• Materiales Directos
• Mano de Obra Directa
• Costos Indirectos
• Compra de Materiales Directos

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Presupuesto Maestro
Presupuesto de
Presupuesto de Capital:
Operación:
Proceso para evaluar los Son planes para todas
proyectos estratégicos a las etapas de las
largo plazo, así como el operaciones.
financiamiento de estos.

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Taller
PQRS Ltda. produce perchas para abrigos. Las ventas proyectadas para el
primer trimestre del año siguiente y para los datos del inventario inicial y
final son como se describe a continuación:
◦ Ventas: 100 000 unidades
◦ Precio unitario: $15
◦ Inventario inicial: 8 000 unidades
◦ Inventario final fijado como meta: 12 000 unidades

Las perchas para los abrigos se moldean y después se pintan. Cada

percha requiere de 4 libras de metal, que tienen un costo de $2.50
por libra. El inventario inicial de materiales es de 4 000 libras

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Taller
La empresa desea tener 6000 libras de metal en el inventario al final del
trimestre. Cada percha requiere de 30 minutos de tiempo de mano de obra
directa, que se factura a $9 por hora.
Actividades:
1. Prepare un presupuesto de ventas para el primer trimestre.
2. Prepare un presupuesto de producción para el primer trimestre.
3. Prepare un presupuesto de compras de materiales directos para el primer
trimestre.
4. Prepare un presupuesto de mano de obra directa para el primer
trimestre.

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