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Facultad de Ingeniería Departamento de Industrial PRESUPUESTO SISTEMAS DE COSTEO

Facultad de Ingeniería Departamento de Industrial

PRESUPUESTO

SISTEMAS DE COSTEO

Presupuesto

Es un plan detallado para la adquisición y el uso de los recursos tanto financieros
Es un plan detallado para la
adquisición y el uso de los
recursos tanto financieros como
de otra clase a lo largo de un
periodo específico de tiempo.
Es el proceso de proyectar las operaciones y el impacto financiero que tendrán.
Es el proceso de proyectar las
operaciones y el impacto
financiero que tendrán.
Es el proceso de proyectar las operaciones y el impacto financiero que tendrán. SISTEMAS DE COSTEO

Presupuesto - Elementos

Plan • Expresa lo que la administración tratará de realizar de tal forma que la
Plan
• Expresa lo que la administración tratará de realizar de tal forma que
la empresa logre un cambio ascendente.
Integrado
• Toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa.
Coordinado
• Los planes para varias de las áreas de la empresa deben ser
preparados conjuntamente y en armonía.
Financiero
• El presupuesto debe ser representado en una unidad monetaria.
Operaciones
• Determinación de los ingresos y de los gastos, en forma detallada.
Recursos
• Determinar los recursos necesarios para realizar la operación.
Futuro
• EL presupuesto debe estar siempre relacionado en función de cierto
periodo.
Futuro • EL presupuesto debe estar siempre relacionado en función de cierto periodo. SISTEMAS DE COSTEO

Presupuesto - Ventajas

Definir adecuadamente los objetivos de la empresa. Ayuda a definir una adecuada estructura organizacional Incrementa
Definir adecuadamente los objetivos de la empresa.
Ayuda a definir una adecuada estructura organizacional
Incrementa la participación de los diferentes niveles de la empresa.
Facilita la utilización óptima de insumos.
Mejora la coordinación de las áreas.
Retroalimentación periódica.
Mejora la eficiencia de las operaciones.
de las áreas. Retroalimentación periódica. Mejora la eficiencia de las operaciones. SISTEMAS DE COSTEO 2016-01 4

Presupuesto - Limitaciones

Presupuesto - Limitaciones Basado en Estimaciones Adaptación Constante Limitaciones Ejecución No Automática No
Basado en Estimaciones Adaptación Constante Limitaciones Ejecución No Automática No Reemplaza la
Basado en
Estimaciones
Adaptación
Constante
Limitaciones
Ejecución No
Automática
No Reemplaza
la
Administración

Presupuesto Formulación de la Estrategia

Presupuesto – Formulación de la Estrategia ANLIZAR FACTORES EVALUAR CAPACIDADES EXTERNOS INTERNAS • Economía
ANLIZAR FACTORES EVALUAR CAPACIDADES EXTERNOS INTERNAS • Economía • Política • Finanzas • Tecnología
ANLIZAR FACTORES
EVALUAR CAPACIDADES
EXTERNOS
INTERNAS
Economía
Política
Finanzas
Tecnología
Administración
Regulación
Estructura
Sociedad
Cultura
Ambiente
Operación
Competencia
Identificar
Reconocer las fortalezas,
Oportunidades,
limitaciones y amenazas
debilidades y ventajas
competitivas
Comparar las
oportunidades con las
fortalezas y las ventajas
competitivas de la
empresa
Concretar las metas
estratégicas y los
objetivos a largo plazo

SISTEMAS DE COSTEO

2016-01

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Presupuesto Formulación de la Estrategia

Presupuesto – Formulación de la Estrategia Misión, Estado Futuro que Deseamos Visión, Valores Estrategia
Presupuesto – Formulación de la Estrategia Misión, Estado Futuro que Deseamos Visión, Valores Estrategia
Misión, Estado Futuro que Deseamos Visión, Valores Estrategia Objetivos: Financieros – Del Cliente – Procesos
Misión,
Estado Futuro que
Deseamos
Visión,
Valores
Estrategia
Objetivos:
Financieros – Del Cliente – Procesos
Internos – Aprendizaje y Crecimiento
Medidas:
Financieras – Del Cliente – Procesos Internos –
Aprendizaje y Crecimiento

Como alcanzar el estado futuro que deseamos

Que debemos hacer para llevar a cabo la estrategia

alcanzar el estado futuro que deseamos Que debemos hacer para llevar a cabo la estrategia SISTEMAS
alcanzar el estado futuro que deseamos Que debemos hacer para llevar a cabo la estrategia SISTEMAS
alcanzar el estado futuro que deseamos Que debemos hacer para llevar a cabo la estrategia SISTEMAS

Presupuesto Formulación de la Estrategia

Presupuesto – Formulación de la Estrategia Metas Estratégicas Objetivos a Largo Plazo Plan a Largo Plazo
Metas Estratégicas Objetivos a Largo Plazo Plan a Largo Plazo Presupuesto de Capital Objetivos a
Metas Estratégicas
Objetivos a Largo
Plazo
Plan a Largo Plazo
Presupuesto de
Capital
Objetivos a Corto
Plazo
Presupuesto Maestro
Controles
Operaciones

Presupuesto - Proceso

Comité de Presupuesto Periodo de Presupuesto Lineamientos de Presupuesto Propuesta Inicial de Presupuesto
Comité de Presupuesto
Periodo de Presupuesto
Lineamientos de Presupuesto
Propuesta Inicial de Presupuesto
Negociación, Revisión y Aprobación
de Presupuesto Propuesta Inicial de Presupuesto Negociación, Revisión y Aprobación SISTEMAS DE COSTEO 2016-01 9

Presupuesto Maestro

Es un presupuesto integral para

específico de

un

un periodo

tiempo.

conjunto

Consiste

de

en

presupuestos

identificados en las áreas de

operación

relacionados entre si.

financieras

y

identificados en las áreas de operación relacionados entre si. financieras y SISTEMAS DE COSTEO 2016-01 1
identificados en las áreas de operación relacionados entre si. financieras y SISTEMAS DE COSTEO 2016-01 1
Metas Estratégica, Objetivos y Plan a Largo Plazo Presupuesto Objetivos s Corto Plazo de Capital
Metas Estratégica, Objetivos y Plan
a Largo Plazo
Presupuesto
Objetivos s Corto Plazo
de Capital
Presupuesto de Ventas
Presupuesto de
Presupuesto de
Desembolsos de
Producción
Venta y
Administración
Presupuesto de
Presupuesto de
Presupuesto de
Presupuesto de
Mano de Obra
Operación
Materiales Directos
Costos Indirectos
Directa
Costo de Artículos
P roducidos y Costo
de Ventas
Presupuestados
Estado de Resultado
Presupuestado
Presupuesto de Efectivo, Balance
Presupuesto
General Presupuestado y Estado de
Cambios en la Situación Financiera
Financiero
Presupuestada
SISTEMAS DE COSTEO
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Presupuesto Maestro

Presupuesto de Ventas:

Muestras las ventas esperadas

en unidades a sus precios

esperados de ventas.

esperadas en unidades a sus precios esperados de ventas. 1. Componentes 2. Factores SISTEMAS DE COSTEO

1. Componentes

2. Factores

esperadas en unidades a sus precios esperados de ventas. 1. Componentes 2. Factores SISTEMAS DE COSTEO
esperadas en unidades a sus precios esperados de ventas. 1. Componentes 2. Factores SISTEMAS DE COSTEO

Presupuesto Maestro

Presupuesto de Ventas: Componentes: ◦ Volumen de ventas proyectadas ◦ Precios de venta presupuestados Factores
Presupuesto de Ventas:
Componentes:
◦ Volumen de ventas proyectadas
◦ Precios de venta presupuestados
Factores
◦ Niveles Actuales de ventas y tendencias de ventas en los últimos
años
◦ Condiciones generales de la economía y la industria
◦ Acciones y planes operativos de los competidores
◦ Políticas de fijación de precios
◦ Políticas crediticias
◦ Actividades promocionales y de publicidad
de precios ◦ Políticas crediticias ◦ Actividades promocionales y de publicidad SISTEMAS DE COSTEO 2016-01 1

Presupuesto de ventas ADMINISTRACIÓN DE LA DEMANDA

Preferencias de los consumidores determinan la Demanda.

Preferencias de los consumidores determinan la Demanda . ▪Precio del bien ▪Renta disponible ▪Gustos del
Preferencias de los consumidores determinan la Demanda . ▪Precio del bien ▪Renta disponible ▪Gustos del
▪Precio del bien ▪Renta disponible ▪Gustos del consumidor
▪Precio del bien
▪Renta disponible
▪Gustos del consumidor

Los costos de las empresas determinan la Oferta.

➢ Los costos de las empresas determinan la Oferta . ▪Precio del bien ▪Costos de producción
▪Precio del bien ▪Costos de producción ▪Tecnología disponibles
▪Precio del bien
▪Costos de producción
▪Tecnología disponibles

Presupuesto de ventas ADMINISTRACIÓN DE LA DEMANDA

ELASTICIDAD:

Mide cuánto varía la cantidad demandada de un bien cuando varía su precio.

DEMANDA

Elástica

Reacción Precio - Cantidad

Aumento de Precio

Reducción del Precio

Disminuye

Significativamente

Aumenta

Significativamente

Elasticidad Unitaria

No Cambia

No Cambia

Inelástica

Disminuye

Aumenta

Levemente

Levemente

Presupuesto de ventas ADMINISTRACIÓN DE LA DEMANDA

Presupuesto de ventas ADMINISTRACIÓN DE LA DEMANDA Los factores que influyen en que la demanda de
Los factores que influyen en que la demanda de un bien sea más o menos
Los factores que influyen en que la demanda
de un bien sea más o menos elástica son:

Existencia de bienes sustitutivos.

Importancia del bien en términos de coste.

El paso del tiempo.

El precio.

Tipo de necesidades que satisface el bien.

Presupuesto de ventas ADMINISTRACIÓN DE LA DEMANDA

DEMANDA DEPENDIENTE

DEMANDA INDEPENDIENTE

D B A E C F
D
B
A
E
C
F

ADMINISTRACIÓN DE LA

DEMANDA - TÉCNICAS DE

PRONÓSTICO

ADMINISTRACIÓN DE LA DEMANDA - TÉCNICAS DE PRONÓSTICO CUALITATIVAS ANÁLISIS DE SERIES DE TIEMPO CAUSAL

CUALITATIVAS

ANÁLISIS DE SERIES DE TIEMPO

CAUSAL

MODELOS DE SIMULACIÓN

Técnicas Acumulativas Investigación de Mercados Grupos de Consenso

Promedio Móvil Simple Promedio Móvil Ponderado Suavización Exponencial

Análisis de Regresión Modelos Econométricos

 

Modelos de Entrada / Salida

Analogía Histórica

Análisis de

Principales

Método Delphi

Regresión Técnica Box Jenkins

Indicadores

Series de Tiempo Shiskin Proyecciones de

Tendencia

Administración de la demanda - Horizonte de los pronósticos

Horizonte

Descripción

Corto Plazo

Decisiones operativas, desde algunos meses hasta un año. Ej: la demanda continua de cierto producto.

 

Decisiones tácticas, con visibilidad entre algunos meses hasta dos o tres años.

Mediano Plazo

Ej: el tiempo requerido para prever la sustitución de una línea de

productos por otra nueva.

 

Decisiones estratégicas, con un horizonte requerido de varios años.

Largo Plazo

Ej: decidir la ampliación de instalaciones productivas.

varios años. Largo Plazo Ej: decidir la ampliación de instalaciones productivas. SISTEMAS DE COSTEO 2016-01 1
SISTEMAS DE COSTEO 2016-01
SISTEMAS DE COSTEO
2016-01

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DEMANDA

CARACTERÍSTICAS DE LA

DEMANDA

Características

Descripción

Variación Aleatoria

Causada por factores desconocidos o aleatorios

Estacionalidad

Patrones de variación que se repiten en determinados períodos.

 

Muestra crecimiento o decrecimiento sostenido en un

Tendencia

período mediano o largo.

 

Son variaciones de la demanda con alguna relación a

Ciclos Económicos

los ciclos de la economía (inflación, deflación, boom, recesión, depresión). En general se puede apreciar

solamente en períodos mayores al año.

depresión). En general se puede apreciar solamente en períodos mayores al año. SISTEMAS DE COSTEO 2016-01

Presupuesto Maestro

Producción Presupuestada (Unidades
Producción
Presupuestada
(Unidades

Presupuesto de Producción:

Presupuestada (Unidades Presupuesto de Producción: Muestra la producción planeada para un periodo de tiempo

Muestra la

producción planeada

para un periodo de

tiempo determinado.

Inventario Ventas Inicial Presupuestadas (Unidades) (Unidades)
Inventario
Ventas
Inicial
Presupuestadas
(Unidades)
(Unidades)
Inventario Final Deseado (Unidades SISTEMAS DE COSTEO
Inventario Final
Deseado
(Unidades
SISTEMAS DE COSTEO

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Presupuesto Maestro

Presupuesto Maestro Presupuesto de Producción: • Materiales Directos • Mano de Obra Directa • Costos Indirectos
Presupuesto de Producción:
Presupuesto de Producción:

Materiales Directos Mano de Obra Directa

Costos Indirectos Compra de Materiales Directos

Presupuesto Maestro

Presupuesto de Capital: Proceso para evaluar los proyectos estratégicos a largo plazo, así como el
Presupuesto de Capital:
Proceso para evaluar los
proyectos estratégicos a
largo plazo, así como el
financiamiento de estos.
a largo plazo, así como el financiamiento de estos. Presupuesto de Operación: Son planes para todas
Presupuesto de Operación: Son planes para todas las etapas de las operaciones.
Presupuesto de
Operación:
Son
planes
para
todas
las
etapas
de
las
operaciones.

Taller

PQRS Ltda. produce perchas para abrigos. Las ventas proyectadas para el

primer trimestre del año siguiente y para los datos del inventario inicial y

final son como se describe a continuación:

Ventas: 100 000 unidades

Precio unitario: $15

Inventario inicial: 8 000 unidades

Inventario final fijado como meta: 12 000 unidades

Las perchas para los abrigos se moldean y después se pintan. Cada percha requiere de 4 libras de metal, que tienen un costo de $2.50

por libra. El inventario inicial de materiales es de 4 000 libras

un costo de $2.50 por libra. El inventario inicial de materiales es de 4 000 libras

Taller

La empresa desea tener 6000 libras de metal en el inventario al final del

trimestre. Cada percha requiere de 30 minutos de tiempo de mano de obra

directa, que se factura a $9 por hora.

Actividades:

1.

Prepare un presupuesto de ventas para el primer trimestre.

 

2.

Prepare un presupuesto de producción para el primer trimestre.

3.

Prepare un presupuesto de compras de materiales directos para el primer trimestre.

4.

Prepare

un

presupuesto

de

mano

de

obra

directa

para

el

primer

presupuesto de mano de obra directa para el primer trimestre. SISTEMAS DE COSTEO 2016-01 2 5

trimestre.