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INDICE
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INTRODUCCION
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I. FASE DE PLANIFICACIÓN
1.1. CONOCIMIENTO INICIAL DE LA ENTIDAD
A. CONSTITUCION:
Fue creada en Marzo de 1999, teniendo como objetivo principal la
comercialización de combustibles, como Petróleo, kerosene, Gasolina
90, Gasolina 84 y mantenimiento de vehículos.
B. VISIÓN:
C. MISIÓN:
D. OBJETIVOS:
GENERAL:
Comercializar sus productos y servicios de forma que se cree valor
sostenible a largo plazo al Titular, empleados, clientes, y demás
interesados con los que interactuamos en el mercado nacional.
ESPECIFICOS:
Satisfacción del Titular.
El grado de satisfacción del cliente sea la mayor en el sector.
Incrementar nuestras ventas en un 15% en un plazo de 2 años.
Incursionar en los mercados de Provincia, ya que en ellos se han
encontrado potenciales clientes que nos ayuden a poder lograr
nuestros objetivos de manera más rápida.
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E. UBICACIÓN:
Av. San Juan KM. 1.5 MZ A Lote 3 a (Lado derecho del ovalo
Pte. Piedra) Lima –Lima - Puente Piedra
UBICACION
F. ÁMBITO DE ACCIÓN:
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1.2. ORGANIGRAMA
Gerencia General
Tienda Cuentas
Planillas
de Corrientes
lubricantes
Lavado
Lavadode
deAutos.
Autos
Responsables:
Gerencia General:
Celso Camascca Flore
Gerente Financiero.
Ana Yupanqui López.
Logística:
Din Ramírez Icahuate
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Ventas:
Lavado de Autos:
Contabilidad:
Tesorería:
a. AREA DE GERENCIA
b. ÁREA DE LOGÍSTICA:
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c. ÁREA DE CONTABILIDAD
Procesa toda la documentación de la empresa, las compras, ventas, y demás
que ocurren a diario presenta, prepara las declaraciones juradas, prepara los
balances, y realiza los trámites ante SUNAT, MINTRA, y otros propios del
puesto de trabajo, el desarrollo es de la siguiente manera:
d. ÁREA DE TESORERÍA
Efectúa el control y desembolso de fondos y valores, y el cobro de las
cuentas; aplicando las Normas y Procedimientos que rigen su
funcionamiento.
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e. AREA DE VENTAS
Esta área está compuesta por 4 personas que desempeñan la labor de
despacho de combustibles a los vehículos que llegan día a día, el mecanismo
de toda venta es el siguiente; llega un vehículo a la isla de venta, la
vendedora pregunta el tipo de combustible y el monto que desee de este, al
tener el pedido, procede con despachar el combustible, programando en el
surtidor, una vez concluido el despacho realizan el cobro ya sea en efectivo
o con medio de pago, con este proceso se cierra la venta.
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FORTALEZAS DEBILIDADES
GRIFO SEÑOR DE HUAMANTANGA Poca publicidad.
EIRL. cuenta con personal calificado Política de cobranzas inadecuada.
para la asesoría de una compra efectiva. Por el momento no cuenta con venta
Cuenta con más de 13 años de de GNV.
experiencia en el mercado.
Atención y asesoramiento
personalizado a los clientes.
Desarrolla estrategias de ampliación de
mercado
Realiza alianzas estratégicas con
proveedores.
Brinda una alta calidad de los productos,
Se preocupan de cumplir con las
normas correspondientes, fichas
técnicas y normas de seguridad,
OPORTUNIDADES AMENAZAS
Posibilidad de crecer en el Mercado. Asaltos y robo de Efectivo.
Realizar un arrendamiento financiero Nuevos Competidores.
con el Banco de Crédito para la El alza de precios de combustibles.
adquisición de Sistema GNV,
TLC con CHINA le puede brindar
reducción de precios en repuestos
de vehículos a precios bajos.
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DEBILIDADES ESTRATEGIAS
- Poca publicidad. - Se está reimplantando una política de
- Política de cobranzas inadecuada. cobranzas a los clientes, con la finalidad de
- Por el momento no cuenta con venta de llegar a un acuerdo en las cobranzas.
GNV.
- GRIFO SEÑOR DE HUAMANTANGA
- No cuenta con un Manual de Funciones ni
EIRL, en la actualidad está realizando un
de Procedimientos.
arrendamiento financiero LEASING, por la
compra de sistema GLP.
AMENAZAS
ESTRATEGIAS
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a. SISTEMAS DE INFORMACIÓN
b. CONTROLES GERENCIALES
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COMENTARIO
PREGUNTAS N /A SI NO
1. ¿Las funciones de los responsables de las Las funciones
compras o adquisiciones son independientes de de compras lo
X
las de preparación y manejo de libros? realiza el área
de Logística
De acuerdo a
2. Se revisan y seleccionan las facturas de compras
la Ley de
correctamente llenadas? X
Comprobante
s de Pago.
3. Se revisa y selecciona las Facturas de acuerdo al
mes correspondiente? X
Se utiliza el
4. Se utiliza tipo de cambio diario dado por SUNAT Tipo de
u otro medio autorizado? X Cambio
Venta dado
por SUNAT
5. ¿Las facturas rechazadas son enumeradas y
Se guarda en
registradas en algún libro auxiliar? X
un folder
Al final el
6. ¿Existe algún encargado que de B°V° a las Contador solo
facturas seleccionadas? X revisa la base
imponible y el
IGV
7. ¿Existe algún encargado de dar B°V° al tipo de El auxiliar
cambio utilizado en las compras? X pone el T/C
del día
8. ¿Las Facturas de compras son recibidas de
acuerdo al mes de realizada la orden de compra? X
Da el V° B°,
9. ¿El responsable del área da B°V° al informe de
más no lo
registro de copras? X
revisa a
profundidad
10. ¿Se remite con cargo el informe de registro de Se le informa
compras del mes? X en persona al
Gerente
Se verifica los
11. ¿Se supervisa los saldos calculados en el registro montos
de compras? x resultantes y
saldos
anteriores
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PREGUNTAS N /A SI NO COMENTARIO
1. ¿Existe un manual de procedimientos El Manual de
que registre, controle, custodie, asigne procedimientos lo tiene
responsabilidad, autorice e indique las X la Jefatura de
formas estándar que se usa en el Contabilidad, la copia lo
control de las declaraciones juradas? tiene el encargado
Se revisa
6. ¿Se revisa la Normativa para la constantemente la Ley
utilización del crédito fiscal? X
del IGV e Impuesto a la
Renta
El encargado de
7. ¿Se revisa el nacimiento de la registros Auxiliares es el
obligación tributaria en los R x H? X
que revisa el nacimiento
de ello
8. ¿Existe un encargado de dar V°B° a El contador es el
la liquidación de las declaraciones X encargado de revisar las
juradas mensuales? declaraciones Juradas
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DEFICIENCIAS:
1. No existe un encargado que controle el total de facturas de compras
rechazadas, lo cual originaria que se traspapelen dichas facturas y evitaría que
se registren el libro de compras.
2. No existe encargado que dé B°V° a las facturas seleccionadas como conformes
de acuerdo a las normas de comprobante y las políticas de la empresa.
3. No existe un control de los comprobantes de compras. Esto podría originar que
no se reciban o se dejen de declarar las compras de lubricantes existentes.
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1. OBJETIVO
Efectuar el Registro de Contabilización de las Compras de acuerdo a las
Normas y Principios Contables.
2. ALCANCE
Registro de documentos de Compra.
3. PERSONA A EJECUTAR
El Asistente Contable.
4. NORMAS A CONSULTAR
Reglamento de Comprobantes de Pago.
Texto Único Ordenado de La Ley del Impuesto General a las Ventas.
Reglamento de La Ley del IGV.
Ley del Impuesto a La Renta.
PROCEDIMIENTOS
DOCUMENTOS DE COMPRAS
ACCION RESPONSABLE
Recepción
Recibe la documentación del proveedor (facturas adquirentes y
SUNAT).
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- Girar cheque a:
- Tipo y número de documento
- Fecha de emisión
- Numero y fecha de detracción
- Glosa
- Moneda
- Importe
Guarda la información en el Sistema Asistente
Contable
Imprime el voucher de compras Asistente
Contable
Adjunta al documento al Voucher de compras Asistente
Contable
Archiva en el file de compras, ordenado de por tipo de documento Asistente
(código establecido por el Sistema) Contable
1.1- La Entidad cuenta con una filosofía orientada a la calidad o mejora en los
procesos del registro de compras.
1.2- La integridad y los valores éticos: En el área de compras de GRIFO SEÑOR DE
HUAMANTANGA EIRL se observa un ambiente laboral adecuado, con el cual
los colaboradores de la empresa se encuentran identificados.
1.3- Estructura organizativa: Al respecto la empresa cuenta con una adecuada
estructura organizacional, la cual permite el cumplimiento de los objetivos.
1.4- Asignación de la autoridad: En cuanto a la delegación de funciones existe
algunos inconvenientes respecto al proceso del registro de documentos en el
sistemas, debido a la falta de encargado para dar el V°B° a los documentos, así
también un encargado para llevar el control de facturas rechazadas y evitar tras
papeleos; o también a la falta de delegación de funciones
2. Evaluación de riesgo:
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Evaluación
Riesgos de control del riesgo
2.3. No se efectúa V°B° por parte del jefe de área de los registros Alto
de compras proporcionados por el asistente, lo cual podría evitar
a tiempo posibles errores.
c) ACTIVIDAD DE CONTROL
ACTIVIDAD DE CONTROL
ACTIVIDAD DE CONTROL GERENCIAL
Registro de Compras
Se controla las facturas de compra recepcionadas en
contabilidad corroborando con las órdenes de compra
aprobadas, con el fin de que se efectúe el registro al 100%
Registro de Ventas Se controla las facturas de compra recepcionadas en
contabilidad corroborando con las órdenes de compra
aprobadas, con el fin de que se efectúe el registro al 100%
Documentos de Compras El gerente General, es que guarda toda la documentación,
y Ventas
tanto facturas de compras, ventas, los PDTS
d) INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
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Está constituido por los métodos y registros establecidos para registrar, procesar,
resumir e informar sobre las operaciones de una entidad. Nos ocuparemos en el control
que:
e) MONITOREO
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1. OBJETIVO
Establecer los procedimientos de control adecuados para los registros de
Ventas.
3. ALCANCE
Registro Contable
4. NORMAS A CONSULTAR
Políticas del registro de ventas.
a. AMBIENTE DE CONTROL
Autoridad y responsabilidad.
Estructura organizacional.
Políticas de personal.
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b. EVALUACIÓN DE RIESGOS
Evaluación
Riesgos de control del riesgo
c. ACTIVIDAD DE CONTROL
ACTIVIDAD DE CONTROL
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d. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Está constituido por los métodos y registros establecidos para registrar, procesar,
resumir e informar sobre las operaciones de una entidad. Nos ocuparemos en el control
que:
e. MONITOREO
CONTROLES:
Se lleva el control de las vacaciones dadas a los trabajadores.
Se sustenta con acta médica el subsidio del trabajador.
Se registra las tardanzas o faltas de los trabajadores.
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1. OBJETIVO
2. ALCANCE
Registros de Planilla
4. NORMAS A CONSULTAR
5. PROCEDIMIENTOS
ACCION RESPONSABLE
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1. Ambiente de control.
2. Evaluación de riesgo:
A fin de prevenir, detectar y corregir distorsiones materiales. Se evalúa la
efectividad de los sistemas administrativos y operativos de la entidad, en base a
los controles ya establecidos.
Evaluación del
Riesgos de control riesgo
3. ACTIVIDAD DE CONTROL
ACTIVIDAD DE CONTROL
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4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Está constituido por los métodos y registros establecidos para registrar, procesar,
resumir e informar sobre las operaciones de una entidad. Nos ocuparemos en el control
que:
5. MONITOREO
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Controles diseñados:
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2. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
En el año 2008 baja las ventas debido a que el OSINERG prohibió las ventas a
las empresas de transporte, esto con respecto con las ventas que se hacía
llevando el combustible a la misma empresa de transporte, el 2009 las ventas
mensuales eran de ochocientos mil soles, una notable baja debido a la restricción
de OSINERG. En este año la empresa ya contaba con 15 trabajadores en planilla
y la empresa contaba con 5 surtidores de combustible siendo unos de los mas
ventas le dio y le da hasta ahora es la venta de GLP.
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Con todo lo mencionado se puede resumir que este grifo está creciendo,
y ya se ha ganado un espacio dentro del grupo de las empresas con
mayor expansión.
Objetivos Específicos:
5. ESTRATEGIA Y CRITERIO
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7. PERSONAL Y ESPECIALISTA
a) Equipo de Auditoría
CARGO EN LA
NOMBRES Y APELLIDOS CATEGORIA COMISIÓN
CPC Vásquez Calvo Walter Auditor Jefe de Comisión
Orozco Atiquipa Zandro Supervisor Supervisor
Bernal Blenda Supervisor Supervisor
Oropeza Terrazo Dante Asistentes Integrante
Leyva María Asistentes Integrante
Villaverde Gonzales Diana Asistentes Integrante
b) Presupuesto de tiempo
Horas presupuestadas
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N° de Costo
Actividad Días útiles personas Total h/h Costo h/h actividad
Planeación
Supervisor 5 2 80 15 1,200.00
Jefe de comisión 5 1 40 20 800.00
Trabajo de campo
Jefe de comisión 25 1 200 20 4,000.00
Integrante 25 3 600 10 6,000.00
Supervisión 5 2 80 15 1,200.00
Especialista 5 2 80 15 1,200.00
Evaluación de
descargos
Comisión 5 1 40 20 800.00
Integrante 5 3 120 10 1,200.00
Redacción del informe 5 1 40 15 600.00
Supervisión del
informe 5 2 80 15 1,200.00
Total 1360 18,200.00
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PROCEDIMIENTOS GENERALES
Vienen…
5. Elaborar un Plan de Auditoria, relacionado al presente
Auditoria Operativa en ejecución.
6. Entrevistarse con el contador general, para efectuar un
estudio y evaluación del Sistema de Control Interno
implementado por la empresa en dicha área y realice lo
siguiente:
6.1 Elaborar flujo gramas o narrativas de
procedimientos de los procesos desarrollados en su
área, señalando los niveles de autorización y
probación e identificando los controles internos
implementados, y efectué el seguimiento y la
verificación de estos con las unidades orgánicas
correspondientes, documentado dicho procedimiento.
6.2 Verificar si fuera el caso, las debilidades de control
interno detectadas en el anterior operativo si estas
fueron implementadas.
6.3 Desarrollar las preguntas del cuestionario de
control interno.
7. Con relación a los hallazgos identificados y al informe
auditoria operativa correspondiente, realice lo siguiente:
7.1 Formule y redacte los hallazgos de auditoría,
durante el desarrollo de la auditoria operativa de
acuerdo a lo señalado en la NAGU 3.6 Y 4.4.
7.2 Efectué la comunicación escrita del hallazgo en
cumplimiento de la NAGU 3.6, aprobada y modificada
por Resolución de Contraloría n°259-2000-CG de 13
diciembre 2000, por los hallazgos detectados.
7.3 Efectué la evaluación de las aclaraciones y/o
comentarios y prepare la información a ser revelada en
el informe de auditoría.
Preparado por: Zandro Orozco A Revisado por: Walter Vásquez C.
Fecha: 07-11-12 Fecha: 07-11-12
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