FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

“CONTABILIDAD III”

TEMA: Actividad Nª 15: Informe trabajo colaborativo III Unidad

DOCENTE:

• JARA LUCIANO CARLOS

AUTORES:

• ESPINOZA SOLIS EDGAR

• ROBLES TRINIDAD ANGELA ROSARIO
• DUEÑAS AGUILAR INGRID
• VINO ENCARNACIÓN ALEX

HUARAZ_ PERÚ

2017
 LOS LIBROS PRINCIPALES
 Libro de Inventario y Balances.
 Libro Diario.
 Libro Mayor
 LIBRO DIARIO

1. DEFINICIÓN.-Se puede considerar al libro diario como la columna vertebral de todo

sistema contable, alrededor de él giran los diversos registros auxiliares, teniendo luego
como punto final su centralización en el libro mismo.

El objeto principal de este libro es resumir en un solo libro las anotaciones de todas las
operaciones efectuadas diariamente con la finalidad de trasladar dicha información a otro
libro llamado MAYOR. Por lo tanto podemos decir que:

2. EMPRESAS OBLIGADAS A LLEVAR LIBRO DIARIO

El Libro Diario, debe llevar como mínimo:

1. Fecha o periodo del asiento contable.

2. Descripción genérica de la operación mensual.
3. Cuenta 10-caja y bancos.
4. 1041-Cuentas Corrientes Operativas
5. Cuenta 12-clientes.
6. Cuanta 16-cuentas por cobrar diversas.
7. Cuenta 2011-mercadería.
8. Cuenta 21-productos terminados.
9. Cuenta 33-inmuebles, maquinarias y equipo.
10. Cuenta 34-intangibles
11. Cuenta 38-Cargas Diferidas.
 ANALISIS DE DINAMICA CON EJEMPLOS
FORMATO 5.1 “LIBRO DIARIO”
PERIODO: 2009
RUC: 20124451142
APELLIDOS Y NOMBRES,DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: INVERSIONES
M&C S.A.C

REFERENCIA DE LA CUENTA CONTABLE

OPERACIÓN ASOCIADA A LA MOVIMIENTO
NÚMERO
OPERACIÓN
CORRELATIVO FECHA DE
GLOSA O
DEL ASIENTO O LA
DESCRIPCIÓN DE NÚMER
CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓ
LA OPERACIÓN CÓDIGO O DEL
DE LA N NÚMER
DEL LIBRO DOCUM
OPERACIÓN O DENOMINACIÓ
O ENTO CÓD. DEBE HABER
CORRE N
REGISTRO SUSTEN
LATIVO
(TABLA 8) TATORI
O

CASO DE UN
LIBRO
COMPUTARIZA
DO
DEPRECIACIÓN
400303 31/10/2008 DEPRECIACIÓN 6813
DE MUEBLES 435.00
MUEBLES Y
400308 31/10/2008 DEPREC.MENSUAL 3935
ENSERES 435.00
MUEBLES Y
400303 31/10/2008 DEPREC. MENSUAL 9407
ENSERES 435.00
C.I.C.C.-
400303 31/10/2008 DEPREC. MENSUAL 7940 G.ADMINISTRAT
IVOS 435.00

CASO DE UN
LIBRO
MANUAL
F/.001- FACTURAS POR
02/08/2008 DETRACCIÓN 12% 01 084 4210
044 PAGAR 123.00
CUENTAS
02/08/2008 MPOCE DE SPOT 01 084 1041
CORRIENTES 123.00

LA PARTIDA DOBLE Y ASIENTOS CONTABLES.-La técnica contable de hoy día, está fundamentada en la partida
doble, la cual se basa en el aumento y disminución de las diferentes cuentas que hacen parte del sistema contable del ente
económico.
Esta técnica la podemos representar de la siguiente manera:

Débitos Créditos
Aumento de activos Disminuciones del Activo
Disminuciones del Pasivo Aumento de pasivos
Disminuciones del Patrimonio Aumento de patrimonio
Los siguientes son algunos de los principios fundamentales de la partida doble:
1. Quien recibe es deudor, quien entrega es acreedor. (Lo que se tiene se debe)
2. No hay deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor. (Los recursos no surgen por si solos, debe
proceder de algún lado)

3. Todo valor que entra debe ser igual al valor que sale. ( la base del equilibrio de la ecuación
patrimonial)

4. Todo valor que entra por una cuenta debe salir por la misma cuenta. (Una cuenta así como se crea
se debe también eliminar de la misma forma)

La partida doble, equivocadamente se cree que fue ideada por Lucas Pacciolo, pero fue en realidad
un monje de la orden franciscana quien en el siglo XV en la obra Suma de Aritmética, Geometría,
Proportioni et Proportionalita” hace referencia al “Método Veneciano” de teneduría de libros que
posteriormente pasa a llamarse Método de la partida doble.

Ejemplos.-Si nos conceden una subvención pero nos la dejan a deber y no nos la pagan hasta
tres meses más tarde, apuntaremos el ingreso en el momento de la concesión y el cobro
cuando nos la paguen, y mientras tanto esa cantidad estará recogida en una cuenta de
deudores, porque tenemos derecho a que nos la paguen.

Por ejemplo, si se compra un elemento (Inventario de Débito), también debe ser pagado
(Cuenta de Banco de Crédito). De la misma forma, si se vende un elemento (Inventario de
Crédito), entonces también se le debe cobrar por él a la compañía (Cuenta de Banco de
Débito).

1 Vendemos mercancías por 4.400.000 nos cancelan 400.000 y el resto lo damos a 30 días

Registro horizontal

CÓDIGO CUENTA DEBE o cargo. HABER o Abono.

110505 Caja general 400.000
130505 Clientes nacionales 4.000.000
413524 Venta de productos textiles 4.400.000
Registro en cuenta T
DEBE HABER
400000
4000000
4400000
 Monografías de llenado de los mayores auxiliares de clientes y proveedores

DIARIO AUXILIAR DE CAJA

Fecha Concepto Ingresos Ventas Gastos diversos
administrativos
julio 10 Ch/n° 5 B. Ven creación 1000 5.000
10 fondo
12 Reparación maquinarias 100.000 40.000 150.000
12 Facturas restauran vend F. 8.000 25.000
13 García 10.000 150.000
14 Gastos oficina 18.000 10.000
15 Luz eléctrica
Pago de sueldo 17.900
Cheque n° 10 B. Ven
reposición de fondo

DIARIO AUXILIAR CAJAS BANCOS SALIDAS

fecha Concepto Caja Bco Vzla Bco Provincial Compras Efectos cuentas Ctas
1991 salida por por varias
pagar pagar

D H D H
Ch/ n°5 Bco. Vzla 80.000
10 fondo caja chica 150.000 7.000
Ch/n°7 Bco Union, 200.000 7.000
11 fac 58 8.000 125.000
12 Planilla de ingreso 280.000 5.000 125000
35, Bco Prov. 125.000
13 Cancelación de 5.000 125.000
efectivo, nominas 5
14 al 10 13.000
15 Ingreso cheque 155.000
16 Reposición de
fondos,
ch/n°5, compras fac.
n°9 de Inés
total
 FALTANTES O SOBRANTES DE CAJA

Esto le indica que al cajero, al final de su jornada de trabajo, debe hacer un arqueo para
verificar si el saldo de sus registros cuadran con la existencia real del efectivo, en algunas
oportunidades pueden encontrar diferencia.
El cajero es responsable del efectivo recibido, en consecuencia, al detectar un faltante o un
sobrante deberá ser reportado. Ejemplo:
Diferencia en caja: para registrar el faltante existente en el arqueo de caja realizado el día
XX. Al pasar del mayor general el asiento anterior, la cuenta caja deberá mostrar un saldo
igual al valor de la existencia física encontradas en el arqueo.
 CONCLUSIONES

 Los libros auxiliares son los libros donde se registran en forma analítica y
detallada. Existe la obligación de llevar libros auxiliares los cuales deben
servir de soporte para conocer las transacciones individuales.

 .El estudio y manejo de la información de los libros auxiliares nos proporciona

la herramienta para conocer la situación de una empresa los registros
auxiliares o libros auxiliares que deben llevarlas empresas van de acuerdo a
sus necesidades o clases de empresas. Los mayores auxiliares son los registros
en donde se realiza el análisis o detalle de las cuentas colectivas.

 Los libros de contabilidad son muy importantes para el manejo de las

empresas y nos permiten conocer sus estados financieros.
 BIBLIOGRAFÍA

 Aguirre, J. (s.f.).Contabilidad General. Madrid - España: cultura S.A.

 Alva, E: (2005).Fundamentos de contabilidad. Un enfoque de
dialogo con un lenguaje claro. Lima – Perú: Universidad El Pacifico
 Gaceta Jurídica. (2005).Manual de referencia rápida del contador .Lima – Perú: Gaceta
Jurídica S.A.
 Rivero, E. (2002).Contabilidad I. (2º ed.). Lima – Perú: Universidad El Pacifico.
 Rojas, D. (2002).Contabilidad básica. Enfoque practico con aplicaciones informáticas.
Bogotá – Colombia: PEARSON
 Zeballos, E. (2004).Fundamentos de contabilidad. (2º ed.). Lima –Perú: Juventud S.A
 Resolución de Superintendencia No. 234-2006/SUNAT.
 Libros y registros contables. Fernando Efio Pereda 2008 – Pag. 82 a 84.
 Ortega Paredes, José G. "CONTABILIDAD. Paradigma de reconstrucción a través del
giro informático". Cap. IX pág.90