PARA LA SEGUNDA TUTORIA

TALLER

Dado el siguiente ejercicio desarrolle para esta sesión:

a-    Presupuesto ventas
b-    De producción
c-    Requerimiento de materia prima
d-    Compras de materia prima
e-    Mano de obra directa

Un grupo de inversionistas se propone establecer en la ciudad , una fábrica de confecciones

para dama, la cual se denominará Mujeres Elegantes Uniminuto; los productos que llevará al
mercado son:

Faldas tipo fiesta

Blusas el encanto
Chaquetillas sugestión.

El mercado potencial es Bogotá y costa norte de Colombia

De acuerdo a estudios de mercado llevados a cabo, se pretende vender en el primer año de

actividades las siguientes cantidades:

Faldas tipo fiesta 20.000 unidades

Blusas el encanto 18.000 unidades
Chaquetillas sugestión 6.000 unidades

Precio de venta unitario estimado para cada producto: 38% de utilidad sobre el costo.

Cada unidad fabricada requiere la siguiente materia prima:

CHAQUETIL
MATERIA PRIMA PRECIO $ FALDAS BLUSAS
LAS
Tela (mts) $7.000 1,3 1,0 0,8
c/metro
Hilo (Tubinos) $2.000 3 2,5 1,0
c/tubino
Cremalleras $2.500 2,0 1,0 0
(unidades) c/unidad
Botones $600 10 5 5
(unidades) c/unidad
Marquilla $3.000 2 1 1
(unidades) c/unidad
Requerimiento de mano de obra por cada unidad fabricada:

Tiempo en minutos por producto y labor

Labor
CHAQUETILLA
FALDAS BLUSAS
S
Corte 15 20 12
Costura 30 15 20
Pegada cremallera 10 5
Pegada botones 15 5 5
Pegada marquillas 10 5 5

Valor de la hora de mano

de obra directa de acuerdo
$ 2,500.00 $ 2,200.00 $ 2,400.00
al sueldo básico por
producto $

Nota: Para la liquidación de la mano de obra directa tener en

cuenta la normatividad legal vigente. Tarifa Riesgos
profesionales: 4,34%

Los Costos indirectos de fabricación estimados para el periodo son:

Concepto Valor $

Materiales indirectos $19.000.000

Mano de obra indirecta 34.500.000
Servicios públicos 4.500.000
Seguros 6.300.000
Mantenimiento 11.700.000
Aseo y vigilancia 2.000.000
Arrendamientos 12.000.0000

Los costos indirectos de fabricación se aplicarán con base en

las horas de mano de obra directa.
Los gastos operacionales estimados para el período son:

Gastos
Gastos de Total Gastos
Concepto administración
ventas $ operacionales $
$

30.000.000 15.000.000
Sueldos
anuales anuales
Auxilio de 3.048.000
30% 70%
transporte anuales
1.500.000
Arrendamientos 40% 60%
mensuales
750.000
Servicios públicos 40% 60%
mensuales
Mantenimiento
1.000.000
equipos de 80% 20%
Trimestrales
oficina
800.000
Gastos diversos 50% 50%
mensuales
Nota: Tener en cuenta la normatividad legal vigente para la
liquidación de gastos de personal.
Prorratee la depreciación así: 80% admón. Y 20% ventas.
Utilice para el cálculo de la depreciación el método de línea
recta.
Tarifa riesgos profesionales: 0.522%

La inversión requerida es la siguiente:

Valor unitario
Tipo Cantidad
$
Maquinaria 3 15.000.000
Mesas de corte 4 1.500.000
Vitrinas (departamento producción) 3 750,000
Escritorios 2 1.000.000
Equipo de cómputo 1 5.000.000
Programa computador (software).
1 3.000.000
Amortizable en 3 años
Fileteadora 1 5.000.000
Máquina plana 1 3.000.000

Gastos preoperativos $ 2.000.000 Amortizar en dos años.

Equipo de oficina $ 12.000.000

Capital de trabajo $ 15.000.000

Para el cálculo de la depreciación utilizar el método de línea recta.

Nota: Para financiar la inversión se toma un crédito a 3 años por

el 80%, tasa de interés del 23%, pagadero cuota anual.

POLITICAS ESTABLECIDAS

a-    Las ventas se harán mediante el pago de contado el 70% y el resto a 30 dias.

b-    La materia prima se comprará con el 30% de contado y resto a 30 dias.
c-    Los niveles de inventario a mantener son:
Productos terminados para 20 días de ventas y Materia prima para 15 días de producción.

d. La empresa planea comprar un vehículo para uso en producción, cuyo precio de contado es
de $ 80.000.000, para lo cual tomará un crédito en un banco por el 70% de su precio, bajo las
siguientes condiciones financieras:

Plazo 5 años,

Tasa de interés del 1,5% mensual, amortización mensual, dicha operación se llevará a cabo el
30 de mayo del año proyectado.

Nota: Recuerde que se debe elaborar tabla de amortización para cada uno de los créditos a
obtener, se utiliza amortización igual a capital.

1. Continuando con el desarrollo del ejercicio, se pide elaborar:

a-    Costos indirectos de fabricación
b-    Estado de costos de producción y ventas
c-    Gastos operacionales
d. Estado de resultados
 TERCERA TUTORIA
TALLER

1. Continuando con el desarrollo del ejercicio propuesto en la segunda tutoria, se pide elaborar:

a-    Flujo de caja
b-    Balance general proyectado

2. El siguiente ejercicio es para elaborar los presupuestos operacionales y financieros, los cuales
debe ENTREGAR en esta tutoría. (Para esta tutoria elabore los presupuestos operacionales)

Una asociación de pasteleros pretende establecer una industria que fabrique y venda tortas al por
mayor y al detal, las cuales llamará DELICIAS DE LA CIUDAD.

La sede principal está ubicada en la ciudad de Armenia, con radio de acción en el departamento
y norte del valle. Para su inicio se requiere la siguiente inversión:

CONCEPTO CANTIDAD VR UNITARIO $VR TOTAL $

Hornos a gas 3 2.500.000 7.500.000,00
Cilindros de 100 libras 8 125.000 1.000.000,00
Licuadoras industriales 5 850.000 4.250.000,00
Batidoras 3 250.000 750.000,00
Moldes 30 85.000 2.550.000,00
Mesas para amasar 5 750.000 3.750.000,00
Bandejas para asar 15 200.000 3.000.000,00
Estanterías metálicas (Pdcc) 4 1.200.000 4.800.000,00
Equipo de oficina (80% admón.) 12.000.000,00
Equipo de computación (admón.) 1 2.500.000,00 2.500.000,00
Mesa para computador (admón.) 1 800.000,00 800.000,00
Vitrinas ( Ventas) 5 750.000,00 3.750.000,00
Registradora (Ventas) 1 1.500.000,00 1.500.000,00
Muebles y enseres (60% admón.) 1.850.000,00
Gastos de organización y preoperativos 3.000.000,00
Capital de trabajo 12.000.000,00
Total Inversión inicial 65.000.000,00

La anterior inversión se financia mediante un crédito bancario por el 70% a una tasa del 22.5%
anual, plazo 5 años, amortización trimestre vencido.

Ø  La nómina requerida según estudios es:

 Nº Sueldo básico mensual
Cargo
personas $
5 Operario 550
1 Gerente 1.500.000
1 Secretaria 800
1 Mensajero 490..000
2 Vendedores 600

Ø  Se estiman otros costos y gastos del período así:

CONCEPTO VALOR $ ADMINISTRACIÓN VENTAS PRODUCCION

Arrendamientos 2.000.000 Mensuales 30% 10% 60%
Servicios públicos 1.000.000 Mensuales 20% 10% 70%
Mantenimiento 5.000.000 Anual 15% 10% 75%
Honorarios 3.000.000 Mensuales 100%
Fotocopias 380 Mensuales 70% 20% 10%
Aseo y cafetería 600 Mensuales 30% 10% 60%
Viáticos 1.500.000 Mensuales 70% 30%
Lubricantes 2.000.000 Mensuales 100%
Papelería 350.000, Mensuales 60% 20% 20%
Empaques 150 Unidad 100%
Diversos 30.000.000 Anuales 50% 20% 30%

Ø  De acuerdo a estudios realizados, las ventas estimadas para el primer año serian de 60,000
unidades a razón de $13,000 c/u.

Ø  Cada torta requiere la siguiente materia prima

ELEMENTO REQUERIDO PRECIO $ UNIDAD

Azúcar 150 gramos 3.500,00 Kilo
Harina 600 gramos 750,00 Libra
Leche 200 mililitros 1.200,00 Litro
Néctar 50 mililitros 10.000,00 Litro
Huevos 3 unidades 200,00 Unidad

Ø  Las políticas adoptadas por la empresa son:

a-    Inventario de materia prima para 10 días de Producciòn.

b-    Inventario de productos terminados para 15 días de ventas.
c-    Las ventas se harán 60% de contado y el resto 30 dias.
d-    Las compras se harán 40% al contado y el resto a 30 dias.
e-    De acuerdo a estimados, el 1 de julio del año 1 se comprará un vehiculo por la suma de $
55.000,000 con el fin de atender pedidos en municipios, dicha compra se financia con crédito
bancario por el 40%, tasa de interés 22% anual, trimestre vencido, plazo 2 años.

Información adicional:

Ø  Utilizar el método de depreciación por línea recta.

Ø   Tarifa de riesgos profesionales para producción 4,34%, administración y ventas 0,522%.
Ø  Amortizar los cargos diferidos en dos años.
Ø  Utilizar la tasa de impuesto a la renta del 33%.
Ø  Utilizar para liquidación de nómina la normatividad legal vigente.

Con la anterior informacion, Usted debe:

1.    Elaborar el balance inicial

2.    Elaborar las cédulas presupuestales (Ventas, producción, compras, uso de materia prima,
mano de obra, costos indirectos de fabricación, gastos administración y ventas, estado de costos
de producción y ventas).
 CUARTA TUTORIA

1. Al ejercicio planteado y desarrollado en las anteriores tutoriales, aplicar los

indicadores financieros de actividad, liquidez endeudamiento y rentabilidad e
interpretarlos, realizar el análisis vertical e interpretarlo. Hacer una evaluación de la
situación de la empresa al finalizar el primer año de labores.

2. Elaborar los presupuestos financieros del ejercicio anterior

3. Realizar el análisis vertical y aplicar los indicadores financieros del ejercicio

propuesto en la tercera tutoria.

Hacer una evaluación de la situación de la empresa al finalizar el primer año de

labores.