INSTRUMENTACIÓN,

PAPELES DE
TRABAJO,
EVIDENCIAS
EN AUDITORÍA
ADMINISTRATIVA
1. INSTRUMENTACIÓN
Concluida la parte preparatoria se procede
a la instrumentación de la auditoría en la
cual se tiene que seleccionar y aplicar las
técnicas de recolección que se estimen
más viables. De acuerdo con las
circunstancias propias de la auditoría, la
medición que se empleará, la supervisión
necesaria para mantener una coordinación
efectiva.
1.1. Recopilación de la información
Se enfocan en el registro de todo tipo de hallazgo y
evidencias que haga posible su examen objetivo.
Es conveniente aplicar un criterio de discriminación,
teniendo siempre presente el objetivo del estudio, y
proceder continuamente a su revisión y evaluación
para mantener una línea de acción uniforme.
 Observación
directa

Investigación
Cédulas
documental

Técnicas de
recolección

Cuestionarios Entrevista

Acceso a
redes de
información
Investigación Documental
Acta
constitutiva

Oficios Ley que ordena la

circulares creación de la
organización

Normas Normativa Reglamento

nacionales e interno
internacionales

Reglamentaci
Decretos y ón específica
acuerdos y
convenios

Tratados
 Auditorías Manuales
Sistemas de
administrativ administrativ
información
as previas os

Sistemas de
Estudios de
normalizaci Organigram
mejoramient
ón y as
o
certificación

Cuadros de
Socio
distribución
gramas
del trabajo

Planilla de Estadísticas
personal de trabajo
Productos y
Áreas Población
servicios

Comportamie
Factores
Ingresos nto de la
limitantes
demanda

Situación
Situación Característi
futura
actual cas
proyectada

Comportam Situación Determinaci

iento de la futura ón de
oferta previsible precios
 Localización

Justificación en
Ubicación
relación con el
espacial interna
tamaño y los
procesos

UBICACIÓN
GEOGRÁFICA

Alternativas de Característic
conexión con as del
unidades nuevas terreno

Distancias y
costo de
transporte
ESTUDIOS
FINANCIEROS

Evaluación
financiera
Programas de
Análisis y financiamiento
proyecciones
Recursos
financieras
financieros
para
inversión
 Naturaleza y
Sistema ritmo del
económico desarrollo de la
economía

Aspectos
sociales Relaciones con
variables el exterior
demográficos

SITUACIÓN
ECONÓMICA
MODELO DE
ENCUESTA

Encuesta para
el jerarca.

Encuesta para
las instancias
auditadas.
Encuesta para
el personal de
la auditoría
interna.
2. PAPELES DE TRABAJO
Son los registros en donde se describen las técnicas
y procedimientos aplicados, las pruebas realizadas,
la información obtenida y las conclusiones a las
que se llega.
Proporcionan el soporte principal que, el auditor
incorporará en su informe, incluyen observaciones,
hechos y argumentos para respaldarlo.
Deben formularse:

Con
claridad
y
exactitud
.

Opinión y conclusiones
sobre los hechos,
transacciones o
situaciones
detectadas.
Considerando los
datos referentes al
análisis.

Compro
bación.
También deben indicar:
Las desviaciones que
presentan respeto de los
criterios.

Normas o previsiones de
presupuesto.

Conclusiones.

Recomendaciones.

• El auditor debe preparar y conservar los papeles

de trabajo, cuya forma y contenido dependen de
la condiciones de aplicación de la auditoria, ya
que son el testimonio que registra el trabajo
efectuado y el respaldo de sus juicios y
conclusiones.
Contenido de los Papeles de Trabajo.
Identificación de la auditoria
El proyecto de auditoria
Índices, cuestionarios y resúmenes de trabajo
realizado.
Indicaciones de las observaciones recibidas
durante la aplicación de la auditoria.
Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo.
Anotaciones sobre información relevante.
Ajustes realizados durante su ejecución
Lineamientos recibidos por área o fase de la
aplicación
Reporte de posibles irregularidades.
La evidencia representa la
comprobación fehaciente de los
hallazgos durante el ejercicio de la
auditoria, por lo que constituye un
elemento relevante para fundamentar
los juicios y conclusiones que formula
el auditor.

3. EVIDENCIAS EN AUDITORIA
CLASIFICACIÓN DE LAS EVIDENCIAS
FISICA
Se obtiene mediante inspección u
observación directa de las actividades,
bienes o sucesos, y se presente a través de
notas, fotografías, gráficas, cuadros, mapas o
muestras materiales.
 DOCUMENTAL
Se lograr por medio del análisis de
documentos. Está contenida en cartas,
contratos, registros, actas, minutas, facturas,
recibos y toda clases de comunicación
relacionada con el trabajo.
 TESTIMONIAL
Se obtiene de toda persona que realiza
declaraciones durante la aplicación de
la auditoria.
ANALITICA
Comprende cálculos, comparaciones,
razonamientos y desagregación de la
información por áreas, apartados y/o
componentes.
 Pertinente
Relevante

Competente

Suficiente
Es fundamental que el auditor reporte las siguientes
situaciones:
Problemas para obtener evidencia suficiente,
producto de registros incorrectos, operaciones no
registradas, archivos incompletos y documentación
inadecuada o alterada.
Transacciones realizadas fuera del curso normal.
Limitaciones para acceder a los sistemas de
información.
Registros incongruentes con las operaciones
realizadas.
Condicionamiento de las áreas para suministrar
videncias.
TECNICAS DE AUDITORIA MAS
UTILIZADA PARA REUNIR EVIDENCIA