Informe legal
CAMBIOS IMPORTANTES EN
LA LEY DE BANCARIZACIÓN
Tras su vigencia, la bancarización será obligatoria en la compra de
vehículos en general, inmuebles, acciones y aumento y reducción
de capital social cuando el monto sea igual o superior a 3 UIT.
E
l 11 de enero del 2018
el Congreso de la
República aprobó la Ley
de Bancarización, norma
que incorpora cambios
sustanciales en la ley
para la lucha contra la
Víctor evasión y la formalización
Zavala de la economía y a la vez
Gerente Legal regula el Impuesto a las
Cámara de Comercio Transacciones Financieras
vzavala@camaralima.org.pe
(ITF).
Al haber sido aprobada
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por unanimidad y en doble
votación, se espera que la
nueva ley sea promulgada
y publicada en los próximos
días para su puesta en
vigencia.
Como se recordará,
desde enero del 2004
está vigente la Ley 28194
(T U O D.S. 1 5 0 - 2 0 0 7-
EF), que establece la
obligación de utilizar
el sistema financiero
cuando las personas
y empresas realicen
determinadas operaciones
que representen un riesgo
de evasión tributaria
y cualquier otra mala
práctica que vaya en contra
de la formalización de la
economía del país.
En efecto, el pago de
obligaciones utilizando
medios de pago bancarios
deja una “huella” que le
permite al Estado (Sunat,
SBS, Fiscalía) realizar el
control y fiscalización del
origen del dinero y destino
del mismo, cuando es
utilizado en determinadas
transacciones que realizan
las personas naturales y
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jurídicas en el país. PRÉSTAMOS de Bancarización por la utilizando los medios de

De modo general, la En el caso de préstamos nueva ley aprobada por el pago bancarios que más
Cámara de Comercio de de dinero (contratos de Congreso de la República adelante se indican.
Lima considera positivos mutuo), la bancarización son los siguientes: En efecto, la nueva ley
los cambios incorporados es obligatoria cualquiera Compra de dispone la bancarización en
en la ley de bancarización, sea el monto del préstamo, vehículos/inmuebles/ las operaciones siguientes:
pues se orientan a así como para la devolución acciones de capital.- La • En la constitución o
identificar el riesgo del dinero prestado. Su nueva ley dispone que los transferencia de derechos
de evasión tributaria, incumplimiento no permite pagos de sumas de dinero reales sobre bienes
lavado de activos y actos inmuebles.
de corrupción para lograr • En la transferencia de
“el contribuyente que no
la formalización de la propiedad o constitución
economía de nuestro país.
estampa en el cheque la de derechos reales sobre
cláusula ‘no negociable’ vehículos, nuevos o usados,
GASTO/COSTO/ ya no perderá el derecho ya sean aéreos, marítimos
CRÉDITO o terrestres.
TRIBUTARIO
a deducir gasto, costo • En la adquisición,
El TUO de la Ley de y crédito fiscal” aumento y reducción
Bancarización establece de participaciones en
la obligación de realizar sustentar incrementos por la compra de vehículos, el capital social de una
pagos por importes iguales p a t rim o nia l es q ue la inmuebles, acciones/ persona jurídica.
o superiores a S/3.000 Sunat detecte en el aumento/reducción Responsabilidad de
o US$1.000, utilizando contribuyente. de capital, por montos notarios.- Los notarios
necesariamente medios iguales o superiores a 3 y los jueces que den fe o
de pago bancarios. Caso NOVEDADES EN UIT (S/12.450), inclusive formalicen actos jurídicos
contrario, el contribuyente LA NUEVA LEY cuando se realicen en los tres casos referidos
pierde el derecho a Los cambios parcialmente, solo deben dejar constancia (en
deducir el gasto/costo o incorporados en la Ley pueden ser efectuados la escritura pública) sobre
crédito tributario de sus
operaciones, aun cuando
los pagos parciales sean Los notarios y los jueces que formalicen actos
jurídicos deben dejar constancia (en la escritura
menores de dichos montos. pública) sobre el medio de pago bancario utilizado.
Para efectos
tributarios, los pagos que
no sean canalizados a
través de los bancos no dan
derecho a deducir gastos,
costo o crédito tributario,
a efectuar compensaciones,
ni a solicitar devolución de
impuestos, saldos a favor,
reintegros tributarios,
recuperación anticipada ni
restitución de los derechos
arancelarios. Asimismo, no
dan derecho a sustentar
incrementos patrimoniales
no justificados por el
contribuyente.

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el medio de pago bancario utilizado.
En caso el cliente del notario se niegue
a demostrar que ha utilizado medio de
pago bancario, sin perjuicio de no dar
fe de la operación, deberá efectuar un
reporte de operaciones sospechosas a
la UIF-Perú, para las investigaciones
y sanciones que correspondan.
Medios de pago bancarios.-
En la nueva ley se mantiene como
medios de pago bancarios a los
depósitos en cuentas bancarias, los
giros, las transferencias de fondos, las
órdenes de pago, las tarjetas de débito
expedidas en el país y las tarjetas de
crédito expedidas (ya no dice en el
país).
También se incorpora como medios
de pago bancarios a los cheques en
general (no exige que el cheque
contenga el sello “no negociable” o
“intransferible”). Además, se incluye
como medios de pago a las “remesas
bancarias” y a las “cartas de crédito”.
Consideramos positivo que
la nueva ley haya eliminado la
obligación de estampar en el cheque el
“LOS PRÉSTAMOS DE DINERO, ASÍ
COMO LA DEVOLUCIÓN DE LOS
MISMOS, CUALQUIERA SEA EL MONTO,
DEBEN SER BANCARIZADOS”
sello “no negociable”/ “intransferible”,
pues esta formalidad que disponía
la legislación anterior venía
ocasionando que Sunat y el Tribunal
Fiscal desconozcan el gasto/costo/
crédito tributario a pesar de que el
contribuyente demostraba que sus
operaciones son reales y fehacientes,
sobre las cuales ha pagado los
impuestos de ley.
Insumos químicos
fiscalizados.- Asimismo, la nueva
ley establece que los usuarios que
realizan actividades con insumos
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La nueva ley establece que los usuarios que realizan actividades con
insumos químicos y bienes fiscalizados están obligados a utilizar los
medios de pago bancarios, cualquiera sea el monto de la operación.
químicos y bienes fiscalizados,
cualquiera sea el monto de la
operación, están obligados a utilizar
los medios de pago bancarios antes
mencionados. Solo estarán exceptuados
de tal obligación los pagos efectuados
a usuarios domésticos y los sujetos
que demuestren actividades con
hidrocarburos.
Responsabilidad de notarios/
jueces y registradores.- Los
notarios, jueces y registradores que
no cumplan con verificar e insertar el
medio de pago bancario utilizado, según
corresponda, podrán ser sancionados
administrativamente de acuerdo a ley.
Los colegios de notarios, el
Poder Judicial y la Sunarp, según
corresponda, deberán poner en
conocimiento a la Sunat respecto
de las acciones adoptadas y las
sanciones impuestas a los notarios,
jueces y registradores que no cumplan
con la nueva normativa sobre la
bancarización.
Ley de Aduanas
Asimismo, la nueva ley establece
que los terceros vinculados a
operaciones de comercio exterior, como
las empresas financieras, aseguradoras
y otros, estarán obligados a informar
y comparecer ante la autoridad
aduanera. De no hacerlo serán
sancionados conforme a la ley General
de Aduanas.
Vigencia
Las modificaciones en la Ley de
Bancarización entrarán en vigencia
a los seis meses de su publicación en
el diario oficial El Peruano, excepto
las relativas a la Ley de Aduanas, que
entran en vigencia al día siguiente del
que se apruebe la Tabla de Infracciones
a la Ley de Aduanas, vía decreto
supremo, para lo cual el Ministerio de
Economía y Finanzas tendrá 60 días
calendario a partir de la publicación
de la ley.