ÍNDICE

CAPÍTULO I: DEFINICIÓN, ENFOQUE CONSTITUCIONAL, DOCTRINAL Y

JURISPRUDENCIAL DE LA POTESTAD TRIBUTARIA:

1.1. Enfoque constitucional…………………………………………………..…....4

1.2. Enfoque doctrinal………………………………………………………..….….5
1.3. La función del tributo………………………………………….…………...…..9
1.4. Características de la potestad tributaria…………………………………….9
1.5. Tipos de potestad tributaria………………………………………………….10
1.5.1. Potestad tributaria originaria………………………………………………...10
1.5.2. Potestad tributaria derivada…………………………………………………11
1.6. Principios tributarios………………………………………………………….12
1.6.1. Principio de legalidad…………………………………………………..……14
a) Diferencias con el principio de reserva de ley………………………..14
b) Origen histórico de legalidad…………………………………………...15
c) El principio de legalidad y reserva de ley en la legislación
nacional…………………………………………………………………...16
d) El principio de legalidad y reserva de ley en la jurisprudencia
peruana…………………………………………………………………...22
1.6.2. Principio de legalidad…………………………………………………..……25
a) Principio de capacidad contributiva en la jurisprudencia
peruana……………………………………………………………………..26
a.1) Reconocimiento como derecho constitucional implícito……………26
a.2) Conceptualización de la capacidad contributiva como principio…..28
a.3) Obligación de gravar el beneficio o la ganancia y garantizar la
intangibilidad del capital en el caso del impuesto a la renta…………….30

1.6.3. Principio de igualdad…………………………………………………………33

a) El principio de igualdad en la jurisprudencia peruana………………...36

1.6.4. Principio de no privilegio personal………………………………………….37

1.6.5. Principio de no confiscatoriedad……………………………………………39

a) El principio de no confiscatoriedad en la jurisprudencia peruana…………..43

 a.1) La naturaleza del pago de percepciones del IGV y su posible efecto
confiscatorio…………………………………………………………….……44

1.6.6. Principio de respeto a los derechos fundamentales……………………..45

1.6.7. Principio de Razonabilidad………………………………………………….47

1.6.8. Principio de Equidad…………………………………………………………48

1.6.9. Principio de Obligatoriedad…………………………………………………48

1.6.10. Principio de Certeza y Simplicidad………………………………………49

1.6.11. Principio de Publicidad……………………………………………………50

CAPÍTULO II: LA POTESTAD TRIBUTARIA EN EL PERÚ:

2.1. Hacia una definición de la potestad tributaria………………………………..56

2.1.1. El concepto de potestad tributaria según el Tribunal

Constitucional…......................................................................................59

2.2. Entidades que ejercen la administración

tributaria…………………………………………………..…………………………...60

2.3. Elementos de nuestro sistema tributario……………………………………..60

2.4. Jerarquía de las normas tributarias……………………………………….…..61

2.5. Potestad tributaria del Gobierno Nacional……………………………...……62

2.6. Potestad tributaria de los Gobiernos Regionales…………………………….62

2.7. Potestad tributaria de los Gobiernos Locales………………………………..63

2.8. Vigencia de las normas tributarias……………………………………………64

2.9 Otras normas referidas a la tributación……………………………………….65

2.10. Exoneración e Inmunidad tributaria…………………………………………66

2.11. Garantías constitucionales aplicables a la tributación…………………….69

CAPÍTULO III: LA POTESTAD TRIBUTARIA EN EL DERECHO COMPARADO:

3.1. En ITALIA……………………………………………………………………….74

3.2. En ESPAÑA…………………………………………………………………….76

3.2.1. Distribución de las potestades

tributarias………………………..………………………………..………….79

3.2.2. La potestad tributaria en el Estado Español………………………80

3.2.3. La potestad tributaria en las Comunidades Autónomas

Españolas……………………………………………………………………81

3.2.4. Impuestos cedidos total o parcialmente…………………….…….82

3.2.5. Impuestos propios…………………………………………………..84

3.2.6. El principio de capacidad contributiva la constitución

Española…………………………………………………………….….……84

3.2. En ARGENTINA………………………………………………………..…….85

3.3.1. El residente según la Ley del Impuesto a las Ganancias

argentina….87

3.3.2. Personas físicas…………………………………………….………87

3.3.3. Personas de existencia ideal, patrimonios o

entidades……………………………………………………………...…...88

3.3.4. Personas No residentes- beneficiarios del

exterior…………………………………………………………………..…89

3.3.5. El régimen de la potestad tributaria

municipal………………………………………………………………..…91

3.4. En MÉXICO…………………………………………………………….…...93

3.4.1. Concepto de tributo en la legislación mexicana…………….…94

3.4.2. El concepto de impuestos en la legislación mexicana………...95

a) Las contribuciones en mejora…………………………..……96

 3.4.3. El concepto de arbitrios en la legislación mexicana…………...97

BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………..….98