UNIVERSIDAD YACAMBÚ

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CURSO: CONTABILIDAD AVANZADA
UNIDAD VI: AGENCIAS Y SUCUSALES

EVALUACIÓN IV
25% = 20 Ptos.
La empresa Nuevo Mundo, C.A., con una oficina Principal y una sala de ventas en la Avenida Los Arcones
zona I, abre una sucursal en la zona industrial II. Las operaciones relativas a la sucursal en el año 2017
(primer periodo de operaciones), son las siguientes:
1. Efectivo enviado a la Sucursal Bs. 100.000,00
2. Mercancía remitida a la sucursal Bs. 1.000.000,00
3. Mercancía adquirida por la Sucursal en otras entidades Bs. 200.000,00 a crédito.
4. Ventas de la Sucursal a) Al Contado Bs. 400.000,00 b) a Crédito BS. 1.000.000,00.
5. Cobros de Cuentas por Cobrar Bs. 840.000,00
6. Pagos de Cuentas por Pagar Bs. 150.000,00
7. Gastos pagados BS. 240.000,00
8. Efectivo remitido a la Casa Central Bs. 800.000,00
9. El inventario de mercancía en poder de la sucursal al 31 de diciembre de 2017 es de Bs. 300.000,00
10. El Inventario de mercancía en poder de la Casa Central al 31 de diciembre de 2017 es de
Bs.1.000.000,00.

Las cuentas en los libros de la Casa Central al 31 de diciembre 2017 muestran los siguientes saldos:
Expresados en Bs.
Ventas 3.600.000,00
Inventario inicia de mercaderías 600.000,00
Compras 3.800.000,00
Mercaderías enviadas a la Sucursal 1.000.000,00
Gastos de Operación 540.000,00
Ganancias No Distribuidas 80.000,00
Bancos 640.000,00
Cuentas por Cobrar 580.000,00
Sucursal Cuenta Corriente 300.000,00
Cuentas por Pagar 280.000,00
Capital 1.500.000,00
Totales 6.460.000,00 6.460.000,00

INSTRUCCIONES:
1. Efectué las partidas de diario respectivas en libros de casa central y sucursal.
2. Elaboré el Balance de Comprobación de la Sucursal zona industrial II.
3. Prepare hoja de trabajo para la elaboración de los Estados Financieros Conjuntos.
4. Presente los Estados Financieros Conjuntos (Balance de Situación General y Estado de Resultados)
 1) Efectué las partidas de diario respectivas en libros de casa central y sucursal.

Empresa “Nuevo mundo” C.A.

Registros contables de la sucursal

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

-1-
BANCO Bs. 100.000,00
CASA CENTRAL-CUENTA CORRIENTE Bs. 100.000,00
P/R EFECTIVO RECIBIDO DE LA CASA CENTRAL
-2-
EMBARGUES DE LA CASA CENTRAL Bs. 1.000.000,00
CASA CENTRAL-CUENTA CORRIENTE Bs. 1.000.000,00
P/R MERCANCÍA RECIBIDA DE LA CASA CENTRAL
-3-
COMPRAS Bs. 200.000,00
CUENTAS POR PAGAR Bs. 200.000,00
P/R COMPRA A CREDITO EMITIDA POR SUCURSAL
-4-
BANCO Bs. 400.000,00
CUENTAS POR COBRAR Bs. 1.000.000,00
VENTA Bs. 1.400.000,00
P/R VENTA REALIZADA POR LA SUCURSAL
-5-
BANCO Bs. 840.000,00
CUENTAS POR COBRAR Bs. 840.000,00
P/R COBRO DE CUENTAS POR COBRAR
-6-
CUENTAS POR PAGAR Bs. 150.000,00
BANCO Bs. 150.000,00
P/R PAGO DE CUENTAS POR PAGAR
-7-
GASTOS Bs. 240.000,00
BANCO Bs. 240.000,00
P/R CANCELACIÓN DE GASTOS
-8-
CASA CENTRAL-CUENTA CORRIENTE Bs. 800.000,00
BANCO Bs. 800.000,00
P/R EFECTIVO REMITIDO A LA CASA CENTRAL
TOTAL Bs. 4.730.000,00 Bs. 4.730.000,00
 Empresa “Nuevo Mundo”, C.A.
REGISTRO CONTABLES DE LA CASA CENTRAL
FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
-1-
SUCURSAL.CUENTA CORRIENTE Bs. 100.000,00
BANCO Bs. 100.000,00
P/R EFECTIVO ENVIADO A LA SUCURSAL
-2-
SUCURSAL.CUENTA CORRIENTE Bs. 1.000.000,00
EMBARGUE A LA SUCURSAL Bs. 1.000.000,00
P/R MERCANCÍA ENVIADA A LA SUCURSAL
-3-
BANCO Bs. 800.000,00
SUCURSAL-CUENTA CORRIENTE Bs. 800.000,00
P/R EFECTIVO RECIBIDO DE LA SUCURSAL
TOTAL Bs. 1.900.000,00 Bs. 1.900.000,00

ASIENTOS DE CIERRE DE LA SUCURSAL

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER

-1-
VENTAS Bs. 1.400.000,00
INVENTARIO FINAL Bs. 300.000,00
COMPRAS Bs. 200.000,00
GASTOS Bs. 240.000,00
EMBARGUES DE LA CASA CENTRAL Bs. 1.000.000,00
PERDIDAS Y GANANCIAS Bs. 260.000,00
P/R CIERRE DE CUENTAS DE RESULTADOS
-2-
PERDIDAS Y GANANCIAS Bs. 260.000,00
CASA CENTRAL-CUENTA CORRIENTE Bs. 260.000,00
P/R TRASLADO DE UTILIDAD A CASA CENTRAL
-3-
CASA CENTRAL CUENTA CORRIENTE Bs. 560.000,00
CUENTAS POR PAGAR Bs. 50.000,00
BANCO Bs. 150.000,00
CUENTAS POR COBRAR Bs. 160.000,00
INVENTARIOS Bs. 300.000,00
P/R CIERRE DE CUENTAS DE BALANCE
TOTAL Bs. 2.570.000,00 Bs. 2.570.000,00

ASIENTOS DE CIERRE DE LA CASA CENTRAL

FECHA DESCRIPCIÓN DEBE HABER
 -1-
SUCURSAL-CUENTA CORRIENTE Bs. 260.000,00
PÉRDIDAS Y GANANCIAS Bs. 260.000,00
P/R PERDIDAS Y GANANCIAS DE LA SUCURSAL
-2-
VENTAS Bs. 3.600.000,00
INVENTARIO FINAL Bs. 1.000.000,00
EMBARGUE A LA SUCURSAL Bs. 1.000.000,00
INVENTARIO INICIAL Bs. 600.000,00
COMPRAS Bs. 3.800.000,00
GASTOS Bs. 540.000,00
PERDIDAS Y GANANCIAS Bs. 660.000,00
P/R CIERRE DE CUENTA DE RESULTADOS
-3-
PERDIDAS Y GANANCIAS Bs. 920.000,00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Bs. 920.000,00
P/R GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
-4-
CUENTAS POR PAGAR Bs. 280.000,00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Bs. 1.000.000,00
CAPITAL Bs. 1.500.000,00
BANCO Bs. 640.000,00
CUENTAS POR COBRAR Bs. 580.000,00
INVENTARIO Bs. 1.000.000,00
SUCURSAL-CUENTA CORRIENTE Bs. 560.000,00
P/R CIERRE DE LAS CUENTAS DE BALANCE
TOTAL Bs. 9.560.000,00 Bs. 9.560.000,00

2. Elaboré el Balance de Comprobación de la Sucursal zona industrial II.

BALANCE DE COMPROBACIÓN
SUCURSAL Zona II
31 de Diciembre del 2017
Nro DESCRIPCIÓN DEBE HABER
1 BANCO Bs. 150.000,00
2 EMBARGUE DE LA CASA CENTRAL Bs. 1.000.000,00
3 CASA CENTRAL-CUENTA CORRIENTE Bs. 300.000,00
4 COMPRAS Bs. 200.000,00
5 CUENTAS POR PAGAR Bs. 50.000,00
6 CUENTAS POR COBRAR Bs. 160.000,00
7 VENTAS Bs. 1.400.000,00
8 GASTOS Bs. 240.000,00
SUMAS IGUALES Bs. 1.750.000,00 Bs. 1.750.000,00
1. Prepare hoja de trabajo para la elaboración de los Estados Financieros Conjuntos.

Empresa “Nuevo Mundo” C.A.

 BALANCE GENERAL CONJUNTO
AL 31 de Diciembre de 2017
ACTIVO
CORRIENTE
Inventario final de mercancía Bs. 1.300.000,00
Banco Bs. 790.000,00
Cuentas por cobrar Bs. 740.000,00
TOTAL ACTIVO Bs. 2.830.000,00

PASIVO
CORRIENTE
cuentas por pagar Bs. 330.000,00
TOTAL PASIVO Bs. 330.000,00

PATRIMONIO
Capital Bs. 1.500.000,00
Ganancia del ejercicio Bs. 920.000,00
ganancias no distribuida Bs. 80.000,00
TOTAL CAPITAL Bs. 2.500.000,00

TOTAL CAPITAL+PASIVO= ACTIVO Bs. 2.830.000,00

Empresa “Nuevo Mundo” C.A.

Estado de resultados conjuntos
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017

VENTAS Bs. 5.000.000,00

(-) Costo de ventas
inventario inicial de mercancía Bs. 600.000,00
(+) Compras Bs. 4.000.000,00
Mercadería disponible Bs. 4.600.000,00
(-) Inventario final de mercancía Bs. -1.300.000,00 Bs. 3.300.000,00
Utilidad bruta en Ventas Bs. 1.700.000,00
(-) Gastos de operación Bs. -780.000,00
Utilidad ante el ISRL Bs. 920.000,00