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Contabilidad II
Sección 01
Conceptos.
Ejemplo:
ddmmaaaa ---------------------------XD--------------------------------- DEBE HABER
Caja xxx
Ventas xxx
Ejemplo:
Caja xxx
Ejemplo:
Caja xxx
Ejemplo:
Compras xxx
Caja xxx
Ejemplo:
Caja xxx
Otros asientos importantes de la cuenta “Caja”
- Asiento de apertura
Caja xxx
Capital xxx
Banco xxx
Caja xxx
Caja 160.000,00
Ventas 140.800,00
Banco 444.000,00
Caja 444.000,00
”CAJA CHICA”
Este fondo está controlado por un custodio que entregará el efectivo a las
personas que lo requieran para cumplir con los gastos menores mediante previa
autorización de los Gerentes de las Áreas que requieren el efectivo amparado en
disposiciones o normas de procedimientos previamente planteados.
El control de este fondo será más efectivo en la medida que se cumplan con
procedimientos y controles tales como:
Realizar las reposiciones inmediatas del efectivo del que se haya dispuesto
Asiento contable:
Banco xxx
2. Realización de Pagos.
Después que el cajero realiza los pagos este debe guardar todas las facturas o
recibos correspondientes, debe llevar un control de estas cancelaciones y estar
pendiente cuando llegue al mínimo de efectivo establecido, para solicitar una
reposición o reembolso de caja chica, la cual consiste en presentar los
comprobantes junto con la relación anexa.
3. Reembolso o reposición de la Caja Chica.
Una vez que el cajero presenta la relación de gastos junto con los comprobantes,
y el administrador le emite un cheque por el monto total del reembolso este debe
hacerlo efectivo para poder disponer del monto establecido en la Caja Chica para
realizar los pagos. Este reembolso no se debe hacer con dinero efectivo, sino a
través de un cheque. El asiento para registrar el reembolso, consiste en cargar
todas aquellas cuentas que se afectan con dicha factura o recibo entregado junto
con la relación hecha por el cajero y se abona el total a la cuenta de banco.
Asiento contable:
Banco xxx
Ya que esta cuenta solo tiene movimiento en libros cuando se crea, aumenta o
disminuye. Se puede decir que es una cuenta transitoria.
Banco xxx
Banco xxx
Asiento contable:
Banco xxx
Cuando existe un faltante en el arqueo del fondo fijo, el custodio debe reponer ese
dinero tan pronto como sea posible, ya sea devolviendo el dinero en el acto o
mediante el descuento de ese monto el próximo pago de su salario por nómina.
La empresa, por políticas propias, puede asumir el faltante en caja chica como un
gasto de la empresa sin descontárselo al custodio y mantenerlo en sus funciones
normales, o alguna de las dos opciones.
Ejemplos:
Banco xxx
Banco xxx
Ejemplo práctico de operaciones de la cuenta “Caja chica”
Banco 1.000,00
“BANCO”
Conciliación Bancaria
Por lo general, el saldo del estado de cuenta nunca coincide con el saldo que la
empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las
diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los libros
auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
3. Errores de la empresa:
o Omisión del registro de un cheque o un depósito en los libros
o Registrar un cheque, deposito, nota de débito o de crédito por su monto
diferente.
Consiste en partir del saldo final del estado de cuenta bancario para llegar al saldo
del banco según libro de la empresa o viceversa. La suma o resta de las partidas
de conciliación va a hacer que el saldo de los libros de contabilidad se conecte con
el saldo del estado de cuentas.
Este método se basa en la elaboración la conciliación empezando con alguno de
los dos saldos, (el de Banco o el de la Empresa), para luego reflejar en una sola
columna las diferencias, depósitos o cheques que compensen las discrepancias
entre ambos, para que al final se encuentre en saldo contrario, lo cual resulta ser
la finalidad de éste método.
Consiste en partir al mismo tiempo de los saldos que reflejan los libros y los
estados de cuenta bancarios para llegar a dos saldos iguales o correctos. Es un
método de razonamiento lógico, porque permite conocer con claridad el saldo
correcto de la Cuenta Banco.
Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por
concepto de: descuentos de giros, pignoraciones, pagares, intereses a favor de la
empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros.
Errores del Banco: aunque no son muy comunes, aquí se incluyen los ajustes de
todas las omisiones, errores y equivocaciones por parte del Banco, entre las
cuales tenemos: