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    Asesor Practico PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL APLICACION POR SECTORES EMPRESAS DE TRANSPORTE ASESOR EMPRESARIAL aoe porate PLAN COMTABLE GENERAL EMPRESA evan Se EMPRESAS DE TRAKSPORTE IMPRESO EN PERU / PRINTED IN PERU sarcioms pnsinanie vilcin dos miso fi 1,_CUESTIONES PREVIAS Elsectortransporte en general constituye un sector ‘stratico para la economia nacional, Por alla, el Estado, como ente promo, Ie ha atorgado una serie da incentives y beneficios tribularios para promacionarlo, con la finalided de que logre su desarrollo, y brinde asi, un aport= mas eficiente 2 ba exanomia, Ente dichos incentives y beneficins tributarios, podemas hacer eterencia la exneraciin del IGV 43 los sevicies oe tenspomte publica ae cesajeis entra del pais, con eicepsién del transports publeo fomovana de pasayras y del transports aren, Asimisre, fa dawalucin las empresas ‘wansgone poplce interprowncial 42 pessieres y o2 cage de un porcentaye del Impuesta Selective. al Consume (ISG) que hays gavado ta adqusicién 3 cornbaastibia, [No obstante esto, también existen limitacionas pare éslas, ques detenninades empresas de ‘vansporte ne gueden acogerse | Nuave RUS © al Ragman Especial Como se observa, son variades las disposiciones que afectan a las empresas dat Sactor Trarsporta Dantrodesse conterta,acontinuacién,detallaramas Jes principales aspacios que se dabaran considera 2 oloctos de: oararallar sus operaciones. 2) Base Legal WORMIALEGAL | FECHA DEWLLE ‘erate TUS de Ley cel supreao | 1504-1990 | IG eso Ne 055-80-EF peor Decree ‘agama Supreme Nacional ds weorrzove. | 72227 | penmatasan 6 te Taxon Tal coma se hs safalade en fas cumetionss provias de asta informe, detarminados servicins e transporte: estén exoneredce det Imouesto Gonora a fas vantas (IG. En réecio, sagin of numeral 2 ol Aponte Ids i Ley Hel IG, ast exonarado del pago de este impuasto, al Servicio de transporte publico de pasajetos entra del pais, excepto el transports pUblico ‘erravianio de pasaras y el transporte aéren Es importartemancionarque.se incluyadantio de ls excoaraciin al wensporte pibice de pssajos dentro del pais al svc del Sistema Echo de Transporta Maio de Limay Calan. 2QU6 incluye #1 “Serviclo Ge Transporte| Publico de Pasajercs dentro del pals"? Dentro. do este concept estan mciuidos antrg otros, of seracio de transporte pobiico Urbano de pasajetos, asi come el transporte intarpravincial da pasajenns, Asimismo, el servicio de taxi asi como el ‘transports en auto colactivo. Somes y wet owt es eS peice ane resalucidnde utaricactin. Sepresta bajo (S'scnusuis Sra Ean cmv choocn or a }que cumplan can ko dispunsin por el Scat a anel 8 cerns ce rant Strep eee pee publica de personas realizado con Fetetck, Sn, ards Serer po aoe ie sear el aes a es tara bea we Herman se Sif as Sees moana Shvot Exbea orice, tome rea eeeeen Sst go frre Noe evo oer Net Ros ‘Aspectos Tributarios WE Staff Coneabte (em En rolacién a estos servos, considerarmos que para efector de gozar de Ia exaneracio, al swjeto que presta el semicio debe estar debidamante ‘utorizeda por las eutoridades competentas, ch Casas eepeciaies = Cesién de rutas ‘Son muchas las emoresas de transporte ‘que oadan sus rutas a favor de torcnras, ccabrando una sume de dinar par dich ‘cesibn. En esas casns, fa reéerida cesién setdgravadsconeliGW Estecrterishasioo ‘expuesto porla Administracién Tributaria ‘on al Informe NP 124-2003/280000 an ‘I cual opind que *Lz asié on uso del sderacha 2 explatar Ja rate que realizar dss empresas oe wansparte pablite of ppasajeres en favor de las unidades que eanforman af padi wahicular do cad una de alas, constitaye wna prestacién de servicios grovadta core! (GV. + Transports en la Amazonia Gomo s6 sabs, is Lay para Ia Promacién de Ig Amazonia (Ley N° 27037) exonera del |GVa Ie prestacion de servicios que == cconsuman en fg zona, an la medida aus ‘quien lox presto sea un sulnto ubicade an Ia Amazonia, En ese caso, wetindase dal vvaneparta fealizado por ampresas ubicadas an la Amazonia, debe considerarse que para ‘que opete la exoneracion al senacin date hhaberse prestado Integramente dentro de Ja zona. Este criteria ha sido expuesto por la SUNAT a través del Informe N° 165-2008/2 80000 en ol cual opine ave “tos servicios de transporte que preston Jas empresas ubicadas en la Amazonia no se eneventran exaneyados dol iG cuando ef trasiact se inicie contro oe icthe zona y conciaya fora oe wife”. [3 TRATAMIENTO PARA EFECTOS DEL IR - NUEVO RUS. a} Base Legal Wonmia Lesa | FECHA | DETALLE Desrsie Supreme Decria fuer log +27004| TUDce la Lay cl A ey Tes dl ue ‘agietten 2008) Fgimen Uno naar Smplicado b) Tratamiento Do manera gener, so puods afirmar que las empreses de transporte pueden acoger- 2 a cualquiera de los regimenes wibutarios ‘gnstonias-on astra Iagislacion, No ettan- 4p, debe racontarse que a! Raginien Especial dol Impurste 2 la Rents (RERI y s! Nusvo Régimen Unico Simpificado (RUS) estabie- ‘can ciertas limftaciones pata que datermi- nadas ompencas de transporie se acopan = ‘sos, Ast por ejemplo, el inciso a) dal artculo 118° dela Ley del Impuesto a le Renta excluye del RER a los sujstos que presien el servicio de ‘rancgorlodiacargadamexcanciacontamedis que sus vohicules teagan una capacidd do ‘carga mayor o igual a 2 Tonsladss Mévicas ¢TM), Ademés oe dstas, también excluye de Wivotoeol SSS Aplicacién por Sectores del PCGE - Empresas de Transporte este régimen a les empresas que presten @l servicio transporte terrestre nacional © internacional de pasajeros, De igual manera, estas mismas empresas na pueden acogersa al Nuevo RUS, Asi lo sefala al numaral 3.2 dsl artieulo 3° de la Ley del Nugvo RUS? segin al cual, no pueden acogetee este réginien, las personas natuiales y seciedades indiises que: ‘+ roster of servicio do transporte o carga dg marcancias on la medida qua sus ‘vahiculos tangan una eapacidad da cargs mayor 0 igual a 2 Tonaladas Métricas «Tm. ‘+ Preston ol sarvicio de transporte tarrasta nacional o internacional de pasejeros, Como se observa, les empresas antes rer das en ningin caso podrin ncngerse al RER (o all Nuevo RUS, cor lo que pare sfactos del Impuesto a a Renta, neceseriamente deberén ubicarse en el Réginien General. TRATAMIENTO PARA EFECTOS DEL ISC 2 NORMA | Fecua DETALLE Romsten depen rates al bonefon de olciin del SC elgcsto nse por Lo WP 23518, Lay que aeaarse |02,10.2010|eanblers —redicee ark 4 Conumo depueso par aga [1142011] Lay W258, Loy a et bee medica par romore | ta oematecién oe arezce i pita tsp de pasatoey de cam, Aonsbin —dapovones rs a benef Oe ee saci dl mui Sts no st Consumo apucta por le Lay WP 20518, Ley M4271 eile mia care prumover la Tonmatexcion Rs. sau Base Legal dal transparte piblicn inar- ‘man pri eu vor | recom | oe pe eye ete mcs) B)-Devauele dl Sc ‘ae to teen Fara ecoe dah Inquesto Selecmo Benne [Prez] i tase 2} | Caer (9G), detrei 0° my anes taren dosha 9 dovloon 3 Fara deta ipore Que haya api 1 ip eaquiscicn de combust. pees sae as sof agit de a Ly ns BP 28518, Ley que eicbleca) jeszei0-|so720t0| medias pare promcer Ia ca orrseacion oe wanspert| public ikeprvincs deo sabres yo cos, epace m forma y eona-| ciones gare slick in | Rew sotaion al equate 248-2010-101.092000] m porcetap ot mpUEs| ‘SURAT sahosia al corn x op ee ere el arto 1° sy HF 20518, En ofacto, de acuneeo a fa Loy NP 23518, Inc empresas que fengant caro actividad econdmicae|trenspomtepublicointerorovincial 2 passjeros y de carge pueden solictar la devnlucibn del treinta por cianto (30%) del rmonia dal Impuasto Selective al Consurmo UISC) que haya focmado gare dal procio 2 compte del cetleo Diesel y que figure fn los comprobantes de pago 0 notes de Gabo emitides e7 ol mes que sustenten la adquisiciin de cornbustibi, ©} Sujetos comprendias El beneficio asté alripido a aquellos trans portislas aulorieados fara prastar al sav de transparts terest pissin merprevinsial 2 pasajeies iol servicio oe transporte pblico terrestre de cerca ‘Aspectos Tributarios WE Staff Coneabte Para fal siacto, dabs entendersa por: ansgartita ‘ls parsom naturel o tica nus usm. con autrizcin gsm Be pret af sevico oF Die: ore terete publica inter cal de peta, al geri o warcpors pues tse oe capa ool seria de raporie utes mono, Wansgorte (ntaprovineat | 28 ‘al servicio de transports coe catique coma terse pbc Je persons, 62 eto aa ‘cal conor stable wn Pr pullin eresben ‘ie cara 7 at servicio de Panspora woe chee coma terete publoo| te marancia, ds reita nacio- fg, cartorme a 1b etblacic en les rma sre ara ua ao enewaraaineksdo a e-| pore ireraccona marcancee. $2 monn compencito al transporte pubtien mine paro- es y mercancias en wn wshicub ‘gordo pare ote to a ors, que se posi ono iio econ, en was de tote car bs 0 no pavmartage conto ‘1 ecabhekin ens nonrar leer. )_Plazo del Beneficlo Este beneficio #8 por un plaza 2 3 ahos. @) Reguisitos Para accadee al beng, se debers eurmplit con le siguientes requictos: 4.1) Por parte dl ranspovtista: + Estar inscx Contribuy’ en. ol Registro Unico de (RUC), y haber sevalado ‘como axtivided econémmica ls prestacién del senicio de transporte piblico in terprovincial de pasayros 0 del servicio dd trensporie piblien teresire de cage. + Tener la condicién de habido pare la SUNAT. + Encantarse on pl Regimen General del Impuesta a la Renta de ecuerce cone RUC. GContar can autorizacion vigonto. ame prestar of sanaan dp transporte terestro Diibca intsprovincial de pasajares 0 sewicio de transports piblico terestre sie carga, en la fecha da emision de cada ccomarenente de pags onota de débite que sustente I adquisicibn de combustible Haber presentado las declaraciones cuyo \encimiente se hubiera producido en los sitimes doce (12) meses anteriores 2 la fecha do presantacsin de Ia solicitud do develucien, Por las adquisiciones: Séla se podré gozar del bensficio por las adquisiciones de combustible cxyos ccomprobantes de pogo se hubieran femibda @ parlirdel 5 de Julio de 2010, fecha de vigenciag del beneticio, El combustible debe habee side adaui- nda & provaedores que a I techs de femision de! comprcoante de page o not ie. dibito se encuentran afectos en el RUG, al Impuesto a le Renta do teecora categoria, al Impursto Ganeral 2 las ants (1G) y al impussto de Premecitn Municipal (IPM), esi como cvanten can Ja constancia de inseripsin vigarte an ol Registio de Hidrocarbures para Ta Comercilizaciin de Cornbustibles, Los comprobantes d= pag y notes do dobite qua sustentan Ia adquisicion del combustible deberén haber sido emitidas gue 2 la fecha de tel Eston inseritos on al RUC y nes encuantien en astada de situaciin de baja o suspersida temporal de actividades Tanga la condician de hats on ol RUC. Cuonton com amutortracin a. ien- rosin yo tmportackia datos indicados comprobeates de pago y natas.de dbito. No figuron sn ta ralacian do productores, disribuidores mayo- fistes yl exteblecimientes de vemta al piblice, exciuides camo provesdores da combustibie, + Ot condicién que se deberd tomar fen considerscién = que estos comprabantes de pago 0 deben haber silo doelarados do bj EW isss0r Fopres “Aplicaciém por Sectores del PCGE - Empresas de Transporte + Deben reunir los reauisitos forrralles para siercar el derecho al crédite fiscal + Enlasedquisiciones etectuadas a proves dor] que sean sujetos del ISC, 2! manta do este mpuaste tabard estar consignado por separado en el comprebante ds pogo a nota de dito, 4) Documentacién 2 prasentar Para efecto de accedar # Iz devoluciéa del ISC, ol transporticta dabers precantar anta Ix SUNAT los siguientes dacumantos: + Formulario NP 4949. “Solicitud de Davolucion”, debidamente jirmado par sl transportist 0 su represantarts legal. + Raleci¢a aetaliads ae los compeobantes de pago que sustentan las adauisicion=s de combustibles par las que se solicta Ia davolucibn, asi earo de las natas de dabito y do crédia eritidas en los meses comprendigos en la solicttud, incu lads 6 ls adquisicidn dal combustible + Ralaci6n talaga sta lo compenbantos J8 pago qus sustantan ies. servicios ds ‘vansporle publica teresive de carga prestagos en las mazes por los que 22 salita Ia avolucion, ast como. de las notas de debito y dg crédito omitias on Ins meses comprandidas en I solicitud, vvinculadas a dichos servicios, * Rolacién detaliada de las manifastas do pasaietos rotondos a los servicios da transporte publen interproancial de jpasajeres prestados en los meses por los que se solicita a devol Ls inemecin cue se ste eomigur en a Hei Ske + Apallides y nombres © razon. dangrninseiin ae + Nu wa sue Pe atin 165 smpeiain = ap ine + Cais 38 + mate toes tne Si cee as sa SSS + Mimero (0621) y ndimaro de orden del formulario de Declaracién Jurada de IGV. Renta que coresponde al itime mes dal trimeste materia de a solicit + Tribute IS CCoaigp del tnoutes 201 ‘81 Forma y condiciones para la presemtacién de la informacién El transpottista.deberé.presentar fa infor mecién safglads en sl punto anterior, uilizando un disquet de capscided de 1.44 MB de 3.5 pulgades, un disco compacto 0 una memeria USB. estos afactos, se dsberé utilizar el aalicativo informatica - PYS: Programa Velidadar oe SUNAT - Lay NP 29518, proporcionsaa por I SUNAT, al cual esta a dispasicain de Ios ‘ranspartisias en SUNAT Virtual a partir del 26 he agosto de 2010, conjuntamente con al instuctive que contiene las consideraciones ‘weonicas que s+ deberén tomar en cuenta nara Ia prepararcion y validacsdn ds la infermacain sobsitad, Cuando el tansportista 0 su representente logal acrid en el RUC sm acorque a Ix SUNAT a faalzar el trate de presentacion, se dentficara con al original de su documents de idantidad Vigerte. En este caso, la SUNAT de no mediar tes.ceusales de rechazo,enlregar al frenspotisia © 3 su ropresentante gal Ia constancia da presentacion, ls cual debera ser firmmada por éste Si el tamite de presentacién es realizado pot un tarcaro, éste dabera wlanhificarse con el erigial desu documento de wdented wigent, presantar copia del mismo y del documento de ideatsdad del tansportista © su representante legal y ester debidarente autorgada pare realizar I preseatzcion de la lormacioa machants documesta public 0 prtmado, con. firma legelizada for fedatario de 12 SUNAT @ nctaria piiblica. En este caso, le SUNAT de no mediar las causales de rechazo entregeré al tercero la corslancia de prasentaciin, Ia cul debara sar fina por ésie nD Lugar de Presentacton de Ia solicitud del beneficio y dela informacion. Lis sotietod dol banetcin y la internacsén oberon prasontaren en lng lugares QU8 22 indican 2 continuacion: Aspects Tributcrios Staff Coneabte Armes Ln ee UM sero get al Trae corre, | (OrTALE momento do peste de sold Pao par a pesemacion dea caliotua de Tlie lan a ranamen_wo| devin Contribuyentes, ae Las solicitudes da devolucain y la informacian ce yan Nacionales, correspondiente deberin ser presentadas = iS SURAT now ef Uiro glo Nab els 1 Siem Prcoaee corm] | de pesertctn. Pore ttos efectos, ees toymor Eee eawn| | coridetce os siuemmes lass ‘Chee scape wor sur eect Beoeiulcw wa) | AOMUBOONESREALCADNS | nEDae Soccs uct es caeae ne] SDSS 88 SET] (i Agi trie Go 70] 10 Tesvtomaiott!| rome: Cowte| | cae ares yarns sonetpendan | cl. rey Enero 2011 tin | Ssentden Pere) Tae anya | _ Abe be Cans Sri ‘ausiyeyannaaor | anw20n for pew uN en sunk Frovnets ds Lina oo tera Sent? | ne 201 Powres ma aca as Noa Ors “rb Eom 22 es conbibuyents Jn tua cepandenciss ol Enero, Fabra y Marzo 2012 | Abs 2012 cprmu lone Teatearenmeien [So 28 cin 0 Fru stoyannaor2 | _anw20re soni 5" comtyene nti fom Gees ‘is roy Seb se my cue 212 Cae Rr Oni Constancia de Presentacién 0 de rechazo de we 20 Se {2 Informacion Enero, Febran y Marcode 2073 Abril 2013 Danormder chaz, SUNT iraconarla Inomscenypcsdoesarntniscorcterce | | Axa Mbony nigra | aia de presentacion, le que contendré el respece tivo mero de orden y seré entegads dbidarranio sellads ylo.rarordada 3 be poreora que persanta x informacion, En caso do precisa ol rachsz0, 56 Irpnmis ia constencia de rechazo, la cual seré sellads Y ertegada & le persone que presenta le Infonracin. En todos tos easos, ol diquets, disco campacto © memoria USB presentada seré devuaits ale persona que realza al rite al momento dels presentation Monte minim para golicitar i devotucidn 1 monto rime are socials develusisn sera eouivalente a ung (1) UIT or cade Pere eetebleter las adquisiciones reslizedas en el mes se tomard como referencia la fecha 72» — 25 MATERIALES AUX. SUMINISTROS Y REPUESTOS 252. Sumiastes 2524 Cebus Sunistos (1 VARIACION DE EXISTENCIAS 13. Mates autleres,suninisbas repuestas 8132 Suriisbos {13a Forel dasbna dele surinss akuiios oo” + 18.01.2011: Adquisici6n de combustible a Petro Perd S.A. 60 coMPRAs. 3 Manas euttares, sundry tapas eos sunnisues ‘cuneuennies “42 CUENTASPOR PAGAR COMERCULES.-TERCEROS 21 Fata, Bolte y tes eer. por pear 1212 Enbaas. {Ene Fore edgasiin dl comeustedesegin Fata M OOE- 258887 ————— 25 MATERIALES AUX. SUMINISTROS.Y REFUESTOS 252. Sumiastes 2521 Contustles (1 VARIACION OE EXISTENCIAS 13. Mitanles eurneres,suraristosy repuestas 6132 Sunnsnos {ee Foret dxsbna del conus saguee, + 22.01.2011: Adquisici6n de combustible a Gritos Chiclayo 5.4, —————————— (5 OTROS GASTOS DE GESTION 58 Sumactcs “42 GUENTASPOR PAGAR COWERCULES -TERCEROS ‘21 Farts, Dots yob0s er. por pager 1212 Embaas. 2s Fer edgasiin de combushbie pa su tansumo nme segun Farture DOS 2568, GC gg 90 COSTODELSERMICD 807 Sums yRapvesios e0r? Comtusthle TT CARGAS INP_A CUENTA DE COSTOS YGASTOS TAL Carga imo. coer do casts gastos ‘Ee Fora dasbna del contusttla consume emedatumacte, fs “42 CUENTASPOR PAGAR COWERCULES.-TERCEROS {21 Factuas, bots yob0s comp. por pagar 1212 enone, [Biwortmpeaiol SSS Aplicacién por Sectores del PCGE - Empresas de Transporte ‘10 EFECTIO Y EQUIVALENTES OE EFECTIO 101 Cueras canes en nstiuckets tances S04 Custis cenes cparatess ‘a Ene Por ancslcin dal combusted park su cataume limite, _—————— 31.01.2012: Reconocimiento de los ingress por los servicios prestados _—_—— 412 CUENTAS POR COBRAR CONERCIALES TERCEROS 121 Foctures, bolts cos cane por pagar 1212 Embdas 70 vewTas, TON Psstaion ce sera ost Tere | ‘31-EnaPo as Seri prastas rune Eneto al 2011 _——— 410 EFECTWO Y EQLIVALENTES OE EFECTIVO 101 Cueres canals en nstiueknes tances OY Cues corentes cperabras ‘12 CUENTAS POR COBRAR COMEACIALES - TERCEROS 121 Fastures, bolts otos camer por pana 1212 Envbaas SH Ener nego dns serns pests a cues omens ee ees _ * 31,01,2011; Reconscimiento de ta planilia ¢e remuneraciones EE (62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES ¥ GERENTES 21 Remunescknes ZIT suaces ystanos sag.p00 G27 Saqunie, grass soil cbs conttuciones TI Ragman de prestsennes dosohes 2900 440 TRIBUTOS, CONTR. RPORTES AL SISTEMA DE PENSONES Y DE SRLUDPORPAGAR. 101 cotvemo centre 4O1T Ingueste a Rema 0172 Rema oe qurts tego 2400 403, sttueenes porns 4031 Essatat 27000 joa2_ owe 2000 (41 REMUNERACIONES Y PARTICPACIONES POR PAGAR- AN Reeunsranenes porpagit ATH Suakios y sos por pagar 44 CTASPOR COBRAR AL PERSONAL A LOS ACC. (SOCIOS) CIRECTORES "Y GERENTES 14 Personal eit estamos 5800 ‘I-EneF or concent I plana Ge ernnercions dt mes enero de 2011 2ar7 -1gen.a2 11900,542 00 542 1,900,842 27000 75,00 zaqan0 6.000 libro Diorio EM 2 Node bra S02t Farconalce montnirsata 43000 902 Prot y expos: 196200 9003 Terarecas 2.800 4 GASTOS OE AoMINISTRACKEN 342. Person 55.400 78 CARGHS INP, & CUENTA DE COSTOS YGASTOS TAY Carga img. ave ds castes pastes ‘31 For at dasbno dala da remunraciones dl mes ds sneo cl 2011 ee “41. REMLNERACIONESY PARTICIPACIONES POR PAGAR {V1 Remuneraconss por paar ANT Sues savas por pat 40 EFECTIVO VEQUIVALENTESDEEFECTIVO 104 Cusnias connie an instr fnarceres “O41 Goneéas comin cpr: ‘i.e Fel cancelocin dls unsaid Enso dl 2041. + 31.01.2011: Reconocimiento de las beneficies sociales del personal a (62 GASTOS DEPERSONAL, DIRECTERES ¥ GERENTES 21 Remuneraconss 6214 Gotficecones 50000 6215 Nexaccnas 25.000 (827 Sept, psn soil y ras coins 6271 Rgimen de pesiationes de sod 6750. 0. Retitionssairctro 6291 _Conponsaién ger Timp de Soniios: taser 40, TRIBLTOS, CONTR, V APORTES AL SISTEMA DE PEN SIONES ¥ DE [SALUD POR PAGER 410 Insta pti 03 Essa 6730 2 ON 9750, “44. REMUNERACIONESY PERTICIPACIONES POR PAGAR {V1 Remuneraecis por pat ATM Groftiacones por par 43500 ANS) Vacaciones por pagar 21750 115. Beni socoks de os absides pr apa 41151 Gongonsocén ger Tig de Soros ase $31. For eccrine dls nei ciao des do sero el 2011 ra 90 COSTODEL SERCO 2 Minoo otra SPF Farsonalde oonininions 14760 S022 Biot y cco 66850 9023 Toraroxas 72308 96 GAs70s Oe ao rusTRACKEN M2 Fersot e168 EB e501 Fnpresariat “Aplicaciém por Sectores del PCGE - Empresas de Transporte 78 CARGAS IMP. A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 73t_ Caves mp. a cues ds castes y oasis ‘SEE cast dls vedios ovis cl nes de Enero del 201 ae 31.01.2012: Caneetacién de las euentas par pagar 42 CUENTASPORPAGERCOMERCILER-TERCEROR 4128. Foeturs, Bolts y of comer. per pagar 4212. Enibias 410 EFECTIO Y EOUIVALENTES CE EFECTIVO ‘101. Ouentascorantss en nstuines ancias “1T Cuanas comets coerabras ‘31-Ene Por a cancsosin do as cuentas or pag SS — ‘+ 31.01.2014: Consumo de las suministros y rapusstas —————— 6 VARICICN DEEXISTENCIAS 613, Matoraos autres, suminsros repuscins 8132 Sumit: 133 Repusios ‘25 MATERIALES AUX., SUMAIMISTROS YREPUESTOS: 9013 epaests 175, CARGAS IMP. & CUENTA DE COSTOS Y GASTON 71 Caras imp a cuenia dovosiosy gastos '3-Ero oral doco dal consumo de es Sure, cmb repoasios. ca |: Reconocimiento de la depreciacin y amartizacién del perioda ee 668 VALUAGION YDETERIORO DE ACTIVOS YPROVISIONES 681 Denrecantn BSI Depecectn de ME -Costo ‘Edeacions | = 31.01.20) “Eis de ransprte Sit Mules yenesres 082 amorwa:in da rtengohes [BBE Anerizecon de rtangtes -osto SSEEI2 ogaas ca vompetocors (stare) ib Biri EE Staff Contabte 23 DEPRECIACIEN, AMOR. ¥ AGOT, ACUAMULADOS SSM Doprecioeinaculac 23418 musbls, maura y equipo - Costa 3013 Eincanes, 39139 Faunce detarsporte 011 Maes pence 32. Amorizsin auras M2) tongs Certo 38219 Prog co computador fctvar ‘31 €e Fora eccnotiments oi dprotiosiony amcrtzsan dl arc [EEE Bea [= 90 cosTopEL SERVICIO M19 Deprscioo dl arco 93t Eafcacines: 9082 Eas ds transoorte be 5 i i Bete T CARGHS IWP,& CUENTA DE COSTOS YGASTOS TH Cargasimp. suena de estos ates ‘ME Fort dasa de lcepreiiony dl amcrfetion lj, + 31.61.2011: Reconocimiento del Pago a cuenta del periode —_—_—EEE es 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 189 Os gastos conor oligo 40, TRIBUTOS, CONTR. Y APORTES A SISTEMA DE PENSIONES Y DE ‘SALUD POR PHAR: 401 Gatirna Canta 4017 Aepuesio atoenia B17 Rena ci rsra coin Sse Reratcernniocd PVC Eo O44 + 31.01.2011: Reconocimienta del ISC-2 solicitar en devalucién Sa “40 TRIBLTOS, CONTR. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES YE SALUD. POR AGAR 02 Certiesostnbutseos WET Netes eee negocihiee > 7S GTROS INGRESOS DE GESTION 2 Crosngesos os gestion ‘saa Cus ingesace gestion ‘79007 Deweucde asSC ‘B1se Fors pesencion oe la Saleud do evtuean el IS eoresporcante a er et 2011 —eEeEeEeEe———————— [biwsotopeaiot SSS “Aplicaciém por Sectores del PCGE - Empresas de Transporte + 31.01.2012: Aplicacién de las Notas de Crécita Negoeiables 49 TRIBUTOS, CONTR. APORTES AL SISTEMA OE PENSIONES VDE SALUD oR Pas 40% Gabiame Cantal 4017 Inpuasta ai Renta 4017 Rena de tetera cola 4 TRIBUTDS, CONTR, Y APORTES AL SISTEMA GE PENSIONES Y DE SALUD Pom PAAR 102. Gacfeades Tbularos 21 Notas de rio nego ISO ‘3-Ene Pola eocaccn de a Nota ds Crit Nepaisblaal Ingwesio ela Renta ds Tercera Cotegria de Ero dl 2011 46 TRIBUTOS, CONTR. Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES VDE SALUD FOR PAAR 401 Gobiemo Cantat 4017 Inpuacto ai Ranta 40177 Ranta oe Tear Calera 410 EFECTIVO Y EOUIVALENTES DE EFECTIVO 101" Ovenlascorintes en nets francis 107 Cuan coments cperabras ‘3-EnePora cancelacin dl PUA el Ena el 2011 —— eee ‘Considerande que #5 posible crear divisionarias y subdivisionarias (cédiges a nivel de 4 y 5 digitos), SESS SENS PUSS se Sst US mourn dS yo sds Cue 7S Oh mans mn, 99 ra te.gyoueey aS ners, ees pues Gina eh os oats oe SEL SE SRL, unum nens wens so ty sla tr a nani ous y ei Some Staff Coneabte > 2, LIBRO MAYOR PERIODO : Enero 2012 Rue + 20308050607 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION 0 RAZON SOCIAL: ‘LA PERLA BUS*S.AL, (seperate toners ra) [Tie restart woo 4500 400 170,000 170,200 2000 2,000 a0 Tait Trae Trae SD 32000 (as ees porceererromay | [14 Franamoe slperoran (POS) 5 Tanenoe (POSH) 000 58000 900 a0 0.000 90,000 p00 e000 a0. ‘woo wo00 oy (Pome) ] [Roe a [385 Monbisy ences FOR] 10000 ‘0000 50,000 120.000 120,000 HoT ane a0 Te 25,000 {i Corokahnary aaecoe POCA) ‘waa arco FORA) (Saco oe por PEST 0909 ‘p00 4000 stom 0000 90,000 TD a0 55000 Sm Esta 000 302 Montes yercers POGR_ | [0041 Programas deetmpueo POGA)| [AOTT7 Armen # Gaopora (POOR 74000 T000 3000 2.000 3400000] 24,000;00 aoa. ‘00 seoo0 | s4000.00 52,000.00 2.000 Tae Bi 2,000 SER 0 30,000 OPO imps reaa oc | [irene po pee POSE) 15000 5000 9,000 OH 8000 5,000 Tab00 7,000 Po} ‘00 500 e0 72 Faso por page PCT “Tasers porpagy PO ‘7 Capa ena (PO) 25000 25.000 ‘3.000 ‘3008 00,00 00,000 200 2000 sm 3a maa 00.000 “Aplicaciém por Sectores del PCGE - Empresas de Transporte ine a Tea i a =) Sa 4, ESTADOS FINANCIEROS LAPERLABUS SRL Estado de Situsclén Financiers Al31 de Enteo de 2011 ‘n Nuows Soke) rare rasivoYPaTRawono ACV CHARIERTE PASO CORRENTE nano yw oo | ws pec at ie pe ote conse on Ren Par. Fag sai? came paneoe ar acaans | 5.e SHE Pr OTCOTTC- Seewnrae Sat | oa Pak ore oa Feld Gore Bes ParaiMont ACTA wo ORRIN cua sm amt yeu a) [TE [ ead eso 800 Rg | 25 | oan ate 58 eA i 775 eon 580 wala 191 75 Pavey Five LA PERLABUS SRL stago de Resutades ‘AI 31 de Enero de 2012 {En Nuevos Soles) Prac SRO 193850 | Cota dh bs crv. ii. 013) sles vie ‘SLED Casto Aa es) (Co ngesos 8 Gaeatn 2a Faecal ii 5859 (nora Pra clnctos de la elatoracén del Estado 6a Sifuaciba Financier y dol Extada de Rosultasas, so ha Cconsidorads los salds de las cuentas contables sagii el Balance de Comprobacian, mas no los rubros que contorman estos Estados Financiorns, Estados Financieres EM Staff Coneabte LA PERLA BUSS ‘Estado de Cambios ene! Patrimania AL 31 de Enero de 2011 (En Nuevos Stes) estas Cootat | acumsacoe | Mt folios alt oe Osis dee0t0 | 500.000] $0900] $50,000 anos Ga awsico Fete EI Golo a 1 de Enea 2017 sona0o| 985050] was a LA PERLA BUS S.RL. Estado de Fiujos de Efectivo AL31 de Enero de 2011 (En Nuevos Sales) — AERC PERIOD ‘Acthidades de Operacén Coma oe ves ce Dense @ aERREIE #ingaaoa opencnake oben egal, tenons, cOMsnes y OTHE Gobsanc esas y vans rcs os cobres de sec rvos a eck Pago. proveedoes oe Benes yeeros Trae 20m Pano. omurnocionwsy bmi scien (a08;800) Pago dine (16H bat) Pago. era yen [tes pagos fete elas sear ‘Kara (Dirauco) del telvey Equlvalone de Eecliv Proveniaces de Avivdades de Gperacion | 27.801 Aetududes J iver Gran eves Go ln everson carmaneniea Gobranc ie vets Ge votes, sqiewiny eau Conn oe VEE ce SctvoeIMaNgEAES ube cobieg eee raeivoe aw scneand anes Pagas pr comra Gs woes w Rasa perrananiea ime, aqua y ube aca Ime is agus d fev eats aad ‘Aurea (DIsmnucoa) Gel Decvoy Equlvlane Ge Eectve Proveieser de APvidades de iverson Actdades 6 Fras ieets Gobranc He amid anconss wer pe “Aplicaciém por Sectores del PCGE - Empresas de Transporte [Cobrarza eres obo Bor ION WARES UO OMENS xDDD Otas cobras defectors ala cid enon Pagos ce amoribiin 0 canons Ge voor wcaa Gbgacinet Ga ergo ama Pago de ences yoras buen es pags de ec lative aad ‘Asante (Dleminusion col Electio y Equals de Elective Proveionle de Actividades de Fnancamienis ‘Auseria Disinucon iets de efectvay Equvalene de Eecbve 21 ‘Slo Elective y Equrrlene de ecto al nici el Eeeiia “15.00 de EleclveyEaulraleie de Eectivo al Finan el Eerie eT ‘Conese del Reruliad Weta comel Elatvey Equvalene de recive roveniente eae Acitader se Operscin sic Parra oat ri Aries aa Ud eral da Eee Deecaray ararizei del pedo Provion Serres Socal Provion Duarese Peraios on wets ovicowbis magurarayeau0 Prison vnta vals nranes pormant Perdis por artves manetates no omens ios jose a Ua (Pra 0 EATER Ui ynta de rules, mewicaria ye Ul event de valores «nverionss oeranenis [Geranca por puevos monerioe no covtertes [Canosy Abooes por cabinet an ol At y PHS (resto) Desai ds Camas poe Cuber Dori (fumarto) Disnucn de Cues oc Cobra Vocus AUP) Drow an Ca Cosas po Cobar (erro) Drang Esters (fret) Des rn Gass Paulos px Atop Aumania (ia riouce} Cue ae po Paper Comercial Aumeto (Danial) Cues por Pager Vets [ume (Deir i Ora Drs pe Pagar ‘Aumest (Disminuci) del Eacivoy Equvalanle de Elective Proveienis Ge a Actividad de Gperacin Estados Financiers EB Staff Contabte |ANEXO N° 1 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES ENERO DEL 2011 Persone acres aon] 10.000 7am 5.03) Persone de marten 1o.06 Ger, 25.7 3.06) Poros y cope 180000] ‘30,000 0,000 77.500) eran zaonn| aaso[ 23533 su Toil 30 08 30.000 | $5.000 07 Pana iain SA5]__ abt 70,900 726 Fosonl ce mrt | S58] 8838, 7.207 area Pua eopete 1.500] 16350 wa 590) tas “984107 aa 725) ett Bam] eres 500 Tesir) Aoesar Fompresara Aplicacién por Sectores del PCGE - Empresas de Transporte ANEXO No 2 DEPRECIACION Y AMORTIZACION DEL EJERCICIO (Enero 2011) DEPRECIACION DEL EJERCICIO Fons] oT yy | aren] Ore [Dab | are sazenin | semis emaan | thon 211 | acu | Lae atom] —— - a | Toa] wae] — sx as] ss czeizuta| —ssncon| toate) concn] __asea] scan evsat Tse y | OL] Tan io] Tra Ea sam eT I corroan | axes Gane seavicio | apauiestrarives | TOM ec a | a8 ide © ye 3 uss aaa] aan ae as] ——z S| Ta ca Er aa ‘AMORTIZAGION OEL rene [ran | va | Wren I Adquisicion ‘Woda it | “neumusada | Ener 2011 | Asurulada | ros commcone | osorvor] 1000] Se] ae| eee ar wens —[-epviavi| rem] —s wus| zo] ——za[ ran Ea sm ‘co 1] sa10| aa emit | coevoue. senna | py SS"08 9. | Tar conc | 8 RTE iE) a ug) Anexos KEEN Staff Coneabte ANEXO Ne 3 PAGO: CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA (ENERO 2011) Total Ingroses dal mas Si, 1,998,642 Sistem del coeficiente 0.026 YAU: det IF: Enero 2011 1,998,642 «0.026 PIAL dal IR Enero 2011 51,865 Asesor Fenpresaral “Aplicaciém por Sectores del PCGE - Empresas de Transporte ANEXO N° 4 CALCULO DEL ISC.A SOLICITAR EN DEVOLUCION En nuestro caso, pare proceder con le solictud de devoluciin dal ISC debemos alectuar el célculo de ‘manera indepandients par cada tipo da adiquésicionss: por aquelias adquisiciones a contibuyentes que festin sujetos al ISO asi camo aqualias adquisiciongs @ sujstas que ro son sujstos del 'SC. Para tal efecto, sfectuaremos lo siguiente: 2) Adquisiciones 4 contrituyentes sujetes de ISC he Gores Diesel? [Stcor gain al evoueion (0 ca SO) b) Adquisiciones 4 contribuyentes na-sujetos al ISC ae mgonbte (vor wet) 8 agrobaco por SURAT Pareipsion el GC Bevolctin (0 cal BE) ©) Total ISC 2 solieitar en devoructén SC ADOUISCIONES A PETAOPEAL a5 [SCD ADUSIONES ABRFOS 107 ral A a slr en diva ERED ) Limite méxima a solicitar en devoluciéa rgisce Natos wamaues arab por SUNAT 0585 Parnas del coil THs roto por SURAT Parteiperien oo ems mare + cevier (30%) 5 [St-segin cakes ae. 922 [Sta enka on doin "BE Staff Coneabte De lo exouesto, la emaresa "LA PERLA BUS" §\R.L. puedes solisitar la devolucion da Si, 32,922 por conceoto de ISC, pare lo cual deberd presantar la documentacién presarita enol aticula 4° dal Decreto Supremo NP 145-20100-€F: + Formulerio NP 4949 “Solicitud de Develueidn", debidamente firmado cor al trenspertiste © su representante legal ‘+ Rolacion dataliade de los comprovantas de pago que sustentan las atquisiciones de combustibles or las que se solicita la davalucién, asi come de las notas de débito y de crédito emitidas en los ‘mases comprandides an la solcitud, vinewladas 2 la adquisiciin dal combustible, + Relacién detaliads de los comprabantes de pago que sustentan los servicios de transporte piblico terasiro da carga prectacos en los mesas por loc qua se solicita Ia davolucién, asi come da las aatas da debito y de crédito emitidas en las meses comprendides en la solicitd, vinculadas = dichos servicios. + Relacién detaliada de los manifiestos de pasajecns rsieridos a los servicios de transparts piblico interoeovincial da pasajeres nrestados et los mases por los que se solicita Ia devolucién, Wiiwotmpeaiol SSS Aplicacién por Sectores del PCGE - Empresas de Transporte ANEXO N° 5 OPINIONES SUNAT 1. ASPECTOS GENERALES Es necesarfo contar con comprobante de page para deducir un gaste de transporte? ‘$2 requiere e! correspondiente comprobente de page que acredite la prestacién de! Serviclo de transporte, para sustentar el gasto por este concepto. En las normas vigentes, no existe procedimiento aiternativo al antes indicado para sustentar e! gesto incurrido por las empresas usuarias de servicios de transporte, a les cueles na se'les hublere atorgede comprobentes de pago por dichos servicios. Qué servicios califfcan como transporte piiblico de pasajeros? [one ere SP Para determinar qué servicios califiean cama servicia de transporte publica de nasajeros 2 que se refere e/ numeral 2 del Apéndice 11 de ia Ley del IGV, debe considerarse ia digpuesto en el Reglemente Nacional de Admbinigtracién de Trangperte, aprobado por 1 Becrete Suprema N° 017-2009-MTC. 2 EMPRESAS DE TAKE eesti exonerado ef servicio de taxi? [igen PE El servicie de taxi, a que se refiere ef numeral 3.63.6 del articulo 3° del Reglamento Nacional de Administracion de Transporte, se encuentra exanerada del GV, de conformidad con el numeral 2 de! Apéndice IT de la Ley def TGV.

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