EL DERECHO FINANCIERO SE DIVIDE EN TRES:

FISCAL: conjunto de normas jurídicas e instituciones, que regulan la recaudación de los

ingresos que percibe el Estado para cubrir el gasto público.

Patrimonial

Presupuestal.

CONSTITUCIÓN POLÍTICA

Artículo 31. Son obligaciones de los mexicanos:

I. Hacer que sus hijos o pupilos concurran a las escuelas públicas o privadas, para
obtener la educación preescolar, primaria y secundaria, y reciban la militar, en los términos
que establezca la ley.

II. Asistir en los días y horas designados por el Ayuntamiento del lugar en que residan,
para recibir instrucción cívica y militar que los mantenga aptos en el ejercicio de los
derechos de ciudadano, diestros en el manejo de las armas, y conocedores de la disciplina
militar.

III. Alistarse y servir en la Guardia Nacional, conforme a la ley orgánica respectiva,

para asegurar y defender la independencia, el territorio, el honor, los derechos e intereses de
la Patria, así como la tranquilidad y el orden interior; y

IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito
Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y
equitativa que dispongan las leyes.

CLASIFICACIÓN DE LAS CONTRIBUCIONES E INGRESOS.

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de

seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la
siguiente manera:

I. Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas
físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por
la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de este
Artículo.

II. Aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo
de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones
 fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien
en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo
Estado.

III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas
físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas.

IV. Derechos son las contribuciones establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento
de los bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir servicios que
presta el Estado en sus funciones de derecho público, excepto cuando se presten por
organismos descentralizados u organos desconcentrados cuando en este último caso,
se trate de contraprestaciones que no se encuentren previstas en la Ley Federal de
Derechos. También son derechos las contribuciones a cargo de los organismos
públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del Estado.

Cuando sean organismos descentralizados los que proporcionen la seguridad social a

que hace mención la fracción II, las contribuciones correspondientes tendrán la naturaleza
de aportaciones de seguridad social.

Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que se

refiere el séptimo párrafo del Artículo 21 de este Código son accesorios de las
contribuciones y participan de la naturaleza de éstas. Siempre que en este Código se haga
referencia únicamente a contribuciones no se entenderán incluidos los accesorios, con
excepción de lo dispuesto en el Artículo 1o.

Artículo 3o.- Son aprovechamientos los ingresos que percibe el Estado por funciones de
derecho público distintos de las contribuciones, de los ingresos derivados de
financiamientos y de los que obtengan los organismos descentralizados y las empresas de
participación estatal.

Los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización a que se refiere
el séptimo párrafo del Artículo 21 de este Código, que se apliquen en relación con
aprovechamientos, son accesorios de éstos y participan de su naturaleza.

Los aprovechamientos por concepto de multas impuestas por infracciones a las

disposiciones legales o reglamentarias que no sean de carácter fiscal, podrán ser destinados
a cubrir los gastos de operación e inversión de las dependencias encargadas de aplicar o
vigilar el cumplimiento de las disposiciones cuya infracción dio lugar a la imposición de la
multa, cuando dicho destino específico así lo establezcan las disposiciones jurídicas
aplicables.

Son productos las contraprestaciones por los servicios que preste el Estado en sus funciones
de derecho privado, así como por el uso, aprovechamiento o enajenación de bienes del
dominio privado.

ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN FISCAL.

 - SUJETO: activo (Estado, Entidad Federativa o Municipio) pasivo: contribuyentes
(personas físicas y morales)
- OBJETO. Finalidad del impuesto. Gravar actividad o mercancías.
- BASE. Cantidad sobre la que se calcula el impuesto (ejemplo ingreso del individuo,
costo de la mercancía).
- TASA. Porcentaje o cantidad que establece la ley como carga tributaria.

AUTORIDADES ADMINISTRATIVAS EN MATERIA FISCAL:

FEDERALES:
SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO.
SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA.

LOCALES:
SECRETARÍA DE FINANZAS DEL ESTADO DE JALISCO.

MUNICIPALES:
TESORERO MUNICIPAL.
DEPARTAMENTO O DIRECCIÓN DE INGRESOS.

CRÉDITO FISCAL: toda aquella prestación de carecer económico que tenga derecho a
percibir el estado.

Se considera DOMICILIO FISCAL:

I. Tratándose de personas físicas:

a) Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el

principal asiento de sus negocios.

b) Cuando no realicen las actividades señaladas en el inciso anterior, el local que

utilicen para el desempeño de sus actividades.

c) Únicamente en los casos en que la persona física, que realice actividades

señaladas en los incisos anteriores no cuente con un local, su casa habitación.
Para estos efectos, las autoridades fiscales harán del conocimiento del
contribuyente en su casa habitación, que cuenta con un plazo de cinco días para
acreditar que su domicilio corresponde a uno de los supuestos previstos en los
incisos a) o b) de esta fracción.

II. En el caso de personas morales:

a) Cuando sean residentes en el país, el local en donde se encuentre la

administración principal del negocio.
 b) Si se trata de establecimientos de personas morales residentes en el
extranjero, dicho establecimiento; en el caso de varios establecimientos, el local en donde
se encuentre la administración principal del negocio en el país, o en su defecto el que
designen.

LAS NOTIFICACIONES DE LOS ACTOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA

FISCAL FEDERAL SE HARÁN:

I. Personalmente o por correo certificado o mensaje de datos con acuse de recibo,

mediante correo electrónico,
II. Por correo ordinario o por telegrama

III. Por estrados, cuando la persona a quien deba notificarse no sea localizable en el
domicilio que haya señalado para efectos del registro federal de contribuyentes, se
ignore su domicilio o el de su representante, desaparezca, se oponga a la diligencia
de notificación o se coloque en el supuesto previsto en la fracción V del artículo 110
de este Código y en los demás casos que señalen las Leyes fiscales y este Código.

IV. Por edictos, en el caso de que la persona a quien deba notificarse hubiera fallecido
y no se conozca al representante de la sucesión.

V. Por instructivo, solamente en los casos y con las formalidades a que se refiere el
segundo párrafo del Artículo 137, del este Código.

FORMAS DE GARANTIZAR EL INTERÉS FISCAL.

(Código fiscal de la Federación)

Los contribuyentes podrán garantizar el interés fiscal en alguna de las formas siguientes:

I. Depósito en dinero, carta de crédito u otras formas de garantía financiera

equivalentes que establezca la Secretaría de Hacienda y Crédito Público mediante
reglas de carácter general que se efectúen en las cuentas de garantía del interés
fiscal a que se refiere el artículo 141-A de este Código.

II. Prenda o hipoteca.

III. Fianza otorgada por institución autorizada, la que no gozará de los beneficios de
orden y excusión.

Para los efectos fiscales, en el caso de que la póliza de fianza se exhiba en

documento digital, deberá contener la firma electrónica avanzada o el sello digital
de la afianzadora.

IV. Obligación solidaria asumida por tercero que compruebe su idoneidad y solvencia.
 V. Embargo en la vía administrativa.

VI.- Títulos valor o cartera de créditos del propio contribuyente, en caso de que
se demuestre la imposibilidad de garantizar la totalidad del crédito mediante cualquiera de
las fracciones anteriores, los cuales se aceptarán al valor que discrecionalmente fije la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.