FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

TEMA: CREDITO A EMPRESA DEL SISTEMA FINANCIERO

DOCENTE: CPCC. LOPEZ BUSTAMANTE JUSTINO

CICLO: VIII – “D”

SEMESTRE: 2018 - I

ESTUDIANTE: RIMAC OLIVAS LISENA E.

HUARAZ - ANCASH
2018

DEDICATORIA
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El presente trabajo está dedicada a mis padres,

pilares fundamentales en mi vida. Sin ellos, jamás
hubiese podido conseguir lo que hasta ahora. Su
tenacidad y lucha insaciable han hecho de ellos el
gran ejemplo a seguir y destacar. También dedico
este proyecto al Profesor López Bustamante
Justino quien con su esfuerzo en cada jornada nos
enseña para salir adelante.

Gracias

AGRADECIMIENTO

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El agradecimiento a nuestra prestigiosa universidad que nuestra educadora, con las

facilidades para la mejora en el aprendizaje y capacitación del ciclo académico, además
de los valores éticos enseñados en el salón de clase. A usted estimando docente por los
conocimientos compartidos día a día en el transcurso del ciclo académico y por la
orientación e inculcación de profesionalismo que nos demuestras frente a nosotros

CONTENIDO

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DEDICATORIA.........................................................................................................................2
AGRADECIMIENTO................................................................................................................3
CONTENIDO.............................................................................................................................4
INTRODUCCION......................................................................................................................5
1. CREDITO A EMPRESAS DE SISTEMA FINANCIERO..............................................6
1.1. Créditos para empresas bancarios............................................................................6
1.2. Tipos de entidades financieras...................................................................................7
1.3. Función........................................................................................................................9
1.4. Clasificación de las instituciones financieras..........................................................10
1.5. Intermediarios financieros.......................................................................................10
CASO PRÁCTICO..................................................................................................................11
CONCLUSIONES....................................................................................................................13
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS....................................................................................14

INTRODUCCION

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El presente trabajo se de créditos a empresas de sistema financiero, como bien sabemos

el sistema financiero está conformado por el conjunto de Instituciones bancarias,
financieras y demás empresas e instituciones de derecho público o privado, debidamente
autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguro, que operan en la intermediación
financiera y colocarlos en forma de créditos e inversiones.

Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulación del flujo monetario y cuya

tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes desean hacer
inversiones productivas. Las instituciones que cumplen con este papel se llaman
"Intermediarios Financieros" o "Mercados Financieros".

El sistema financiero peruano incluye a diferentes tipos de instituciones que captan

depósitos: bancos, empresas financieras, cajas municipales de ahorro y crédito, cajas
rurales y el banco de la Nación que es una entidad del estado que fundamentalmente
lleva a cabo operaciones del sector público.

1. CREDITO A EMPRESAS DE SISTEMA FINANCIERO

Concepto.- El sistema financiero está formado por un conjunto de instituciones,

mercados y productos que permiten poner el ahorro de unos agentes económicos,

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fundamentalmente familias, a disposición de otros que desean gastar pero no disponen

de fondos para financiar ese gasto: familias que desean consumir, empresas que quieren
llevar a cabo inversiones o sector público que necesita financiar su déficit.

El sistema financiero está conformado por el conjunto de empresas que, debidamente

autorizadas, operan en la intermediación financiera. Incluye las subsidiarias que
requieren autorización de la Superintendencia para constituirse.

Actualmente, el sistema financiero peruano lo conforman: 18 Bancos, 6 Financieras, 12

Cajas Rurales de Ahorro y Crédito, 6 Almacenaras, 13 Cajas Municipales de Ahorro y
Crédito, 7 Empresas de Arrendamiento Financiero, 13 EDPYMES, 4 Administradoras
de Fondos de Pensiones (AFP), 17 Empresas de Seguros, 2 Cajas (Caja de Beneficios y
Seguridad Social del pescador y Caja de Pensión Militar Policial) y 2 Derramas
(Derrama de Retirados del Sector Educación y Derrama Magisterial).

Encabeza el sistema bancario peruano el Banco Central de Reserva (BCR) que controla
la mayoría de las operaciones en moneda extranjera. Otras operaciones bancarias del
Estado, incluyendo la recaudación de impuestos, son operadas por el Banco de la
Nación (BN) y otras entidades bancarias.

1.1. Créditos para empresas bancarios

Son pólizas otorgadas por las entidades financieras que te permiten disponer de ciertas
cantidades de dinero procedentes de una cuenta bancaria. Puedes disponer del crédito de
forma gradual, total o, por el contrario, puedes abstenerte de utilizar el dinero.

Los intereses generados por el crédito para empresa bancario se calculan en función de
las sumas de dinero que efectivamente son gastadas. Además, por norma general, este
crédito está sujeto a límites que, si son excedidos, se traducirá en intereses adicionales.

Las instituciones financieras son organizaciones especializadas en la acumulación de

capitales y su transferencia por medio de préstamos a interés ó en su inversión

directa. Los bancos son las instituciones financieras más conocidas, y basan sus

operaciones en la captación de ahorro y otorgamiento de crédito. Entendiéndose por

crédito el préstamo de un capital o de un poder de compra.

Cuando se adquiere un crédito se tiene el compromiso de pagarlo; pero en ocasiones

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no se puede cumplir este compromiso debido a fuerzas externas como por ejemplo: la

quiebra de la empresa del prestatario, que el prestatario pierda su trabajo o su fuente

de ingresos, enfermedad o muerte, etc.

La falta del cumplimiento del compromiso provoca considerables pérdidas a los

bancos al no tener la capacidad de respuesta ante estas situaciones, y en algunos casos

esto se convierte en una posible causa de ruina. Para prevenir este tipo de problemas

sería conveniente que las compañías aseguradoras ofrecieran a los bancos un seguro

para este tipo de riesgo.

Para que las aseguradoras pudieran ofrecer un seguro que protegiera el riesgo de

impago de los poseedores del crédito a los bancos, tendrían que realizar un análisis de

riesgo y tener modelos que les indiquen si pueden aceptar o no este tipo de riesgos.

Una de las dificultades a las que se enfrentan las aseguradoras es desarrollar un

modelo en el cuál se calcule la probabilidad de los casos de incumplimiento de pago,

además necesitan buscar formas de evidenciar los riesgos y cuantificarlos mejor, es

decir, ajustar y readecuar los sistemas de evaluación actuales. Anteriormente, los

sistemas de calificación eran puramente cualitativos; se sabía que un crédito “A” era

menos riesgoso que un crédito

1.2. Tipos de entidades financieras

A través de la correspondiente regulación y normativa, pueden clasificarse las entidades
financieras dependiendo del servicio ofrecido en:

Entidades de crédito: por ejemplo los bancos y cajas de ahorro que todos conocemos.

Empresas de servicios de inversión y entidades aseguradoras.

El gran volumen de recursos económicos que pasan por las manos de este tipo de
entidades se conforma por multitud y variedad de transacciones económicas, cuentas de
ahorro e inversión, coberturas de seguros y un gran número de modalidades financieras

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que hacen que su gestión y control se antoje como de elevado nivel profesional y
técnico.

Es tan grande su importancia y expansión a nivel global que son necesarias restricciones
y legislaciones para su control y vigilancia. De todas las instituciones encargadas de su
supervisión destaca el Sistema de Cuentas Nacionales.

Los principales tipos de entidades financieras se distinguen en los siguientes:

1. Bancos: es una entidad financiera privada de gran tamaño, que generalmente

cotiza en bolsa.

2. Caja de ahorros: también es de carácter privado, pero está gestionada por

organismos públicos, estando obligada a destinar una parte de sus dividendos a
fines sociales.

3. Cooperativa de crédito: es una entidad financiera con el objetivo social de

servir a las necesidades de los socios cooperativistas, los cuales son los
propietarios de la misma.

4. Establecimiento financiero de crédito: este tipo de entidad financiera se dedica

a conceder préstamo personales e hipotecas.

5. Entidad aseguradora: entidad financiera que se encarga de soportar

los riesgos a que están sometidos los particulares.

Existe una infinidad de instrumentos financieros empleados por las entidades

financieras, siendo los más comunes los siguientes:

1. Préstamo: entregar al cliente una cantidad de dinero, que deberá ser devuelto
junto con los intereses devengados, después de un plazo determinado.

2. Crédito: poner a disposición del cliente fondos hasta un límite y plazo

determinado, percibiéndose periódicamente los intereses sobre las cantidades
dispuestas.

3. Descuento: abonar el importe de un título de crédito no vencido

(generalmente letras de cambio) tras descontar

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las comisiones e intereses derivados del tiempo entre el anticipo y

el vencimiento del crédito.

4. Garantía o re-afianzamiento: facilitar el acceso de pymes al crédito, mediante

la prestación de garantías por aval y el refinanciamiento.

5. Hipoteca: conceder al cliente un préstamo, dónde existe la garantía de un

inmueble en caso de incumplimiento.

6. Leasing: arrendar un bien (mueble o inmueble) con una opción de compra.

En la actualidad, las entidades financieras europeas y estadounidenses se están viendo

obligadas a reestructurarse.
El aumento de los impagos (riesgo de crédito), la reducción del valor de la cartera de
negociación (riesgo de mercado), junto a la falta de liquidez (riesgo de liquidez), entre
otros, ha obligado a una recapitalización de las entidades financieras.
Las políticas de crédito son los lineamientos técnicos de los que dispone el gerente
financiero de una empresa, con la finalidad de otorgar facilidades de pago a un
determinado cliente. Dicha política implica la determinación de la selección de crédito,
las normas de crédito y las condiciones de crédito.

La política de crédito de una empresa da la pauta para determinar si debe concederse

crédito a un cliente y el monto de éste. La empresa no solamente debe ocuparse de los
estándares de crédito que establece, sino también de la utilización correcta de estos
estándares al tomar decisiones de crédito.

Asimismo, la empresa debe desarrollar fuentes adecuadas de información y métodos de

análisis de crédito. Cada uno de estos aspectos de la política de crédito es importante
para la administración exitosa de las cuentas por cobrar de la empresa y así evitar
problemas futuros. Se debe considerar que una ejecución inadecuada de una buena
política de créditos o la ejecución exitosa de una política de créditos deficientes no
producirán resultados óptimos.

1.3. Función

Las instituciones financieras proveen servicios como intermediarios en los mercados

financieros. Son responsables por transferir fondos desde los inversores hasta

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las empresas que necesitan esos fondos. Las instituciones financieras facilitan el flujo de
dinero a través de la economía, permiten que los ahorros sean utilizados para facilitar
fondos para préstamos.

1.4. Clasificación de las instituciones financieras

 Según la propiedad del capital: Bancos Públicos, Bancos Privados, Mixtos

 Según sus actividades: Comerciales, De Ahorros, Hipotecarios
 Según la nacionalidad del capital: Nacionales, Extranjeros

1.5. Intermediarios financieros.

Hemos comentado más arriba el importante papel que desarrollan los intermediarios
financieros en el sistema financiero de un país, al permitir poner en contacto a los que
tienen excedentes de fondos con los que tienen déficit. Los intermediarios financieros
podrían ser definidos como el conjunto de instituciones especializadas en la mediación
entre los prestatarios y los prestamistas de la economía. Dentro de un sistema financiero
existen muchos tipos diferentes de Intermediarios Financieros. Describimos a
continuación los más habituales:

• Sistema bancario Dentro del Sistema Bancario solemos recoger a las siguientes
Instituciones:

 Bancos
 Cajas de Ahorro
 Cooperativas de Crédito

El papel de estas Instituciones en el sistema financiero es bien conocido. Realizan una

actividad de intermediación financiera en la cual obtienen sus ganancias. Las diferencias
entre estos intermediarios financieros se refieren más a su forma de constitución y
características organizativas que al tipo de productos que ofrecen, puesto que hoy en día
existe una homogeneización importante entre ellas. Obviamente, las funciones del
Banco de PERÚ y su organización difieren de forma importante del resto de Entidades
bancarias.

Los Bancos siguen manteniendo una posición muy importante en el sistema financiero
español, si bien en los últimos años las Cajas de Ahorro han ido tomando posiciones e
incluso hoy día superan a los Bancos en cuanto al volumen de los

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En los últimos años, los Bancos han sufrido importantes movimientos de fusión y han
adoptado importantes medidas para mejorar sus estructuras a fin de adaptarse a un
entorno más competitivo y que les exige trabajar en unas condiciones de mayor
estrechez en los márgenes financieros (la diferencia entre los ingresos financieros que
obtienen prestando dinero y los gastos financieros en que incurren al financiarse). Las
Cajas de Ahorros, en los últimos años, han ido perdiendo progresivamente su papel
social y carácter benéfico para ir poco a poco compitiendo con los Bancos en un plano
de gran igualdad. Las Cajas, que nacieron asociadas a los Montes de Piedad y como
fundaciones benéficas y religiosas en muchos casos, llevan ya unos años inmersas en un
proceso de fusiones, sobre todo por regiones y áreas geográficas. Igualmente, en los
últimos años, se ha iniciado un proceso para identificar la forma social más conveniente
para las Cajas de Ahorro, ya que actualmente esta forma social no está definida, al no
disponer de capital social e, incluso, desconocerse en algunos casos quienes fueron sus
fundadores.

CASO PRÁCTICO

CUENTA: 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

DEL PAÍS

1. Oficina Principal deposita efectivo por S/. 9.000 en cuenta a plazo que mantiene
con el Banco Perú

DEBE HABER
1103 bancos y otras empresa del sistema financiero del país
1113.01.12 banco Perú 9,000.00
(Cta. Cte. E n Bco. Perú)

1101 CAJA
1111.01.01 Billetes y Monedas 9,000.00
(Dinero efectivo)

2. Cliente de entidad financiera solicita en la oficina principal préstamo de S/. 3.000 con
abono en su Cuenta Ahorros para financiar capital de trabajo, crédito que es formalizado
con la aceptación de Pagaré cancelable en dos cuotas mensuales. La liquidación por los
60 días es la siguiente:

Importe del préstamo 3.000

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Intereses (60 días) 300

Comisión 25 Portes 7
332
3.332
A la aprobación del crédito

DEBE HABER
1401 CREDITOS VIGENTES
1411.01 Créditos Comerciales 3,000.00

2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO

2112.01 Depósitos Ahorros Activos
3,000.00

Por el Pagaré emitido (Control en cuentas de Orden)

____________X_____________

8102 VALORES PROPIO EN COBRANZA

8112.01 Valores Propios en Cobranza Oficina Principal 3,000.00

8201 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN

DEUDORAS
8211.01 Deudoras por el Contra 3,000.00

Por el Costo del servicio

____________X_____________

2102 OBLIGACIONES POR CUENTA DE AHORRO

2112.01 Depósitos Ahorros Activos 32.00

5107 COMISIONES POR CREDITOS

5117.04 Créditos 25.00

25 5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS

5212.29 Otros Ingresos por Servicios 7.00

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CONCLUSIONES

Dentro del Sistema Financiero Nacional se encuentra una red de instituciones que
presentan servicios para lograr una mayor eficiencia económica y encaminar la
producción del capital fijo de la sociedad en existencia. Las entidades financieras
laboran ofreciendo un mejor servicio en materia de finanzas ayudando a terceros en el
incremento del aparato productivo, renglón necesario para el desarrollo comercial e
industrial que obviamente necesita el país.

Las entidades de ahorro y Préstamo, a lo largo del tiempo se han visto en la necesidad
de trabajar con tasas de interés solidarias con el fin de mantener una buena cartera
de clientes y mantenerse en un mercado altamente competitivo.

En la Actualidad está previsto un aumento en la tasa de interés preferencial que

mantienen las Entidades de Ahorro y Préstamo, a los clientes amparados bajo la Ley
de Política Habitacional; esto implica que tendrán que mantenerse con la cartera de
clientes actual ya que será muy difícil para el Venezolano de clase media
comprometerse con un crédito a las tasas actuales del mercado.

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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 BANCO CENTRAL DE RESRVA DEL PERU. (s.f.). Obtenido de BANCO CENTRAL

DE RESRVA DEL PERU: http://www.bcrp.gob.pe/sitios-de-interes/entidades-
financieras.html

 Compagnone, M. (s.f.). MONOGRAFIAS.COM. Obtenido de MONOGRAFIAS.COM:

http://www.monografias.com/trabajos72/bancos-instituciones-financieras/bancos-
instituciones-financieras2.shtml

 infoMERCADO. (01 de ENERO de 2018). Obtenido de infoMERCADO:

http://infomercado.pe/sistema-financiero-entidades-existen/

 PEREZ, R. M. (28 de FEBRERO de 2017). SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y

SEGUROS Y AFP. Obtenido de SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y SEGUROS Y
AFP: http://www.sbs.gob.pe/directorios/directorio-de-empresas-supervisadas/empresas-
financieras

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