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SUMARIA DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 HECHO POR
(cifras expresadas en quetzales) REVISADO POR
CONCLUSIÓN
Con base en nuestras pruebas de auditoria efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria aplicables y de nu
evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el área de inventarios, son razonables, de conformid
de contabilidad utilizadas por la entidad al 31 de diciembre de 2017 ,, en relacion con los Estados Financieros tomados en c
C FECHA
K.O.B.P 2/8/2018
C.E.A.M 2/9/2018
SALDO SEGÚN
AUDITORIA AL REF
77173180.00 C.1
7161.00
77180341.00
2/8/2018
2/9/2018
REF
COMTECNIC S.A. P.T. C1
PROGRAMA DE AUDITORIA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 HECHO POR K.O.B.P
(cifras expresadas en quetzales) REVISADO P C.E.A.M
NO. DESCRIPCION
OBJETIVOS
Determinar que la Materia Prima, Productos Terminados y Productos en Proceso pertenezcan a
1 la compañía
Determinar la Razonabilidad de las cifras mostradas y su correcto tratamiento contable.
2
Verificar que el inventario y sus principales sub-rubros se encuentren correctamente
3 mostrados.
Verificar que contenga artículos y materiales en buenas condiciones de uso o de venta, o bien
que se establezcan las estimaciones necesarias que reconozcan la pérdida de valor a disponer
de los inventarios en mal estado, obsoletos o de lento movimiento.
4
Verificar que las existencias propiedad de terceros (mercaderías en Consignación) en poder la
5 entidad estén debidamente controladas y segregadas
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
1 detalle y verificacion de los inventarios de la compañía
2 Detalle y Verificación de los inventarios en tránsito
3 Realizar Corte de formas al momento de iniciar y finalizar la toma fisica de inventarios
4 Muestra y Observación de la toma física de inventarios
5 Recálculo selectivo de la toma de inventarios
FECHA
2/8/2018
2/9/2018
REF
C5
C5.1
C5.2
C6
C7, C8, C9
COMTECNIC S.A. P.T. C2
CUESTIONARIO DE CONTRO INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 HECHO POR K.O.B.P
(cifras expresadas en quetzales) REVISADO POR C.E.A.M
RESPUESTA
NO. PREGUNTA
SI NO
2/8/2018
2/9/2018
COMENTARIO
Nota de entrada
Revisión
ario Yoc
do de Bodega
5/2018
COMTECNIC S.A.
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(cifras expresadas en quetzales)
4
P.T. C2.1 FECHA
K.O.B.P 2/8/2018
C.E.A.M 2/9/2018
HABER REF.
COMTECNIC S.A. P.T. C4
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 HECHO POR K.O.B.P
(cifras expresadas en quetzales) REVISADO POR C.E.A.M
NO. DESCRIPCION
2
C4 FECHA
K.O.B.P 2/8/2018
C.E.A.M 2/9/2018
REF.
COMTECNIC S.A
DETALLE DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(cifras expresadas en quetzales)
INVENTARIO TABLETS
29,988,255.00
total 77173180.00
P.T. C5 FECHA
AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN REF
AUDITORIA
DEBE HABER
9325876.08 26,825,876.08
2454711.54 7,454,711.54
1,237,500.00
125,000.00
14,087,500.00
169,625.00
172800.00
100000.00
1750000.00
2620000.00
3020000.00
11250.00
225000.00
337500.00
510000.00
318750.00
12771000.00
5023300.00
12112080.00
81875.00
88953767.62 C.1
COMTECNIC S.A. P.T. C5.2 FECHA
CORTE DE FORMAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 HECHO POR K.O.B.P 2/8/2018
(cifras expresadas en quetzales) REVISADO POR C.E.A.M 2/9/2018
OBSERVACION
CODIGO DESCRIPCION FISICA SEGÚN KARDEX VARIACION REF
TABLETS 001-001
se examinaron las polizas de importacion, facturas del proveedor y documentacion sobre los gastos en original
tipo de cambio según el banco de Guatemala en la fecha de compra de mercaderia
el costo unitario se encuentra valuado al metodo promedio ponderadom según revision en Kardex del producto
costo tomando como base precio según mercado al 31 de Diciembre de 2017
P.T. C7 FECHA
K.O.B.P 2/8/2018
C.E.A.M 2/9/2018
001-002 TABLETS
SALDO INICIAL ENTRADAS(COMPRAS)
CODIGO DESCRIPCION
UNIDADES VALOR UNIDADES VALOR
001-002 S/INVENTARIO 31/12/2016 1000 2,497,500.00
COMPRAS AL MES DE OCTUBRE 1500 3,750,000.00
VENTAS OCTUBRE
COMPRAS AL MES DE NOVIEMBRE 1000 2,445,000.00
VENTAS NOVIEMBRE
COMPRAS AL MES DE DICIEMBRE 500 1,248,750.00
se examinaron las polizas de importacion, facturas del proveedor y documentacion sobre los gastos en original
tipo de cambio según el banco de Guatemala en la fecha de compra de mercaderia
el costo unitario se encuentra valuado al metodo promedio ponderadom según revision en Kardex del producto
costo tomando como base precio según mercado al 31 de Diciembre de 2017
P.T. C8 FECHA
K.O.B.P 2/8/2018
C.E.A.M 2/9/2018
se examinaron las polizas de importacion, facturas del proveedor y documentacion sobre los gastos en original
tipo de cambio según el banco de Guatemala en la fecha de compra de mercaderia
el costo unitario se encuentra valuado al metodo promedio ponderadom según revision en Kardex del producto
costo tomando como base precio según mercado al 31 de Diciembre de 2017
P.T. C9 FECHA
K.O.B.P 2/8/2018
C.E.A.M 2/9/2018