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COMTECNIC S.A P.T.

SUMARIA DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 HECHO POR
(cifras expresadas en quetzales) REVISADO POR

SALDO SEGÚN AJUSTES Y RECLASIFICACIONES


DESCRIPCIÓN CONTABILIDAD AL
DEBE HABER

INVENTARIO DE MERCADERIAS 77173180.00

INVENTARIO DE PAPELERIAS Y UTILES 7161.00

77180341.00 0.00 0.00

CONCLUSIÓN

Con base en nuestras pruebas de auditoria efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria aplicables y de nu
evaluación de Control Interno en operaciones que las cifras mostradas en el área de inventarios, son razonables, de conformid
de contabilidad utilizadas por la entidad al 31 de diciembre de 2017 ,, en relacion con los Estados Financieros tomados en c
C FECHA

K.O.B.P 2/8/2018
C.E.A.M 2/9/2018

SALDO SEGÚN
AUDITORIA AL REF

77173180.00 C.1

7161.00

77180341.00

de Auditoria aplicables y de nuestra


s, son razonables, de conformidad con normas
ados Financieros tomados en conjunto
COMTECNIC S.A. P.T. C.1
ANALITICA DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 HECHO POR K.O.B.P
(cifras expresadas en quetzales) REVISADO POR C.E.A.M

SALDO AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO


DESCRIPCIÓN SEGÚN SEGÚN
DEBE HABER
CONTABILID AUDITORIA

TABLETSS ### ###


COMPUTADORES DE ESCRITORIO 7662800.00 7662800.00
TELEFONOS INTELIGENTES ### ###
TELEFONOS 1402500.00 1402500.00

### 0.00 0.00 ###


FECHA

2/8/2018
2/9/2018

REF
COMTECNIC S.A. P.T. C1
PROGRAMA DE AUDITORIA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 HECHO POR K.O.B.P
(cifras expresadas en quetzales) REVISADO P C.E.A.M

NO. DESCRIPCION
OBJETIVOS
Determinar que la Materia Prima, Productos Terminados y Productos en Proceso pertenezcan a
1 la compañía
Determinar la Razonabilidad de las cifras mostradas y su correcto tratamiento contable.
2
Verificar que el inventario y sus principales sub-rubros se encuentren correctamente
3 mostrados.
Verificar que contenga artículos y materiales en buenas condiciones de uso o de venta, o bien
que se establezcan las estimaciones necesarias que reconozcan la pérdida de valor a disponer
de los inventarios en mal estado, obsoletos o de lento movimiento.
4
Verificar que las existencias propiedad de terceros (mercaderías en Consignación) en poder la
5 entidad estén debidamente controladas y segregadas
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
1 detalle y verificacion de los inventarios de la compañía
2 Detalle y Verificación de los inventarios en tránsito
3 Realizar Corte de formas al momento de iniciar y finalizar la toma fisica de inventarios
4 Muestra y Observación de la toma física de inventarios
5 Recálculo selectivo de la toma de inventarios
FECHA

2/8/2018
2/9/2018

REF

C5
C5.1
C5.2
C6
C7, C8, C9
COMTECNIC S.A. P.T. C2
CUESTIONARIO DE CONTRO INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 HECHO POR K.O.B.P
(cifras expresadas en quetzales) REVISADO POR C.E.A.M

RESPUESTA
NO. PREGUNTA
SI NO

1 ¿Se realizan inventarios físicos de la mercadería? X

2 ¿Cada cuánto se realizan inventarios físicos de la mercadería?

3 ¿Se conservan para nuestra inspeccion las hojas originales


de los recuentos físicos practicados por los empleados de la
X
compañía?

4 ¿Qué instrumentos utiliza para registrar la mercadería?

5 ¿Se llevaron los registros constantes por persona que no tenga


a su cargo los almacenes ? X

NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO: Mario Yoc


PUESTO: Encargado de Bodega
FECHA: 2/5/2018
FECHA

2/8/2018
2/9/2018

COMENTARIO

cada seis meses

Nota de entrada
Revisión

ario Yoc
do de Bodega
5/2018
COMTECNIC S.A.
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(cifras expresadas en quetzales)

NO. DEFICIENCIA EFECTO RECOMENDACIÓN

4
P.T. C2.1 FECHA

HECHO POR K.O.B.P 2/8/2018


REVISADO POR C.E.A.M 2/9/2018

RECOMENDACIÓN COMENTARIO DE LA GERENCIA REFERENCIA


COMTECNIC S.A. P.T. C3
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 HECHO POR
(cifras expresadas en quetzales) REVISADO POR

NO. DESCRIPCION DEBE


C3 FECHA

K.O.B.P 2/8/2018
C.E.A.M 2/9/2018

HABER REF.
COMTECNIC S.A. P.T. C4
DIVULGACIONES OBLIGATORIAS
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(cifras expresadas en quetzales) REVISADO POR C.E.A.M

NO. DESCRIPCION

1 Los inventarios están valuados utilizando el método de promedio ponderado

2
C4 FECHA

K.O.B.P 2/8/2018
C.E.A.M 2/9/2018

REF.
COMTECNIC S.A
DETALLE DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(cifras expresadas en quetzales)

COSTO SALDO SEGÚN


CODIGO DESCRIPCION UNIDADES COSTO TOTAL
UNITARIO CONTABILIDAD

INVENTARIO TABLETS

001-001 GENIAL, GRIS 5000 3,500.00 17,500,000.00 17,500,000.00


001-002 genial varios colores,sistema xx 2000 2,500.00 5,000,000.00 5,000,000.00
001-003 robot, varios colores,sistema rb2 500 2,475.00 1,237,500.00 1,237,500.00
001-004 platin, varios colores, sistema ul 250 500.00 125,000.00 125,000.00
001-005 vicman, color negro, sistema xyz 3500 4,025.00 14,087,500.00 14,087,500.00
001-006 ultimus, color gris, sistema 56 50 3,392.50 169,625.00 169,625.00
38119625.00
total de tablets
INVENTARIO DE COMPUTADORES DE ESCRITORIO

002-001 ELEL, ver. 2016 80 2,160.00 172,800.00 172,800.00


002-002 ELEL, ver. 2015 50 2,000.00 100,000.00 100,000.00
002-003 MAXIM, ver. 2014 500 3,500.00 1,750,000.00 1,750,000.00
002-004 MAXIM, ver. 2015 800 3,275.00 2,620,000.00 2,620,000.00
002-003 MAXIM, ver. 2016 755 4,000.00 3,020,000.00 3,020,000.00
total computadores de escritorio 7662800.00
INVENTARIO DE TELEFONOS

003-001 been, negro 150 75.00 11,250.00 11,250.00


003-002 tel intel, varios colores 500 450.00 225,000.00 225,000.00
003-003 nom, varios colores 1500 225.00 337,500.00 337,500.00
003-004 corr, varios colores 1700 300.00 510,000.00 510,000.00
003-005 antrob, varios colores 850 375.00 318,750.00 318,750.00
total de telefonos 1402500.00
INVENTARIO DE TELEFONOS INTELIGENTES

004-001 Manz, negro ver 5 2322 5,500.00 12,771,000.00 12,771,000.00


004-002 Manz, blanco ver 4 1052 4,775.00 5,023,300.00 5,023,300.00
004-003 sm, negro, ver, 4.3 2778 4,360.00 12,112,080.00 12,112,080.00
004-004 sm, tab, ver.2 25 3,275.00 81,875.00 81,875.00

29,988,255.00
total 77173180.00
P.T. C5 FECHA

HECHO POR K.O.B.P 2/8/2018


REVISADO POR C.E.A.M 2/9/2018

AJUSTES Y
RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN REF
AUDITORIA
DEBE HABER

9325876.08 26,825,876.08
2454711.54 7,454,711.54
1,237,500.00
125,000.00
14,087,500.00
169,625.00

172800.00
100000.00
1750000.00
2620000.00
3020000.00

11250.00
225000.00
337500.00
510000.00
318750.00

12771000.00
5023300.00
12112080.00
81875.00
88953767.62 C.1
COMTECNIC S.A. P.T. C5.2 FECHA
CORTE DE FORMAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 HECHO POR K.O.B.P 2/8/2018
(cifras expresadas en quetzales) REVISADO POR C.E.A.M 2/9/2018

IMAGEN CORPORATIVA S.A.


Corte de Formas correspondiente al 30 de Diciembre de 2017
DPE

SE efectuo el corte de formas asi


ultima factura 3522
ultimo ingreso al amacen 15023
ultima orden de despacho 22023
ultima requisicion 15027
COMTECNIC S.A. P.T. C6 FECHA
OBSERVACION FISICA DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 HECHO POR K.O.B.P 2/8/2018
(cifras expresadas en quetzales) REVISADO POR C.E.A.M 2/9/2018

OBSERVACION
CODIGO DESCRIPCION FISICA SEGÚN KARDEX VARIACION REF

OBSERVACION FISICA TABLETS

001-001 genial, gris 5000 5000 0


001-002 genial varios colores,sistema xx 1500 2000 -500
001-005 vicman, color negro, sistema xyz 4500 3500 1000

OBSERVACION FISICA DE COMPUTADORAS DE ESCRITORIO

002-004 maxim ver 2015 800 800 0

OBSERVACION FISICA TELEFONOS

003-004 Corr, varios colores 1700 1700 0


500 UNIDADES OBSOLETAS

OBSERVACION FISICA TELEFONOS INTELIGENTES

004-001 manz, negro ver 5 2322 2322 0


004-003 sm, negro ver 4.3 2778 2778 0
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DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 HECHO POR
(cifras expresadas en quetzales) REVISADO PO

TABLETS 001-001

SALDO INICIAL ENTRADAS(COMPRAS)


CODIGO DESCRIPCION
UNIDADES VALOR UNIDADES VALOR
001-001 S/INVENTARIO 30-09-2017 7000 ###
COMPRAS DE OCTUBRE 1000 3,360,000.00
VENTAS OCTUBRE
COMPRAS DE NOVIEMBRE 2000 6,990,000.00
VENTAS DE NOVIEMBRE
COMPRAS DE DICIEMBRE 1000 3,500,000.00
VENTAS DE DICIEMBRE

se examinaron las polizas de importacion, facturas del proveedor y documentacion sobre los gastos en original
tipo de cambio según el banco de Guatemala en la fecha de compra de mercaderia
el costo unitario se encuentra valuado al metodo promedio ponderadom según revision en Kardex del producto
costo tomando como base precio según mercado al 31 de Diciembre de 2017
P.T. C7 FECHA

K.O.B.P 2/8/2018
C.E.A.M 2/9/2018

SALIDAS (VENTAS MOVIMIENTOS SALDO FINAL


UNIDADES VALOR EXISTENCIA DEBE HABER SALDO COSTO
7000 22,925,000.00 3,275.00
8000 3,360,000.00 26,285,000.00 3,285.63
15000 4,928,445.00 6500 4,928,445.00 21,356,555.00 3,285.62
8500 6,990,000.00 28,346,555.00 3,334.89
500 1,667,444.41 8000 1,667,444.41 26,679,110.59 3,334.89
9000 3,500,000.00 30,179,110.59 3,353.23
1000 3,353,234.51 8000 3,353,234.51 26,825,876.08 3,353.23

los gastos en original COSTO UNITARIO SEGÚN CONTABILIDAD 3,500.00


COSTO UNITARIO SEGÚN AUDITORIA 3,353.23
en Kardex del producto DIFERENCIA 146.77
CANTIDAD
CANTIDAD SEGÚN CONTABILIDAD 5000 17,500,000.00
CANTIDAD SEGÚN AUDITORIA 8000 26,825,876.08
DIFERENCIA -3000 -9,325,876.08
COMTECNIC S.A. P.T. C8
DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 HECHO POR
(cifras expresadas en quetzales) REVISADO PO

001-002 TABLETS
SALDO INICIAL ENTRADAS(COMPRAS)
CODIGO DESCRIPCION
UNIDADES VALOR UNIDADES VALOR
001-002 S/INVENTARIO 31/12/2016 1000 2,497,500.00
COMPRAS AL MES DE OCTUBRE 1500 3,750,000.00
VENTAS OCTUBRE
COMPRAS AL MES DE NOVIEMBRE 1000 2,445,000.00
VENTAS NOVIEMBRE
COMPRAS AL MES DE DICIEMBRE 500 1,248,750.00

se examinaron las polizas de importacion, facturas del proveedor y documentacion sobre los gastos en original
tipo de cambio según el banco de Guatemala en la fecha de compra de mercaderia
el costo unitario se encuentra valuado al metodo promedio ponderadom según revision en Kardex del producto
costo tomando como base precio según mercado al 31 de Diciembre de 2017
P.T. C8 FECHA

K.O.B.P 2/8/2018
C.E.A.M 2/9/2018

SALIDAS (VENTAS MOVIMIENTOS SALDO FINAL


UNIDADES VALOR EXISTENCIA DEBE HABER SALDO COSTO
1000 2,497,500.00 2,497.50
2500 3,750,000.00 6,247,500.00 2,499.00
250 624,750.00 2250 624,750.00 5,622,750.00 2,499.00
3250 2,445,000.00 8,067,750.00 2,482.38
750 ### 2500 1,861,788.46 6,205,961.54 2,482.38
3000 1,248,750.00 7,454,711.54 2,484.90

los gastos en original COSTO UNITARIO SEGÚN CONTABILIDAD 2,500.00


COSTO UNITARIO SEGÚN AUDITORIA 2,484.90
n Kardex del producto DIFERENCIA 15.10
CANTIDAD
CANTIDAD SEGÚN CONTABILIDAD 2000 5,000,000.00
CANTIDAD SEGÚN AUDITORIA 3000 7,454,711.54
DIFERENCIA -1000 -2,454,711.54
COMTECNIC S.A. P.T. C9
DETERMINACION DEL COSTO UNITARIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 HECHO POR
(cifras expresadas en quetzales) REVISADO P

ROPA PARA NIÑOS

SALDO INICIAL ENTRADAS(COMPRAS)


CODIGO DESCRIPCION
UNIDADES VALOR UNIDADES VALOR
101 S/INVENTARIO 31/12/2016 2000 52524.00
COMPRAS ENERO A MARZO 2017 1520 46367.60
VENTAS ENERO A MARZO 2017
COMPRA DE ABRIL A JUNIO 2017 1520 54879.60
VENTAS DE ABRIL A JUNIO 2017
VENTAS JULIO A SEPTIEMBRE 2017
COMPRAS OCTUBRE A DICIEMBRE 2017 2100 74215.06
VENTAS OCTUBRE A DICIEMBRE 2017

se examinaron las polizas de importacion, facturas del proveedor y documentacion sobre los gastos en original
tipo de cambio según el banco de Guatemala en la fecha de compra de mercaderia
el costo unitario se encuentra valuado al metodo promedio ponderadom según revision en Kardex del producto
costo tomando como base precio según mercado al 31 de Diciembre de 2017
P.T. C9 FECHA

K.O.B.P 2/8/2018
C.E.A.M 2/9/2018

SALIDAS (VENTAS MOVIMIENTOS SALDO FINAL


UNIDADES VALOR EXISTENCIA DEBE HABER SALDO COSTO
2000 52524.00 52524.00 26.26
3520 46367.60 98891.60 28.09
1520 42703.19 2000 42703.19 56188.41 28.09
3520 54879.60 111068.01 31.55
520 16407.77 3000 16407.77 94660.24 31.55
500 15776.71 2500 15776.71 78883.53 31.55
4600 74215.06 153098.59 33.28
280 9319.04 4320 9319.04 143779.54 33.28

e los gastos en original COSTO UNITARIO SEGÚN CONTABILIDAD 33.28


COSTO UNITARIO SEGÚN AUDITORIA 33.28
en Kardex del producto DIFERENCIA 0.00
CANTIDAD
CANTIDAD SEGÚN CONTABILIDAD 4320 143780.83
CANTIDAD SEGÚN AUDITORIA 4320 143779.54
DIFERENCIA 0 1.29

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