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FASE CONTENCIOSA
PROCESSO DE INSOLVÊNCIA
GESTÃO DE COBRANÇAS
INTRODUÇÃO
ALGUNS DADOS:
A nível europeu os pagamentos em atraso justificam cerca de
25 % das insolvências;
Em Portugal 90 % das empresas sofrem atrasos nos
recebimentos;
O prazo médio de recebimento de empresas é 81 dias e de
entidades públicas de 141 dias;
44 % dos pagamentos efectuados são realizados com
atraso;
Recurso ao crédito
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GESTÃO DE COBRANÇAS
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GESTÃO DE COBRANÇAS
FORMAS DE COBRANÇA
2008 2011
Fonte: European Payment Index 2011
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GESTÃO DE COBRANÇAS
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GESTÃO DE COBRANÇAS
FORMAS DE COBRANÇA
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GESTÃO DE COBRANÇAS
FORMAS DE COBRANÇA
Consequências
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GESTÃO DE COBRANÇAS
FASE PRÉ-CONTENCIOSA
Económico
Bancário
Recebimentos
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GESTÃO DE COBRANÇAS
Objectivo
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GESTÃO DE COBRANÇAS
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GESTÃO DE COBRANÇAS
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GESTÃO DE COBRANÇAS
Cliente
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GESTÃO DE COBRANÇAS
BÁSICA A) Sociedades
Sede
Telefones, email, fax
NIF
Nome Gerente
Código certidão permanente
Relação de grupo com outras empresas
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www.publicacoes.mj.pt
• Pesquisa gratuita
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GESTÃO DE COBRANÇAS
www.portaldaempresa.pt
• Permite ter acesso à IES
• Custo associado: €: 3,00
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www.citius.mj.pt
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GESTÃO DE COBRANÇAS
Elementos essenciais
Data de vencimento
Assinatura do devedor
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GESTÃO DE COBRANÇAS
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GESTÃO DE COBRANÇAS
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GESTÃO DE COBRANÇAS
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GESTÃO DE COBRANÇAS
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GESTÃO DE COBRANÇAS
INCUMPRIMENTO E COBRANÇA
Boas Práticas
Vencimento de obrigações
decorrentes de contrato
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GESTÃO DE COBRANÇAS
INCUMPRIMENTO E COBRANÇA
Fluxograma
Incumprimento
Contacto telefónico e pessoal
D3 D10 D17
D1
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GESTÃO DE COBRANÇAS
FASE CONTENCIOSA
O QUE FAZER ?
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GESTÃO DE COBRANÇAS
FORMAS DE COBRANÇA
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GESTÃO DE COBRANÇAS
IDEIAS BASE
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GESTÃO DE COBRANÇAS
FORMAS DE COBRANÇA
PROCEDIMENTO DE INJUNÇÃO
FINALIDADE:
Procedimento destinado a:
FORMAS DE COBRANÇA
PROCEDIMENTO DE INJUNÇÃO
Características:
Celeridade
Simplicidade Processual
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GESTÃO DE COBRANÇAS
FORMAS DE COBRANÇA
PROCEDIMENTO DE INJUNÇÃO
Tramitação:
Se o devedor se
O credor opuser, o
apresenta o procedimento é
requerimento de enviado para
Notificação ao tribunal;
injunção, por via Pagamento
devedor para
electrónica das taxas de
pagamento ou
(portal citius) ou justiça Se o devedor nada
oposição
através da disser no prazo de
entrega em 15 dias é emitido
suporte físico um título executivo
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FORMAS DE COBRANÇA
PROCEDIMENTO DE INJUNÇÃO
Convenção do Domicilio:
• Se, no contrato, as partes por escrito convencionarem
onde as mesmas se consideram domiciliadas;
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FORMAS DE COBRANÇA
PROCEDIMENTO DE INJUNÇÃO
Valor de Taxa de Justiça a Liquidar:
Valor até € 5.000,00 = € 51,00;
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FORMAS DE COBRANÇA
ARRESTO
• Medida cautelar
• apreensão judicial de bens (móveis ou imóveis)
• de valor suficiente
• para assegurar o cumprimento da obrigação
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GESTÃO DE COBRANÇAS
FORMAS DE COBRANÇA
ARRESTO
Requisitos:
Existência do Crédito;
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GESTÃO DE COBRANÇAS
FORMAS DE COBRANÇA
ARRESTO
Valor de Taxa de Justiça a Liquidar:
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GESTÃO DE COBRANÇAS
FORMAS DE COBRANÇA
ACÇÃO EXECUTIVA
Título Executivo
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GESTÃO DE COBRANÇAS
FORMAS DE COBRANÇA
ACÇÃO EXECUTIVA
São títulos executivos
I. Sentença condenatória
II. Documentos exarados ou autenticados pelo notário que
importem constituição ou reconhecimento de obrigação
III. Documentos particulares assinados pelo devedor que importem
o reconhecimentos de obrigações pecuniárias
IV. Documentos que por disposição especial seja atribuída força
executiva
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GESTÃO DE COBRANÇAS
FORMAS DE COBRANÇA
ACÇÃO EXECUTIVA
Tramitação: penhora prévia ao conhecimento pelo
devedor da interposição do processo
• Sentença Judicial
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GESTÃO DE COBRANÇAS
FORMAS DE COBRANÇA
ACÇÃO EXECUTIVA
Tramitação
Pesquisa de O processo
bens do Pagamento extingue-se
Penhora Venda bens ao credor
devedor de bens do penhorados com o
susceptíveis pelo pagamento
devedor produto da
de serem da divida
penhoráveis venda
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FORMAS DE COBRANÇA
ACÇÃO EXECUTIVA
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GESTÃO DE COBRANÇAS
FORMAS DE COBRANÇA
ACÇÃO EXECUTIVA
Taxa de Justiça
Acção de valor até € 30.000,00 € 25,50
Acção de valor superior a € 30.000,00 € 51,00
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GESTÃO DE COBRANÇAS
FORMAS DE COBRANÇA
ACÇÃO EXECUTIVA
Custos com o Processo de Execução
Honorários e Despesas Devidos ao Agente de Execução
Honorários Fase 1 (até) € 127,50
Penhora efectiva em diligencia externa € 81,60
Penhora frustrada em diligência externa € 15,30
Citação por via postal € 20,40
Citação por contacto pessoal € 51,00
Despesas de registo de penhora de bem imóve € 100,00
Despesas de registo de penhora de bem móvel € 30,00
Venda (ex. venda por neg. particular) € 102,00
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GESTÃO DE COBRANÇAS
FORMAS DE COBRANÇA
ACÇÃO EXECUTIVA
Custos com o Processo de Execução
• O AE recebe ainda um valor adicional pela recuperação do crédito:
Exemplo:
Se recupera € 3.000,00 = € 62,40
Se recupera € 10.000,00 = € 161,20
FORMAS DE COBRANÇA
ACÇÃO EXECUTIVA
Custos com o Processo de Execução:
• Pagamento das despesas e honorários do Agente de
Execução
a) são da responsabilidade do Exequente
b) sem prejuízo de enquadrarem a quantia exequenda,
cujo pagamento, no final, é da responsabilidade do
Executado.
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GESTÃO DE COBRANÇAS
Créditos reclamados em
processo de execução, após o
Créditos sobres empresas em
registo da suspensão da
procedimento extrajudicial de
instância, por não terem sido
conciliação
encontrados bens
penhoráveis
Créditos reclamados em
processo de insolvência.
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GESTÃO DE COBRANÇAS
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GESTÃO DE COBRANÇAS
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GESTÃO DE COBRANÇAS
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GESTÃO DE COBRANÇAS
Créditos em mora há
mais de 6 meses,
Créditos reclamados
Créditos sobre desde que tenham
judicialmente ou em
devedor insolvente sido efectuadas
Tribunal Arbitral
diligências para o seu
recebimento
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GESTÃO DE COBRANÇAS
NB: A provisão deverá respeitar o regime de periodização económica – art.º 18.º CIRC
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GESTÃO DE COBRANÇAS
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GESTÃO DE COBRANÇAS
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GESTÃO DE COBRANÇAS
EXEMPLO DE APLICAÇÃO
Correspondentes a:
a) Crédito do cliente A em mora há 10 meses: € 5.000,00;
b) Crédito do cliente B, participada em 15% pela X: € 5.000,00;
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PANORAMA GERAL SOBRE A
INSOLVÊNCIA
Nuno Albuquerque
24-02-2012 www.nadv.pt 70
INSTRUMENTOS E MECANISMOS DE
APOIO À CONSOLIDAÇÃO E
REVITALIZAÇÃO EMPRESARIAL
Nuno Albuquerque
INSTRUMENTOS E MECANISMOS
DE APOIO À CONSOLIDAÇÃO E
REVITALIZAÇÃO EMPRESARIAL
Processo especial de
Plano de Insolvência
revitalização (PER)
(129.º- ss CIRE)
(art. 17.º-A ss CIRE)
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GESTÃO DE COBRANÇAS
O QUE É ? COMO
24-02-2012 www.nadv.pt 73
GESTÃO DE COBRANÇAS
FASES
Inicio do processo
• De imediato
• 2 a 3 meses
Aprovação/extinção
• 10 dias
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GESTÃO DE COBRANÇAS
INICIO PROCESSO
Despacho de nomeação de
administrador judicial provisório
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GESTÃO DE COBRANÇAS
24-02-2012 www.nadv.pt 76
GESTÃO DE COBRANÇAS
DESENVOLVIMENTO PER
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GESTÃO DE COBRANÇAS
APROVAÇÃO/EXTINÇÃO PER
Aprovação com
1/3 do total dos créditos
voto favorável de 2/3 dos votos emitidos
e superior a ½ dos votos emitidos de créditos não subordinados
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GESTÃO DE COBRANÇAS
“PLANO DE INSOLVÊNCIA”
Artºs 192.º ss
Plano insolvência
pode prever todos os tipos de medidas patrimoniais e
de gestão
Perdão ou redução
Condicionamento
do valor de créditos Modificação dos Constituição de
do reembolso de
(capital ou juros), prazos de garantias
todos os créditos ou
com ou sem vencimento ou das
de parte deles às Cessão de bens aos
cláusula «salvo taxas de juro dos
disponibilidades do credores
regresso de melhor créditos
devedor
fortuna»
24-02-2012 www.nadv.pt 80
GESTÃO DE COBRANÇAS
24-02-2012 www.nadv.pt 81
GESTÃO DE COBRANÇAS
OE 2011
Artº 30/3 da
LGT
Ditou o fim
dos planos
de
insolvência Plano de insolvência que preveja
redução, extinção, ou estabeleça
uma moratória de créditos
fiscais sem obediência às
condições previstas nas próprias
leis fiscais não deve ser
homologado
24-02-2012 www.nadv.pt 82
RESPONSABILIDADES PESSOAIS
DOS ADMINISTRADORES
Nuno Albuquerque
Empresa Empresa é
declarada insolvente
24-02-2012 www.nadv.pt 84
GESTÃO DE COBRANÇAS
Responsabilidade Civil
Responsabilidade Criminal
Responsabilidade Tributária
24-02-2012 www.nadv.pt 85
GESTÃO DE COBRANÇAS
Reclamação de Incidente de
Sentença de Declaração Créditos
de Insolvência Qualificação de
(art. 128.º do CIRE excepto Insolvência
(art. 36.º CIRE) nos casos do art. 39.º nº1 do
(arts. 185.º a 191.º do CIRE)
CIRE)
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GESTÃO DE COBRANÇAS
Tipos de Insolvência
(Art. 185.º do CIRE)
Fortuita Culposa
(art. 186.º do CIRE “a
contrario”) (art. 186.º do CIRE)
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GESTÃO DE COBRANÇAS
24-02-2012 www.nadv.pt 88
GESTÃO DE COBRANÇAS
24-02-2012 www.nadv.pt 89
GESTÃO DE COBRANÇAS
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GESTÃO DE COBRANÇAS
pena de pena de
pena de prisão
pena de prisão prisão até um prisão até 2
até 5 anos ou
até 3 anos ou ano ou com anos ou pena
pena de multa
pena de multa. pena de multa de multa até
até 600 dias
até 120 dias. 240 dias
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GESTÃO DE COBRANÇAS
Responsabilidade Penal
Tributária (RGIT)
Abuso de Confiança
Abuso de Confiança
contra a Segurança Social
(art. 105.º RGIT)
(107.º-RGIT)
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GESTÃO DE COBRANÇAS
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GESTÃO DE COBRANÇAS
24-02-2012 www.nadv.pt 95
GESTÃO DE COBRANÇAS
Responsabilidade Tributária:
Art. 22.º LGT
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GESTÃO DE COBRANÇAS
Administradores
Gerentes
Quem?
Directores
ROCS / TOCS
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GESTÃO DE COBRANÇAS
Quando?
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