LA AUDITORIA OPERACIONAL ANÁLISIS DE CASO NORKY’S

TRABAJO DE SUFICIENCIA PROFESIONAL

INTRODUCCIÓN La AO es realizada por auditores internos capacitados para

el trabajo, La Auditoría formula y presenta una opinión sobre los aspectos
administrativos, gerenciales y operativos,

RESUMEN El presente trabajo de suficiencia profesional denominado “La

auditoría operacional análisis de caso Norky’s”, tiene como objetivo, verificar
los procesos y actividades que realiza la empresa Norky’s, con la finalidad de
detectar las debilidades y errores que incurren los trabajadores de esta
manera informar a la gerencia para adoptar las medidas correctivas y mejorar
la gestión.

CAPITULO I
ASPECTOS GENERALES
1.1. LA AUDITORIA OPERATIVA:
-Nudman-Puyol (2010) evalúa los sistemas de operación de la gerencia
sobre actividades diversas como el procedimiento de datos, las entradas
de mercancía, los despachos, los servicios administrativos.
-Pierre y Langeard (1989) se refiere a un examen completo de operación
para evaluar sus sistemas, controles y desempeños,
1.2. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA:
- Informar objetivamente sus planes de áreas de operaciones; para mejorar la
efectividad, la eficiencia y la economía.
- Implementar las recomendaciones propuestas en los informes de auditoría
operativa, para tomar acciones correctivos.
1.3. IMPORTANCIA DE LA AUDITORIA OPERATIVA:
Porque es el control sobre la administración en general. Y en el gobierno por
el organismo superior de control. Y la revisión de cuentas y a determinar los
responsables de desfalcos, fraudes, malversaciones de fondos y otras
irregularidades,

1
1.4. CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORIA OPERATIVA:
 Ayuda a la administración a evaluar y controlar las actividades de la
organización.
1.5. RESPONSABLES EN REALIZAR LA AUDITORIA OPERATIVA:
Es efectuada por un equipo de profesionales de diversas disciplina por
personal de la empresa, o por personas ajenas, el trabajo está conformado
por auditores, contadores públicos
1.6. ENFOQUES DE LA AUDITORIA OPERATIVA:
 El Enfoque Funcional: Se ocupa del seguimiento de varias actividades
desde su principio hasta su conclusión
1.7. ÁMBITOS DE APLICACIÓN DE LA AUDITORIA OPERACIONAL:
- Fabricación: Las compañías que producen bienes realizan
auditorías operativas para examinar sus procesos de fabricación.
- Auditores: puede examinar el costo de fabricar los bienes, desde la
compra de materia prima hasta la entrega al cliente.
1.8. BENEFICIOS DE LA AUDITORIA OPERATIVA:
La Auditoría Operativa se basa en las recomendaciones y
planteamientos para un futuro más saludable para la empresa. Los informes
escritos debe ser realista, claro, conciso, contacto y persuasivo.
- Reducir los costos -Incrementar los ingresos
- Modificar una política que no satisface las necesidades del organismo.
1.9. LIMITACIONES PARA LA APLICACIÓN DE LA AUDITORIA
OPERATIVA:
- La no entrega de los documentos solicitados por el auditor.
- Conflicto de intereses: ciudadano, cliente, gestor
- El AO ejecutan personas capacitadas a emitir un informe
comprensible para la dirección general

CAPITULO II
2.1. DIFERENCIA ENTRE AUDITORIA OPERACIONAL Y ADMINISTRATIVA
- La auditoría administrativa tiene por objetivo evaluar el desempeño
de la administración; evaluando la eficacia y resultados.

2
 - La auditoría operativa evalúa los procesos y actividades como
objetivo, verificar la eficiencia de las operaciones en las áreas
funcionales.
2.2. DIFERENCIAS ENTRE EL AUDITOR FINANCIERO Y OPERATIVO

Financiero Emitir opinión sobre la razonabilidad de la situación financiera,

Proporciona un grado de confiabilidad de los datos.
Operativo
Determinar el grado de eficacia, eficiencia de las operaciones para formular las
recomendaciones para corregir o para mejorar

2.3. DIFERENCIAS ENTRE LA AUDITORIA FINANCIERA Y LA AUDITORIA

OPERACIONAL.

En cuanto Financiera Operacional

Emitir opinión independiente Determinar el grado de eficiencia
Objetivo sobre la razonabilidad de la por medio de recomendaciones
situación financiera reducir costo
Limitado a las operaciones Cubrir todas las operaciones o
alcance
financieras actividades que realiza la empresa.
Puede efectuarse en oficina antes Se efectúa en el campo
Planeación
del trabajo de campo.
Fuentes de Registros y documentos contables Documentos y registros formales.
información

2.4 FASES DE LA AUDITORIA OPERATIVA:

Propósito: es la intención de evaluar el desempeño de una organización, de

actividades particular;
Familiarización Los auditores deben obtener un conocimiento completo de
los objetivos, organizacional que se está auditando
Investigación preliminar: Los auditores durante esta investigación sirven
como guía para el desarrollo del programa de auditoría.
Desarrollo del programa Contiene todas las pruebas y análisis que los
auditores consideran necesarios para evaluar las operaciones de la
organización
Trabajo de campo: los auditores documentaran la planificación, la evidencia,
el análisis, la interpretación y los hallazgos en sus papeles de trabajo
Informe de los hallazgos Después de haber terminado el informe de
borrador, deben acordar una reunión de salida para revisar los hallazgos con
las personas involucradas en las operaciones auditadas

3
Seguimiento: Esta responsabilidad de seguimiento asigna a una
organización, se considera que es responsabilidad de la gerencia.

2.5 APORTACIÓN DE LA AUDITORÍA OPERATIVA A LOS USUARIOS

Dirección General
 Evaluación real de las causas de los problemas.
 Análisis de la cuantificación del personal integrado en cada área.
Auditoría Interna:
Conocimiento real de la empresa, la Dirección y sus problemas operativos.
Y Entrenamiento en detectar problemas con mentalidad de empresario
2.6. NECESIDAD DE LA AUDITORÍA OPERATIVA.
Según William P. Leonard es un examen comprensivo y constructivo de una
estructura organizacional de una empresa “y sea competente frente a otras
empresas y tenga una fortaleza para satisfacer sus necesidades individuales.
CAPITULO III
DESARROLLO PRACTICO: AUDITORIA OPERACIONAL EMPRESA NORKY’S
3.1. DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA
Norky's es una cadena de pollerías peruana con locales en diversos lugares
del país, ofrece pollos a la brasa, a la parrilla, postres, bebidas.
Factores de éxito de Pollerías Norky’s
• Calidad y variedad y buen sabor en nuestros productos.
• Atención personalizada y esmerada. Locales acogedores y únicos.
Soporte Norky’s, ha diseñado un adecuado soporte para atender al público,
Manual de Operaciones Describe cada función del personal y área de los
locales; temas relacionados al negocio como Administración, Compras,
Marketing, Recursos Humanos, Capacitación entre otros.
Marketing y Publicidad:
• Consolidar nuestra imagen dentro del mercado.
• Desarrollar nuevos y mejores productos y servicios.
Capacitación Todo el nuevo personal estará en capacidad de poder seguir
correctamente los lineamientos y las políticas del Sistema Norky’s.
Comentario: se deben proponer las medidas correctivas de solución.

4
 Matriz FODA del área de ventas
FORTALEZAS
FACTORES INTERNOS Personal preparado y capacitado
FACTORES EXTERNOS Buena ubicación de los locales
OPORTUNIDADES ESTRATEGIAS
Remodelación de locales, inversión en estudios de
Incremento de ventas mercado para nuevos productos
AMENAZAS ESTRATEGIAS
Inseguridad ciudadana mejora de la seguridad de los
Incremento de impuestos locales
DEBILIDADES
Precios de la competencia
Perecibilidad de los productos
ESTRATEGIAS
mejora de precios y promociones
ESTRATEGIAS
Buscar personal calificado y con
experiencia y efectividad,

Diagnóstico del proceso operativo de ventas

a) Se determina que existe un deficiente control de las comandas por mozo
que origina un alto riesgo en la confiabilidad de la información.

3.2. RESULTADO DE LA AUDITORÍA OPERATIVA A LA EMPRESA

NORKYS
PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORÍA
1 ORIGEN DE LA AUDITORÍA Evaluar el área de ventas de la empresa
Norky’s la cual permitirá determinar las áreas críticas y de riesgo y elaborar
una propuesta de mejoras en los procesos operativos.
2 PLAN DE AUDITORÍA Es contribuir a mejorar los procesos operativos del
área de ventas que permita determinar sus áreas críticas, de riesgo.
3 RESULTADO DE LA REVISIÓN ESTRATÉGICA
Consolida su posición dentro del mercado día a día,
- Misión Brindar un servicio que exceda las expectativas de nuestros clientes
- Visión Ser reconocida internacionalmente en el rubro de restaurantes.
4 SISTEMAS Y CONTROLES Cuenta con un software completo para el
control y Administración de cualquier Restaurante.
Compromiso de la empresa es continuar el mejoramiento de los procesos
y los métodos de control, versión tras versión. Obtener aumento de la
rentabilidad del negocio

5
3.3. ASUNTOS MÁS IMPORTANTES IDENTIFICADOS DURANTE LA
REVISIÓN ESTRATÉGICA.
- La perspectiva de Aprendizaje y Crecimiento, es contar con recursos
humanos competentes, mejorar la comunicación interna y adaptar la
tecnología a las necesidades.
- perspectiva de cliente: calidad-precio, satisfacción a los clientes
nacionales como extranjeros.
- los riesgos internos es por Ineficiente control de los procesos de ventas,
el registro de los pedidos de los clientes no son registrados en
comandas.
4) Información adicional de interés para la Auditoría.
Actas del Directorio, Informes de Auditoría anteriores.
4.1 Objetivos de La Auditoría
AO es evaluar los procesos de ventas y logísticos, determinar sus
áreas críticas y de riesgo
4.2 Objetivos específicos: Proponer las medidas correctivas de
mejora en los procesos de las áreas de ventas y logística.
4.3 Alcance de la Auditoría se ha elaborado bajo la estructura de la
Auditoría Operativa, Se efectuara al Área de Ventas y almacenes
(logística).
Personas que participaran en la Auditoría requeridas:
 Supervisores y encargados de área
Verificación del trabajo de campo de acuerdo con las normas y
procedimientos establecidos en el programa de Auditoría. Evaluación
de las evidencias obtenidas y preparar los informes de Auditoría.
 Trabajadores información sobre el comportamiento de los clientes.
 Auditores: Evaluación del área de ventas, Revisar los papeles de
trabajo.
3.4.- METODOLOGÍA PARA LA REALIZACIÓN DE LA AUDITORÍA
Fase de planeamiento empezará con las operaciones que realiza Norky’s,
aplicándose procedimientos de revisión, evaluación de riesgos, actividades de
control.

6
Fase de ejecución la evaluación de resultados de las pruebas, remisión y
Comunicación de Hallazgos de Auditoría
Fase de informes comprenderá elaboración de los informes de Auditoría.
Para respaldar el informe, se utilizará las técnicas de verificación ocular, oral,
escrita, documental y física.
3.6.- ÁREAS QUE SE AUDITARÁN: El área que será Auditada es el área de
ventas y logística (almacenes

PROGRAMA DE AUDITORÍA
EMPRESA DE RESTAURANTES NORKY’S
1. Evaluar el área ventas y logística Determinar los procesos operativos
del área de ventas y los procesos operativos del área administrativa.
2. Objetivo General: Evaluar los procesos logísticos y de ventas,
determinando sus áreas críticas y riesgo,
3. Objetivos específicos: Determinar las áreas críticas, riesgos y en las
áreas de ventas, analizar sus causas y efectos.
4. Criterios de Auditoría: Se realizará considerando normas vigentes Así
como la normativa interna de la empresa Norky’s

INFORME DE AUDITORÍA OPERACIONAL APLICADA AL ÁREA

VENTAS EN LA EMPRESA NORKY’S, PARA UNA MAYOR EFICIENCIA
DE SUS PROCESOS OPERATIVOS.
I. INTRODUCCIÓN
1.1.- Origen de la Auditoría: se realizara con el propósito de evaluar el
Control Interno del área de ventas de la empresa Norky’s.
1.2.- Naturaleza y objetivos del Examen
Es evaluar la gestión y el control interno del área de ventas de la empresa
Norky’s y proponer un Programa de Control Interno
CONCLUSIONES Empresa al no contar con supervisión en ventas, puede
ocasionar el incumplimiento de objetivos y metas de la organización a corto y
largo plazo.

7
II. RECOMENDACIONES Implementar medidas de control y supervisión
durante todo el proceso de ventas. Y el uso de un sistema de control de
almacén a través de kardex y un sistema computarizado.
3.4. ANÁLISIS: La Empresa Norky’s necesita mecanismos que permitan un
mejor control de los procesos de producción y ventas, permitirá evaluar las
áreas críticas de ventas, analizar sus causas y efectos.
Los controles operativos permitan alcanzar el rendimiento y crecimiento
en las ventas y sus metas trazadas.
CONCLUSIONES:
1.- mediante la auditoria operacional se ha detectado errores y debilidades
en los procesos y actividades que desarrolla la empresa Norky’s por falta de
control interno y por capacitación continua a los trabajadores.
2.- Por intermedio de la AO establece las áreas críticas que existen en la
empresa Norky’s, habiendo determinado el área de ventas.
3.- Mediante la aplicación de la auditoria operacional ayudaría a la gerencia a
tomar medidas correctivas urgentes para mejorar la gestión empresarial.