UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE

CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y
ADMINISTRATIVA
ESCUELA DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA:
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
TEMA:
ACTIVIDAD TRABAJO COLABORATIVO I UNIDAD

DOCENTE:
MG. CPCC SALINAS ROSALES ELADIO

INTEGRANTES:
✓ Lázaro Capillo Lucy
✓ Moreno Maguiña Fernando
✓ Solórzano Verde Darwin
✓ Reyes Yanac Keren

HUARAZ – ANCASH

2017 - II

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 1
 HECHOS ECONÓMICOS Y COMPLEMENTARIOS DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE INDEPENDENCIA
La Municipalidad Distrital de Independencia es una Institución de gobierno local que tiene la
función de administrar los ingresos y gastos económicos; desarrollar labores en beneficio y
progreso de la comunidad local.
El día 22 de septiembre del presente año se apersono a la municipalidad de independencia en
el área de contabilidad, el representante del área de sub gerencia de contabilidad afirmo lo
siguiente:
La municipalidad distrital de independencia percibe ingresos de la siguiente fuente de
financiamiento:
Recursos ordinarios
Fondo de compensación municipal -FONCOMUN
Recursos directamente recaudados - RDR
Canon sobre canon - CSC
Afirmo que los mayores ingresos provenían de la fuente de canon sobre canon recibiendo este
año el monto de 12 millones 297 mil soles.
Asimismo, que los mayores gastos son destinados a la elaboración de obras de envergadura
proyectos de inversión.
DATOS INFORMATIVOS:

Municipalidad Distrital de Independencia

Máxima Autoridad: Alcalde Distrital

Dirección: Jr. Pablo Patrón Nº 257
Distrito: Independencia
Provincia: Huaraz
Región: Ancash
Teléfono: (043) 427078
Página Web: www.munidi.gob.pe
RUC:
Ubigeo: 020105

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 2
 ORGANIGRAMA

CASOS PRACTICOS:

La Municipalidad Distrital de Independencia inicia el año 2017, con el siguiente activo, pasivo
y patrimonio.

Cuenta corriente Recursos Directamente Recaudados 3,000. 00

Tasa de Administración por cobrar 800.00
Otros Ingresos x Prestación de Servicio –Serenazgo 200.00
Materiales de Oficina y Escritorio 100.00
Mobiliario de Oficina 4,000.00
Construcciones de edificios residenciales:

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 3
Administración Directa Bienes 16,000.00
Administración Directa Servicios 4,000.00
Depreciación de Mobiliario de Oficina (3,500.00)
Cuentas por Pagar – Bienes 500.00
Compensación por Tiempo de Servicios 250.00
Capitalización de la Hacienda Nacional Adicional 23,850.00
DEBE HABER

1101 CAJA Y BANCOS 3,000

1101.03 Depósitos en Inst. Financieras Públicas.
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030102 Recursos Directamente Recaudados
1201 CUENTAS POR COBRAR 1,000
1201.03 Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administ.
1201.0302 Derechos y tasas Administrativas 800
1201.0303 Venta de Servicios 200
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 100
1301.05 Materiales y Útiles
1301.0501 de Oficina
1503 VEHICULOS, MAQUINARIA Y OTROS 4,000
1503.02 Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros 1
503.0201 Para Oficina
1503.020102 Mobiliario de Oficina.
1501 EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 20,000
1501.06 Construcciones de Edificios Residenciales
1501.0603 Por Administración Directa- Bienes 16,000
1501.0604 Por Administración Directa- Servicios 4,000
1508 DEPRECIACION, AMORTIZ. Y AGOTAMIENTO 3,500
1508.02 Depreciación Acum. de Vehículos, maquinaria y otros
1508.0202 Maquinaria Equipo, Mobiliario y otros

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 4
2103 CUENTAS POR PAGAR 500
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101 Bienes y Servicios por Pagar
2102 REMUNERACIONES PENS. Y BENEF POR PAGAR 250
2102.03 Compensación por tiempo de Servicios
3101 HACIENDA NACIONAL 23,850
3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional
Por el activo, pasivo y patrimonio al reiniciar las actividades económicas.
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GASTO:

Compra de insumos para la atención del Programa Vaso de Leche, por el importe de S/. 8,000
y posterior distribución a los comedores populares.

Clasificador presupuestal
2 gastos Presupuestarios
2.2 Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
2.2.2 Prestaciones y Asistencia Social
2.2.23 Entrega de Bienes y Servicios
2.2.23.1 Apoyo Alimentario
2.2.23.11 Alimentos para Programas Sociales
FASE DE COMPROMISO
DEBE HABER
CUENTAS DE ORDEN

9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 8,000.00

9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 8,000.00
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar
Para registrar las órdenes de compra aprobadas
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 5
CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8,000.00

8301.01 Recursos Ordinarios
8301.0101 Recursos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8,000.00
8401.01 Recursos Ordinarios 8401.0101 Recursos Ordinarios
Por las asignaciones comprometidas por compra de bienes
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FASE DE DEVENGADO:

CONTABILIDAD PATRIMONIAL

1303 BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 8,000.00

1303.01Entrega de Bienes y Servicios
1303.0101Apoyo Alimentario
1303.010101Alimentos para Programas Sociales
2103CUENTAS POR PAGAR 8,000.00
2103.01Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101Bienes y Servicios por Pagar Por el ingreso de insumos para el Programa Vaso de
Leche
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CUENTAS DE ORDEN
9102CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA 8,000.00
9102.08 Órdenes de Compra por Ejecutar
9101CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 8,000.00
9101.08 Órdenes de Compra Aprobadas Para registrar las órdenes de compra atendidas
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FASE DE GIRADO CONTABILIDAD PATRIMONIAL

2103CUENTAS POR PAGAR 8,000.00

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 6
2103.01Bienes y Servicios por Pagar
2103.0101Bienes y Servicios por Pagar
2105OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 8,000.00
2105.01Gastos Corrientes Por el giro de cheque para el pago de alimentos para programas
sociales
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CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA
8401ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8,000.00
8401.01Recursos Ordinarios
8401.0101Recursos Ordinarios
8601EJECUCIÓN DE GASTOS 8,000.00
8601.01Recursos Ordinarios
8601.0101Recursos Ordinarios Por la ejecución del gasto por pago de obligaciones
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CUENTAS DE ORDEN
9103 VALORES Y GARANTÍAS 8,000.00
9103.08 Cheques girados
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR EL CONTRARIO 8,000.00
9104.08 Cheques Girados por entregar. Por el control del Cheque.
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FASE DE PAGADO CUENTAS DE ORDEN
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA 8,000.00
9104.08 Cheques Girados por entregar.
9103 VALORES Y GARANTÍAS 8,000.00
9103.08 Cheques girados Por la cobranza del Cheque emitido.
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CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2105OBLIGACIONES TESORO PÚBLICO 8,000.00
2105.01Gastos Corrientes

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 7
4402TRASPASOS Y REMESAS CORRIENTES RECIBIDOS 8,000.00
4402.01Traspasos del Tesoro Público Por los Cheques de Recursos Ordinarios, pagados por el
Banco de la Nación.
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Operaciones Complementarias Distribución de Alimentos a las Organizaciones Sociales
NOTA DE CONTABILIDAD

5202PRESTACIONES Y ASISTENCIA SOCIAL 8,000.00

5202.03Entrega de Bienes y Servicios
5202.0301Apoyo Alimentario
5202.030101Alimentos para Programas Sociales
1303BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL 8,000.00
1303.01Entrega de Bienes y Servicios
1303.0101Apoyo Alimentario
1303.010101Alimentos para Programas Sociales Por la Entrega de Bienes a los Beneficiarios
del Programa Vaso de Leche
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GASTO

PLANILLA DE HABERES DE RECURSOS ORDINARIOS

CLASIFICADOR DE GASTOS
2. gastos presupuestarios
2.1 personal y oblig.sociales
2.1.11 personal administrativo
2.1.11.12 personal administrativo nombrado
2.1.31.15 contribuciones a essalud

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 8
FASE DEVENGADO
DEBE HABER
CONTABILIDAD PATRIMONIAL
5. GASTOS
5 1 personal y obligaciones sociales 1,000.00
5101 retribuciones y complem. en efectivo
5101. 01personal administrativo
5101. 0101personal administrativo
5101. 010102 personal administrativo nombrado 970.00
5103. 010105contribuciones a essalud 30.00
2. PASIVO
2 1 deudas operacionales 1,000.00
2102remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar
2102. 01remuneraciones por pagar 900.00
2101 impuestos, contribuciones y otros
2101.03seguridad social
2101. 0301prestaciones de salud
2101. 030101régimen de prestaciones de salud 30.00
2103cuentas por pagar
2103. 99 otros gastos por pagar 70.00
Por la provisión de la planilla de remuneraciones
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FASE GIRADO

CONTABILIDAD PATRIMONIAL
2. pasivo
2 1deudas operacionales 1,000.00
2102remuneraciones, pensiones y beneficios por pagar
2102.01remuneraciones por pagar 900.00
2101impuestos, contribuciones y otros

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 9
2101.03seguridad social
2101.0301prestaciones de salud
2101.030101régimen de prestaciones de salud 30.00
2103cuentas por pagar
2103. 99otros gastos por pagar 70.00
2. PASIVO
2 1deudas operacionales 1,000.00
2105obligaciones tesoro público
2105.01gastos corrientes
Por la cancelación de la deuda con la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios
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FASE PAGADO
contabilidad patrimonial
2 1deudas operacionales
2105obligaciones tesoro público
2105.01gastos corrientes 1,000.00
44 donaciones y transfer. y traspaso del tesoro público
4403traspaso de tesoro público
4403.01traspasos recibidos en efectivo del tesoro público 1,000.00
para registrar la transferencia por parte de la dirección nacional de tesoro público
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CUENTAS DE PRESUPUESTO
FASE COMPROMISO DEBE HABER
8301presupuesto de gastos 1,000.00
8301.01recursos ordinarios
8301.0101recursos ordinarios
8401asignaciones comprometidas 1,000.00
8401.01recursos ordinarios
8401.0101recursos ordinarios

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 10
por el registro del compromiso presupuestario
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FASE GIRADO DEBE HABER
8401asignaciones comprometidas 1,000.00
8401.01recursos ordinarios
8401.0101recursos ordinarios
8601ejecución de gastos 1,000.00
8601.01recursos ordinarios
8601.0101recursos ordinarios
Para registrar la ejecución presupuestaria del gasto
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INGRESOS

Con fecha 19 de enero de 2017 se emiten RECIBOS DE INGRESOS por tasas. Por el importe de
SI. 28,000.00 Nuevos Soles, de acuerdo con el siguiente detalle. Descripción Importe en
Nuevos Soles

▪ Registros 5,000.00
▪ Legalización de Documentos 8,000.00
▪ Turísticos 9,000.00 Certificados Médicos 3,000.00
▪ Derechos de Inscripción 3,000.00

TOTAL 28,000.00

Efectuar los asientos de la Contabilidad Patrimonial y Presupuestaria, en las fases de ejecución

correspondientes del INGRESO y depositar el importe en una institución financiera pública.

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 11
SOLUCIÓN DEL EJERCICIO
DEBE HABER
FASE DE DETERMINADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1201 CUENTAS POR COBRAR 28,000
1201.03 Venta de Bienes y Derechos Administrativos.
1201.0302 Derechos y tasas Administrativas.
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVAS. 28,000
4302.01 Derechos Administrativos. Generales
4302.0101 Registros y Licencias
4302.010101 Tasa Registrales
4302.03 Derechos Administrativos de Educación
4302.0301 Administrativos de Educación
4302.030105 Derechos o Inscripciones
4302.04 Derechos Administrativos de Salud
4302.0401 Derechos Administrativos de Salud
4302.040104 Certificados
4302.10 Otros Derechos Administrativos
4302.1001 Otros Derechos Administrativos
4302.100104 Otros Derechos Administrativos
4302.100104 Legalización de documentos

4302.100199 Otros Derechos Administrativos. Turísticos Por el registro de la acotación

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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 12
FASE DE RECAUDADO:
CONTABILIDAD PATRIMONIAL:
1101 CAJA Y BANCOS 28,000
1101.01 Caja
1101.0101 Caja M/N
1201 CUENTAS POR COBRAR 28,000
1201.03 Venta de Bienes y Derechos Administrativos.
1201.0302 Derechos y tasas Administrativas. Por la información de la recaudación
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1101 CAJA Y BANCOS 28,000
1101.03 Depósitos en Inst. Financieras Públicas.
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101 CAJA Y BANCOS 28,000
1101.01 Caja 1101.0101 Caja M/N
Por el depósito en cuenta corriente.
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CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA:
8501 EJECUCION DE INGRESOS 28,000
8501.02 Recursos Directamente Recaudados
8501.0201 Recursos Directamente Recaudados
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 28,000
8201.02 Recursos Directamente Recaudados
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados Por la ejecución presupuestaria de la
cobranza.
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 13
EVIDENCIA

CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL 14