Cultura Tributaria

La cultura tributaria es un conjunto de acciones, mediantes las cuales las personas

cumplen con sus obligaciones tributarias (fiscales).
1 Clases de tributos. Son tributos los impuestos, arbitrios, contribuciones
especiales y contribuciones por mejoras.
Impuesto. Impuesto es el tributo que tiene como hecho generador, una actividad
estatal general no relacionada concretamente con el contribuyente.
Arbitrio. Arbitrio es el impuesto decretado por ley a favor de una o varias
municipalidades.
Contribución especial y contribución por mejoras. Contribución especial es el
tributo que tiene como determinante del hecho generador, beneficios directos para
el contribuyente, derivados de la realización de obras públicas o de servicios
estatales. Contribución especial por mejoras, es la establecida para costear la obra
pública que produce una plusvalía inmobiliaria y tiene como límite para su
recaudación, el gasto total realizado y como límite individual para el contribuyente,
el incremento de valor del inmueble beneficiado.

El fin de pagar estos tributos es el de colaborar con el país para que el estado
cumpla con su obligación constitucional de velar por el bien común de la persona.
2 Ante las diversas obligaciones fiscales, las leyes y las exigencias de la SAT, es
importante realizar una planeación fiscal, tanto para un control adecuado de los
pagos como para el cumplimiento de las exigencias de la SAT.
La planeación fiscal es la estructuración estratégica para que según la actividad que
se ejecute pueda optimizarse el cumplimiento
de las obligaciones fiscales. Es utilizada mucho o se cree que con ella se pagarán
menos impuestos, pero la realidad es otra, la planificación fiscal en sí es poner en
un panorama al cliente las alternativas que se tienen para el pago de los impuestos,
y determinar cuáles son los idóneos, sin tener que pagar más o menos, según el
caso en concreto.
En el ámbito de los negocios es básicamente donde más se deben de pagar
impuestos, ya que la vida cotidiana está completamente sumergida en eso, por lo
que ir cumpliendo con todas esas obligaciones fiscales es algo que se convierte en
esencial y un tema que debe de tomarse con la debida diligencia.
¿Y todo esto de que servirá? ¿Por qué debemos de tener cultura tributaria?
¿Por qué debemos planificar?
En principio nos sirve para evitar problemas a futuro con la SAT, que por cierto se
evita con una asesoría adecuada que conlleva una correcta planificación, sino que
también refleja los verdaderos estados financieros, ya que si no pagamos el
impuesto correcto o en la forma correcta más adelante estaremos recibiendo una
cordial visita de auditores de la SAT y esos estados se verán alterados reflejando
otra realidad, pero mejor aún, nos quita la ignorancia, es decir, logramos entender
el sentido del pago, por eso mismo la cultura y la planificación tributaria se
encuentran íntimamente relacionadas, ya que sé que debo de cumplir con mis
obligaciones fiscales (cultura) pero también sé que lo que pago es lo
correcto (planeación fiscal).
Concluyendo, el no tener cultura tributaria nos afecta únicamente a nosotros, ya que
las leyes están y no pueden alegarse de ignorancia (Art.3 Ley Organismo Judicial),
por lo que se recomienda informarse y asesorarse en todo aspecto al momento de
ejecutar algún proyecto, plan de negocios o actividad que involucre ganancias,
aunque esto implique el pago de expertos en la materia, ya que al final será menos
costoso que incurrir en omisiones, por ende, no tendré problemas con la SAT.

La página oficial de la Superintendencia de Administración Tributaria, manifiesta lo

siguiente acerca de la cultura tributar:

3 Culturatributaria es una conducta manifestada en el cumplimiento permanente de

los deberes tributarios con base en la razón, la confianza y la afirmación de los
valores de ética personal, respeto a la ley, responsabilidad ciudadana y solidaridad
social de todos.
La importancia de recaudar impuestos para satisfacer las exigencias de la
colectividad ha estado presente en el progreso en todas las formas en el país.
Desde el punto de vista de la conciencia, no es idóneo recaudar sin una dirección
clara, desde la perspectiva legal, es indispensable recaudar los impuestos con una
aprobación voluntaria por parte de los contribuyentes.
La cultura tributaria es un mecanismo importante que ayuda a fortalecer el sistema
tributario, surge con la necesidad de recaudar es un sistema equitativo de justicia y
progresivo. Y el propósito fundamental es establecer una política de recaudación
para el gasto público y suministro de bienes colectivos, buscando satisfacer las
necesidades sociales, estabilizar la economía y desarrollo del país contribuyendo a
las políticas que reducen la inflación de la economía de mercado.
Cultura tributaria nace con la idea de diseñar un sistema tributario para orientar al
ciudadano y que lo invite a cumplir sus obligaciones de una forma ordenada, el reto
como pilar fundamental es fortalecer la atención al contribuyente mediante la
información, servicios y la educación. Esta cultura es promovida mediante el
cumplimiento de obligaciones voluntarias y así fortalecer el desarrollo de la
sociedad.
Esta página tiene como fin presentar una serie de información para comunicar a la
población, contiene estrategias innovadoras con el fin de ofrecer ideas e inspiración
a todo el país en desarrollo con respecto a la educación de los contribuyentes,
divulgación y promoción para fortalecer la moral tributaria en el cumplimiento de
obligaciones de los ciudadanos.
La superintendencia de Administración Tributaria (SAT) se está esforzando más que
nunca para movilizar una mayor recaudación tributaria a nivel nacional, para ello
está llegando cada vez más a informar a las generaciones de contribuyentes. El
objetivo es fomentar una “Cultura Tributaria” global e integral, basado en los
derechos y obligaciones, en este contexto la educación del contribuyente se
convierte en el puente que une a la Administración Tributaria y los ciudadanos.
Estamos conscientes que esta etapa es difícil pero no imposible, debemos contribuir
al cambio a una edad temprana y convertir ciudadanos que abracen voluntariamente
el pago de impuestos.
Cultura Tributaria de la Superintendencia de Administración Tributaria fue creada
con la finalidad de educar a los ciudadanos, convertirlos en contribuyentes
responsables y consientes del pago de sus impuestos, asimismo es un instrumento
para combatir la evasión fiscal.

1 Condigo Tributario de Guatemala, Artículos 10, 11,12 y 13

2 http://alegalis.com/1495-2/
3 https://portal.sat.gob.gt/portal/cultura-tributaria/