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PRESENTADO POR
PRESENTADO A
FICHA
1526508
SENA
2017
SITUACIONES PROBLEMA DE LIQUIDACIÓN DE APORTES
Determine,
1. Salario Base de Cotización del trabajador.
2. Valor de aportes a Salud del trabajador.
3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.
4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos
laborales.
5. Valor de aportes a salud de la empresa.
6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.
SOLUCIÓN
Del Ingreso base de cotización (IBC) que debe asumir el trabajador es del 4% de lo
devengado, lo cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la
siguiente fórmula,
IBC x 4%= aporte del trabajador a pensiones
IBC (3’200.000) x Aporte (4%) = $128.000
TOTAL DE APORTE A LA PENSIÓN POR TRABAJADOR (4%) = $128.000
En el caso del señor Freddy Ferrer Ley 100 de 1993, inciso 1º artículo 26. El fondo
de solidaridad pensional tiene por objeto subsidiar los aportes al régimen general de
pensiones de los trabajadores asalariados o independientes del sector rural y urbano
que carezcan de suficientes recursos para efectuar la totalidad del aporte.
2. Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una nómina
mensual por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.
Determine,
1. Aportes al SENA.
2. Aportes a ICBF.
3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.
SOLUCIÓN
Legalmente los parafiscales son los aportes que realizan las empresas y/o personas
naturales en razón a la nómina de trabajadores que tienen activos laborando para
estas, ello en aras de aportar al funcionamiento al sistema y con ello procurar para
que el ICBF y el SENA tengan un sistema propio de financiación y recursos para su
operación, así como para que los trabajadores tengan acceso a los servicios de una
Caja de Compensación Familiar.
PORCENTAJE DE APORTES DE
PARAFISCAL VALOR DE NÓMINA MENSUAL
ICBF 3%
SENA 2%
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR 4%
TOTAL PARAFISCALES 9%
No obstante lo anterior, se debe tener en cuenta que están exoneradas este pago
aquellas empresas o asimiladas que deben realizar los aportes al impuesto CREE
creado con la Ley 1607 de 2012, lo cual se determina dependiendo de las
características propias de cada empresa.
Teniendo esto claro podemos determinar que los aporte que realiza la empresa a
parafiscales son:
1. Aportes al SENA
2. Aporte al ICBF
Nomina x Aporte (3%) = aporte a ICBF asumido por el empleador
Nomina (4´000.000) x Aporte (3%) = $12’000.000
Total de aporte al ICBF por el empleador (3%) = $12’000.000
Determine,
SOLUCIÓN
Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios profesionales a través de
una vinculación no laboral que se realiza por medio de un contrato de prestación de
servicios regulado por el código civil y sus normas concordantes, o por la Ley 80 de 1993
cuando se es contratista de entidades públicas.
Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista no se denomina
como salario sino como honorarios que son relativos a las actividades profesionales
prestadas.
Ahora se toma como base la fórmula para dar solución a los requisitos planteados
Teniendo claro cómo se puede determinar el valor del aporte a la seguridad social,
continuamos con indicar cuál es el IBC
En materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en Salud se realiza sobre el 40% del
valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de
servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el
aporte en materia de salud equivalente a al 12,5% sobre este IBC.
Posteriormente a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe
calcular el 12,5% que sobre este valor aporta el contratista.
ICB: $ 2’000.000
Aporte a salud (12.5 %) = IBC x 12.5%
IBC = $ 2’000.000 x 12.5% = aporte a la salud del contratista
Aporte salud (12,5%) = $250.000
Total aporte a salud del contratista (12.5%) = $250.000
3. Valor de aportes a Pensiones del contratista
Para este caso, sin merito el tipo de contrato de prestación que se tenga, y si es regulado
por normas del derecho privado o por el derecho público, en materia de aportes al
Sistema de Seguridad Social en pensiones se realiza sobre el 40% del valor de los
honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que
tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el aporte en
materia de pensiones equivalente a al 16% sobre este IBC.
Posteriormente a calcular el IBC que equivale al 40% del ingreso obtenido, se debe
calcular el 16% que sobre este valor aporta el contratista.
IBC: $ 2’000.000
Aporte a pensiones (16%) = IBC x 16%
ICB = 2’000.000 x 16% = aporte al sistema pensional del contratista
Aporte pensional (16%) = $320.000
Total de aporte a pensión del contratista (16%) = $320.000
(Valor de los honorarios mensuales (VHM) x 0.348%) = valor mínimo a cotizar ARL
($ 5’000.000 x 0.348%) = $17.400 valor mínimo a cotizar ARL
Total aporte mínimo a la ARL del contratista (0.348%) = $17.400
(Valor de los honorarios mensuales (VHM) x 0.696%) = valor máximo a cotizar ARL
($ 5’000.000 x 0.696 %) = $34.800 valor máximo a cotizar ARL
Total aporte máximo a la ARL del contratista (0.696 %) = $34.800
Para este aporte y requerimientos solicitados es necesario entender el tipo de contrato
de prestación de servicio que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado
o por el derecho público, en materia de aportes al sistema de seguridad social se realiza
sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales con ocasión de contrato de
prestación de servicio que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos determinar que
la empresa no debe realizar aportes al sistema de salud del contratista.