2 EJERCICIO

FACT 15/01/2016
FACT N°. 001-0020
CONCEPTO VENTA DE LLANTAS
IMPORTE 15,000.00
SPOT NO ESTA AFECTO A SPOT

VENTAS NO INCLUYE 10,000.00

FACT 001-0020

COMPRAS 20,000.00

VENTAS COMPRAS
BASE 21,186.44 BASE 16,949.15
IGV 3,813.56 IGV 3,050.85
TOTAL 25,000.00 TOTAL 20,000.00

IGV A PAGAR 762.71

RENTA A PAGAR 317.80
1,080.51

* NO ESTA AFECTO A SPOT LA OPERACIÓN POR LO CUAL NO HAY SALDO

* NO ESTA AFECTO A SPOT LA OPERACIÓN POR LO CUAL NO HAY FECHA DE DEPOSITO

3 EJERCICIO

Determinar en cuantos años prescribe su deuda

6 Años

Determinar cuando inicia y termina el cómputo de plazo.

Desde el uno (1) de enero del año siguiente a la fecha en que vence el
plazo para la presentación de la declaración anual respectiva.

Cuando tiene que presentar la solicitud de prescripción

Al cumplir los 6 Años sin ninguna iterupcion en el computo de tiempo.

4 EJERCICIO

FACT 30/03/2016
FACT N°. 001-0068
CONCEPTO MANTENIMIENTO VEHICULAR
IMPORTE 10,000.00
SPOT 1,000.00
 VENTAS INCLUYE FACT 20,000.00
001-0068

COMPRAS 25,000.00

VENTAS COMPRAS
BASE 16,949.15 BASE 21,186.44
IGV 3,050.85 IGV 3,813.56
TOTAL 20,000.00 TOTAL 25,000.00

IGV A PAGAR -762.71

RENTA A PAGAR 254.24
-508.47

*MONTO DEL SPOT 1,000.00

* SPOT SI CUBRE TODA LA DEUDA
*FECHA DE DEPOSITO DEL SPOT TIENE COMO PLAZO HASTA EL 5 DIA DEL MES SIGUIENTE, EN
EL QUE FUE ANOTADO EN REGISTRO DE COMPRAS.

5 EJERCICIO

Determinar en cuantos años prescribe su deuda

10 Años

Determinar cuando inicia y termina el cómputo de plazo.

Desde el uno (1) de enero del año siguiente a la fecha en que vence el
plazo para la presentación de la declaración anual respectiva.

Cuando tiene que presentar la solicitud de prescripción

Al cumplir los 10 Años sin ninguna iterupcion en el computo de tiempo.

6 EJERCICIO

El numeral 1 del artículo 178 del Código Tributario

Categoría Rango de ingresosCuatro

brutosveces el límite máximo
o adquisiciones ingresos mensuales
Mensuales
1 Hasta 5000 5000 x4 20000
2 Más de 5000 hasta 8000 8000 x4 32000
Porcentaje Tabla IIIMulta
CT Según Tabla
0.60% 120
0.60% 192
 MULTA 8000 X 4 32,000.00 0.60% 192.00

El 5% de la UIT para el 2017 es 202,50, quedando las multas determinadas de la siguiente

manera

Categoría 2 = 202.50

MULTA REBAJADA AL 90% S/.20.00

7 EJERCICIO

*el artículo 176 del código tributario “Infracciones relacionadas con la obligación
de presentar declaraciones y comunicaciones” y el numeral 1

*la sanción equivale a 1 UIT la cual para este año es de S/. 3,850

*Si se subsana la infracción presentando la declaración omitida antes de

cualquier notificación de sunat pero sin realizar pago, corresponde una rebaja
del 80% de la multa correspondiente, sin embargo si se subsana la infracción
presentando la declaración omitida antes de cualquier notificación de sunat pero
realizando el pago, corresponde una rebaja del 90% de la multa correspondiente.

*El monto a cancelar seria S/.385.00 multa con gradualidad mas S/.15,201.00
tributo adeudado.

8 EJERCICIO

FACT 14/02/2016
FACT N°. 001-0120
CONCEPTO 90 cajas de cervezas S/.35.00 c/u
IMPORTE 3,150.00
 SPOT 315.00

VENTAS INCLUYE FACT 3,050.00

001-0068

COMPRAS 3,150.00

VENTAS COMPRAS
BASE 2,584.75 BASE 2,669.49
IGV 465.25 IGV 480.51
TOTAL 3,050.00 TOTAL 3,150.00

IGV A PAGAR -15.25

RENTA A PAGAR 38.77
23.52

*MONTO DEL SPOT 315.00

* SPOT SI CUBRE TODA LA DEUDA
*FECHA DE DEPOSITO DEL SPOT TIENE COMO PLAZO HASTA EL 5 DIA DEL MES SIGUIENTE, EN

9 EJERCICIO
Determinar en cuantos años prescribe su deuda
6 Años
Determinar cuando inicia y termina el cómputo de plazo.
Desde el uno (1) de enero del año siguiente a la fecha en que vence el
plazo para la presentación de la declaración anual respectiva.

Cuando tiene que presentar la solicitud de prescripción

Al cumplir los 6 Años sin ninguna iterupcion en el computo de tiempo.

10 EJERCICIO

FACT 14/06/2016
FACT N°. 001-0120
CONCEPTO 90 cajas de cervezas S/.35.00 c/u
IMPORTE 3,150.00
SPOT 315.00

VENTAS INCLUYE FACT 3,050.00

001-0068
 COMPRAS 3,150.00

VENTAS COMPRAS
BASE 2,584.75 BASE 2,669.49
IGV 465.25 IGV 480.51
TOTAL 3,050.00 TOTAL 3,150.00

IGV A PAGAR -15.25

RENTA A PAGAR 38.77
23.52

*MONTO DEL SPOT 315.00

* SPOT SI CUBRE TODA LA DEUDA
*FECHA DE DEPOSITO DEL SPOT TIENE COMO PLAZO HASTA EL 5 DIA DEL MES SIGUIENTE, EN

11 EJERCICIO

Determinar cuál es la infracción que ha cometido, sustentar el artículo y numeral.

Numeral 5 del artículo 175° del CT Llevar con atraso mayor al permitido por las
normas vigentes, los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por
las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, que se
vinculen con la tributación

Determinar cuánto es el monto adeudado

INGRESOS 1,251,000.00
0.3% IN
MULTA 3,753.00

Informar si tiene algún beneficio, y cuanto sería el monto mediante este beneficio.

MULTA 3,753.00

GRADUALIDAD 90%
SUBSANACION VOLUNTARIA 375.30
CON PAGO

Determinar el monto exacto que deberá cancelar

EL MONTO A CANCELAR ES S/.375.30
2 EJERCICIO

FACT 15/01/2016
FACT N°. 001-0020
CONCEPTO VENTA DE LLANTAS
IMPORTE 15,000.00
SPOT NO ESTA AFECTO A SPOT

VENTAS NO INCLUYE 10,000.00

FACT 001-0020

COMPRAS 20,000.00

VENTAS COMPRAS
BASE 21,186.44 BASE 16,949.15
IGV 3,813.56 IGV 3,050.85
TOTAL 25,000.00 TOTAL 20,000.00

IGV A PAGAR 762.71

RENTA A PAGAR 317.80
1,080.51

* NO ESTA AFECTO A SPOT LA OPERACIÓN POR LO CUAL NO HAY SALDO

* NO ESTA AFECTO A SPOT LA OPERACIÓN POR LO CUAL NO HAY FECHA DE DEPOSITO

3 EJERCICIO

Determinar en cuantos años prescribe su deuda

6 Años

Determinar cuando inicia y termina el cómputo de plazo.

Desde el uno (1) de enero del año siguiente a la fecha en que vence el
plazo para la presentación de la declaración anual respectiva.

Cuando tiene que presentar la solicitud de prescripción

Al cumplir los 6 Años sin ninguna iterupcion en el computo de tiempo.

4 EJERCICIO

FACT 30/03/2016
FACT N°. 001-0068
CONCEPTO MANTENIMIENTO VEHICULAR
IMPORTE 10,000.00
SPOT 1,000.00
 VENTAS INCLUYE FACT 20,000.00
001-0068

COMPRAS 25,000.00

VENTAS COMPRAS
BASE 16,949.15 BASE 21,186.44
IGV 3,050.85 IGV 3,813.56
TOTAL 20,000.00 TOTAL 25,000.00

IGV A PAGAR -762.71

RENTA A PAGAR 254.24
-508.47

*MONTO DEL SPOT 1,000.00

* SPOT SI CUBRE TODA LA DEUDA
*FECHA DE DEPOSITO DEL SPOT TIENE COMO PLAZO HASTA EL 5 DIA DEL MES SIGUIENTE, EN
EL QUE FUE ANOTADO EN REGISTRO DE COMPRAS.

5 EJERCICIO

Determinar en cuantos años prescribe su deuda

10 Años

Determinar cuando inicia y termina el cómputo de plazo.

Desde el uno (1) de enero del año siguiente a la fecha en que vence el
plazo para la presentación de la declaración anual respectiva.

Cuando tiene que presentar la solicitud de prescripción

Al cumplir los 10 Años sin ninguna iterupcion en el computo de tiempo.

6 EJERCICIO

El numeral 1 del artículo 178 del Código Tributario

Categoría Rango de ingresosCuatro

brutosveces el límite máximo
o adquisiciones ingresos mensuales
Mensuales
1 Hasta 5000 5000 x4 20000
2 Más de 5000 hasta 8000 8000 x4 32000
Porcentaje Tabla IIIMulta
CT Según Tabla
0.60% 120
0.60% 192
 MULTA 8000 X 4 32,000.00 0.60% 192.00

El 5% de la UIT para el 2017 es 202,50, quedando las multas determinadas de la siguiente

manera

Categoría 2 = 202.50

MULTA REBAJADA AL 90% S/.20.00

7 EJERCICIO

*el artículo 176 del código tributario “Infracciones relacionadas con la obligación
de presentar declaraciones y comunicaciones” y el numeral 1

*la sanción equivale a 1 UIT la cual para este año es de S/. 3,850

*Si se subsana la infracción presentando la declaración omitida antes de

cualquier notificación de sunat pero sin realizar pago, corresponde una rebaja
del 80% de la multa correspondiente, sin embargo si se subsana la infracción
presentando la declaración omitida antes de cualquier notificación de sunat pero
realizando el pago, corresponde una rebaja del 90% de la multa correspondiente.

*El monto a cancelar seria S/.385.00 multa con gradualidad mas S/.15,201.00
tributo adeudado.

8 EJERCICIO

FACT 14/02/2016
FACT N°. 001-0120
CONCEPTO 90 cajas de cervezas S/.35.00 c/u
IMPORTE 3,150.00
 SPOT 315.00

VENTAS INCLUYE FACT 3,050.00

001-0068

COMPRAS 3,150.00

VENTAS COMPRAS
BASE 2,584.75 BASE 2,669.49
IGV 465.25 IGV 480.51
TOTAL 3,050.00 TOTAL 3,150.00

IGV A PAGAR -15.25

RENTA A PAGAR 38.77
23.52

*MONTO DEL SPOT 315.00

* SPOT SI CUBRE TODA LA DEUDA
*FECHA DE DEPOSITO DEL SPOT TIENE COMO PLAZO HASTA EL 5 DIA DEL MES SIGUIENTE, EN

9 EJERCICIO
Determinar en cuantos años prescribe su deuda
6 Años
Determinar cuando inicia y termina el cómputo de plazo.
Desde el uno (1) de enero del año siguiente a la fecha en que vence el
plazo para la presentación de la declaración anual respectiva.

Cuando tiene que presentar la solicitud de prescripción

Al cumplir los 6 Años sin ninguna iterupcion en el computo de tiempo.

10 EJERCICIO

FACT 14/06/2016
FACT N°. 001-0120
CONCEPTO 90 cajas de cervezas S/.35.00 c/u
IMPORTE 3,150.00
SPOT 315.00

VENTAS INCLUYE FACT 3,050.00

001-0068
 COMPRAS 3,150.00

VENTAS COMPRAS
BASE 2,584.75 BASE 2,669.49
IGV 465.25 IGV 480.51
TOTAL 3,050.00 TOTAL 3,150.00

IGV A PAGAR -15.25

RENTA A PAGAR 38.77
23.52

*MONTO DEL SPOT 315.00

* SPOT SI CUBRE TODA LA DEUDA
*FECHA DE DEPOSITO DEL SPOT TIENE COMO PLAZO HASTA EL 5 DIA DEL MES SIGUIENTE, EN

11 EJERCICIO

Determinar cuál es la infracción que ha cometido, sustentar el artículo y numeral.

Numeral 5 del artículo 175° del CT Llevar con atraso mayor al permitido por las
normas vigentes, los libros de contabilidad u otros libros o registros exigidos por
las leyes, reglamentos o por Resolución de Superintendencia de la SUNAT, que se
vinculen con la tributación

Determinar cuánto es el monto adeudado

INGRESOS 1,251,000.00
0.3% IN
MULTA 3,753.00

Informar si tiene algún beneficio, y cuanto sería el monto mediante este beneficio.

MULTA 3,753.00

GRADUALIDAD 90%
SUBSANACION VOLUNTARIA 375.30
CON PAGO

Determinar el monto exacto que deberá cancelar

EL MONTO A CANCELAR ES S/.375.30